Ухвала

від 06.06.2013 по справі 233/2407/13-к

КОСТЯНТИНІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

233 № 233/2407/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2013 року м. Костянтинівка

Костянтинівський міскрайонний суд Донецької області в складі:

головуючої судді Бєлостоцької О.В.,

при секретарі Теліціній О.О.,

за участю

прокурора Коршикова А.Г.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали кримінального провадження № 32013050390000007 за обвинуваченням

ОСОБА_1, який народився ІНФОРМАЦІЯ_2 в м. Костянтинівка Донецької області, громадянина України, який має вищу освіту, обіймає посаду директора ТОВ «Земельно-кадастровий центр» м. Костянтинівки, одружений, має на утриманні двох малолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1, мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимому

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, працюючи на підставі наказу № 1-ВК від 14 листопада 2005 року директором ТОВ «Земельно-кадастровий центр», діючого на підставі Статуту, що перебуває на обліку в Костянтинівській ОДПІ Донецької області ДПС з 22 листопада 2005 року та зареєстрованого 29 листопада 2005 року в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 06214775), як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16 липня 1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території міста Костянтинівка Донецької області, в звітні податкові періоди з квітня 2007 року по березень 2010 року, включно, шляхом безпідставного формування сум валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, а також внесенням до документів податкової звітності завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податків у сумі 975543,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Земельно-кадастровий центр», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган -Костянтинівську ОДПІ за звітні податкові періоди з квітня 2007 року по березень 2010 року платником податків ТОВ «Земельно-кадастровий центр», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з травня 2008 року по березень 2010 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств - продавців (постачальників) ТОВ «Унистройпром» (ЄДРПОУ 34225440), ТОВ «Промислова група АВІТЕК» (ЄДРПОУ 34990711), ТОВ «КИТ-АВТО» (ЄДРПОУ 35794268) та ТОВ «Промтек-Холдинг» (ЄДРПОУ 35127824), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Земельно-кадастровий центр» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг» в період з квітня 2007 року по березень 2010 року в якості субпідрядників виконували для ТОВ «Земельно-кадастровий центр» роботи (послуги) із: збору вихідних даних по об'єктам землекористувачів, обміру споруд, підготовці матеріалів для попереднього узгодження меж земельних ділянок, сканування планово-картографічних матеріалів, а також на адресу останнього ТОВ «КИТ-АВТО» реалізувало товар (електронний тахеометр).

Розрахунки за поставлений товар та виконані субпідрядні роботи з ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг» замовник ТОВ «Земельно-кадастровий центр під керівництвом директора ОСОБА_1 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Земельно-кадастровий центр», по господарським операціям придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників: ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг» у звітні податкові періоди з квітня 2007 року по березень 2010 року, включно, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі - Костянтинівській ОДПІ суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 450139,67 грн, в тому числі:

• в квітні 2007 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 31160 грн.;

• в травні 2007 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 28536 грн.;

• в липні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 23300 грн.;

• в серпні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 4690,40 грн.;

• в вересні 2007 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 14280 грн.;

• в жовтні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ -36011,60 грн.;

• в листопаді 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ-91386,80 грн.;

• в грудні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 17619,80 грн.;

• в травні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 5038,80 грн.;

• в червні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 530,40 грн.;

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ-10430 грн.;

• в липні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 5056 грн.;

• в серпні 2008 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 11955 грн.;

• в вересні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ-3905 грн.;

• в жовтні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ -14031 грн.;

• в листопаді 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ -18710,40 грн.;

• в грудні 2008 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Промтек-Холдинг» сума ПДВ -12529 грн.;

• в лютому 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 1775,60 грн.;

• в березні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 1466,80 грн.;

• в квітні 2009 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 5500 грн.;

• в травні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ«Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 8184,20 грн.;

• в червні 2009 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 19054 грн.;

• в липні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ-11636 грн.;

• в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ-7218,80 грн.;

• в вересні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 15836,40 грн.;

• в жовтні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 13490 грн.;

• в листопаді 2009 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 3195 грн.;

• в грудні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «КИТ-АВТО» сума ПДВ - 6916,67 грн.;

• в січні 2010 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «КИТ-АВТО» сума ПДВ - 11005 грн.;

• в лютому 2010 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «КИТ-АВТО» сума ПДВ-10650 грн.;

• в березні 2010 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «КИТ-АВТО» сума ПДВ - 5041 грн.,

а так само валові витрати підприємства за звітні податкові періоди з 2 кварталу 2007 року по 1 квартал 2010 року у розмірі 525403,75 грн., у тому числі:

• у 2007 році в сумі 308730,75 грн.;

• у 2008 році в сумі 87903,75 грн.;

• у 2009 році в сумі 109169 грн.;

• у 2010 році в сумі 19600,25 грн.

