Постанова

від 07.06.2013 по справі 266/2002/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 266/2002/13-к

Провадженя№ 1-кп/266/86/13

УХВАЛА

07.06.2013 року м.Маріуполь

Приморський районний суд м. Маріуполя Донецької області в складі :

головуючого - судді Федотової В.М.

при секретарі - Кравцові С.С.

за участю прокурора - Косаренко Д.Д.

розглянув у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Маріуполі Донецької області кримінальне провадження відносно

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця м. Маріуполя, Донецької області ,

громадянина України, українця, освіта середня технічна

одруженого, працюючого директором ТОВ "Мегастрой"

раніше не судимого, який мешкає за адресою:

АДРЕСА_1

за підозрою у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 згідно з наказом №1 від 01.07.2007 призначений на посаду директора ТОВ «Мегастрой» (ЄДРПОУ 35129030), що перебуває на податковому обліку у Приморському відділені Жовтневої МДПТ м. Маріуполя за юридичною адресою: м. Маріуполь ,Приморський район , вул. Крайня, буд. 43, та будучи одноособовим учасником товариства, відповідно до п.п. 4.1, 4.2, 5.1 статуту ТОВ «Мегастрой», бере участь в управлінні справами Товариства; самостійно формує програми діяльності Товариства та виконує інші обов'язки, передбачені діючим законодавством, та відповідно до п.п. 2.1, 4.8, 5.1 посадової інструкції здійснює загальне керівництво фінансово-господарської діяльності товариства, користується правом першого підпису при укладенні угод, складанні статистичної та податкової звітності, підпису розрахункових документів, та несе відповідальність за невиконання посадових обов'язків покладених на нього посадовою інструкцією та Статутом відповідно до діючого законодавства, таким чином виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та являється службовою особою.

Так, ОСОБА_1, в період з січня 2011 року по грудень 2012 року, перебуваючи на своєму робочому місці, в офісі ТОВ «Мегастрой», розташованому за адресою: м. Маріуполь, вул. Бахчиванджи , будинок 53 «а», будучи відповідальним за забезпечення контролю та відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання та надання у встановлений термін бухгалтерської та податкової звітності до Приморського відділення Жовтневої МДПІ м. Маріуполя Донецької області ДПС, розташованої за адресою: м. Маріуполь (Приморський район), пр-т. Нахімова, будинок 86, здійснюючи діяльність з оптової та роздрібної торгівлі будівельними матеріалами та товарами продовольчої групи, вирішив утаювати вірогідні відомості про об'єкти оподаткування товариства, які існують у реальній діяльності шляхом їх заниження. Вказане полягало у невключені до сум податкових зобов'язань сум податку на додану вартість, завищенні податкового кредиту товариства шляхом безпідставного віднесення до нього сум ПДВ, та зменшення доходів отриманих від реалізації товарів ТОВ «Мегастрой».

Реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, діючи єдиним у часі умислом, у період з січня 2011 року по грудень 2012 року, здійснюючи господарську діяльність з оптової та роздрібної торгівлі будівельними матеріалами та товарами продовольчої групи при складані декларацій з податку на додану вартість не включив до складу податкових зобов'язань суми податку на додану вартість у розмірі 322 900,00 гривень.

Так, ОСОБА_1, у порушення п.185.1, п.185 ст.187.1, п.188.1 п.188 Податкового Кодексу України при складанні податкової звітності у декларації з податку на додану вартість за січень 2011 року задекларував по рядку 1- «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 160 242,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 14 500,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за лютий 2011 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 187 483,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 15 900,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за березень 2011 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 101 683,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 3 000,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за квітень 2011 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 293 182,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 20 300,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за травень 2011 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 333 911,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 26 900 гривень. У декларації з податку на додану вартість за червень 2011 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 337 647,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 14 600,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за квітень 2012 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 874 071,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 38 100,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за травень 2012 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 988 059,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 13 500,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за червень 2012 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» - суму ПДВ у розмірі 254 696,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 75 000,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за липень 2012 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 345 647,00 гривень та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 36 400,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 319 270,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 13 000,00 гривень. У декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року задекларував по рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму ПДВ у розмірі 377 362,00 гривень, та не включив до складу податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 51 700,00 гривень.

Продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, шляхом незаконного формування податкового кредиту підприємства, діючи єдиним у часі умислом, у порушення п. 198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України, безпідставно відніс до складу податкового кредиту суми ПДВ у розмірі 81 317,00 гривень, а саме: до податкової декларації з податку на додану вартість та за липень 2011 року та 5 додатку до неї у розмірі 10 962,00 гривень,' за придбані будівельні матеріали від ТОВ «Будгерметик» (ЄДРПОУ 32378230) у сумі 26 308,80 гривень, у тому числі ПДВ у сумі 4 384,80 гривень; у сумі 39 150,00 гривень, у тому числі ПДВ у сумі 6 525,00 гривень; у сумі 313,20 гривень, у тому числі ПДВ у сумі 52,20 гривень; до податкової декларації з податку на додану вартість та за серпень 2011 року та 5 додатку до неї у розмірі 10 022 гривень за придані будівельні матеріали від ТОВ «Будгерметик» (ЄДРПОУ 32378230) 15.08.2011 у сумі 60 134,40 гривень, у тому числі ПДВ у сумі 10 022,40 гривень; до податкової декларації з податку на додану вартість та за грудень 2012 року та 5 додатку до неї у розмірі 60 333,00 гривень за придбані будівельні матеріали від TOB ВК «Індастрі» (ЄДРПОУ 23764970) 05.12.2012 у сумі 227 893,96 у тому числі ПДВ у сумі 37 982,33 гривень, за придбані будівельні матеріали від TOB «СІНІАТ» (ЄДРПОУ 00290601) 11.12.2012 у сумі 43 877,52 гривень, у тому числі ПДВ у. сумі 7 312,92 гривень, за придбані продовольчі товари від ТОВ «Торговий дім «Золотий урожай» (ЄДРПОУ 36888079) 30.11.2012 у сумі 90 229,35 гривень у тому числі ПДВ у сумі 15 038,22 гривень.

Продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, діючи єдиним у часі умислом, з метою заниження податку на прибуток, здійснюючи оптову та роздрібну торгівлю будівельними матеріалами та товарами продовольчої групи, у порушення п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового Кодексу України, здійснюючи реалізацію товарів кінцевому споживачу, занизив податок на прибуток, отриманий ТОВ «Мегастрой» у розмірі 157 893,00 гривен. Так, у декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2011 року не відобразив реалізацію товарів кінцевому споживачу у сумі 61 019,00 гривень, в результаті чого занизив податок на прибуток у сумі 15 255,00 гривень. У декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2011 року завищив суму витрат у сумі 311 468,00 гривень, в результаті чого не сплатив податок на прибуток у сумі 71 638,00 гривень. У декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2012 року завищив суму витрат у сумі 338 096,00 гривень у результаті чого не сплатив податок на прибуток у сумі 66 118,00 гривень.

В результаті злочинних дій ОСОБА_1 незаконно сформовано податковий кредит підприємства з податку на додану вартість у сумі 81 317,00 грн., не включено до складу податкових зобов'язань суми податку на додану вартість у розмірі 322 900,00 гривень, та занижено податок на прибуток у розмірі 157 893,00 гривень, чим він ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що спричинило фактичне не надходження до державного бюджету грошових коштів у значному розмірі у сумі 562 110,00 гривень.

Вказані порушення вимог податкового законодавства встановлені актом - планової виїзної перевірки ТОВ „Мегастрой" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 №886/22- 2/35129030 від 02.04.13 року, проведеної службовими особами Жовтневої МДПІ м. Маріуполя Донецької області ДПЄ. Відповідно до акту встановлені порушення п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2 ст.138, п.185.1, п.185 ст.187.1, п.188.1 п.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток у сумі 157 893,00 гривень та податок на додану вартість у сумі 404 217,00 гривень у загальному розмірі 562 110,00 гривень.

29 квітня 2013 року до суду поступило клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області юриста 1 класу Д.Д. Косаренко про звільнення підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, який підозрюється в скоєні кримінального правопорушення за ст.212 ч.1 КК України,та закрити кримінальне провадження на підставі ст.. 44, ч.4 ст. 212 КК України , а саме у відповідності до ст.. 212 ч.4 КК України - особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). В даному клопотанні викладені докази,які підтверджують факт вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,наявність обставин та правові підстави ,які свідчать,що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а саме скоєне правопорушення не є важким, підозрюваний раніш не був судимий , має на вихованні неповнолітню дитину - доньку Оксану 1996року народження , вперше скоїв злочин, шкоду завдану його діями державі повністю відшкодував, надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності.

В суді підозрюваний ОСОБА_1 визнав себе винним за ст.. 212 ч.1 КК України, підтримав клопотання прокурора про закриття кримінального провадження на підставі ст.. 44, 212 ч.4 КК України.

Суд, вивчивши клопотання прокурора, вислухавши думку підозрюваного, прокурора, яка підтримала клопотання , приходить до висновку, що є усі підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, на підставі ст., ст.. 44, 212 ч.4 КК України, ст.. 285,288 КПК України та кримінальне провадження закрити, так як підозрюваний скоїв кримінальне правопорушення, яке не є важким, шкоду завдану його діями державі повністю відшкодував.

Керуючись ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, ст.ст. 285,288 КПК України, суд-

У Х В А Л И В :

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 в скоєні кримінального правопорушення за ст. 212 ч.1 КК України - закрити, звільнив його від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 44 , 212 ч.4 КК України, ст.. 285,288 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Донецької області на протязі семи днів з дня її проголошення.

Суддя: Федотова В. М.