Вирок

від 20.05.2013 по справі 0523/11436/2012

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Производство № 1/257/321/13

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20 мая 2013 года Киевский районный суд города Донецка в составе:

председательствующего судьи Попревича В.М.,

с участие секретаря судебного заседания Полупан С.Ю.

прокуроров Конопленко О.С., Боложук В.А.,

Зурнаджи В.Н., Васильева Е.А.

защитника ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в г. Донецке, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, работающего директором ООО «Экспометалл», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_4 совершил служебную халатность, повлекшую тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с декабря 2010 года - февраль 2011 года, ОСОБА_4 будучи директором общества с ограниченной ответственностью «Экспометалл» (далее ООО «Экспометалл»), код ЕГРПОУ 32645745, зарегистрированного адресу: г. Донецк, пр. Освобождения Донбасса, 4 а, и находящегося на налоговом учете в Киевском районе города Донецка, то есть, являясь должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными функциями, ненадлежащим образом исполняя возложенные на него служебные обязанности, вследствие недобросовестного к ним отношения, в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 996-XIV от 16.07.1999 года, являясь ответственным за обеспечение контроля и отражение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленные сроки бухгалтерской отчетности в результате чего в феврале 2011 года главным бухгалтером ООО «Экспометалл» составлен и предоставлен в ГНИ в Киевском районе гор.Донецка, «уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» в декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, за отчетный период декабрь 2010 года, а также дополнение № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в которых были занижены объекты налогообложения в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 и п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) были внесены неверные сведения о налоговом кредите по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Авто-Газ-Сервис 2007», в сумме 5 236 373,33 грн, сформированным по налоговым: № 011231 от 01.12.10 г., № 011232 от 02.12.10 г., № 03126 от 03.12.10 г., № 061216 от 06.12.2010 г., № 07128 от 07.12.10 г., № 10129 от 10.12.2010 г., № 141216 от 14.12.2010 г., якобы о приобретении оборудования, а именно: печи индукционной EGP 200S в количестве 3 штук, компрессора винтового ALMIG VARIABLE 260, печи поворотной рафинированной ПП 008-0-0 ПС, пресса гидравлического пакетированного ПГП-252, пресса термо-экструзионного REP-2500, стана пильгерного прокатного LGС72-2Н, кабеля медного водоохлаждённого КМВ-100 QА на общую сумму 31 418 250,00, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 5 236 373, 33 грн., что повлекло тяжкие последствия в виде фактического непоступления в бюджет за декабрь 2010 года налога на добавленную стоимость в сумме 5 236 373,33 грн.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_4 виновным себя по ч.3 ст. 212, 366 ч.1 УК Украины не признал и суду пояснил, что с декабря 2010 года он занимал должность директора ООО «Экспометалл». В его должностные обязанности входило осуществление руководства и контроля за деятельностью предприятия, ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, заключение договоров, подписание всех первичных бухгалтерских налоговых и иных документов. Поскольку он не имеет специального бухгалтерского образования, в феврале 2011 года главным бухгалтером ООО «Экспометалл» ОСОБА_5, составлен и предоставлен в ГНИ в Киевском районе гор.Донецка «уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок», где в декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, за отчетный период декабрь 2010 года, а также дополнение № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», были занижены объекты по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Авто-Газ-Сервис 2007», в сумме 5 236 373,33 грн. В содеянном раскаивается.

Свидетель ОСОБА_5 суду показала, что в период с 28 сентября 2005 года по 12 марта 2012 года она работала в должности главного бухгалтера ООО «Экспометалл». В ее обязанности входило составление первичных бухгалтерских документов предприятия, в том числе и составление налоговых деклараций, и предоставление налоговой отчетности в налоговые органы. К ней в бухгалтерию поступили документы, которые подтверждают факт взаимоотношений ООО «Эспометалл» с ООО «Авто-Газ-Сервис 2007», был заключен договор поставки, согласно этим документам, она провела бухгалтерскую проводку и подала декларацию в налоговую.

Кроме того, вина подсудимого ОСОБА_4 в совершении преступления, указанного в приговоре подтверждается исследованными судом материалами уголовного дела:

- копией приказа № 49/к от 25.12.2010 о назначении ОСОБА_4 на должность директора ООО «Эспометалл»;

- актом документальной проверки № 1325/23-2/32645745 от 20.04.2011;

- декларацией по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года ООО «Эспометалл»;

- оригиналами первичных документов финансово - хозяйственной деятельности ООО «Эспометалл» по взаимоотношениям с ООО «Авто - Газ - Сервис 2007» за декабрь 2010 года;

- справкой из ГНИ в Куйбышевском районе г.Донецка Донецкой области ГНС № 10469/10/15-013-2 от 09.07.2012, другими материалами уголовного дела.

Следователем действия подсудимого ОСОБА_4 квалифицированы по ч.3 ст. 212 и ч.1 ст. 366 УК Украины - как уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах и внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, по мнению суда, квалифицированы неверно.

Судом установлено, что договор поставки оборудования с ООО «Авто - Газ- Сервис 2007» ОСОБА_4 не заключался, таким образом, он не имел умысла на заключение фиктивного договору. Принимая дела от предыдущего директора, он был уверен, что оборудование будет поставлено в отчетном периоде. Кроме того не имея достаточных знаний в сфере налогового законодательства, а именно порядка та оснований формирования налогового кредита ОСОБА_4 считал достаточным основание для этого является надлежащим образом выписанная налоговая накладная. Фактически у ООО «Экспометал» находились налоговые накладные, выписанные и надлежащим образом оформленные «Авто - Газ- Сервис 2007», что и стало основанием для отображение в налоговой отчетности налогового кредита. Поэтому, умысла на уклонение от уплаты налогов та занижение объекта налогообложения ОСОБА_4 не имел, поскольку не владел информацией о безтоварности данной операции и порядку расчетов по ней.

Как усматривается из смысла статьи 212 УК Украины неисполнение или ненадлежащее исполнение служебным лицом юридического лица - плательщика налогов своих служебных обязанностей из - за недобросовестного отношения к ним - ненадлежащее ведение налогового учета и отчетности, ошибки при расчетах сумм обязательных платежей или другое неправильное применение положений налогового законодательства, что подлежит уплате в бюджет или государственные целевые фонды, отсутствие или ненадлежащее осуществление контроля за деятельностью работников, которые ведут налоговый учет та отчетность, если это привело к неуплате юридическим лицом налогов и сборов при наличии других предусмотренных законом оснований должно квалифицироваться по ст. 367 УК Украины.

Таким образом, действия подсудимого ОСОБА_4 по ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 УК Украины как уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах и внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, по мнению суда, квалифицированы неверно., и его действия правильно следует квалифицировать по ч.2 ст. 367 УК Украины, поскольку он являясь директором ООО «Экспометал», т.е. должностным лицом ненадлежащим образом исполнял возложенные на него служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения в результате чего в декабре 2010 года в бюджет недопоступил налог на добавленную стоимость в сумме 5 236 373,33 грн., что повлекло тяжкие последствия.

При избрании вида и меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности подсудимого, а именно, что он ранее не судим, семейное положение, состояние здоровья характеристики. Обстоятельств смягчающих наказание судом не установлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что необходимым и достаточным для его исправления и предупреждения новых преступлений будет наказание не связанное с лишением свободы.

В судебном заседании подсудимым заявлено ходатайство о применении к нему Закона Украины «Об амнистии» 2011 года, поскольку у него на иждивении находится несовершеннолетний сын.

Согласно п. «в» ст. 1, ст. 6 указного закона освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденных за умышленное преступление, которые не являются тяжкими или особо тяжкими согласно ст. 12 УК Украины лица, не лишенные родительских прав, которым на день вступления закона в законную силу имеют детей, которым не исполнилось 18 лет. Освобождаются от уголовной ответственности лица, которые подпадают по действия статьи 1 данного Закона, уголовные дела, в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотренные судами, а так же рассмотренные судами, но приговора не вступили в законную силу, по преступлениям, совершенным до вступления Закона в законную силу.

Преступление ОСОБА_4 совершено 21 февраля 2011 года, Закон Украины «Об амнистии» 2011 года набрал законной силы 28 июля 2011 года.

ОСОБА_4 имеет сына ОСОБА_6, 1995 года рождения, в отношении которого родительских прав не лишен, который на день вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» 2011 года, т.е. на 28 июля 2011 года был несовершеннолетним.

Санкцией части 2 статьи 367 УК Украины предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет и со штрафом от двухсот пятидесяти до семьсот пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан или без такого.

Частью 3 статьи 12 УК Украины предусмотрено, что преступлением средней тяжести является преступление, за которое предусмотрено основное наказание в виде штрафа в размере не более десяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан или лишения свободы на срок не более пяти лет, таким образом, он подпадает под действия указанного Закона.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины (в редакции 1960 года), п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_4 признать виновным по ч.2 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно - распорядительных обязанностей на срок 3 (три) года, со взысканием штрафа в размере 200 необлагаемых минимумов доходов граждан, т.е. 3400 (три тысячи четыреста) грн.

На основании п. «в», ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» 2011 года ОСОБА_4 от назначенного основного и дополнительного наказаний освободить.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписка о невыезде.

Апелляция может быть подана в Апелляционный суд Донецкой области через Киевский районный суд гор. Донецка в течении 15-ти суток с момента провозглашения.

Судья В.М. Попревич