Однак, фактично в період з квітня 2007 року по березень 2010 року службовими особами ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг» договори про виконання робіт (надання послуг, купівлі - продажу) з ТОВ «Земельно-кадастровий центр» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: рахунки, розрахунки вартості субпідрядних робіт, накладні, податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, реалізованим товарам для ТОВ «Земельно-кадастровий центр», наданим послугам та виконаним субпідрядним роботам не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства не відвантажували для ТОВ «Земельно-кадастровий центр» товарно-матеріальні цінності, не виконували послуги й субпідрядні роботи по збору вихідних даних по об'єктам землекористувачів, обміру споруд, підготовці матеріалів для попереднього узгодження меж земельних ділянок, скануванню планово-картографічних матеріалів, оскільки перелічені вище обсяги робіт фактично були виконані, безпосередньо, робітниками ТОВ «Земельно-кадастровий центр», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг», є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_1 з метою необгрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Земельно-кадастровий центр» сум податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат.

Таким чином, директор ТОВ «Земельно-кадастровий центр» ОСОБА_1, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з квітня 2007 року по березень 2010 року ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг», в дійсності, не надавали послуги та не виконували субпідрядні роботи і, фактично, не реалізовували товар на адресу керованого ним підприємства, так як вищевказані роботи фактично були виконані робітниками ТОВ «Земельно-кадастровий центр», з метою умисного завищення валових витрат та необгрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28 грудня 1994 року, не нарахував та не сплатив податок на прибуток в розмірі 525403,75 грн. та, в порушення п. п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 450139,67 грн., сформовану з вартості товарів, послуг та субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг».

Всього, в результаті неправомірних дій директора ТОВ «Земельно-кадастровий центр» ОСОБА_1, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з квітня 2007 року по березень 2010 року (включно) умисно не нараховано та не сплачено податків на загальну суму 975543,42 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах, оскільки в 1000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_1, працюючи на підставі наказу № 1-ВК від 14 листопада 2005 року директором ТОВ «Земельно-кадастровий центр», як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.липня 1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві і забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, здійснюючи контроль за формуванням сум податкового кредиту з ПДВ і валових витрат підприємства шляхом надання в бухгалтерію ТОВ «Земельно-кадастровий центр» первинних бухгалтерських документів, необхідних для формування сум податкового кредиту з ПДВ і валових витрат та для складання документів податкової звітності підприємства, які подаються в контролюючий податковий орган, знаходячись в офісному приміщенні підприємства за адресою: Донецька область місто Костянтинівка вул. Суворова, 20/5, діючи умисно, впродовж звітних податкових періодів квітня, травня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2007 року, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2008 року, лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2009 року, січня, лютого та березня 2010 року в денний робочий час при формуванні показників податкової звітності за вище зазначені податкові періоди необгрунтовано включив до складу податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість суми ПДВ, та до складу валових витрат за податкові звітні періоди з 2 кварталу 2007 року по 1 квартал 2010 року суми витрат за вартістю придбаних товарів і субпідрядних робіт (послуг), сформованих по недостовірних первинних документах, оформлених від імені ТОВ «Унистройпром» (ЄДРПОУ 34225440), ТОВ «Промислова група АВІТЕК» (ЄДРПОУ 34990711), ТОВ «КИТ-АВТО» (ЄДРПОУ 35794268) та ТОВ «Промтек-Холдинг» (ЄДРПОУ 35127824), які в дійсності, вказаними підприємствами для ТОВ «Земельно-кадастровий центр» не надавалися та не виконувалися, внаслідок чого дані показники були внесені до податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Земельно-кадастровий центр» у вигляді завідомо неправдивих відомостей, які директор ОСОБА_1 11 травня, 11 червня, 16 липня, 13 серпня, 17 вересня, 15 жовтня, 15 листопада, 17 грудня 2007 року, 17 січня, 12 червня, 15 липня, 12 серпня, 12 вересня, 16 жовтня, 13 листопада та 15 грудня 2008 року, 16 січня, 12 березня, 15 квітня, 15 травня, 11 червня, 09 липня, 12 серпня, 10 вересня, 16 жовтня, 11 листопада та 09 грудня 2009 року, 14 січня, 15 лютого, 11 березня та 14 квітня 2010 року у відповідності з договорами про визнання електронних документів, укладених з Костянтинівською ОДПІ, затверджував електронним цифровим підписом керівника ТОВ «Земельно-кадастровий центр», та у відповідні податкові періоди у вище вказані дати подавав їх у електронному вигляді каналами телекомунікаційного зв'язку до контролюючого податкового органу -Костянтинівської ОДПІ, для декларування результатів фінансово - господарської діяльності підприємства ТОВ «Земельно-кадастровий центр».

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Земельно-кадастровий центр», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган -Костянтинівську ОДПІ за звітні податкові періоди з квітня 2007 року по березень 2010 року платником податків ТОВ «Земельно-кадастровий центр», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з травня 2008 року по березень 2010 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств - продавців (постачальників) ТОВ «Унистройпром» (ЄДРПОУ 34225440), ТОВ «Промислова група АВІТЕК» (ЄДРПОУ 34990711), ТОВ «КИТ-АВТО» (ЄДРПОУ 35794268) та ТОВ «Промтек-Холдинг» (ЄДРПОУ 35127824), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Земельно-кадастровий центр» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг» в період з квітня 2007 року по березень 2010 року в якості субпідрядників виконували для ТОВ «Земельно-кадастровий центр» роботи (послуги) із: збору вихідних даних по об'єктам землекористувачів, обміру споруд, підготовці матеріалів для попереднього узгодження меж земельних ділянок, сканування планово-картографічних матеріалів, а також на адресу останнього ТОВ «КИТ-АВТО» реалізувало товар (електронний тахеометр).

Розрахунки за поставлений товар та виконані субпідрядні роботи з ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг» замовник ТОВ «Земельно-кадастровий центр під керівництвом директора ОСОБА_1 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Земельно-кадастровий центр», по господарським операціям придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників: ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг» у звітні податкові періоди з квітня 2007 року по березень 2010 року, включно, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі - Костянтинівській ОДПІ суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 450139,67 грн., в тому числі:

• в квітні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 31160 грн.;

• в травні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 28536 грн.;

• в липні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 23300 грн.;

• в серпні 2007 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 4690,40 грн.;

• в вересні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 14280 грн.;

• в жовтні 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ -36011,60 грн.;

• в листопаді 2007 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ-91386,80 грн.;

• в грудні 2007 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 17619,80 грн.;

• в травні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 5038,80 грн.;

• в червні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Унистройпром» сума ПДВ - 530,40 грн.;

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 10430 грн.;

• в липні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 5056 грн.;

• в серпні 2008 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 11955 грн.;

• в вересні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 3905 грн.;

• в жовтні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ -14031 грн.;

• в листопаді 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ -18710,40 грн.;

• в грудні 2008 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Промтек-Холдинг» сума ПДВ -12529 грн.;

• в лютому 2009 року по взаємовідносинам з:

ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 1775,60 грн.;

• в березні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 1466,80 грн.;

• в квітні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ-5500 грн.;

• в травні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ«Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 8184,20 грн.;

• в червні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 19054 грн.;

• в липні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 11636 гри.;

• в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 7218,80 грн.;

• в вересні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 15836,40 грн.;

• в жовтні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 13490 грн.;

• в листопаді 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Промислова група АВІТЕК» сума ПДВ - 3195 грн.;

• в грудні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «КИТ-АВТО» сума ПДВ-6916,67 грн.;

• в січні 2010 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «КИТ-АВТО» сума ПДВ - 11005 грн.;

• в лютому 2010 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «КИТ-АВТО» сума ПДВ - 10650 грн.;

• в березні 2010 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «КИТ-АВТО» сума ПДВ - 5041 грн.,

а так само валові витрати підприємства за звітні податкові періоди з 2 кварталу 2007 року по 1 квартал 2010 року у розмірі 525403,75 грн., у тому числі:

• у 2007 році в сумі 308730,75 грн.;

• у 2008 році в сумі 87903,75 грн.;

• у 2009 році в сумі 109169 грн.;

• у 2010 році в сумі 19600,25 грн.

Однак, фактично в період з квітня 2007 року по березень 2010 року службовими особами ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг» договори про виконання робіт (надання послуг, купівлі - продажу) з ТОВ «Земельно-кадастровий центр» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: рахунки, розрахунки вартості субпідрядних робіт, накладні, податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, реалізованим товарам для ТОВ «Земельно-кадастровий центр», наданим послугам та виконаним субпідрядним роботам не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства не відвантажували для ТОВ «Земельно-кадастровий центр» товарно-матеріальні цінності, не виконували послуги й субпідрядні роботи по збору вихідних даних по об'єктам землекористувачів, обміру споруд, підготовці матеріалів для попереднього узгодження меж земельних ділянок, скануванню планово-картографічних матеріалів, оскільки перелічені вище обсяги робіт фактично були виконані, безпосередньо, робітниками ТОВ «Земельно-кадастровий центр», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг», є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_1 з метою необгрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Земельно-кадастровий центр» сум податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат.

Таким чином, директор ТОВ «Земельно-кадастровий центр» ОСОБА_1, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з квітня 2007 року по березень 2010 року ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг», в дійсності, не надавали послуги та не виконували субпідрядні роботи і, фактично, не реалізовували товар на адресу керованого ним підприємства, так як вищевказані роботи фактично були виконані робітниками ТОВ «Земельно-кадастровий центр», з метою умисного завищення валових витрат та необгрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, знаходячись в офісному приміщенні підприємства за адресою: Донецька область місто Костянтинівка вул. Суворова, 20/5, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п. п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97-ВР (з наступними змінами та доповненнями), протягом робочого дня 11 травня, 11 червня, 16 липня, 13 серпня, 17 вересня, 15 жовтня, 15 листопада, 17 грудня 2007 року, 17 січня, 12 червня, 15 липня, 12 серпня, 12 вересня, 16 жовтня, 13 листопада та 15 грудня 2008 року, 16 січня, 12 березня, 15 квітня, 15 травня, 11 червня, 09 липня, 12 серпня, 10 вересня, 16 жовтня, 11 листопада та 09 грудня 2009 року, 14 січня, 15 лютого, 11 березня та 14 квітня 2010 року у відповідності з договорами про визнання електронних документів, укладених з Костянтинівською ОДПІ, затверджував електронним цифровим підписом керівника ТОВ «Земельно-кадастровий центр» податкові декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до перелічених вище податкових декларацій з податку на додану вартість, відповідно, за квітень, травень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2007 року, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2008 року, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2009 року, січень, лютий та березень 2010 року з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді безпідставно включених до складу податкового кредиту підприємства з ПДВ сум податку на додану вартість від вартості придбаних товарів, наданих послуг і виконаних субпідрядних робіт, необгрунтовано сформованих по недостовірних документах, оформлених від імені ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг», а саме:

• у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2007 року в рядках 10.1 та

17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ в сумі в сумі 38846 грн., з

необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 31160

грн.;

• у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2007 року в рядках 10.1 та

17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ в сумі 28653 грн., з необгрунтовано

включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 28536 грн.;

• у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року в рядках 10.1 та

17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ в сумі 49221 грн., з необгрунтовано

включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 23300 грн.;

• у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2007 року в рядках 10.1 та

17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ в сумі 4983 грн., з необгрунтовано

включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 4690,40 грн.;

у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ в сумі 14314 грн., з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 14280 грн.;

у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2007 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ в сумі 38262 грн., з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 36011,60 грн.; у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2007 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ в сумі 92030 грн., з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 91386,80 грн.;

