Вирок

від 05.06.2013 по справі 124/2647/13-к

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 124/2647/13-к

05.06.2013 року м. Сімферополя

Центральний районний суд м. Сімферополя АР Крим у складі:

головуючого судді - Деменка С.В.,

при секретарі - Мороченець Т.Л.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Сімферополі кримінальне провадження №42013130000000120 відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, офіційно не працевлаштованого, одруженого, маючого на утриманні малолітню дитину, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, офіційно не працевлаштованого, маючого на утриманні малолітніх дітей, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України,

за участю прокурора - Виноградова С.В.,

обвинувачених - ОСОБА_1, ОСОБА_2,

ВСТАНОВИВ:

Приблизно в квітні 2010 року, інша особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, будучі посадовою особою Державної податкової адміністрації в АР Крим, діючи умисно, зловживаючи владою та службовим становищем, з корисливих мотивів, створив та очолив організовану злочинну групу, до складу якої залучив ОСОБА_1, ОСОБА_2

Вказані особи зорганізувалися у стійке об'єднання для фіктивного підприємництва шляхом створення фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) - ТОВ «Акведук-Ситі» (ЄДРПОУ №37081876), ТОВ «Будівельна компанія «Регіон-Буд» (ЄДРПОУ №37081846), ТОВ «Логістік-Крим» (ЄДРПОУ №37081546) і ТОВ «Комплектторг» (ЄДРПОУ №37081515), без наміру здійснення господарської діяльності, для надання реальним суб’єктам господарювання послуг з переведення безготівкових грошових коштів у готівку за матеріальну винагороду у вигляді грошових коштів в розмірі від 5 до 9 відсотків від безготівкової суми грошових коштів, переведених в готівку.

Стійкість створеної злочинної групи ґрунтувалась на довготривалому знайомстві іншої особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, з ОСОБА_1, який був його офіційним представником у судових органах, а також знайомстві ОСОБА_1 і ОСОБА_2, які навчались в одній школі № 38 м. Сімферополя та були друзями.

Інша особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, був старшим за віком інших членів групи, мав багаторічний стаж роботи в органах податкової служби, широкі ділові зв’язки, а також життєвий досвід, підтримував близькі стосунки з ОСОБА_1, спільно проводив відпочинок з ним, що дозволило психологічно згуртувати членів групи та добитися його авторитету серед ОСОБА_1 та ОСОБА_2

Злочинна діяльність згідно із розробленим іншою особою, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, планом, узгодженим із ОСОБА_1 і ОСОБА_2, повинна була здійснюватися шляхом отримання безготівкових грошових коштів від реальних суб’єктів господарювання - контрагентів на поточний рахунок створених ними юридичних осіб на підставі оформлених членами злочинної групи підроблених документів про начебто надані товари та послуги, з подальшим зняттям з рахунків готівкою цих коштів у банківській установі - ВАТ «Морський транспортний банк».

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівкову, за попередньою домовленістю з представниками зацікавлених юридичних осіб, дозволяло останнім при обмінних операціях з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, ухилятися від сплати податку на додану вартість від загальної суми обороту грошових коштів, а також завищувати витрати з відповідним заниженням прибутку як об'єктам оподаткування, чим спричинялась би матеріальна шкода державі.

Для цього ОСОБА_1 і ОСОБА_2 повинні були залучити осіб, яким не повідомляти про злочинну діяльність.

У відповідності з розробленим планом, інша особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, взяла на себе функції керівництва діяльністю організованої групи, пошуку суб’єктів господарювання - контрагентів, яким необхідно було уклонитися від сплати податку на додану вартість; розподілу прибутку, отриманого від здійснення злочинної діяльності між членами злочинної групи, приховування злочинної діяльності.

На ОСОБА_1, як виконавця покладалася функція залучення осіб для реєстрації фіктивних суб’єктів господарювання. Крім того, він і ОСОБА_2 повинні були передавати реальним суб’єктам підприємницької діяльності грошові кошти, зняті у банківській установі, за вирахуванням матеріальної винагороди в розмірі від 5 до 9 відсотків від безготівкової суми грошових коштів, переведених в готівку, організація та контроль перерахування грошових коштів, отриманих від суб’єктів - контрагентів, між створеними ними фіктивними суб’єктами господарювання через систему «Клієнт-Банк».

На ОСОБА_2, як виконавця покладалася функція кур'єра, а саме: передача реальним суб’єктам підприємницької діяльності грошових коштів, знятих у банківській установі, за вирахуванням матеріальної винагороди в розмірі від 5 до 9 відсотків від безготівкової суми грошових коштів, переведених в готівку, організація та контроль перерахування грошових коштів, отриманих від суб’єктів - контрагентів, між створеними ними фіктивними суб’єктами господарювання через систему «Клієнт-Банк».

На виконання єдиного плану злочинної діяльності, узгодженого всіма учасниками злочинної групи, приблизно у квітні 2010 року, перебуваючи в м. Сімферополі, по вул. Санітарній, 13, ОСОБА_1 запропонував ОСОБА_3 і ОСОБА_4 (засуджених вироком Центрального районного суду м. Сімферополя від 14.11.2012р. за ч.2 ст.367 КК України), які в різний час здійснювали підсобні та будівельні роботи у ОСОБА_5 - батька ОСОБА_1, не мали спеціальної освіти, будь-якого досвіду керування підприємствами та не володіли вимогами діючого законодавства України, зареєструвати на них фіктивні організації, при цьому, не присвятивши їх у план злочинної діяльності. Останні, не підозрюючи про злочинні наміри ОСОБА_1 та інших осіб, погодилися бути засновниками та директорами господарських товариств.

Після чого, іншою особою, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, за допомогою ОСОБА_1 та ОСОБА_2 у державного реєстратора виконавчого комітету Сімферопольської міської ради 27.04.2010р. було проведено реєстрацію фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності - ТОВ «Акведук-Сіті» (ЄДРПОУ №37081876) та ТОВ «Будівельна компанія «Регіон-Буд» (ЄДРПОУ №37081846) за юридичною адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Артилерійська, 90, засновником та директором яких зазначено ОСОБА_3, а також, у той же день, проведено реєстрацію фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності - ТОВ «Логістік-Крим» (ЄДРПОУ №37081546) за адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Комунальна, 36 та ТОВ «Комплектторг» (ЄДРПОУ №37081515) за адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Крилова, буд. 155, ком.204, засновником та директором яких зазначено ОСОБА_4

Інша особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, маючи значний практичний досвід роботи в органах Державної податкової служби України (з червня 1994 року), розгалужені соціальні та службові зв’язки, була ознайомлена з порядком та особливостями ведення бухгалтерського та податкового обліку, використовувала їх разом з наданою йому владою та службовим становищем, шляхом створення умов для бездіяльності працівників Державної податкової інспекції в м. Сімферополі при здійснені контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів створених ним суб’єктів господарювання та при перевірки достовірності податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків і зборів, чим забезпечила прикриття та конспірування незаконної діяльності створених нею спільно з ОСОБА_1 і ОСОБА_2 фіктивних суб’єктів господарювання - ТОВ «Будівельна компанія «Регіон-буд», ТОВ «Акведук-Сіті», ТОВ «Комплектторг» і ТОВ «Логістік-Крим» на території м. Сімферополя.

Інша особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, ОСОБА_1 та ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи створили суб’єкти господарювання: ТОВ «Будівельна компанія «Регіон-буд», ТОВ «Акведук-Сіті», ТОВ «Комплектторг» і ТОВ «Логістік-Крим» з метою прикриття незаконної діяльності, яку здійснювали всупереч законодавства України, а саме:

- ст. 67 Конституції України, згідно з якою, кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 3 ст.5 Господарського кодексу України, яким передбачено, що суб'єкти та інші учасники у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства;

- ст.ст. 626, 629 Цивільного кодексу України, якими передбачено, що договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків, договір є обов'язковим для виконання сторонами;

- ст. 202 Цивільного кодексу України, згідно з якою правочином є дія особи, спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків;

- п. 5 ст. 203 Цивільного Кодексу України, згідно якого угода повинна бути спрямована на реальне настання правових наслідків, що обумовлені нею;

- ст.173 Господарського кодексу України згідно якої господарським визнається зобов'язання, що виникає між суб'єктом господарювання та іншим учасником (учасниками) відносин у сфері господарювання з підстав, передбачених цим Кодексом, в силу якого один суб'єкт (зобов'язана сторона, у тому числі боржник) зобов'язання зобов'язаний вчинити певну дію господарського чи управлінсько-господарського характеру на користь іншого суб'єкта (виконати роботу, передати майно, сплатити гроші, надати інформацію тощо), або утриматися від певних дій, а інший суб'єкт (у тому числі кредитор ) має право вимагати від зобов'язаної сторони виконання її обов'язку, основними видами господарських зобов'язань є майново-господарські зобов'язання та організаційно-господарські зобов'язання, господарські зобов'язання можуть виникати: з господарського договору та інших угод, передбачених законом, а також з угод, не передбачених законом, але, не суперечити йому;

- ст.203 Цивільного кодексу України, якою встановлено загальні вимоги дотримання яких необхідно для дійсності угоди, а саме: зміст правочину не може суперечити цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також моральним засадам суспільства, угода повинна бути спрямована на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним.

- ст.ст.1,9,3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» згідно яких, господарською операцією є дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталі підприємства; первинний документ - це документ , що містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, проведення будь-якої господарської операції підприємства фіксується і підтверджується первинними документами, на підставі яких ведеться бухгалтерський облік, на даних бухгалтерського обліку ґрунтується фінансова, податкова, статистична та інші види звітності;

- ст.44 Податкового кодексу України згідно якої, для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та / або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами;

- п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" згідно яких не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, суми податку, що підлягають сплаті до бюджету, визначається як різниця між загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг) звітного періоду, та сумою податкового кредиту звітного періоду.

Діючи відповідно до розробленого плану злочинної діяльності, інша особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, ОСОБА_1 і ОСОБА_2, в період з квітня 2010 року по вересень 2011 року організували підписання ОСОБА_3 фіктивних господарських договорів з суб’єктами господарювання - контрагентами та видаткових накладних про поставки товарів, надання послуг та виконання робіт, які фактично ТОВ «Будівельна компанія «Регіон-буд» і ТОВ «Акведук-Сіті» не виконували.

