Ухвала

від 19.04.2013 по справі 759/6040/13-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/451/13

ун. № 759/6040/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Лук'яненко Л.М., при секретарі - Гаман А.М., за участю прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_1, розглянувши, погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_1, клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) з підприємствами ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які знаходяться в приміщенні ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) (м. Київ, вул. Академіка Туполєва, 17), та можливість їх вилучити, а саме оригінали наступних документів: документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книги реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, даних аналітично-синтетичного обліку, за весь період діяльності.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110080000052 від 11.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) в період з 01.03.2008 по 31.01.2012 роках, шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 621 650 грн., що підтверджується висновками Актів:

1. Акт перевірки № 103/22.5-09/32312227 від 20.02.2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199) за період з 01.01.2008 по 30.09.2012 року, в результаті чого встановлено порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6, п.п.7.2 ст. 7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5, п.п.7.4, п.п.7.5.1, п.п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.8 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість, в період, що перевірявся на загальну суму 5 621 650 грн.;

2. Акт від 17.09.2012 року № 1624/23-513/34319643, складений ДПІ у Приморському районі м. Одеси, про неможливість проведення зустрічної звірки суб’єкта господарювання ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) з питань підтвердження відомостей по взаємовідносинам з контрагентами, якими сформовано податковий кредит за липень-грудень 2009 року, лютий 2010 р. та 2011 р., висновки якого не встановлено реальність здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) з контрагентами за перевіряє мий період;

3. Акт від 20.07.2012 року № 229/22-5/37723199, складений ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської обл. ДПС, про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.06.2012 р., висновки якого встановлено порушення в частині недодержання вимог ч.5 ст. 203, ч.1,2 ст. 215, ст. 216 ЦК України в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Фрументумопт» при придбанні та продажу товарів (послуг), які не були передані та відсутність об’єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів за листопад 2011-січень 2012 р.

Також встановлено, СУ ДПС в Одеській області порушена кримінальна справа відносно директора та засновника ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) ОСОБА_3, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Крім того встановлено, що СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС порушена кримінальна справа за фактом створення фіктивного підприємництва, шляхом створення (придбання) ТОВ «Фрументумопт» та ін. підприємств, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Беручи до уваги, що документи, що свідчать про взаємовідносини ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) з підприємствами ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199) являються джерелом доказів у кримінальному провадженні, а фінансово-господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами є предметом дослідження під час проведення досудового розслідування.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні, за участю прокурора.

Прокурор клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Слідчий СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 клопотання підтримала і просила його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку прокурора, слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

Як вбачається із матеріалів провадження, що службові особи ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) в період з 01.03.2008 по 31.01.2012 роках, шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 621 650 грн., що підтверджується висновками Актів:

1. Акт перевірки № 103/22.5-09/32312227 від 20.02.2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199) за період з 01.01.2008 по 30.09.2012 року, в результаті чого встановлено порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6, п.п.7.2 ст. 7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5, п.п.7.4, п.п.7.5.1, п.п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.8 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість, в період, що перевірявся на загальну суму 5 621 650 грн.;

2. Акт від 17.09.2012 року № 1624/23-513/34319643, складений ДПІ у Приморському районі м. Одеси, про неможливість проведення зустрічної звірки суб’єкта господарювання ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) з питань підтвердження відомостей по взаємовідносинам з контрагентами, якими сформовано податковий кредит за липень-грудень 2009 року, лютий 2010 р. та 2011 р., висновки якого не встановлено реальність здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) з контрагентами за перевіряє мий період;

3. Акт від 20.07.2012 року № 229/22-5/37723199, складений ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської обл. ДПС, про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.06.2012 р., висновки якого встановлено порушення в частині недодержання вимог ч.5 ст. 203, ч.1,2 ст. 215, ст. 216 ЦК України в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Фрументумопт» при придбанні та продажу товарів (послуг), які не були передані та відсутність об’єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів за листопад 2011-січень 2012 р.

Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань 32013110080000052 від 11.03.2013 вбачається, що до Реєстру внесено відомості щодо кримінального за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у межах якого і подано дане клопотання.

Відповідно до частини 1 статті 131 Кримінально-процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про тимчасовий доступ до документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) з підприємствами ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які знаходяться в приміщенні ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) (м. Київ, вул. Академіка Туполєва, 17), та можливість їх вилучити, а саме оригінали наступних документів: документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книги реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, даних аналітично-синтетичного обліку, за весь період діяльності, оскільки інформація, яка знаходиться у вищевказаних документах, може допомогти встановити характер протиправних дій, вчинених невстановленими особами і винних у вчиненні вказаних дій.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) з підприємствами ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які знаходяться в приміщенні ТОВ "Вибір-К" (код ЄДРПОУ 32312227) (м. Київ, вул. Академіка Туполєва, 17), та можливість їх вилучити, а саме оригінали наступних документів: документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Одеська будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 34319643) та ТОВ «Фрументумопт» (код ЄДРПОУ 37723199), а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книги реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, даних аналітично-синтетичного обліку, за весь період діяльності.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судової ухвали.

СУДДЯ: Лук'яненко Л.М.