у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ в сумі 18429 грн., з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 17619,80 грн.; у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 5142 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 5038,80 грн. та безпідставно відображено в рядку 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Унистройпром» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 11387 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 10960,40 грн. та безпідставно відображено в рядках 1 і 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Унистройпром» і ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» (відповідно) і в колонках 3,4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними; у податковій декларації по податку на додану вартість за липень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 5679 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25280 грн. та безпідставно відображено в рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації по податку на додану вартість за серпень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 12634 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 11955 грн. та безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках З, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 5438 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 3905 грн. та безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3,4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 14753 грн. з необгрунтовано

включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 14031 грн. та безпідставно відображено в рядку 1 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 19816 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 18710,40 грн. та безпідставно відображено в рядку 1 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках З, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 13447 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 12529 грн. та безпідставно відображено рядку 6 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промтек-Холдинг» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 2796 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 1775,60 грн. та безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 1823 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 1466,80 грн. та безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 6046 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 5500 грн. та безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 8957 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 8184,20 грн. та безпідставно відображено в рядку 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 19591 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 19054 грн. та безпідставно відображено в рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 11831 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 11636 грн. та безпідставно відображено в рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 7831 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 7218,80 грн. та безпідставно відображено в рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 16476 гривень з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 15836,40 грн. та безпідставно відображено в рядку 5 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках З, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 15259 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 13490 грн. та безпідставно відображено в рядку 6 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 4258 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 3195 грн. та безпідставно відображено рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Промислова група «АВІТЕК» і в колонках 3, 4 та 5 -періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 6969 грн. з необгрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 6916,67 грн. та безпідставно відображено в рядку 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «КИТ-АВТО» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2010 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 11384 грн. з необгрунтовано

включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 11005 грн. та безпідставно відображено в рядку 5 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «КИТ-АВТО» і в колонках 3,4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

• у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2010 року в рядках 10.1 та

17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 12310 грн. з необгрунтовано

включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 10650 грн. та

безпідставно відображено в рядку 5 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий

кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в

розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер

підприємства - постачальника ТОВ «КИТ-АВТО» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги

взаємовідносин з ними;

• у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року в рядках 10.1

та 17 колонки Б сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 5141 грн. з необгрунтовано

включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 5041 грн. та

безпідставно відображено в рядку 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий

кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в

розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер

підприємства - постачальника ТОВ «КИТ-АВТО» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги

взаємовідносин з ними,

та, в порушення п.5.1. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94 - ВР від 28.12.94 року, 17 січня 2008 року, 16 січня 2009 року, 14 січня та 14 квітня 2010 року вніс в рядки 04 і 06 колонок 3 в річних податкових деклараціях з податку на прибуток за 2007 рік, 2008 рік, 2009 рік і в податкову декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року завідомо неправдиві відомості у вигляді необгрунтовано включених до складу валових витрат підприємства сум витрат за вартістю придбаних товарно - матеріальних цінностей, наданих послуг і субпідрядних робіт, сформованим по недостовірним документам, оформленим від імені ТОВ «Унистройпром», ТОВ «Промислова група АВІТЕК», ТОВ «КИТ-АВТО» та ТОВ «Промтек-Холдинг», а саме:

• в податковій декларації з податку на прибуток за 2007 рік в рядках 04 і 06 колонок З

• сформовані валові витрати в сумі 1955903 грн. з необгрунтовано включеною у вказаний

звітний період до складу валових витрат сумою 308730,75 грн.;

• в податковій декларації з податку на прибуток за 2008 рік в рядках 04 і 06 колонок З

сформовані валові витрати в сумі 575657 грн. з необгрунтовано включеною у вказаний

звітний період до складу валових витрат сумою 87903,75 грн.;

• в податковій декларації з податку на прибуток за 2009 рік в рядках 04 і 06 колонок З

сформовані валові витрати в сумі 653906 грн. з необгрунтовано включеною у вказаний

звітний період до складу валових витрат сумою 109169 грн.;

• в податковій декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року в рядках 04 і 06

колонок 3 сформовані валові витрати в сумі 154774 грн. з необгрунтовано включеною у

вказаний звітний період до складу валових витрат сумою 19600 грн.,

після чого вище перелічені офіційні документи податкової звітності з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_1 у відповідності з договорами про визнання електронних документів, укладених з Костянтинівською ОДПІ, затверджував електронним цифровим підписом керівника ТОВ «Земельно-кадастровий центр», та у відповідні податкові періоди у вище вказані дати подавав їх у електронному вигляді каналами телекомунікаційного зв'язку до контролюючого податкового органу - Костянтинівської ОДПІ, для декларування результатів фінансово - господарської діяльності підприємства ТОВ «Земельно-кадастровий центр», тим самим видавав завідомо неправдиві офіційні документи.

В судовому засіданні ОСОБА_1 в повному обсязі визнав свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України за обставин, викладених в ухвалі.

Крім показань ОСОБА_1 його вина у скоєнні інкримінованих злочинів підтверджується дослідженими судом доказами.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 1-22/032013-сє (а.с.___) взаємовідносини між ТОВ «Земельно-кадастровий центр» та підприємствами ТОВ «Уністройпром», ТОВ «Промислова група Авітек», ТОВ «Промтек-Холдінг», ТОВ «Кіт-Авто» мали безтоварний характер. Посадовими особами ТОВ «Земельно-кадастровий центр» в порушення п.п.7.4.1, 7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» був завищений податковий кредит декларацій з податку на додану вартість за період з квітня 2007 року по березень 2010 року по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Уністройпром», ТОВ «Промислова група Авітек», ТОВ «Промтек-Холдінг», ТОВ «Кіт-Авто» на суму 450139 гривень 67 копійок. Завищення податкового кредиту призведе до недоврахування та несплати до бюджету держави ТОВ «Земельно-кадастровий центр» податку на додану вартість за період часу з квітня 2007 року по березень 2010 року в сумі 450139гривень 67 копійок. Підприємство ТОВ «Земельно-кадастровий центр» в порушення п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» були завищені валові витрати декларацій податку на прибуток за 2007 рік- 1 квартал 2010 року по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Уністройпром», ТОВ «Промислова група Авітек», ТОВ «Промтек-Холдінг», ТОВ «Кіт-Авто» на загальну суму 2101615 гривень, в тому числі за 2007 рік - на суму 1234923гривні; за 2008 рік - на суму 351615 гривень; за 2009 рік - на суму 436676гривень, за 2010 рік - на суму 78401гривня. Завищення валових витрат призведе до недоврахування та несплати ТОВ «Земельно-кадастровий центр» до державного бюджету податку на прибуток за 2007- 1 квартал 2010 року в сумі 525403гривні 75копійок, в тому числі : за 2007 рік - на суму 308730 гривень 75копійок; за 2008 рік - на 87903гривні 75 копійок; за 2009 рік - 109169гривень, за 2010 рік - на суму 19600гривень 25копійок.

Згідно ст.349 КПК України суд, з*ясувавши думку прокурора, обвинуваченого ОСОБА_1 та за відсутності сумнівів у добровільності їх позиції, визнав недоцільним досліджувати докази щодо тих обставин, які ніким не оспорюються. Суд пересвідчився в тому, що зазначені особи правильно розуміють обставини, що ніким не оспорюються та роз*яснив, що в такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Оцінивши вищезазначені досліджені у судовому засіданні докази з точки зору належності, допустимості, достовірності, а їх сукупність - з точки зору достатності та взаємозв*язку, суд дійшов висновку, що події злочинів, у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_1 мали місце і його дії правильно кваліфіковані за ст.212 ч.1, ст.366 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах та службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видача завідомо неправдивих офіційних документів.

В судовому засіданні ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України на підставі статті 49 КК України у зв*язку із закінченням строків давності.

Згідно ч.1 ст.285, ч.1 ст.286 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст. 49 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Згідно п.1 ч.2.ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Обговоривши клопотання обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності з учасниками судового провадження, суд вважає, що воно підлягає задоволенню, оскільки ОСОБА_1 обвинувачується у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, які згідно ст.12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за які становить два та три роки відповідно; ОСОБА_1 не ухилявся від слідства та суду, нового злочину не скоїв.

Речові докази суду не надавались.

На підставі ст. 49 КК України, керуючись п.1 ч.2.ст. 284, ч.1 ст.285, ч.1 ст.286, ч.3 статті 288 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України у зв*язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32013050390000007 за обвинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Донецької області через Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя