Ухвала

від 23.05.2013 по справі 367/3325/13-к

ІРПІНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 367/3325/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2013 року Ірпінський міський суд Київської області у складі :

головуючого судді: Шумка В.А.

при секретарі : Бучковському І.С.

з участю прокурора : Мойченко Л.П.

підозрюваної: ОСОБА_1

розглянувши в відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Ірпінського міського суду Київської області кримінальне провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013100200000014 від 08.02.2013 року про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка м.Києва, громадянку України, освіта вища, одружену, працюючої директором ТОВ «УБМ-П», жительку АДРЕСА_1, не судиму, підозрювану у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

26.04.2013 року до Ірпінського міського суду Київської області в порядку ст..34 КПК України було направлено кримінальне провадження з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_1, підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК Українив

За матеріалами кримінального провадження, 08.02.2013 до СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області від відділу податкового контролю надійшов акт №1980/22-4/35413157 від 25.12.2012 р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «УБМ-П» (код ЄДРПОУ 35413157) з питань дотримання вимог податкої законодавства за період з 01.07.2009 р. по 30.06.2012 p., валютного та іншого законодавства за період з 07.04.2008 р. по 30.06.2012 р.», з висновком про те, що службові особи ТОВ «УБМ-П» порушили пп. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 4 квартал 2011 року на суму 437 729 грн., порушили п. 198.2 (з урахуванням: пункту 187.9 ст. 187), 189.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України. В результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті на загальну суму 62 400 грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, займаючи згідно наказу про призначення від 12.04.2011 року №8-К Товариства з обмеженою відповідальністю «УБМ-П», зареєстрованого 07.04.2008 року Виконавчим комітетом Ірпінської міської ради, за юридичною адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. ІІІ Інтернаціоналу, 152, код ЄДРПОУ 35413157, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, займаючи посаду на підприємстві, пов'язану з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків та являючись відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і обов'язкових платежів до бюджету, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на неї відповідальність дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, умисно ухилилася від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах а саме: за період 4-го кварталу 2011 року порушила пп. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 4 квартал 2011 року на суму 437 729 грн.

Так, ОСОБА_1, безпідставно віднесла до складу валових витрат підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Промтехінвест» (код ЄДРПОУ 36958601) витрати без надання підтверджуючих документів, а саме акт виконаних робіт (наданих послуг) від 11.11.2011 року №474; витрати підприємства по фінансово- господарським взаємовідносинам з ТОВ «Віадукт» (код ЄДРПОУ 35402276) без надання підтверджуючих документів, а саме акт виконаних робіт (наданих послуг) від 18.11.2011 року №68, акт виконаних робіт (наданих послуг) від 30.11.2011 року №71; витрати підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «ОСОБА_2.» (код НОМЕР_1) без надання підтверджуючих документів, а саме акт виконаних робіт (наданих послуг) від 01.12.2011 року №115; витрати підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «БМК Планета-буд» (код ЄДРПОУ 32827777) без надання підтверджуючих документів, а саме акт виконаних робіт (наданих послуг) від 31.12.2011 року №127.

Крім того, директор ТОВ «УБМ-П» ОСОБА_1 порушила п. 198.2 (з урахуванням пункту 187.9 ст. 187), 189.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті на загальну суму 62 400 грн., а саме встановлено невідповідність податкового кредиту ТОВ «УБМ-П» з податковими зобов'язаннями ТОВ «Украгро ШМП» у жовтні 2011 року, ТОВ «ВІП Союз» у січні 2012 року, ПП «Винниченко» у березні 2012 року, ПП «Слон» у квітні 2012 року.

В результаті вчинення директором ТОВ «УБМ-П» ОСОБА_1 порушень пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.2 (з урахуванням пункту 187.9 ст. 187), 189.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 500 129 грн.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах в сумі 500129 грн., тобто яка більше ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Факт вчинення директором ТОВ «УБМ-П» ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, крім повного визнання підозрюваною своєї вини, підтверджується актом №1980/22-4/35413157 від 25.12.2012 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «УБМ-П» (код ЄДРПОУ 35413157) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 р. по 30.06.2012 p., валютного та іншого законодавства за період з 07.04.2008 р. по 30.06.2012 р.», складений Ірпінською ОДПІ Київської області ДПС, яким встановлено несплату підприємством податків на загальну суму 500129 грн.

В ході досудового слідства встановлено наявність обставин, які свідчать про те, що підозрювана ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212 КК України. Зокрема, згідно вказаної статті передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, ОСОБА_1 сплатила суму донарахованих податків, що підтверджується платіжним дорученням №808 від 11.01.2013 p., №51 від 14.01.2013 p., №53 від 14.01.2013 p., №55 від 14.01.2013 р, №65 від 18.01.2013 p., №54 від 14.01.2013 p., №66 від 18.01.2013 p., №699 від 16.11.2012 p., №684 від 11.12.2012 р.

Тому, враховуючи вищевикладене, а також те, що ОСОБА_1 вперше вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України і до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила всі податки та фінансові санкції, чим відшкодувала шкоду державі, завдану своїми діями, керуючись ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.285, 286, 287 КПК України, прокурор просив суд звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні старший прокурор прокуратури Києво-Святошинського району Київської області Мойченко Л.П. підтримала заявлене клопотання, просила звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_1 також просила суд закрити кримінальне провадження та звільнити її від кримінальної відповідальності.

Суд, вислухавши думку прокурора, підозрюваної ОСОБА_1, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважає, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

З копії повідомлення про підозру вбачається, що 28.03.2013 року ОСОБА_1 повідомлена про підозру, суть підозри їй роз'яснена.

З копії листа Ірпінської ОДПІ Київської області ДПС від 29.03.2013 року вбачається, що ТОВ «УБМ-П», директором якого є підозрювана ОСОБА_1, погашено заборгованість по сплаті донарахованих сум податків.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи викладене, керуючись ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ч.2 ст.284, ст.288, ст.314 КПК України, суд

 УХВАЛИВ:

Звільнити підозрювану ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка м.Києва, громадянку України, освіта вища, одружену, працюючої директором ТОВ «УБМ-П», жительку АДРЕСА_1, не судиму, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України; кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013100200000014 від 8.02.2013 року, закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду Київської області через Ірпінський міський суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: В. А. Шумко