Так, ОСОБА_3, в період з квітня 2010 року по вересень 2011 року, підписав наступні фіктивні господарські договори та видаткові накладні про поставки товарів, надання послуг та виконання робіт, які фактично ТОВ «Будівельна компанія «Регіон-буд» і ТОВ «Акведук-Сіті» не виконували, надані йому для підпису ОСОБА_1 і ОСОБА_7 з підприємствами контрагентами:

- договір №21 від 01.04.2010р. з ТОВ «Блік-авто» про надання ТОВ «БК «Регіон-буд» послуг з транспортування несправних автомобілів до СТО замовника, перевірка комплектності та наявності документів на автомобілі;

- договір №23 від 01.06.2010р. з ТОВ «Блік-авто» про надання ТОВ «БК «Регіон-буд» послуг щодо ріхтовочно - фарбувальних робіт автотранспортних засобів;

- договір №18 від 21.06.2010р. з ТОВ «Блік-авто» про поставку ТОВ «БК «Регіон-буд» автомобільних запасних частин;

- договір № б\н від 29.06.2010р., від 01.07.2010р., 01.08.2010р., 06.08.2010р., 17.08.2010р., 16.11.2010р., 23.12.2010р., 03.03.2011р., 17.04.2011р., 01.04.2011р., 12.05.11р., 10.02.2011р. з ТОВ «Моноліт-плюс» згідно яких ТОВ «Акведук-Сіті» бере на себе зобов'язання по виготовленню каркасів щитів з матеріалу замовника;

- договір № б\н від 21.09.2010р. та 27.10.2010р. з ТОВ «Моноліт-плюс» згідно яких ТОВ «Акведук-Сіті» бере на себе зобов'язання по виготовленню каркасів турнікетів з матеріалу замовника;

- договір № б\н від 01.09.2010р. з ТОВ «Блік-авто» про надання послуг ТОВ «Акведук-Сіті» по супроводу автомобілів;

- договір № б\н від 01.09.2010р. з ТОВ «Блік-авто» про надання послуг ТОВ «Акведук-Сіті» на проведення разового консультаційного обслуговування персоналу;

- договір № б\н від 01.09.2010р. з ТОВ «Блік-авто» про надання послуг ТОВ «Акведук-Сіті» з маркетингових досліджень;

- договір № б\н від 01.09.2010р. з ТОВ «Блік-авто» про надання послуг ТОВ «Акведук-Сіті» з ремонту, технічного та гарантійного обслуговування автотранспортних засобів;

- договір № б\н н від 09.09.2010р. з ТОВ «Блік-авто» про надання послуг ТОВ «Акведук-Сіті» з проведення бізнес-тренінгів;

- договір купівлі-продажу № б\н від 01.11.2010р. з ПП «Артек-союз» про поставку ТОВ «Акведук-Сіті» продуктів харчування;

- видаткову накладну №142 від 25.11.2010р. про придбання ПП «Меблі-плюс» товару у ТОВ «Акведук-Сіті», а саме дюбелів, косинця і ДСП різних порід дерева;

- договір купівлі продажу № б\н від 05.12.2010р. з ПП «Артек-союз» про поставку ТОВ «БК «Регіон-буд» продуктів харчування;

- договір субпідряду №71 від 15.04.2011р. з ТОВ «Основа-Крим» про виконання ТОВ «БК «Регіон-буд» земляних робіт з формування технологічних майданчиків, будівництва котлованів на об'єкті «рекреаційний комплекс» інженерна підготовка території за адресою: м. Алупка, Палацове шосе, 34;

- договір субпідряду №72 від 18.04.2011р. з ТОВ «Основа-Крим» про виконання ТОВ «БК «Регіон-буд» земляних робіт з формування технологічних майданчиків на об'єкті інженерний захист східної ділянки території ПрАТ «Будинок творчості «Актор» в м. Ялта;

- видаткові накладні №№ РН 055, 058, 062, 061, 065, 070, 071, 072, 84, 85, 88, 89, 94, 103, 105, 106, 108, 107, 109, 111, 0118 - за період з 05.10.2010р. по 30.12.2010р., № № РН 6, 9, 10, 13, 22, 24, 26, 27, 28, 29, 31, 32, 36, 37, 38, 39, 41, 43, 45,52,53,55, 57, 58, 59, 60. 61, 62, 63, 64, 66, 67, 73, 74, 76, 77, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 94, 96, 97, 98, 99, 100, 102, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 111, 112, 123, 124. 125.126,127 - за період з 14.01.11р. по 01.08.2011р. про поставку ПСП «Техспецкомплект» промислових товарів, меблів, миючих засобів, будівельних матеріалів та інших непродовольчих товарів від ТОВ «БК «Регіон-буд»;

- договір підряду № 1006 від 10.06.2011р. з ТОВ «Крим-Автохолдінг» про виконання ТОВ «БК« Регіон-буд» підрядних робіт по ландшафтному дизайну та скошування газону на об'єктах замовника;

- договір №1506\407 від 15.06.2011р. з фірмою «Крим-Автохолдінг» про надання послуг ТОВ «БК «Регіон-буд» по прибиранню території;

- договір № 20-06\406 від 20.06.2011р. з фірмою «Крим-Автохолдінг» про надання послуг (піар, реклама), в тому числі обслуговування рекламної площі (бігбордів) ТОВ «Акведук-Сіті»;

- договір №23\06 від 23.06.2011р. з фірмою «Крим-Автохолдінг» про надання послуг ТОВ «Акведук-Сіті» (піар, реклама), в тому числі обслуговування рекламної площі (біг-бордів);

- видаткові накладні № РН 0000008 від 25.05.2010р., № РН 0000020 від 09.06.2010р., № РН0000026 від 25.06.2010р., № РН0000040 від 26.07.2010р., № РН0000039 від 26.07.2010р., № РН043 від 06.06.2010р., № РН047 від 01.09.2010р., № РН87 від 25.11.2010р., № РН128 від 02.08.2011р. про поставку ТОВ «Термо Кінг-Сім» комплекту монтажного ТМ 1400, комплекту монтажного ТМ 500, кронштейна кріплення компресора від ТОВ «БК «Регіон-буд»;

- рахунок-фактури № СФ-82/1 від 28.01.2011р., № СФ-81/1 від 28.01.2011р., № СФ-80/1 від 28.01.2011р., № СФ-328/1 від 30.12.2010р., №СФ-329/1 від 30.12.2010р., №СФ-321/1 від 29.12.2010р., № СФ-310/1 від 27.12.2010р., № СФ-280/1 від 23.12.2010р., № СФ-251/1 від 17.12.2010р., № СФ-251/1 від 17.12.2010р., № СФ-252/1 від 17.12. 2010р., № СФ-240 від 24.11.2010р., № СФ-236 від 24.11.2010р. - постачальник ТОВ БК «Регіон-Буд» платник - ТОВ «Кримзв язоксервіс» за виконані роботи та надані послуги;

- акт №ОУ-62 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 28.01.2011р.. між ТОВ БК «Регіон-Буд» та ТОВ «Кримзв язоксервіс» - послуги із погодження документації в КР СЕС;

- акт №ОУ-63 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 28.01.2011р. між ТОВ БК «Регіон-Буд» та ТОВ «Кримзв язоксервіс» - послуги із погодження документації в КР СЕС»;

- акт №ОУ-463 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.12.2010р. між ТОВ БК «Регіон-Буд» та ТОВ «Кримзв язоксервіс» - послуги із погодження проектної документації;

- акт №ОУ-461 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.12.2010р. між ТОВ БК «Регіон-Буд» та ТОВ «Кримзв язоксервіс» - послуги із розробки проекту ПОС;

- акт №ОУ-456 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.12.2010р. між ТОВ БК «Регіон-Буд» та ТОВ «Кримзв язоксервіс» - послуги із погодження документації в інспекції ДАБК;

- акт №ОУ-445 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 27.12.2010р. між ТОВ БК «Регіон-Буд» та ТОВ «Кримзв язоксервіс» - послуги із погодження документації в інспекції ДАБК;

- акт №ОУ-431 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.12.2010р. між ТОВ БК «Регіон-Буд» та ТОВ «Кримзв язоксервіс» - послуги із погодження документації в інспекції ДАБК;

- акт №ОУ-420 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 22.01.2011р. між ТОВ БК «Регіон-Буд» та ТОВ «Кримзв язоксервіс» - послуги із погодження документації в КР СЕС;

- договір субпідряду № 09/08 від 17.08.2010р.; № 15/08 від 17.08.2010р.; №14/08 від 17.08.2010р.; № 01/08-Р від 17.08.2010р.; № 10/08 від 17.08.2010р.; № 04/08 від 17.08.2010р.; № 05/08 від 17.08.2010р.; № 06/08 від 17.08.2010р.; № 03/08 від 17.08.2010р.; № 02/08 від 17.08.2010р.; № 13/08 від 17.08.2010р.; № 12/08 від 17.08.2010р.; № 11/-8 від 17.08.2010р.; № 08/08 від 17.08.2010р.; № 07/08 від 17.08.2010р.; № 01/09 від 01.09.2010р.; № 07/09 від 01.09.2010р.; № 02/09 від 01.09.2010р.; № 17/09 від 01.09.2010р.; № 03/09 від 01.09.2010р.; № 18/09 від 01.09.2010р.; № 19/09 від 01.09.2010р.; № 15/09 від 01.09.2010р.; № 16/09 від 01.09.2010р.; № 05/09 від 01.09.2010р.; № 08/09 від 01.09.2010р.; № 14/09 від 01.09.2010р.; № 13/09 від 01.09.2010р.; № 12/09 від 01.09.2010р.; № 11/09 від 01.09.2010р.; № 09/09 від 01.09.2010р.; № 10/09 від 01.09.2010р.; № 06/09 від 01.09.2010р.; № 04/09 від 01.09.2010р.; № 19/10 від 01.10.2010р.; № 01-10/Р від 01.10.2010р.; № 18/10 від 01.10.2010р.; № 17/10 від 01.10.2010р.; № 16/10 від 01.10.2010р.; № 15/10 від 01.10.2010р.; № 14/10 від 01.10.2010р.; № 13/10 від 01.10.2010р.; № 12/10 від 01.10.2010р.; № 05/10 від 01.10.2010р.; № 03 -10/Р від 01.10.2010р.; № 10/10 від 01.10.2010р.; № 09/10 від 01.10.2010р.; № 08/10 від 01.10.2010р.; № 02-10/Р від 01.10.2010р.; № 04/10 від 01.10.2010р.; № 06/10 від 01.10.2010р.; № 07-10/ Р від 01.10.2010р.; № 11/10 від 01.10.2010р.; № 20 від 27.10.2010р.; № 03-11/ Р від 01.11.2010р.; № 15/11 від 01.11.2010р.; № 09/11 від 01.11.2010р.; № 01/11 від 01.11.2010р.; № 06/11 від 01.11.2010р.; № 04-11/Р від 01.11.2010р.; № 05-11/Р від 01.11.2010р.; № 07/11 від 01.11.2010р.; № 10/11 від 01.11.2010р.; № 11/11 від 01.11.2010р.; № 12/11 від 01.11.2010р.; № 08/11 від 01.11.2010р.; № 14/11 від 01.11.2010р.; № 02/11 від 01.11.2010р.; № 04 -02 від 01.02.2011р.; № 05-02 від 01.02.2011р.; № 06-02 від 01.02.2011р.; № 07-02 від 01.02.2011р.; № 03-02 від 01.02.2011р.; № 02 -02 від 01.02.2011р.; № 01-02 від 01.02.2011р.; № 18-03 від 01.03.2011р.; № 17-03 від 01.03.2011р.; № 15-03 від 01.03.2011р.; № 14 -03 від 01.03.2011р.; № 11-03 від 01.03.2011р.; № 10-03 від 01.03.2011р.; № 09-03 від 01.03.2011р.; № 08-03 від 01.03.2011р.; № 07 -03 від 01.03.2011р.; № 06-03 від 01.03.2011р.; № 05-03 від 01.03.2011р.; № 04-03 від 01.03.2011р.; № 03-03 від 01.03.2011р.; № 02-03 від 01.03.2011р.; № 01-03 від 01.03.2011р.; № 13-03 від 01.03.2011р.; № 16-03 від 01.03.2011р.; № 07-04 від 01.04.2011р.; № 01 -04 від 01.04.2011р.; № 04-04 від 01.04.2011р.; № 09-04 від 01.04.2011р.; № 01-04-01 від 01.04.2011р.; № 01-04 від 01.04.2011р.; № 02-04 від 01.04.2011р.; № 05-04 від 01.04.2011р.; № 06-04 від 01.04.2011р.; № 10-04 від 01.04.2011р.; № 11-04 від 01.04.2011р.; № 12-04 від 01.04.2011р.; № 08-05 від 04.05.2011р.; № 09-05от 04.05.2011р.; № 04-05 від 04.05.2011р.; № 03-05 від 04.05.2011р.; № 02-05 від 04.05.2011р.; № 01-05 від 04.05.2011р.; № 10-05 від 04.05.2011р.; № 05-05 від 04.05.2011р.; № 12-05 від 04.05.2011р.; № 06-05 від 04.05.2011р.; № 011-05 від 04.05.2011р.; № 13-05 від 04.05.2011р.; № 07-05 від 04.05.2011р.; № 01-06 від 01.06.2011р.; № 02-06 від 01.06.2011р.; № 03-06 від 01.06.2011р.; № 04-06 від 01.06.2011р.; № 05-06 від 01.06.2011р. з ТОВ «Югінвестстройсервіс» про виконання будівельних і ремонтних робіт ТОВ « СК «Регіон-буд»;

- договір консультаційних послуг від 01.10.2010р. між ТОВ «Авто-Стиль» та ТОВ «Акведук-Сіті», на виконання консультаційних послуг по роз’ясненню проекту Податкового кодексу; рахунок-фактуру № СФ-338 від 29.12.2010р. на виконання консультаційних послуг; акт № ОУ-168 здачі-прийняття робіт між ТОВ «Авто-Стиль» та ТОВ «Акведук-Сіті»; податкову накладну №275 від 29.12.2010р. між ТОВ «Авто-Стиль» та ТОВ «Акведук-Сіті»;

- договір постачання №б/н від 01.02.2011р., укладений між ТОВ «Бег» та ТОВ «Регіон-Буд» щодо виконання ремонтних робіт на об’єкті: «Оздоровчий комплекс за адресою: м.Алушта, вул..Набережна,24», податкові накладні №47 від 25.02.2011р., №46 від 25.02.2011р., №ОРН-95 від 25.02.2011р., №ОРН-96 від 25.02.2011р. - щодо постачання бетону, рахунок - фактура № СФ-89 від 25.02.2011р.;

- податкові накладні від постачальника ТОВ «Акведук-Сіті» одержувачу - ЗАТ ТОК «Новий світ» № РН-51 від 02.08.2010р., №84 від 05.08.2010р., № РН-57 від 05.08.2010р., №93 від 09.08.2010р., № РН-62 від 09.08.2010р., №78 від 02.08.2010р. на поставку побутових товарів;

- договір №1 від 04 січня 2011 року, укладений між ТОВ «Акведук-Сіті» та ПП «Продмаш Техсервіс» щодо поставки товарів; видаткові накладні №РН-149 від 25.05. 2011р., №РН-139 від 06. 05.2011р., №РН-146 від 16.05.2011р., №РН-168 від 13.06.2011р., №РН-170 від 15.06.2011р., №РН-178 від 21.06.2011р.; №РН-180 від 27.06.2011р., №РН-181 від 27.06. 2011 року №РН-182 від 28. 06.2011 року, №РН-183 від 28.06.2011р., №РН-184 від 29.06.2011р., №РН-185 від 30.06.2011р. на поставку роликів УЗТ, направляючих кришок, насосу, вал-шестерні та механізмів;

- договір субпідряду №106 від 10.06.2011р. укладений між ТОВ «Алекс груп Крим» та ТОВ «БК «Регіон-Буд» на виконання капітального ремонту дамби і під’їзних шляхів водойми №163-р в с. Плотинне Зеленівської сільської ради Бахчисарайського району, Акт здачі-прийняття будівельних робіт за червень 2011р. між ТОВ «Алекс груп Крим» та ТОВ «БК «Регіон-Буд», довідку о вартості виконаних будівельних робіт за липень 2011, акти здачі-прийняття будівельних робіт за липень 2011;

- договір підряду №01/12 від 01.12.2010, у укладений між ТОВ «БК «Регіонбуд» та ТОВ «Сервісбуд-юг» щодо виконання комплексу робіт по інженерним сітям, акт прийняття виконаних будівельних робіт за грудень 2010 року щодо виконання робіт по будуванню інженерних сітей у смт. Паркове;

- договір підряду №02/12 від 01.12.2010р., укладений між ТОВ «БК «Регіонбуд» та ТОВ «Сервісбуд-юг» щодо виконання комплексу робіт по гідроізоляції внутрішньої поверхні резервуара № 3 у смт. Сонячне, акт прийняття виконаних будівельних робіт за грудень 2010 року щодо виконання ТОВ «Регіон-Буд» робіт по будуванню гідроізоляції внутрішньої поверхні резервуара №3;

- договір підряду №ПД/06-11 від 22 березня 2011 року, укладений між підрядчиком - ТОВ «Регіонбуд» та замовником - ТОВ «Юнісерв» щодо виконання робот на об'єкті, розташованому за адресою: м. Сімферополь, вул. Куйбишева, 2/79 (6-й поверх будівлі, загальною площею 450м. кв.), додаток №1 до договору № ПД/06-11 від 22.03.2011р." Обсяг і опис робіт ", додаток №3 до договору № ПД/06-11 від 22.03.2011р., додаток №4 за договором № ПД/06-11 від 22.03.2011р., додаток №6 до договору № ПД/06-11 від 22.03.2011р., акт прийому-передачі фронту робіт за договором, складеним 24 березня 2011р., податкові накладні №13 від 09.06.2011р., №60 від 27.04.2011р.;

- договір підряду №01/05-2001 від 29.04.2011р. замовник ТОВ «Еліт Дом» підрядник ТОВ «Регіон-Буд» на виконання ремонтних робіт на об’єкті: «Оздоровчий комплекс за адресою: м. Алушта, вул..Набережна,24»; податкову накладну №63 від 27.05.2011р., платіжне доручення № 2118 від 27.05.2011р. та № 2122 від 31.05.2011р., акти КБ-2в та КБ-3, довідки про вартість виконаних будівельних робіт за травень 2011 року;

- договір підряду №01/05-2001 на виконання ремонтних робіт від 29.04.2011р. на об’єкті «Реконструкція незавершеного будівництва будівлі оздоровчого комплексу, розташованого за адресою: м. Алушта, вул. Набережна,24(Блок А, Блок Б);

- договір субпідряду №06/11 від 24.07.2011р. між ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Астрагал» та «БК «Регіон-Буд» на виконання будівельно-монтажних робіт в м. Севастополі, вул. Горпіщенко, 61, довідку про виконання будівельних робіт за липень 2011 року за договором №06/11 від 24.07.2011р., акт №2 приймання виконаних робіт за липень 2011 року, платіжне доручення №64 від 28. 07. 2011р., №75 від 29.07.2011р., №60 від 25.07.2011р., №49 від 21.07. 2011р., №60 від 25.07.2011р., №49 від 21.07.2011р., №78 від 05.08.2011р. за виконані будівельні роботи за липень 2011 згідно акту виконаних робіт б/н від 27.07.2011р.;

- договори від 29.12.2010р., 18.01.2011р., 19.01.2011р., 20.012011р., укладені між підприємством «Строммонтаж» та ТОВ «БК «Регіон-Буд» щодо виконання комплексу робіт з обстеження АМС;

- акт здачі-прийняття послуг № ОУ-457 від 29.12.2010 між підприємством «Строммонтаж» та ТОВ «БК «Регіон-Буд» щодо виконання ТОВ «Регіон-Буд» підприємству «Строммонтаж» технічного огляду АМС;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-15 від 19.01.2011р. між підприємством «Строммонтаж» та ТОВ «БК «Регіон-Буд» щодо виконання ТОВ «Регіон-Буд» підприємству «Строммонтаж» огляду АМС;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-37 від 19.01.2011р. між підприємством «Строммонтаж» та ТОВ «БК «Регіон-Буд» щодо виконання ТОВ «Регіон-Буд» підприємству «Строммонтаж» огляду АМС;

- акт здачі-прийняття робіт № ОУ-39 від 19.01.2011р. між підприємством «Строммонтаж» та ТОВ «БК «Регіон-Буд» щодо виконання ТОВ «Регіон-Буд» підприємству «Строммонтаж» огляду АМС;

- видаткові накладні № РН 159 від 06.06.2011р. та № РН 186 від 01.07.2011р. про поставку ТОВ «Термо Кінг-Сім» комплекту монтажного ТМ 1400, комплекту монтажного ТМ 500, кронштейна кріплення компресора від ТОВ «Акведук-Сіті».

Після чого, грошові кошти перераховувались від суб'єктів підприємницької діяльності за вищевказаними договорами за нібито виконані роботи, надані послуги та постачання товарів на розрахункові рахунки ТОВ «БК «Регіон-буд» і ТОВ «Акведук-Сіті». У подальшому отримані грошові кошти від зазначених юридичних осіб, шляхом складання невстановленими слідством особами платіжних доручень в комп'ютерній програмі «Клієнт-Банк» та проставляння електронного підпису ОСОБА_3, перераховувалися на поточні розрахункові рахунки ТОВ «Комплектторг» і ТОВ «Логістик-Крим», відкриті у філії ВАТ «Морський транспортний банк» в м. Сімферополі, з метою їх подальшого переведення в готівку.

ОСОБА_4 в період з квітня 2010 року по вересень 2011 року підписав надані йому ОСОБА_1 та ОСОБА_2 грошові чеки: № ЛЕ7493680 від 27.05.2010р. на суму 150000 грн., №ЛЕ7493690 від 16.06.2010р. на суму 1100000 грн., №ЛЕ7493694 від 15.07.2010р. на суму 360000 грн., №ЛЕ7493703 від 13.08.2010р. на суму 3900000 грн., № ЛЕ7493733 від 29.10.2010р. на суму 1000000 грн., № ЛЕ7493734 від 01.11.2010р. на суму 700000,00 грн., № ЛЕ7493747 від 01.12.2010р. на суму 1000000 грн., № ЛЕ7493659 від 06.01.2011р. на суму 3000000 грн., №ЛЕ7493671 від 08.02.2011р. на суму 1200000 грн., № ЛЄ8926083 від 06.03.2011р. на суму 1300000 грн., № ЛЄ8926090 від 01.04.2011р. на суму 1100000 грн., № ЛЄ8926095 від 25.05.2011р. на суму 700000 грн., № ЛЄ8926098 від 23.06.2011р. на суму 1600000 грн., № ЛЄ8928355 від 15.07.2011р. на суму 2000000 грн., № ЛЄ8928367 від 26.08.2011р. на суму 500000 грн. - на ім'я ОСОБА_8 і ОСОБА_9 на зняття готівкових грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «Комплектторг» і ТОВ «Логістик-Крим», відкритих у філії ВАТ «Морський транспортний банк» в м. Сімферополі на ім'я ОСОБА_10 і ОСОБА_9, яких ОСОБА_1 і ОСОБА_2 залучили за узгодженням з іншою особою, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, до процесу зняття незаконно отриманих грошових коштів, не присвятивши у свої злочинні наміри, нібито для закупівлі сільськогосподарської продукції. Кошти після переведення в готівку зазначені особи передавали ОСОБА_1 і ОСОБА_2, який в свою чергу зазначені грошові кошти передавав представникам підприємств-контрагентів, залишаючи, при цьому, заздалегідь обумовлену частину переведених в готівку грошових коштів - в якості оплати за вчинення незаконних операцій, яку у подальшому передавав іншій особі, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком. Остання, розподіляла прибуток, отриманий від здійснення злочинної діяльності між членами злочинної групи, шляхом щомісячних виплат кожному учаснику групи «заробітної платні» .

У процесі діяльності в період з квітня 2010 року по вересень 2011 року, офіційна діяльність ТОВ «Будівельна компанія «Регіон-буд», ТОВ «Акведук-Сіті», ТОВ «Комплектторг» і ТОВ «Логістік-Крим» зводилася до фіктивного підприємництва, а саме: заповнення бухгалтерських та податкових документів про проведення безтоварних прибуткових та видаткових операцій, перерахування грошових коштів за такими операціями з подальшим переведенням у готівку грошових коштів.

Таким чином, внаслідок злочинних дій іншої особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, ОСОБА_1, ОСОБА_2, легальні суб’єкти господарювання занизили податок на прибуток та податок на додану вартість а саме: ТОВ «Термо Кінг-Сім» в сумі 86652 грн., фірма «Крим-Автохолдінг» в сумі 105321 грн., ПСП «Техспецкомплект» в сумі 480344 грн., ТОВ «Моноліт-плюс» в сумі 351604 грн., ТОВ «Блік-Авто» в сумі 150599 грн., ПП «Артек-Союз» в сумі 789532 грн., ПП «Мебель-плюс» в сумме18 333,33 грн., ТОВ «Основа-Крим» в сумі 483563 грн., ТОВ «Югінвестстройсервіс» в сумі 3263734,71 грн., підприємство «Кримспецснаб» в сумі 865805 грн., ТОВ «Еліт Дом» в сумі 43234 грн., ПП «Продмаш Техсервис» в сумі 292905 грн., ТОВ «Бег» в сумі 41489 грн., ТОВ «Новий світ» в сумі 286 433 грн., підприємство «Строммонтаж» в сумі 28106 грн., ТОВ «Кримзв'язоксервіс» в сумі 117388 грн., ТОВ «Алекс груп Крим» в сумі 147489 грн., підприємство «Промхолод» в сумі 44680 грн., ТОВ «Авто-стіль» в сумі 67500 грн., ТОВ «Сервісстрой-юг» в сумі 55471 грн., ТОВ «Проектна-будівельна фірма «Астрагал»» в сумі 179884 грн.

В результаті злочинної діяльності організованої групи у складі іншої особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження у зв’язку із розшуком, ОСОБА_1, ОСОБА_2 державному бюджету України завдано збитків на загальну суму 7900067,04 грн., що в 1000 і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2 кожного слід кваліфікувати за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України як вчинення організованою групою фіктивного підприємництва, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

В судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_1 та ОСОБА_2 визнали свою вину у вчиненні інкримінованого злочину у повному обсязі, дали показання відповідно до обставин, викладених в обвинувальному акті.

Показання ОСОБА_1 та ОСОБА_2 відповідають фактичним обставинам справи та пред’явленому обвинуваченню, ними не оспорюються. З урахуванням наведеного, а також думки учасників процесу, суд вважає можливим в порядку ч.3 ст.349 КПК України не досліджувати докази відносно тих фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються.

Суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 та ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованого їм злочину.

При призначенні покарання ОСОБА_1 та ОСОБА_2 суд, у відповідності зі ст.65 КК України, враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який, згідно до ст.12 КК України, є злочином середньої тяжкості.

Дані про особу ОСОБА_1, який раніше до кримінальної відповідальності не притягувався (т.1 а.с.129,130), за місцем проживання характеризується позитивно (т.1 а.с.134), на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває (т.1 а.с.132,133).

Дані про особу ОСОБА_2, який раніше до кримінальної відповідальності не притягувався (т.1 а.с.166,167), за місцем проживання характеризується позитивно (т.1 а.с.168), на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває (т.1 а.с.164,165).

Пом’якшуючими покарання ОСОБА_1 обставинами суд, відповідно зі ст.66 КК України, визнає наявність на утриманні малолітньої дитини (т.1 а.с.128), визнання вини та щире каяття у вчиненому, активне сприяння розкриттю злочину.

Пом’якшуючими покарання ОСОБА_2 обставинами суд, відповідно зі ст.66 КК України, визнає наявність на утриманні двох малолітніх дітей (т.1 а.с.171,172), визнання вини та щире каяття у вчиненому, активне сприяння розкриттю злочину.

Обтяжуючих покарання обставин обом обвинуваченим суд, відповідно зі ст.67 КК України, не вбачає.

Враховуючи дані про особу обвинувачених, які вперше притягуються до кримінальної відповідальності за вчинення злочину, сукупність пом’якшуючих та відсутність обтяжуючих покарання обставин, суд вважає можливим призначити ОСОБА_1 та ОСОБА_2 розмір покарання у вигляді штрафу ближче до мінімального, передбаченого санкцією частини інкримінованої статті - в розмірі 3.300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян кожному (56.100 грн.). Що також відповідає вимогам ст.69-1 КК України.

Процесуальні витрати за проведення експертизи в розмірі 3.626,04 підлягають стягненню з обвинувачених в доход держави.

Речові докази - вилучені первісні фінансові документи, грошові чеки - зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.368,370 КПК України, суд -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу в сумі 56.100 ( п’ятдесят шість тисяч сто) грн.

Запобіжний захід у вигляді особистого зобов’язання залишити ОСОБА_1 без змін до набрання вироком суду законної сили.

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу в сумі 56.100 ( п’ятдесят шість тисяч сто) грн.

Запобіжний захід у вигляді особистого зобов’язання залишити ОСОБА_2 без змін до набрання вироком суду законної сили.

Стягнути з ОСОБА_1 та ОСОБА_2 в доход держави процесуальні витрати за проведення експертизи по 1.813 грн. 02 коп. з кожного.

Речові докази - первісні фінансові документи, зазначені в протоколах оглядів від 17.07.2012р., 16.07.2012р., 17.07.2012р., 26.07.2012р.,23.02.2012р., (т.8 а.с.60-61,160-161,229-230, т.9 а.с.101-102,172-173,253-254, т.10 а.с.143-144,222-223, т.13 а.с.284, т.15 а.с.295, т.16 а.с.396, т.17 а.с.324, т.21 а.с.338-339, т.22 а.с.84-85,338, т.23 а.с.294-295, т.24 а.с.31-32,96-97, 147-148,392-393) - приєднані до матеріалів справи - зберігати при матеріалах кримінального провадження. Грошові чеки, оглянуті відповідно до протоколу від 29.01.2013р., які знаходяться в камері схову речових доказів слідчого відділу слідчого управляння прокуратури АР Крим (т.25 а.с.33-34) - зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду АР Крим через Центральний районний суд м. Сімферополя протягом 30 днів з дня його проголошення.

Суддя: С. В. Деменок