Ухвала

від 29.05.2013 по справі 22-ц/796/7849/2013

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

03680 м. Київ, вул. Солом'янська, 2-а,

факс 284-15-77 e-mail: inbox@kia.court.gov.ua

Справа № 22-796 -7849 Головуючий у 1 інстанції - Маліновська В.М. Доповідач - Семенюк Т.А.

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2013 року колегія суддів Судової палати з розгляду цивільних справ апеляційного суду м. Києва в складі:

Головуючого - Семенюк Т.А.

Суддів - Махлай Л.Д., Музичко С.Г.

при секретарі - Чайці І.В.,

розглянувши в судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби на рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 5 березня 2013 року у справі за заявою Державної податкової інспекції у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Приватне підприємство «Стронг-груп», Публічне акціонерне товариство «Сведбанк» про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю , -

В С Т А Н О В И Л А:

Рішенням Шевченківського районного суду м. Києва від 5 березня 2013 року у задоволенні заяви Державної податкової інспекції у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю відмовлено.

Не погоджуючись із рішенням суду, заявник подав апеляційну скаргу, в якій просить рішення скасувати, ухвалити нове рішення про задоволення заяви в повному обсязі, вважаючи, що судом порушені норми матеріального та процесуального права, не враховано обставини, які мають суттєве значення для справи.

Колегія суддів, заслухавши доповідь судді-доповідача, доводи апеляційної скарги, заперечення, перевіривши законність та обґрунтованість рішення суду та матеріали справи в межах апеляційного оскарження, вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає.

Судом встановлено, що в січні 2013 року ДПІ у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби звернулося до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю ПП «Стренг-груп», посилаючись в обґрунтування заявлених вимог на те, що ПП «Стронг-Груп» перебуває на обліку в ДПІ у м. Херсоні з 31 травня 2008 року за № 23499. На теперішній час ПП «Стронг - груп» перебуває у процедурі банкрутства. Зазначає, що співробітниками ГВПМ ДПІ у м. Херсоні на виконання п. 1.7., 1.8. Алгоритму дій підрозділів державної податкової служби, затвердженого наказом ДПА України № 349 від 10.06.2011 «Про затвердження Алгоритму дій підрозділів державної податкової служби України з відпрацювання суб'єктіві господарювання щодо яких порушено провадження у справі про банкрутство» проведено аналіз діяльності СГД-банкрута ПП «Стронг - груп».

За результатами аналізу встановлено, що ініціюючим кредитором є ТОВ «Феро-Сервіс», причина банкрутства - не виконання кредиторських вимог з погашенні векселю АА№ 2218351 від 27.04.2011.

Додатково встановлено, що СГД-банкрут в податковій звітності відображав придбання ТМЦ від СГД операції по яких носять сумнівний характер: - ПП «Софія-(код ЄДР 35329631), директор вказаного СГД, а саме: ОСОБА_1 одночасно виконував обов'язки директора ПП «Софія» та ПП «Стронг - груп» та інше.

Службовою запискою № 793/22-6 від 10.09.2012 управлінням податкового контролю повідомлено, що з метою отримання документів ПП «Стронг - груп» для проведення перевірки на адресу ліквідатора направлено лист №10210/10/22-6 від 10.09.2012, станом 13.09.2012 відповіді не отримано, що унеможливлює проведення документальної перевірки.

Просили суд зобов'язати ПАТ «Сведбанк» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю ПП «Стронг-Груп» та надати ДПІ у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби копії документів про обіг коштів на р/р 26001007560001, ПП «Стронг-Груп» операціях, які були проведені за період з 1 січня 2009 року по 1 серпня 20012 року, з розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента, призначення платежів.

Як вбачається з матеріалів справи, ПП «Стронг-Груп» перебував на обліку в ДПІ у м. Херсоні з 31 травня 2008 року за № 23499. З 22 серпня 2012 року ПП «Стронг - груп» перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя.

Службовою запискою № 793/22-6 від 10.09.2012 управлінням податкового контролю повідомлено, що з метою отримання документів ПП «Стронг - груп» для проведення перевірки на адресу ліквідатора направлено лист №10210/10/22-6 від 10.09.2012, станом 13.09.2012 відповіді не отримано, що унеможливлює проведення документальної перевірки.

Згідно зі ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації; на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється, між іншого, в разі коли розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

При цьому приписами пункту 78.4 статті 78 Податкового Кодексу України, Наказу Державної Податкової адміністрації України від 14 квітня 2011 року N 213 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку організації та проведення перевірок платників податків та внесення змін до наказу ДПА України від 27.05.2008 N 355» визначено, що про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Відмовляючи у задоволенні заяви, суд першої інстанції виходив з того, що заявником не надано суду належних та допустимих доказів, щодо наявності рішення господарського суду про банкрутство ПП «Стронг-груп» та належного повідомлення ПП «Стронг-груп» або ліквідатора щодо проведення позапланової перевірки та витребування документів для проведення такої перевірки.

За ст. 290 ЦПК України, якщо під час судового розгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав та повноважень, визначених законом, суд ухвалює рішення про відмову в задоволенні заяви.

Доводи апеляційної скарги висновків суду першої інстанції не спростовують та не впливають на їх правильність.

Враховуючи наведене, колегія суддів вважає, що суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку про відсутність підстав для задоволення заяви ДПІ у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби про розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо ПП «Стронг-Груп».

Оскільки рішення суду постановлене з дотриманням норм діючого законодавства, висновки суду обґрунтовані, відповідають обставинам справи, колегія суддів не вбачає підстав для його скасування.

Керуючись ст.ст. 303, 307, 308, 313-315, 317 ЦПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби відхилити.

Рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 5 березня 2013 року залишити без зміни.

Ухвала набирає чинності з моменту її проголошення, може бути оскаржена в касаційному порядку до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних та кримінальних справ протягом двадцяти днів.

Головуючий

Судді