Постанова

від 04.10.2012 по справі 4-2133/12

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси 04 жовтня 2012 року

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Романенко В.А. розглянувши подання про винесення постанови про проведення виїмки слідчого СУ ДПС у Черкаській області, лейтенанта податкової міліції Черниша А.В. погодженого заступником прокурора області по кримінальній справі № 3601200037, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні слідчого управління ДПС у Черкаській області розслідується кримінальна справа № 3601200037, яка порушена відносно директора та головного бухгалтера ПП «Оптіма-Грейн»(код ЄДРПОУ: 36780003) ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи директором та головним бухгалтером ПП «Оптіма-Грейн»(код ЄДРПОУ: 36780003), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, Тальнівський район, м. Тальне, вул. Катеринопільська, 2, та особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97 (із змінами та доповненнями) та п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.138.2, п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, ст.152, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, відобразив в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварні фінансово-господарські операції з нібито придбання сої та транспортно-експедиційних послуг у ТОВ «Юридична компанія «Гарантія Успіху»(код ЄДРПОУ: 37316729), яке має ознаки фіктивності, що призвело до заниження чистої суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за листопад 2011 року на 1 375 934, 40 грн. та до заниження податку на прибуток за 2011 рік на 1 582 325, 00 грн.

Так, директором та головним бухгалтером ПП «Оптіма-Грейн»ОСОБА_2 до ДПІ в Тальнівському районі подано податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2011 року (вх. № 9012852228 від 20.12.2011 року) та додаток 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»(вх. № 9012858198 від 20.12.2011 року), а потім ним було подано уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість (вх. № 9012914635 від 22.12.2011 року), згідно якого замінено в додатку №5 до декларації з ПДВ за листопад 2011 року постачальника - ТОВ «Комтех-обладнання»(код ЄДРПОУ: 33493272) на постачальника - ТОВ «Юридична компанія «Гарантія Успіху»(код ЄДРПОУ: 37316729), і, як результат, незаконно сформував податковий кредит та занизив суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави на суму 1 375 934,40 грн.

Крім цього встановлено, що за результатами аналізу системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (додаток №5) встановлено, що ПП «Оптіма-Грейн»(код ЄДРПОУ: 36780003) нібито придбану продукцію у ТОВ «Юридична Компанія»Гарантія Успіху»(код ЄДРПОУ 37316729) в подальшому реалізувало ряду суб'єктів господарської діяльності реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Інтелпромсервіс»(код ЄДРПОУ: 33142285), ТОВ «ВКФ Симиренківські сади»(код ЄДРПОУ: 32424229) та ТОВ «Компанія агро-трейд»(код ЄДРПОУ: 33673050).

З метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи, виникла необхідність у проведенні виїмки у службових осіб ТОВ «Інтелпромсервіс»(код ЄДРПОУ: 33142285), оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо операцій по придбанню сої, подробленої кукурудзи та траспортно-експедирувальних послуг у ПП «Оптіма-Грейн»(код ЄДРПОУ: 36780003), а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення вказаних вище операцій за період 2011-2012 років, а також інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини по справі.

Дослідивши матеріали кримінальної справи, взявши до уваги доводи слідчого та думку прокурора, враховуючи, що виїмка на ТОВ «Інтелпромсервіс»(код ЄДРПОУ: 33142285), оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо операцій по придбанню сої, подробленої кукурудзи та траспортно-експедирувальних послуг у ПП «Оптіма-Грейн»(код ЄДРПОУ: 36780003), оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо операцій по придбанню сої, подробленої кукурудзи та траспортно-експедирувальних послуг у ПП «Оптіма-Грейн»(код ЄДРПОУ: 36780003), мають значення для розслідування кримінальної справи, керуючись ст. 178 КПК України ,-

П О С Т А Н О В И В:

1. Провести виїмку на ТОВ «Інтелпромсервіс» (код ЄДРПОУ: 33142285) оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо операцій по придбанню сої, подробленої кукурудзи та траспортно-експедирувальних послуг у ПП «Оптіма-Грейн»(код ЄДРПОУ: 36780003), а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення вказаних вище операцій за період 2011-2012 років.

2. Проведення виїмки доручити працівникам податкової міліції.

3. Копію постанови направити прокурору Черкаської області.

СУДДЯ:

Постанова мені оголошена: