Ухвала

від 30.05.2013 по справі 161/8116/13-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/8116/13-к

Провадження № 1-кс/161/2052/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 30 травня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Фірук І.В.,

з участю слідчого Лисеюк С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні TOB «Ресурс СВ».

В обґрунтування клопотання посилається на те, що 25 квітня 2013 року до слідчого відділу Державної податкової служби з відділу податкової міліції Ковельської ОДПІ Волинської області ДПС надійшли матеріали про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «Техно-Сервіс Плюс», за ознакам ч. 3 ст. 212 КК України, відомості яких 25.04.2013 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013020000000079. Матеріалами досудового розслідування, зокрема висновком ДПС у Волинській області № 10/16-05 від 24.04.2013 року встановлено, що в період 2010-2012 років основними постачальниками TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877, адреса: Волинська область, с. Старовойтове, вулиця Прикордонників, 7а) були TOB «Ресурс СВ» (код ЄДРПОУ 36892373), ТзОВ «Лек-Ойл», (код ЄДРПОУ 34047083), ТзОВ «ВестСайт» (код ЄДРПОУ 37146063), ТзОВ «Меледа» (код ЄДРПОУ 36465604) та ПП «Укрніпрокон» (код ЄДРПОУ 37259137) основними постачальниками яких були підприємства, що здійснюють діяльність не пов'язану із торгівлею паливно-мастильними матеріалами, відсутні за місцями реєстрації або такі особи припинені - ліквідовані. Таким чином, згідно Висновку, дані обставини можуть вказувати на те, що службові особи TOB «Техно - Сервіс Плюс» у період 2010 - 2012 років проводило по обліку документи на придбання товарів/послуг від зазначених суб'єктів без фактичного їх постачання. Крім того, відображаючи по обліку зазначені операції, дані особи в період 2010-2012 року формували податковий кредит та валові витрати, що вплинуло на визначення сум податкових зобов'язань по сплаті в бюджет податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства. Тому, висновком № 10/16-05 від 24.04.2013 року встановлено, що за умови відображення в обліку TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877, адреса: Волинська область, с. Старовойтове, вулиця Прикордонників, 7а) первинних документів (накладних, актів виконаних робіт, податкових накладних) без фактичного вчинення правочинів, в результаті фінансово-господарських операцій з TOB «Ресурс СВ» на суму 1 510 044,65 грн., в т.ч. ПДВ 251 674,12 грн.; TOB «Лек-Ойл» на суму 2 099 640,02 грн., в т.ч. ПДВ 349 940,00 грн.; TOB «ВестСайт» на суму 23 000,04 грн., в т.ч. ПДВ 3 833,34 грн., TOB «Меледа» на суму 1 147 242 грн., у т.ч. ПДВ 191 207 грн., ПП «Укрніпрокон» на суму 875 633,49 грн., у т.ч. ПДВ 145 938,91 грн., службовими особами TOB «Техно-Сервіс Плюс» занижено належні до сплати в бюджет у 2010-2012 роках суми податку на прибуток з підприємства в сумі 1 521 390 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 332 444 грн., внаслідок чого такі особи ухилились від сплати податків на загальну суму 2 853 834 гривень. З метою встановлення обставин ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Техно-Сервіс Плюс» внаслідок проведення безтоварних операцій із TOB «Ресурс СВ» у 2010-2012 роках, встановлення кола осіб, що вчинили таке кримінальне правопорушення, здобуття доказів їх вини необхідно дослідити фінансово - господарські документи TOB «Ресурс СВ». Ці документи мають значення доказів у кримінальному провадженні та будуть використані при проведенні документальних перевірок, а також для проведення почеркознавчих та технічних експертиз, внаслідок чого можуть набути значення речових доказів у кримінальному провадженні. Участь службових осіб TOB «Техно-Сервіс Плюс» в скоєнні кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, пов'язаному з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах - підлягає доказуванню на досудовому слідстві і в суді, у зв'язку з чим, відомості що містять фінансово - господарські документи TOB «Ресурс СВ» - є доказом вини вказаних осіб у вчиненні злочину, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними. У зв'язку з тим, що документи TOB «Ресурс СВ» складені в результаті проведення безтоварних операцій із TOB «Техно-Сервіс Плюс» у 2010-2012 роках в даному кримінальному провадженні мають значення доказів та можуть набути значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані, а при обізнаності службові чи інші особи причетні до діяльності TOB «Ресурс СВ» можуть вжити заходів щодо їх приховування, знищення, видозмінення, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах - існує необхідність у їх вилученні та розгляді клопотання без участі представників TOB «Ресурс СВ». Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення документальних перевірок та судових експертиз. Іншим способом, окрім отримання тимчасового доступу, дослідити вищенаведені документи, виключно на підставі яких можливо об'єктивно встановити реальність здійснення фінансово-господарських операцій між TOB «Техно - Сервіс Плюс» та TOB «Ресурс СВ» у 2010-2012 роках - неможливо. Просить надати тимчасовий доступ до всіх документів, які знаходяться у товариства з обмеженою відповідальністю «Ресурс СВ» (код ЄДРПОУ 36892373, адреса: Волинська область, Луцький район, с. Струмівка, вул. Старицького, 4) внаслідок проведення фінансово-господарських операцій між товариством з обмеженою відповідальністю «Ресурс СВ» та TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877), в період з 01.01.2010 по даний час, а саме: договорів, угод, контрактів та додатків і специфікацій до них, рахунків, фактур, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних або залізничних накладних, актів приймання-передачі, а також всіх інших бухгалтерських документів, в яких дані операції повинні бути відображені (головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей) а також провести вилучення таких документів. Дане клопотання розглянути без участі службових осіб чи представників товариства з обмеженою відповідальністю «Ресурс СВ».

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

При розгляді клопотання встановлено, що головним державним податковим ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом, ДПС у Волинській області ОСОБА_3 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Техно-Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877) на предмет встановлення ознак завдання державі збитків від проведення сумнівних фінансових операцій у 2010-2012 роках.

За результатами проведеного аналізу складено висновок № 16-005 від 24 квітня 2013 року щодо ознак нанесення державі збитків ТзОВ «Техно-Сервіс Плюс» від проведених сумнівних фінансових операцій з ТзОВ «Ресурс СВ», ТзОВ «Лек-Ойл», ТзОВ «ВестСайд», ТзОВ «Меледа», ПП «Укрінпрокон».

При цьому висновок не є доказом в розумінні ст. 99 КПК України, і не може бути підставою для задоволення клопотання.

Також встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує наявність достатніх підстав вважати, що необхідні документи в дійсності знаходяться у TOB «Ресурс СВ».

Також встановлено, що до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження ТзОВ «Ресурс СВ» за адресою Волинська область, Луцький район, с. Струмівка, вул. Старицького, 4. Також при розгляді клопотання встановлено і це вбачається із змісту самого клопотання, що слідчим в обґрунтування клопотання взагалі не мотивовано та не наведено достатніх підстав вважати, що документи, до яких просить надати доступ слідчий, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю передбачену ст. 162 КПК України, як цього вимагають положення п. 3 ч. 5 ст. 163 КПК України.

Оскільки слідчим не мотивовано те не підтверджено доказами відповідно до вимог ст. ст. 84 - 91 КПК України, що документи до яких він просить надати доступ, дійсно перебувають або можуть перебувати у володінні ТзОВ «Ресурс СВ», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з вказаним клопотанням, до клопотання додано документ, який не передбачено ст. 99 КПК України, а також не виконано вимоги ч. 5 ст. 163 КПК України, що вказує на не обґрунтованість клопотання. А тому за таких обстави, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 99, 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Волинській області ОСОБА_1 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко