Вирок

від 04.06.2013 по справі 815/14064/2012

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

дата документа 04.06.2013

Дело № 815/14064/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

04 июня 2013 года Мелитопольский горрайонный суд Запорож ской области в составе:

председательствующего судьи: Максимчук З.Н.,

при секретаре: Чувашовой И.В.,

с участием прокурора: Дедер Ю.А.

с участием адвоката: ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Мелитополе дело по обвинению ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, русского, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, работающего директором ООО «Авантаж холдинг», проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

по ст.212 ч.1, ст.358 ч.4, ст.366 ч.1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, будучи директором ООО «Авантаж холдинг», на основании приказа № 1 от 01.06.2009 года, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность начисления и уплату налогов, сборов, и других обязательных платежей в бюджеты, умышленно уклонился от уплаты НДС в значительных размерах, при следующих обстоятельствах:

ООО «Авантаж холдинг» зарегистрировано как субъект предпринимательской деятельности в исполнительном комитете Мелитопольского городского совета Запорожской области 09.06.2009 года под №11011020000002439, юридический и фактический адрес: Запорожская область г. Мелитополь, ул. Ленина,53.

ООО «Авантаж холдинг» зарегистрировано в Едином реестре юридических и физических лиц под №36549191.

10.06.2009 года ООО «Авантаж холдинг» взято на налоговый учет в Мелитопольской ОГНИ Запорожской области под №9008.

19.06.2009 года ООО «Авантаж холдинг» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость под №100231813, индивидуальный налоговый номер плательщика НДС 365491908327.

Действующим законодательством на директора ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2 возложены обязанности по полноте начисления и своевременности перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей.

Согласно регистрационных документов за период времени с 01.12.2009 по 31.05.2011г., основным видом деятельности ООО «Авантаж холдинг» была оптовая торговля запасными частями.

В период времени с 01.12.2009 по 31.05.2011 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, директор ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2, получал от неустановленного следствием лица накладные, налоговые накладные, акты приема передачи свидетельствующие о реализации запасных частей, других ТМЦ (работ, услуг) от ООО «Импульс плюс 2010» (код ЕГРПОУ 37363648), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Вертикаль поставка» (код ЕГРПОУ 36499722), ООО «Агропромтех плюс» (код ЕГРПОУ 36499696), ООО «ПКФ ОСОБА_3» (код ЕГРПОУ 37458027), ООО «Технооптторг-2010» (код ЕГРПОУ 37173301), ООО «Мелзернопродукт» (код ЕГРПОУ 35923887) в адрес ООО «Авантаж холдинг» (код ЕГРПОУ 36549191), которые он относил в состав налогового кредита.

ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ПКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт» не находятся по юридическим адресам, у них отсутствуют собственные и арендованные средства производства, наемные рабочие, производственные и складские помещения, лица которые назначены на должности директоров не имеют отношения к предпринимательской деятельности.

Все операции ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ПКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт» по реализации запасных частей, других ТМЦ (работ, услуг) в адрес ООО «Авантаж холдинг» имели не реальный характер, фактически не осуществлялись и оформлялись лишь на бумаге. Указанные предприятия аккумулировали на себе обязательства по уплате налогов, которые никогда не будут уплачены в бюджет, при этом, ООО «Авантаж холдинг» является выгодополучателем.

Таким образом, деятельность директора ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2, была направлена на осуществление операций, связанных с получением налоговой выгоды, с целью минимизации и уклонения от уплаты налогов, путем псевдоприобретения товаров, (робот, услуг), а поэтому заведомо противоречит интересам государства и общества

Директор ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2, находясь по адресу Запорожская область г.Мелитополь ул. Ленина,53, осознавая, что в отчетных периодах декабрь 2009г.- май 2011г., по результатам финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Авантаж холдинг» возникают налоговые обязательства по НДС, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС в бюджет, при составлении налоговой отчетности по НДС и определения налогового кредита, в нарушение требований пп.7.2.1 п.7.2, пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», п.198.1, 198.2, 198.6 ст.198 Налогового кодекса Украины, безосновательно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 542 069,08грн., по бестоварным операциям по приобретению запасных частей, других ТМЦ (работ, услуг) от ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ПКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт», что привело к неуплате НДС за указанный период за январь 2010г. в сумме 785грн., февраль 2010г. в сумме 3 490,50грн., март 2010г. в сумме 772,70грн., апрель 2010г. в сумме 12 262,84грн., май 2010г. в сумме 2 551,24грн., июнь 2010г. в сумме 29 922,99грн., июль 2010г. в сумме 59 357,91грн., август 2010г. в сумме 57 894,48грн., сентябрь 2010г. в сумме 68 944,91грн., октябрь 2010г. в сумме 28 886,86грн., ноябрь 2010г. в сумме 52 984,71грн., декабрь 2010г. в сумме 50 403,81грн., январь 2011г. в сумме 29323,96грн., февраль 2011г. в сумме 39 905,26грн., март 2011г. в сумме 89 041,22грн., апрель 2011г. в сумме 6 119,23грн., май 2011г. в сумме 9 421,45грн., а всего на общую сумму 542 069,08грн ., что является значительным размером, так как более чем в 1000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, директор ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2, будучи служебным лицом предприятия, являясь ответственным за правильность начисления и уплату налогов, сборов, и других обязательных платежей в бюджеты, находясь по адресу: : Запорожская область г.Мелитополь ул. Ленина,53, в период времени с декабря 2009г. по май 2011г., с целью сокрытия незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов, в значительных размерах, действуя умышленно, использовал заведомо поддельные документы, выписанные от имени ООО «Импульс плюс 2010» (код ЕГРПОУ 37363648), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Вертикаль поставка» (код ЕГРПОУ 36499722), ООО «Агропромтех плюс» (код ЕГРПОУ 36499696), ООО «ПКФ ОСОБА_3» (код ЕГРПОУ 37458027), ООО «Технооптторг-2010» (код ЕГРПОУ 37173301), ООО «Мелзернопродукт» (код ЕГРПОУ 35923887) свидетельствующие о якобы поставленных запасных частях, других ТМЦ (работ, услуг) в адрес ООО «Авантаж холдинг» (код ЕГРПОУ 36549191).

Так, директор ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита, с последующим занижением налоговых обязательств по НДС, в указанный период времени, в неустановленном месте, получал от неустановленного следствием лица, поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы, с внесенными в них заведомо ложными данными, свидетельствующими о поставках запасных частей, других ТМЦ (работ, услуг) от ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ПКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт», которые предоставляли право директору «Авантаж холдинг» ОСОБА_2 не уплачивать в бюджет НДС, а именно: по бестоварным операциям с ООО «Мелзернопродукт»: накладную №80211 от 02.08.11г. на сумму 91922,43грн., №62503 от 25.06.10г. на сумму 26284,26грн., №62103 от 21.06.10г. на сумму 24090,21грн., №61806 от 18.06.10г. на сумму 8570,78грн., №61102 от 11.06.10г. на сумму 92038,43грн., №60109 от 01.06.10г. на сумму 27114,3грн., №70903 от 09.07.10г. на сумму 63985,19грн., №70114 от 01.07.10г. на сумму 31193,74грн., №72303 от 23.07.10г. на сумму 104895,03грн., №71603 от 16.07.10г. на сумму 53252,58грн., №70204 от 02.07.10г. на сумму 102820,78грн., №82025 от 20.08.10г. на сумму 39916,01грн., №82024 от 20.08.10г. на сумму 43566,56грн., №81306 от 13.08.10г. на сумму 79590грн., №80606 от 06.08.10г. на сумму 79099,95грн., налоговую накладную №80214 от 02.08.11г. на сумму 91922,43грн., №63001 от 30.06.10г. на сумму 1440грн., №62503 от 25.06.10г. на сумму 26284,26грн., №62102 от 21.06.10г. на сумму 24090,21грн., №61806 от 18.06.10г. на сумму 8570,78грн., №61102 от 11.06.10г. на сумму 92038,43грн., №60104 от 01.06.10г. на сумму 27114,3грн., №70902 от 09.07.10г. на сумму 63985,19грн., №70109 от 01.07.10г. на сумму 31193,74грн., №72302 от 23.07.10г. на сумму 104895,03грн., №71602 от 16.07.10г. на сумму 53252,58грн., №70204 от 02.07.10г. на сумму 102820,78грн., №82029 от 20.08.10г. на сумму 39916,01грн., №82030 от 20.08.10г. на сумму 43566,56грн., №81307 от 13.08.10г. на сумму 79590грн., №80606 от 06.08.10г. на сумму 79099,95грн., №80309 от 03.08.10г. на сумму 13272грн., акт №63005 от 30.06.10г. на сумму 1200грн., №80306 от 03.08.10г. на сумму 13272грн., по бестоварным операциям с ООО «Евротурбина»: накладную №51107 от 05.11.10 на сумму 61361,33грн., №11139 от 01.11.10 на сумму 71870,57грн., №140119 от 14.01.11 на сумму 47305,15грн., №180121 от 18.01.11г. на сумму 34310,44грн., №31207 от 03.12.10 на сумму 45462,19грн., №241206 от 24.12.10 на сумму 7828,63грн., №171202 от 17.12.10 на сумму 134864,69грн., №101208 от 10.12.10 на сумму 43252,25грн., №170117 от 17.01.11 на сумму 51627,08грн., №191109 от 19.11.10 на сумму 92040,6грн., №261114 от 26.11.10 на сумму 23196,84грн., №151007 от 15.10.10 на сумму 62077,38грн., №221008 от 22.10.10 на сумму 42640,62грн., №261005 от 26.10.10 на сумму 68603,2грн., №11210 от 01.12.10 на сумму 58956,41грн., №121106 от 12.11.10 на сумму 59838,9грн., налоговую накладную №51107 от 05.11.10 на сумму 61361,33грн., №31114 от 03.11.10 на сумму 9600грн., №11114 от 01.11.10 на сумму 71870,57грн., №100145 от 12.01.11 на сумму 8364грн., №140119 от 14.01.11 на сумму 47305,15грн., №180121 от 18.01.11г. на сумму 34310,44грн., №31209 от 03.12.10 на сумму 45462,19грн., №241207 от 24.12.10 на сумму 7828,63грн., №171208 от 17.12.10 на сумму 134864,69грн., №101210 от 10.12.10 на сумму 43252,25грн., №31208 от 03.12.10 на сумму 12058,8грн., №170117 от 17.01.11 на сумму 51627,08грн., №191108 от 19.11.10 на сумму 92040,6грн., №261114 от 26.11.10 на сумму 23196,84грн., №151008 от 15.10.10 на сумму 62077,38грн., №221007 от 22.10.10 на сумму 42640,62грн., №261006 от 26.10.10 на сумму 68603,2грн., №11212 от 01.12.10 на сумму 58956,41грн., №121105 от 12.11.10 на сумму 59838,9грн., акт №31101 от 03.11.10 на сумму 8000грн., №1-18 от 12.01.11 на сумму 8364грн., №31202 от 03.12.10 на сумму 12058,8грн. , по бестоварным операциям с ООО «Агропромтех плюс» : накладную №17 от 01.04.10 на сумму 22065,38грн., №166 от 16.04.10 на сумму 39574,2грн., №204 от 20.04.10 на сумму 15307,44грн. №212 от 21.04.10 на сумму 1744,42грн., налоговую накладную №17 от 01.04.10 на сумму 22065,38грн., №52 от 05.04.10 на сумму 10193грн., №2013 от 20.04.10г. на сумму 15307,44грн., №165 от 16.04.10 на сумму 39574,2грн., №213 от 20.04.10 на сумму 15307,44грн., №215 от 21.04.10 на сумму 1744,42грн., акт №51 приемки передачи выполненных работ от 05.04.10 на сумму 2872,09грн., по бестоварным операциям с ООО «Вертикаль поставка»: накладную №20011 от 20.01.10 на сумму 5000грн., №2121 от 02.12.09г. на сумму 4712грн., №22022 от 22.02.10 на сумму 4320,06грн., №5021 от 05.02.10 на сумму 11624,91грн., №16031 от 16.03.10 на сумму 4636,19грн., №2121 от 02.12.09г. на сумму 4712грн., налоговую накладную №20011 от 20.01.10 на сумму 5000грн., №2121 от 02.12.09г. на сумму 4712грн., №22022 от 22.02.10 на сумму 4320,06грн., №5021 от 05.02.10 на сумму 11624,91грн., №16031 от 16.03.10 на сумму 4636,19грн., №2121 от 02.12.09г. на сумму 4712грн., по бестоварным операциям с ООО «Импульс плюс 2010»: накладную №1010223 от 01.02.11 на сумму 48699,74грн., №53 от 02.03.11 на сумму 12685грн., №73 от 04.03.11. на сумму 83429,2грн., №122 от 11.03.11 на сумму 116029,35грн., №4 от 01.03.11 на сумму 59862,91 грн., №1040205 от 04.02.11 на сумму 32862,43грн., №1050404 от 05.04.11 на сумму 7962,89грн., №1180207 от 18.02.11 на сумму 31807,06грн., №1230205 от 23.02.11 на сумму 27558,29грн., №1040406 от 04.04.11 на сумму 12685грн., налоговую накладную №1010223 от 01.02.11 на сумму 48699,74грн., №53 от 02.03.11 на сумму 12685грн., №73 от 04.03.11. на сумму 83429,2грн., №122 от 11.03.11 на сумму 116029,35грн., №62 от 03.03.11 на сумму 3870 грн., №4 от 01.03.11 на сумму 59862,91 грн., №1040205 от 04.02.11 на сумму 32862,43грн., №1020209 от 02.02.11 на сумму 14721,6грн., №1050404 от 05.04.11 на сумму 7962,89грн., №1180207 от 18.02.11 на сумму 31807,06грн., №1230205 от 23.02.11 на сумму 27558,29грн., №1040405 от 04.04.11 на сумму 16067,48грн., №1040406 от 04.04.11 на сумму 12685грн., акт №62 от 03.03.11 на сумму 3870 грн., №1020209 от 02.02.11 на сумму 14721,6грн., №125-1 от 04.04.11 на сумму 16067,48грн., по бестоварным операциям с ООО «Технооптторг-2010»: накладную №109 от 01.09.10 на сумму 38708,89грн., №306 от 03.09.10г. на сумму 73503,75грн., №1003 от 10.09.10 на сумму 78932,88грн., №1706 от 17.09.10 на сумму 96497,53грн., №2403 от 24.09.10г. на сумму 109303,49грн., №2906 от 29.06.10 на сумму 2797,01грн., налоговую накладную №111 от 01.09.10 на сумму 38708,89грн., №306 от 03.09.10г. на сумму 73503,75грн., №1003 от 10.09.10 на сумму 78932,88грн., №1706 от 17.09.10 на сумму 96497,53грн., №2401 от 24.09.10г. на сумму 109303,49грн., №2907 от 29.06.10 на сумму 2797,01грн., по бестоварным операциям с ООО «ПКФ ОСОБА_3»: накладную №050513 от 05.05.11 на сумму 6935,57грн., №050512 от 05.05.11 на сумму 15685грн., №040523 от 04.05.11 на сумму 19130,07грн., №217 от 25.03.11 на сумму 191126,99грн., №163 от 18.03.11 на сумму 67243,92грн., налоговую накладную №050513 от 05.05.11 на сумму 6935,57грн., №050512 от 05.05.11 на сумму 15685грн., №040523 от 04.05.11 на сумму 19130,07грн., №030513 от 03.05.11 на сумму 14778грн., №217 от 25.03.11 на сумму 191126,99грн., №163 от 18.03.11 на сумму 67243,92грн., акт №0305132 приемки передачи от 03.05.11 на сумму 14778грн.

После чего, директор ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2, в период времени с декабря 2009г. по май 2011г., по адресу: Запорожская область г.Мелитополь ул. Ленина,53, незаконно использовал указанные поддельные документы в бухгалтерском и налоговом учете.

Кроме того, директор ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2, будучи служебным лицом предприятия, на которое возложены обязанности и ответственность за достоверность учета и результатов предпринимательской деятельности, полноту, своевременность, достоверность предоставленных учетных документов, полноту и своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, в период времени с декабря 2009г. по май 2011г., находясь по адресу: Запорожская область г.Мелитополь ул. Ленина,53, систематически составлял и вносил в официальные документы - налоговые декларации по НДС, за указанный период, заведомо ложные сведения о бестоварных операциях по приобретению запасных частей от

ООО «Импульс плюс 2010» (код ЕГРПОУ 37363648), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Вертикаль поставка» (код ЕГРПОУ 36499722), ООО «Агропромтех плюс» (код ЕГРПОУ 36499696), ООО «ПКФ ОСОБА_3» (код ЕГРПОУ 37458027), ООО «Технооптторг-2010» (код ЕГРПОУ 37173301), ООО «Мелзернопродукт» (код ЕГРПОУ 35923887), которые подписывал и предоставлял в государственный контролирующий орган - Мелитопольскую ОГНИ, а именно:

1. налоговую декларацию по НДС за январь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 785грн.,

2. налоговую декларацию по НДС за февраль 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 3 490,50грн.,

3. налоговую декларацию по НДС за март 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 772,70грн.,

4. налоговую декларацию по НДС за апрель 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 12 262,84грн.,

5. налоговую декларацию по НДС за май 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 2 551,24грн.,

6. налоговую декларацию по НДС за июнь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 29 922,99грн.,

7. налоговую декларацию по НДС за июль 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 59 357,91грн.,

8. налоговую декларацию по НДС за август 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 57 894,48грн.,

9. налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 68 944,91грн.,

10. налоговую декларацию по НДС за октябрь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 28 886,86грн.,

11. налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 52 984,71грн.,

12. налоговую декларацию по НДС за декабрь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 50 403,81грн.,

13. налоговую декларацию по НДС за январь 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 29323,96грн.,

14. налоговую декларацию по НДС за февраль 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 39 905,26грн.,

15. налоговую декларацию по НДС за март 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 89 041,22грн.,

16. налоговую декларацию по НДС за апрель 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 6 119,23грн.,

17. налоговую декларацию по НДС за май 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 9 421,45грн.,

Будучи допрошеным в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_2, свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.212 ч.1, ст.358 ч.4, ст.366 ч.1 УК Украины, не признал, и пояснил суду, что в период времени с 01.09.2009г. и по настоящее время он является директором предприятия ООО «Авантаж холдинг». В его обязанности директора входят административно- распорядительные функции. Он осуществляет контроль за деятельностью предприятия, за полноту начисления и своевременность перечисления в бюджет налогов, сборов других обязательных платежей. В период времени с 02.08.2010г. по 30.07.2012г. в должности главного бухгалтера на ООО «Авантаж холдинг» (код36549191) работала его жена ОСОБА_4, которая так же является учредителем данного предприятия. До ее назначения бухгалтерский и налоговый учет вел он. ООО «Авантаж холдинг» зарегистрировано 09.06.2009г. в исполнительном комитете Мелитопольского городского совета. Предприятие взято на налоговый учет в Мелитопольской ОГНИ с 10.06.2009г. под №9008. Предприятие находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на добавленню стоимость. Юридический и фактический адрес предприятия г.Мелитополь ул.Ленина, 53. За весь период деятельности ООО «Авантаж холдинг» находилось по вышеуказанному адресу. Помещения предприятия арендованные. По данному адресу велся бухгалтерский и налоговый учет предприятия. Основной вид деятельности предприятия оптовая торговля запасными частями. Предприятие не имеет основных средств. На предприятии отсутствуют собственные здания, сооружения, автотранспорт. ООО «Авантаж холдинг» арендует офисные, складские помещения у ООО «Ремстрой» по адресу г.Мелитополь ул.Ленина,53. В своей деятельности он использует личные транспортные средства, а также пользуется услугами транспортных компаний, так же доставку товара осуществляет поставщик.

В период времени с 01.12.2009 по 30.04.2011 года ООО «Авантаж холдинг» имело взаимоотношения по приобретению запасных частей с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт» о которых он узнал из средств массовой информации, интернета. При каких точно обстоятельствах он узнал о вышеуказанных предприятиях точно сказать не может. Переговоры с представителями данных предприятий осуществлялись по телефону, номеров телефонов их контактных данных у него не осталось, так же переговоры велись по средствам электронной почты. Закупка ТМЦ производилась следующим образом: менеджеры предприятия, которые работали на ООО «Авантаж холдинг» искали покупателей на те либо иные ТМЦ, после чего формировали для него список необходимых запчастей, после этого он по телефону, либо по электронной почте производил на указанных предприятиях заказ. Заказанные им запасные части доставлялись продавцом в течении одних, двух суток на склад по адресу Мелитополь ул.Ленина,53, после чего доставлялись ними дальнейшему покупателю. Доставка ТМЦ осуществлялась либо автотранспортом продавца, либо фирмами, осуществляющими перевозки («Евроэкспресс», Ночной экспресс, «Автолюкс», «Новая почта», и др.). Накладные от фирм перевозчиков у него не сохранились.

На основании предоставленных ему документов, он вел бухгалтерский и налоговый учет, составлял налоговую отчетность, а с назначением на должность главного бухгалтера предприятия ОСОБА_4, документы от вышеуказанных СПД, передавал ей, и впоследствии она проводила их по бухгалтерскому и налоговому учету.

В период времени с 05.12.2011г. по 30.12.2011г. сотрудники Мелитопольской ОГНИ, проводили плановую выездную проверку на ООО «Авантаж холдинг» по соблюдению требований налогового законодательства за период с 10.06.2009г. по 30.09.2011г., в ходе проверки сотрудниками Мелитопольской ОГНИ были выявлены нарушения по сделкам с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт», в результате чего предприятию доначислено НДС в сумме 547236грн. С выводами Мелитопольской ОГНИ он не согласен. Считает что операции с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт» имели реальный характер, так как товар и услуги указанными предприятиями предоставлялись, и в дальнейшем приобретенные ТМЦ реализовывались покупателям, о чем у ООО «Авантаж холдинг имеются соответствующие документы, как на приобретение так и на реализацию, которые предоставлялись в ходе проведения проверки. Налоговые уведомления решения, вынесенные по результатам указанного акта были обжалованы в Запорожском окружном административном суде, который налоговые уведомления решения отменил и указал, что поставки были товарными. Однако, на день рассмотрения дела в суде, решение в законную силу не вступило по причине его обжалования. Кроме того, при заключения каждой из сделок, он проверял предприятия на наличие признаков фиктивности, а именно запрашивал у контрагента свидетельство о государственной регистрации, справку статистики, приложение №4, и копию свидетельства плательщика НДС. В последствии, он, на сайте ГНС Украины проверял статус предприятий контрагентов, на момент проверки данных о том что указанные предприятия являются фиктивными не было, а также нет этих данных и на день рассмотрения дела в суде, в связи с чем он и производил закупку ТМЦ на указанных предприятиях.

Несмотря на полное непризнание подсудимым ОСОБА_2 своей вины в судебном заседании, его виновность полностью подтверждается собранными по делу доказательствами в их совокупности:

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, который работает в должности главного государственного налогового ревизора инспектора Мелитопольской ОГНИ, который в судебном заседании пояснил, что в период времени с 05.12.2011г. по 30.12.2011г. им проводилась плановая выездная проверка по вопросу соблюдения требований налогового законодательства на ООО «Авантаж холдинг». Проверяемый период с 10.06.2009г. по 30.09.2011г. Проверка проводилась с ведома директора ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2 и в присутствии главного бухгалтера ОСОБА_4 Ответственными лицами на ООО «Авантаж холдинг» за финансово-хозяйственную деятельность были директор ОСОБА_2 с 01.06.2009г. (согласно приказа №1) по день подписания акта проверки и главный бухгалтер ОСОБА_4 с 02.08.2010г. (согласно приказа №2) по день подписания акта.

Предприятие ООО «Авантаж холдинг» зарегистрировано 09.06.2009 года как субъект предпринимательской деятельности исполнительным комитетом Мелитопольского городского совета, свидетельство о государственной регистрации № 1 101 102 0000 002439. Код за ЕГРПОУ 36549191. ООО «Авантаж холдинг» взято на налоговый учет Мелитопольской ОГНИ 10.06.2009г. под №9008. Предприятие является плательщиком НДС, свидетельство №100231813 от 19.06.2009г., индивидуальный налоговый номер плательщика НДС: 365491908327. Юридический и фактический адрес предприятия: г.Мелитополь ул. Ленина,53. Основной вид деятельности предприятия оптовая торговля запасными частями. Предприятие арендует у ООО «Ремстрой» складские помещения по адресу г.Мелитополь ул.Ленина,53.

В ходе проверки было установлено, что в период с 10.06.2009г. по 30.09.2011г. задекларированные налоговые обязательства ООО «Авантаж холдинг» составили 1 369 082грн. Задекларированный налоговый кредит за данный период времени составил 1 317 805грн. В ходе проверки было установлено завышение налогового кредита на сумму 547 236грн. Завышение налогового кредита на ООО «Авантаж холдинг» за период с 10.06.2009г. по 30.09.2011г., произошло в результате того, что должностные лица предприятия отобразили по бухгалтерскому и налоговому учету приобретение ТМЦ от:

1.ООО «Импульс плюс 2010» код37363648, юридический адрес г.Харьков пер. О.Яроша,4. Согласно предоставленных должностными лицами ООО «Авантаж холдинг» документов они приобрели у ООО «Импульс плюс 2010» ТМЦ на общую сумму 552 023грн. в т.ч. НДС- 92 003,83грн., а именно в феврале 2011г. в сумме 239 431,17грн. в т.ч. НДС - 39 908,2грн., в марте 2011г. на сумму 275 876,46грн. в т.ч. НДС-45 979,41грн., в апреле 2011г. на сумму 36 715,37грн. в т.ч. НДС- 6 119,23гн. Согласно акта №3546/2305/37363648 от 02.08.2011г. проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Импульс плюс 2010», которую проводили сотрудники ГНИ в Дзержинском районе г.Харьков, было установлено, что ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «Импульс плюс 2010» в указанном периоде была ОСОБА_6. Предприятие не находится по юридическому адресу, отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, в силу отсутствия управленческого или технического персонала, отсутствуют оборотные средства производственные активы, складские помещения, транспортные средства при значительных объемах реализации товаров (работ, услуг). Предприятие зарегистрировано на лиц, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Согласно заключения специалиста НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Харьковской области от 07.06.2011г. №220, подписи от имени ОСОБА_6 в налоговых декларациях, реестре выданных и полученных налоговых накладных выполнены не ОСОБА_6 В результате проверки ООО «Импульс плюс 2010» не подтверждены осуществление поставок ТМЦ. На основании вышеизложенного было установлено, что сделки между ООО «Импульс плюс 2010» и ООО «Авантаж холдинг» не привели к наступлению правовых последствий и имели нереальный характер. В связи с чем налоговый кредит ООО «Авантаж холдинг» по операциям с ООО «Импульс плюс 2010» на сумму 92 003,83грн. был снят.

2.ООО «Евротурбина» код35070857, юридический адрес АДРЕСА_1. Согласно предоставленных должностными лицами ООО «Авантаж холдинг» документов они приобрели у ООО «Евротурбина» ТМЦ на общую сумму 969 596,06грн. в т.ч. НДС- 161 599,34грн., а именно в октябре 2010г. в сумме 173 321,20грн. в т.ч. НДС - 28 886,87грн., в ноябре 2010г. на сумму 317 908,24грн. в т.ч. НДС-52 984,71грн., в декабре 2010г. на сумму 302 422,97грн. в т.ч. НДС- 50 403,83грн., в январе 2011г. на сумму 175 943,65грн. в т.ч. НДС- 29 323,94грн. Согласно акта №216/15-409/35070857 от 10.03.2011г. проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Евротурбина», которую проводили сотрудники ГНИ в Коминтерновском районе г.Харьков, было установлено, что предприятие не находится по юридическому адресу, отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей, экономической деятельности, в силу отсутствия управленческого или технического персонала, отсутствуют оборотные средства, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, при значительных объемах реализации товаров (работ, услуг). Согласно протокола допроса ОСОБА_7 - лицо от имени которого стоят подписи на первичных бухгалтерских и налоговых документов, он не имел никакого отношения к деятельности ООО «Евротурбина», не подписывал никаких документов, ничего не реализовывал. В результате проверки ООО «Евротурбина» не подтверждены осуществление поставок ТМЦ. На основании вышеизложенного было установлено, что сделки между ООО «Евротурбина» и ООО «Авантаж холдинг» не привели к наступлению правовых последствия и имели не реальный характер, являются фиктивными. В связи с чем налоговый кредит ООО «Авантаж холдинг» по операциям с ООО «Евротурбина» на сумму 161 599,34грн был снят.

3. ООО «Вертикаль поставка» код36499722, юридический адрес Симферопольский р-н с.Молодежное ул. Строителей,7. Согласно предоставленных должностными лицами ООО «Авантаж холдинг» документов они приобрели у ООО «Вертикаль поставка» ТМЦ на общую сумму 30 293,16грн. в т.ч. НДС- 5 048,86грн., а именно в декабре 2009г. на сумму 4 712грн. в т.ч. НДС - 785,33грн., в январе 2010г. на сумму 5 000грн. в т.ч. НДС- 833,33грн., в феврале 2010г. на сумму 15 944,97грн. в т.ч. НДС- 2 657,50грн., в марте 2010г. на сумму 4 636,19грн. в т.ч. НДС- 772,70грн. Согласно объяснения директора ООО «Вертикаль поставка» ОСОБА_8 он не имеет никакого отношения к деятельности данного предприятия не подписывал никаких документов, ничего не реализовывал. В связи с чем налоговый кредит ООО «Авантаж холдинг» по операциям с ООО «Вертикаль поставка» на сумму 5 048,86грн был снят.

4. ООО «Агропромтех плюс» код36499696, юридический адрес Симферопольский р-н с.Молодежное ул. Строителей,7. Согласно предоставленных должностными лицами ООО «Авантаж холдинг» документов они приобрели у ООО «Агропромтех плюс» ТМЦ на общую сумму 88 884,44грн. в т.ч. НДС- 14 814,07грн., а именно в апреле 2010г. на сумму 88 884,44грн. в т.ч. НДС- 14 814,07грн. Согласно объяснения директора ООО «Агропромтех плюс» ОСОБА_9 он не имеет никакого отношения к деятельности данного предприятия не подписывал никаких документов, ничего не реализовывал. В связи с чем налоговый кредит ООО «Авантаж холдинг» по операциям с ООО «Агропромтех плюс» на сумму 14 814,07грн был снят.

5. ООО «ВКФ «ОСОБА_3 трейд» код 37458027, юридический адрес г.Харьков пер. О.Яроша,4. Согласно предоставленных должностными лицами ООО «Авантаж холдинг» документов они приобрели ООО «ВКФ «ОСОБА_3 трейд» ТМЦ на общую сумму 314 899,55грн. в т.ч. НДС- 52 483,26грн., а именно в марте 2011г. в сумме 258 370,91грн. в т.ч. НДС - 43 061,82грн., в мае 2011г. на сумму 56 528,64грн. в т.ч. НДС-9 421,44грн. Согласно акта №3547/2302/37458027 от 02.08.2011г. проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВКФ «ОСОБА_3 трейд», которую проводили сотрудники, ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова было установлено, что предприятие не находится по юридическому адресу, отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей, экономической деятельности, в силу отсутствия управленческого или технического персонала, отсутствуют оборотные средства, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, при значительных объемах реализации товаров (работ, услуг). В результате проверки ООО «ВКФ «ОСОБА_3 трейд» не подтверждены осуществление поставок ТМЦ. Кроме того, согласно заключению зпециалиста НИЭКЦ при ГУВД Украины в Харьковской области, подписи от имени директора предприятия ОСОБА_10 в налоговых декларациях, реестре выданных и полученных налоговых накладных выполнены не ОСОБА_10 На основании вышеизложенного было установлено, что сделки между ООО «ВКФ «ОСОБА_3 трейд» и ООО «Авантаж холдинг» не привели к наступлению правовых последствия и имели не реальный характер, являются фиктивными. В связи с чем налоговый кредит ООО «Авантаж холдинг» по операциям с ООО «ВКФ «ОСОБА_3 трейд» на сумму 52 483,26грн был снят.

6. ООО «Технооптторг -2010» код 37173301, юридический адрес г.Харьков ул.Маршала Бажанова д.21/23. Согласно предоставленных должностными лицами ООО «Авантаж холдинг» документов они приобрели на ООО «Технооптторг -2010» ТМЦ на общую сумму 413 669,56грн. в том числе НДС-138 886,27грн., а именно в сентябре 2010г. на сумму 413 669,56грн. в т.ч. НДС-68 944,93грн. В ходе отработки ООО «Технооптторг -2010» было установлено, должностным лицом предприятия числится ОСОБА_11, предприятие не находится по юридическому адресу, отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей, экономической деятельности, в силу отсутствия управленческого или технического персонала, отсутствуют оборотные средства, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, при значительных объемах реализации товаров (работ, услуг). На основании вышеизложенного было установлено, что сделки между ООО «Технооптторг -2010» и ООО «Авантаж холдинг» не привели к наступлению правовых последствия и имели не реальный характер, являются фиктивными. В связи с чем налоговый кредит ООО «Авантаж холдинг» по операциям с ООО «Технооптторг -2010» на сумму 68 944,93грн был снят.

7. ООО «Мелзернопродукт» код35923887, юридический адрес пгт Пришиб ул. 70 Лет Советской власти,3. Согласно предоставленных должностными лицами ООО «Авантаж холдинг» документов они приобрели у ООО «Мелзернопродукт» ТМЦ на общую сумму 883 052,25грн. в т.ч. НДС- 147 175,38грн., а именно в июне 2010г. на сумму 179 538,02грн. в т.ч. НДС- 29 923грн., в июле 2010г. на сумму 356 147,32грн. в т.ч. НДС- 59 357,89грн., в августе 2010г. на сумму 347 366,95грн.. в т.ч. НДС- 57 894,49грн. Согласно объяснения директора ООО «Мелзернопродукт» ОСОБА_12 он не имеет никакого отношения к деятельности данного предприятия не подписывал никаких документов, ничего не реализовывал. В связи с чем налоговый кредит ООО «Авантаж холдинг» по операциям с ООО «Мелзернопродукт» на сумму 147 175,38грн был снят.

В результате вышеизложенного должностные лица ООО «Авантаж холдинг» в период времени декабрь 2009 - май 2011 года в нарушении пп.7.2.1 п.7.2, пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», п.198.1, 198.2, 198.6 ст.198 Налогового кодекса Украины уклонились от уплаты НДС по бестоварным операциям с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт» на общую сумму 542 069,67грн ., в том числе: в январе 2010г. в сумме 785грн., феврале 2010г. в сумме 3 491грн., в марте 2010г. в сумме 773грн., в апреле 2010г. в сумме 14 814грн., в июле 2010г. в сумме 29 923грн., в августе 2010г. в сумме 57 894грн., в сентябре 2010г. в сумме 68 945грн., в октябре 2010г. в сумме 28 887грн., в ноябре 2010г. в сумме 52 985грн., в декабре 2010г. в сумме 50 404грн., в январе 2011г. в сумме 29 324грн., в феврале 2011г. в сумме 39 905грн., в марте 2011г. в сумме 89 041грн., в апреле 2011г. в сумме 6 119грн., в мае 2011г. в сумме 9421грн.

- показаниями свидетеля ОСОБА_12- директора ООО «Мелзернопродукт» который в судебном заседании пояснил что, в июне 2008 года он познакомился с ОСОБА_13, который предложил ему стать учредителем и зарегистрировать в государственных органах предприятие ООО «Мелзернопродукт». За данную услугу ОСОБА_13 обещал заплатить ему 1 тыс. гривен. В связи с тем, что основного места работы у него не было и ему нужны были денежные средства на содержание семьи, он согласился, тем более, что ОСОБА_13 обещал, что эта процедура будет длиться всего один месяц. Через некоторое время составил генеральную доверенность на управление предприятием на ОСОБА_13 По предварительной договоренности он встретился в июне 2008 года с ОСОБА_13 и зарегистрировали ООО «Мелзернопродукт», за что ОСОБА_13 заплатил ему 1000грн. Никакой деятельности на ООО «Мелзернопродукт» он не осуществлял, ТМЦ в адрес предприятия ООО «Авантаж холдинг» не поставлял, о данном предприятии ничего не слышал, с ОСОБА_2 не знаком. На досудебном следствии представляли документы о хозяйственной деятельности предприятия, где под его фамилией стоит подпись, якобы его, но он никакие документвы не подписывал.

- показаниями в судебном заседании свидетеля ОСОБА_6, директора ООО «Импульс Плюс 2010», которая пояснила суду, что, в декабре 2010 года ею, по просьбе ныне покойного брата, было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в органах государственной власти предприятие ООО «Импульс Плюс 2010». Основным видом деятельности предприятия являлась реализация запасных частей к сельскохозяйственной технике. Расчетный счет предприятия она открыла в одном из банков г. Харькова, названия банка не помнит. Офисных, складских помещений, производственных мощностей у ООО «Импульс Плюс 2010» не было. На ООО «Импульс Плюс 2010» в период с декабря 2010г. по весну 2011г. она никакой финансово-хозяйственной деятельности не вела, ТМЦ никому не реализовывала.

Весной 2011 года имущественные права на ООО «Импульс Плюс 2010», по просьбе ее ныне покойного брата, она передала ОСОБА_13, после чего отношения к данному предприятию она не имела. О дальнейшей деятельности ООО «Импульс Плюс 2010» ей ничего не известно. Она финансово-хозяйственную деятельность ООО «Импульс Плюс 2010» не осуществляла, движения по расчетному счету предприятия не было, разрешения на изготовление печати в разрешительной системе МВД она лично не получала. Пластиковые карточки и электронные ключи на право доступа к счетам ООО «Импульс Плюс 2010» по системе «клиент-банк» не оформляла и не получала. Никаких первичных бухгалтерских, налоговых документов и налоговых деклараций ООО «Импульс Плюс 2010» она не выписывала и не подписывала.

На досудебном следствии ей были представленны на обозрение налоговые накладные счета ООО «Импульс Плюс 2010» на отпуск ТМЦ в адрес ООО «Авантаж-Холдинг», однако видела она их впервые, подписи в документах от ее имени выполнены не ею, данные документы она не подписывала. С должностными лицами ООО «Авантаж-Холдинг» ОСОБА_2 и ОСОБА_14 она не знакома, ранее о таких не слышала, каких-либо взаимоотношений с этими людьми не имела.

- показаниями свидетеля ОСОБА_8- директора ООО «Вертикаль поставка», согласно которых усматривается, что в июне-июле месяце 2009 года, в дневное время в селе Велетневка Херсонской области, к нему и ОСОБА_9 подъехал автомобиль «Джип» черного цвета, водитель представился ОСОБА_13. В ходе беседы ОСОБА_13 предложил им заработать денег и объяснил что он на их имя зарегистрирует в государственных и налоговых органах фирмы. ОСОБА_13 объяснил, что деятельности никакой предприятия осуществлять не будут, за что он заплатит им денежные средства в сумме 1 000 гривен. На данное предложение они согласились. Примерно в середине июня 2009 года, к ним в село приехал ОСОБА_13, забрал их, после чего он в г.Мелитополе зарегистрировал ООО «Вертикаль Поставка», также фирму для ОСОБА_13 регистрировал и ОСОБА_9

Предприятие ООО «Вертикаль поставка» свидетель регистрировал без цели занятия предпринимательской деятельности, так как у него нет денежных средств на осуществление какой либо предпринимательской деятельности, также он не обладает морально- деловыми качествами, необходимыми познаниями в области бухгалтерского и налогового учета, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью. За регистрацию предприятия заработал у ОСОБА_13 1000 гривен.

Никаких документов по ООО «Вертикаль Поставка» он не подписывал и не видел. Печать ООО «Вертикаль Поставка» он не получал. Расчетных счетов в банковских учреждениях ООО «Вертикаль Поставка» он не открывал. Никаких приказов о назначении - директора, главного бухгалтера или иных лиц на ООО «Вертикаль Поставка» он не издавал и не подписывал.

-оглашенными в судебном заседании аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_9, согласно которых усматривается, что в июне 2009 года, в дневное время, когда он находился в селе Октябрьское, ему на мобильный телефон позвонил ОСОБА_15 и предложил встретиться. Они встретились в с. Велетневка и ОСОБА_8 рассказал о том, что можно заработать деньги, дав свой паспорт и идентификационный код. В это время он находился в тяжелом материальном положении, не мог найти долгое время работу и согласился. Спустя примерно неделю-две за ним и ОСОБА_8 в с. Велетневка подъехал автомобиль - джип «Лексус» черного цвета, госномера он не запомнил и водитель, управляющий данным автомобилем, представился им как ОСОБА_13. Тот рассказал им, что они поедут к нотариусу в г. Мелитополь для оформления «пакета документов» на открытие в государственных органах фирмы, какой не назвал. Для чего ему это было нужно ОСОБА_13 не объяснил, только сказал, что страшного ничего нет, фирму он зарегистрирует на его имя а через две недели выведет из состава учредителей. За данную услугу ОСОБА_13 обещал заплатить 1500 гривен и он согласился. В конце июня 2009 года, он, ОСОБА_8 на автомобиле под управлением ОСОБА_13 поехали в г. Мелитополь в нотариальную контору, где оформили документы. Примерно через две недели он пытался дозвониться ОСОБА_13, однако на звонки тот не отвечал. О том, что он является директором и главным бухгалтером ООО «Агропромтех Плюс» узнал от сотрудников налоговой милиции. Никакого согласия на назначения его на данные должности он ОСОБА_13 не давал и, никаких соответствующих документов о назначении не подписывал, расчетных счетов в банковских учреждениях не открывал, первичные бухгалтерские, налоговые документы и налоговые декларации ООО «Агропромтех Плюс» он никогда не выписывал и не подписывал. С должностными лицами ООО «Авантаж-Холдинг» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 не знаком, ранее о таких не слышал, каких-либо взаимоотношений с этими людьми не имел.

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_11, согласно которых усматривается что, он никогда не являлся директором ООО «Технооптторг 2010», при каких обстоятельствах он был назначен на должность директора указанного предприятия он не знает. Деятельности на ООО «Технооптторг 2010» он не вел, никаких документов не подписывал. В адрес ООО «Авантаж холдинг» никаких ТМЦ не поставлял. Все подписи от его имени на первичных бухгалтерских и налоговых документах, свидетельствующие о поставках ТМЦ от ООО «Технооптторг 2010» в адрес ООО «Авантаж холдинг», выполнены не им. Он является инвалидом третьей группы, с трудом передвигается./т.4 л.д.31/

- показаниями свидетеля ОСОБА_16 в судебном заседании пояснившей, что в период времени с 02.08.20010г. по 30.07.2012г. она работала в должности главного бухгалтера на ООО «Авантаж холдинг». В ее обязанности входило правильное ведение бухгалтерского учета. Директором предприятия с 01.09.2009г. является ее муж - ОСОБА_2. Она является учредителем предприятия. ООО «Авантаж холдинг» зарегистрировано 09.06.2009г. в исполнительном комитете Мелитопольского городского совета. Юридический и фактический адрес предприятия г.Мелитополь ул.Ленина, 53. За весь период деятельности ООО «Авантаж холдинг» находилось по вышеуказанному адресу. По данному адресу велся бухгалтерский и налоговый учет предприятия. Основной вид деятельности предприятия оптовая торговля запасными частями. Предприятие не имеет основных средств. На предприятии отсутствуют собственные здания, сооружения, автотранспорт . В своей деятельности они используют личные транспортные средства, пользуются услугами транспортных компаний, так же доставку товара осуществляет поставщик.

Согласно первичных бухгалтерских и налоговых документов предприятие ООО «Авантаж холдинг» времени с 01.12.2009 по 30.04.2011 года имело взаимоотношения по приобретению запасных частей с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт» сумма НДС по операциям от которых составляет 541284,34 грн. С должностными лицами указанных СПД она не общалась, переговоров по условиям сделок не вела, договоров не подписывала. Все договора на ООО «Авантаж холдинг» с должностными лицами предприятий контрагентов, в том числе и договора с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт», а также другие первичные бухгалтерские и налоговые документы, подписывал и передавал ей в бухгалтерию, которая находилась по адресу г.Мелитополь ул.Ленина,53, директор предприятия ОСОБА_2 Приемкой ТМЦ от поставщиков занимался ОСОБА_2, она ТМЦ не принимала. Также она составляла и предоставляла на подпись ОСОБА_2 налоговую отчетность ООО «Авантаж холдинг». В период времени с 05.12.2011г. по 30.12.2011г. сотрудники Мелитопольской ОГНИ была проведна плановую выездную проверка на ООО «Авантаж холдинг» по соблюдению требований налогового законодательства за период с 10.06.2009г. по 30.09.2011г., в ходе проверки сотрудниками Мелитопольской ОГНИ были выявлены нарушения по сделкам с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт», в результате чего предприятию доначислено НДС в сумме 547236грн. Являлись или являються ли такие предприятия как ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт» фиктивными, ей ничего неизвестно.

- допрошенные в судебном заседании в качестве свидетелей менеджеры ООО «Авантаж холдинг» - ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 пояснили суду, что они работали в должности менеджера на предприятии ООО «Авантаж холдинг», которое находилось по адресу г.Мелитополь ул.Ленина, 53. Директором предприятия был ОСОБА_2. Главным бухгалтером была ОСОБА_4. Всем производственным процессом руководил директор предприятия ОСОБА_2 В их обязанности входила работа по поиску покупателей на запасные части к сельскохозяйственной технике. После чего они делали заявку на запасные части ОСОБА_2, который в свою очередь производил закупку заказанных запасных частей. Закупкой запасных частей на ООО «Авантаж холдинг» занимался только ОСОБА_2, где он производил закупку запасных частей -им не известно. Запасные части на предприятие доставлялись поставщиками и транспортными компаниями, осуществляющими грузоперевозки. После того как запасные части доставлялись на предприятие, они на своем автомобиле доставляли их в склады транспортных компаний, которые занимаются грузоперевозками, и те в дальнейшем осуществляли доставку покупателю. О предприятиях ООО «Импульс плюс 2010» , ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка» , ООО «Агропромтех плюс», ООО «ПКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт», они ничего не знают. ОСОБА_12А, ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_9И, ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_10, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_13 не знает, с ними никогда не общались. Кроме того ОСОБА_17 и ОСОБА_18 и в настоящее время продолжают свою трудовую деятельность совместно с ОСОБА_2 : ОСОБА_17 является председателем Наблюдательного совета благотворительной организации «Сияние надежды» учредителем которой является ОСОБА_2, ОСОБА_18 является заместителем директора ППКП «Ван» , а директором которой является ОСОБА_2

-Показаниями в судебном заседании свидетелей ОСОБА_22 и ОСОБА_23, которые пояснили суду, что в настоящее время они и ОСОБА_13 привлечены к уголовной ответственности по уголовному делу по обвинению их в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366 УК Украины, за организацию фиктивных СПД - ООО «Импульс плюс 2010» (код ЕГРПОУ 37363648), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Вертикаль поставка» (код ЕГРПОУ 36499722), ООО «Агропромтех плюс» (код ЕГРПОУ 36499696), ООО «ПКФ ОСОБА_3» (код ЕГРПОУ 37458027), ООО «Технооптторг-2010» (код ЕГРПОУ 37173301), ООО «Мелзернопродукт» (код ЕГРПОУ 35923887). Уголовное дело находится на рассмотрении в Орджоникидзевском районном суде г.Запорожья. Приговор не вынесен.

- заключением эксперта №06/08-12Б от 30.08.2012г., согласно которого усматривается, что с учетом заключения судебного эксперта почерковедческой экспертизы № Д/261 от 16.08.12 года НИЭКЦ Главного Управления МВД Украины в Запорожской области ОСОБА_24, при условии доказанности безтоварных операций с контрагентами, сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «Авантаж холдинг» за период с 01.12.2009 по 31.05.2011г . ( в разрезе налоговых периодов) по бестоварным операциям с ООО «Импульс плюс 2010» (код ЕГРПОУ 37363648), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Вертикаль поставка» (код ЕГРПОУ 36499722), ООО «Агропромтех плюс» (код ЕГРПОУ 36499696), ООО «ПКФ ОСОБА_3» (код ЕГРПОУ 37458027), ООО «Технооптторг-2010» (код ЕГРПОУ 37173301), ООО «Мелзернопродукт» (код ЕГРПОУ 35923887) составляет 542 069,08грн ., в т.ч. за январь 2010г. в сумме 785грн., февраль 2010г. в сумме 3 490,50грн., март 2010г. в сумме 772,70грн., апрель 2010г. в сумме 12 262,84грн., май 2010г. в сумме 2 551,24грн., июнь 2010г. в сумме 29 922,99грн., июль 2010г. в сумме 59 357,91грн., август 2010г. в сумме 57 894,48грн., сентябрь 2010г. в сумме 68 944,91грн., октябрь 2010г. в сумме 28 886,86грн., ноябрь 2010г. в сумме 52 984,71грн., декабрь 2010г. в сумме 50 403,81грн., январь 2011г. в сумме 29323,96грн., февраль 2011г. в сумме 39 905,26грн., март 2011г. в сумме 89 041,22грн., апрель 2011г. в сумме 6 119,23грн., май 2011г. в сумме 9 421,45грн./т.5, л.д.51-72/

- заключение судебно почерковедческой экспертизы Д/№261 от 16.08.12, согласно которой - подписи от имени ОСОБА_12 в накладной №80211 от 02.08.11г. на сумму 91922,43грн., №62503 от 25.06.10г. на сумму 26284,26грн., №62103 от 21.06.10г. на сумму 24090,21грн., №61806 от 18.06.10г. на сумму 8570,78грн., №61102 от 11.06.10г. на сумму 92038,43грн., №60109 от 01.06.10г. на сумму 27114,3грн., №70903 от 09.07.10г. на сумму 63985,19грн., №70114 от 01.07.10г. на сумму 31193,74грн., №72303 от 23.07.10г. на сумму 104895,03грн., №71603 от 16.07.10г. на сумму 53252,58грн., №70204 от 02.07.10г. на сумму 102820,78грн., №82025 от 20.08.10г. на сумму 39916,01грн., №82024 от 20.08.10г. на сумму 43566,56грн., №81306 от 13.08.10г. на сумму 79590грн., №80606 от 06.08.10г. на сумму 79099,95грн., в налоговой накладной №80214 от 02.08.11г. на сумму 91922,43грн., №63001 от 30.06.10г. на сумму 1440грн., №62503 от 25.06.10г. на сумму 26284,26грн., №62102 от 21.06.10г. на сумму 24090,21грн., №61806 от 18.06.10г. на сумму 8570,78грн., №61102 от 11.06.10г. на сумму 92038,43грн., №60104 от 01.06.10г. на сумму 27114,3грн., №70902 от 09.07.10г. на сумму 63985,19грн., №70109 от 01.07.10г. на сумму 31193,74грн., №72302 от 23.07.10г. на сумму 104895,03грн., №71602 от 16.07.10г. на сумму 53252,58грн., №70204 от 02.07.10г. на сумму 102820,78грн., №82029 от 20.08.10г. на сумму 39916,01грн., №82030 от 20.08.10г. на сумму 43566,56грн., №81307 от 13.08.10г. на сумму 79590грн., №80606 от 06.08.10г. на сумму 79099,95грн., в акте №63005 от 30.06.10г. на сумму 1200грн., выполнены не ОСОБА_12, а другим лицом.

- подписи от имени ОСОБА_7 в накладной №51107 от 05.11.10 на сумму 61361,33грн., №11139 от 01.11.10 на сумму 71870,57грн., №140119 от 14.01.11 на сумму 47305,15грн., №180121 от 18.01.11г. на сумму 34310,44грн., №31207 от 03.12.10 на сумму 45462,19грн., №241206 от 24.12.10 на сумму 7828,63грн., №171202 от 17.12.10 на сумму 134864,69грн., №101208 от 10.12.10 на сумму 43252,25грн., №170117 от 17.01.11 на сумму 51627,08грн., №191109 от 19.11.10 на сумму 92040,6грн., №261114 от 26.11.10 на сумму 23196,84грн., №151007 от 15.10.10 на сумму 62077,38грн., №221008 от 22.10.10 на сумму 42640,62грн., №261005 от 26.10.10 на сумму 68603,2грн., №11210 от 01.12.10 на сумму 58956,41грн., №121106 от 12.11.10 на сумму 59838,9грн., в налоговой накладной №51107 от 05.11.10 на сумму 61361,33грн., №31114 от 03.11.10 на сумму 9600грн., №11114 от 01.11.10 на сумму 71870,57грн., №100145 от 12.01.11 на сумму 8364грн., №140119 от 14.01.11 на сумму 47305,15грн., №180121 от 18.01.11г. на сумму 34310,44грн., №31209 от 03.12.10 на сумму 45462,19грн., №241207 от 24.12.10 на сумму 7828,63грн., №171208 от 17.12.10 на сумму 134864,69грн., №101210 от 10.12.10 на сумму 43252,25грн., №31208 от 03.12.10 на сумму 12058,8грн., №170117 от 17.01.11 на сумму 51627,08грн., №191108 от 19.11.10 на сумму 92040,6грн., №261114 от 26.11.10 на сумму 23196,84грн., №151008 от 15.10.10 на сумму 62077,38грн., №221007 от 22.10.10 на сумму 42640,62грн., №261006 от 26.10.10 на сумму 68603,2грн., №11212 от 01.12.10 на сумму 58956,41грн., №121105 от 12.11.10 на сумму 59838,9грн., в акте №31101 от 03.11.10 на сумму 8000грн.,№1-18 от 12.01.11 на сумму 8364грн., №31202 от 03.12.10 на сумму 12058,8грн., выполнены не ОСОБА_7, а другим лицом.

- подписи в накладной №17 от 01.04.10 на сумму 22065,38грн., №166 от 16.04.10 на сумму 39574,2грн., №204 от 20.04.10 на сумму 15307,44грн. №212 от 21.04.10 на сумму 1744,42грн., в налоговой накладной №17 от 01.04.10 на сумму 22065,38грн., №52 от 05.04.10 на сумму 10193грн., №2013 от 20.04.10г. на сумму 15307,44грн., №165 от 16.04.10 на сумму 39574,2грн., №213 от 20.04.10 на сумму 15307,44грн., №215 от 21.04.10 на сумму 1744,42грн., в акте №51 приемки передачи выполненных работ от 05.04.10 на сумму 2872,09грн., выполнены не ОСОБА_9, а другим лицом.

- подписи в накладной №20011 от 20.01.10 на сумму 5000грн., №2121 от 02.12.09г. на сумму 4712грн., №22022 от 22.02.10 на сумму 4320,06грн., №5021 от 05.02.10 на сумму 11624,91грн., №16031 от 16.03.10 на сумму 4636,19грн., №2121 от 02.12.09г. на сумму 4712грн., в налоговой накладной №2121 от 02.12.09г. на сумму 4712грн., выполнена не ОСОБА_8, а другим лицом.

-подписи от имени ОСОБА_6 в накладной №1010223 от 01.02.11 на сумму 48699,74грн., №53 от 02.03.11 на сумму 12685грн., №73 от 04.03.11. на сумму 83429,2грн., №122 от 11.03.11 на сумму 116029,35грн., №4 от 01.03.11 на сумму 59862,91 грн., №1040205 от 04.02.11 на сумму 32862,43грн., №1050404 от 05.04.11 на сумму 7962,89грн., в налоговой накладной №1010223 от 01.02.11 на сумму 48699,74грн., №53 от 02.03.11 на сумму 12685грн., №73 от 04.03.11. на сумму 83429,2грн., №122 от 11.03.11 на сумму 116029,35грн., №62 от 03.03.11 на сумму 3870 грн., №4 от 01.03.11 на сумму 59862,91 грн., №1040205 от 04.02.11 на сумму 32862,43грн., №1020209 от 02.02.11 на сумму 14721,6грн., №1050404 от 05.04.11 на сумму 7962,89грн., в акте №62 от 03.03.11 на сумму 3870 грн., №1020209 от 02.02.11 на сумму 14721,6грн., выполнены не ОСОБА_6, а другим лицом.

-подписи от имени ОСОБА_11 в накладной №109 от 01.09.10 на сумму 38708,89грн., №306 от 03.09.10г. на сумму 73503,75грн., №1003 от 10.09.10 на сумму 78932,88грн., №1706 от 17.09.10 на сумму 96497,53грн., №2403 от 24.09.10г. на сумму 109303,49грн., №2906 от 29.06.10 на сумму 2797,01грн., в налоговой накладной №111 от 01.09.10 на сумму 38708,89грн., №306 от 03.09.10г. на сумму 73503,75грн., №1003 от 10.09.10 на сумму 78932,88грн., №1706 от 17.09.10 на сумму 96497,53грн., №2401 от 24.09.10г. на сумму 109303,49грн., №2907 от 29.06.10 на сумму 2797,01грн. выполнены не ОСОБА_11, а другим лицом./т.5, л.д. 32-43/

- актом Мелитопольской ОГНИ №3155/23/36549191 от 30.12.2011г., проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авантаж холдинг» за период с 10.06.2009г. по 30.09.2011г., по результатам которого были выявлены нарушения по сделкам с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт», в результате чего предприятию доначислено НДС в сумме 547236грн. /т.1, л.д.32-106/

- налоговыми декларациями ООО «Авантаж холдинг» по НДС за период декабрь 2009- май 2011г., с завышенным налоговым кредитом в состав которых отнесены операции с ООО «Импульс плюс 2010» (код ЕГРПОУ 37363648), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Вертикаль поставка» (код ЕГРПОУ 36499722), ООО «Агропромтех плюс» (код ЕГРПОУ 36499696), ООО «ПКФ ОСОБА_3» (код ЕГРПОУ 37458027), ООО «Технооптторг-2010» (код ЕГРПОУ 37173301), ООО «Мелзернопродукт» (код ЕГРПОУ 35923887)./т.1, л.д.121-209/.

- регистрационными документами ООО «Технооптторг», согласно которых директором указанного предприятия является ОСОБА_11И./т.4, л.д.1-9/

- регистрационными документами ООО «Агропромтех плюс», согласно которых директором указанного предприятия является ОСОБА_9 И.И.Т.4,л.д.15-21/

- регистрационными документами ООО «Вертикаль поставка», согласно которых директором указанного предприятия является ОСОБА_8И./т.4, л.д.22-30/.

- регистрационными документами ООО «Импульс плюс 2010», согласно которых директором указанного предприятия является ОСОБА_6 /т.4, л.д.31-37/

- регистрационными документами ООО «Мелзернопродукт», согласно которых директором указанного предприятия является ОСОБА_12А./т.4,л.д.38-50/

- регистрационными документами ООО «Евротурбина», согласно которых директором указанного предприятия является ОСОБА_13В./т.4, л.д.51-63/

- актом №3547/2302/37458027 ДПИ Дзержинского района г.Харькова от 02.08.2011 года проверки ООО «ВКФ «Плутон Трейд», согласно которого все операции по купле продажи ТМЦ от ООО «ВКФ «Плутон Трейд» к контрагентам являются мнимыми и не приводят к наступлению правовых последствий. Актом не подтверждено осуществление поставок ТМЦ./т.4,л.д.89-98/

-первичными бухглтерскими налоговыми документами по бестоварным операциям ООО «Авантаж холдинг» с ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг-2010», ООО «Мелзернопродукт» которые были изъяты в ходе обыска в офисе ООО «Авантаж холдинг». /т.2,л.д.13-249;т.3,л.д.1-75/

- накладной 1031 от 16.03.2010г. на сумму 4 636,19грн., счет №16031 от 16.03.2010г. на сумму 4 636,19грн., налоговая накладная №16031 от 16.03.2010г. на сумму 4 636,19грн., о реализации ТМЦ в адрес ООО «Авантаж холдинг», в которых в гафах «Поставщик» и «продавец» указано предприятие ООО «Вертикаль поставка», а печати предприятия стоят ООО «Агропромтех-плюс» (код36499722)./т.3, л.д. 58-60/.

- приказом №1 от 01.06.2009 года о назначение на должность директора ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2 /т.1,л.д. 225/.

- регистрационными документами ООО «Авантаж холдинг» /т.1, л.д.210-224/

Другими материалами уголовного дела.

Анализируя собранные доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого доказана в полном объеме. У суда нет оснований сомневаться в показаниях свидетелей ОСОБА_11, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_12, ОСОБА_8, так как они взаимосвязаны между собой, являются постоянными и последовательными как на досудебном следствии, так и в судебном заседании, и отвечают материалам уголовного дела. Все вышеуказанные свидетели указывают на то, что они регистрировали фирмы по устной просьбе ОСОБА_13 за финансовое вознаграждение, так как остро нуждались в деньгах. Никакой финансовой деятельности предприятий они не вели. Вместе с тем, суд критически относится к показаниям свидетеля ОСОБА_13 в судебном заседании в той части, и не берет их во внимание, что никакого отношения к ООО «Техноопторг», ООО «Агропромтех плюс», ООО «Вертикаль поставка», ООО «Импульсплюс 2010, ООО «Мелзернопродукт» он не имеет и директоров вышеуказанных предприятий не знает, при этом ОСОБА_13 не назвал причин, в силу которых данные свидетели могли его оговорить, и, считает данные показания неправдивыми и такими, которые направлены на смягчение ответственности за содеянное, а также на то, чтобы помочь уйти от ответственности ОСОБА_2

Также суд критически относится к показаниям подсудимого ОСОБА_2 в судебном заседании в той части, что осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия с существующими, а не с фиктивными контрагентами, так как эти показания в судебном заседании были полностью опровергнуты показаниями самого ОСОБА_2 в той части, что на накладных № 16031 от 16.03.2010 года на сумму 4636,19 гривен., счет №16031 от 16.03.2010г. на сумму 4 636,19грн., налоговая накладная №16031 от 16.03.2010г. на сумму 4 636,19грн., о реализации ТМЦ в адрес ООО «Авантаж холдинг», в которых в гафах «Поставщик» и «продавец» указано предприятие ООО «Вертикаль поставка», а печати предприятия стоят ООО «Агропромтех-плюс» по той причине, что предприятия находятся по одному юридическому адресу, и, возможно, перепутали печати. Однако, как усматривается из предоставленных подсудимым копий договоров поставки, по состоянию на 16.03.2010 года договор поставки № 09-10 от 01.09.2009 года действовал с ООО «Вертикаль-поставка»,/т.6, л.д.35/, договор же поставки продукции между «Авантаж холдинг» и «Агропромтех плюс» был заключен 01.04.2010 года./т.6, л.д.37/и как было установлено в судебном заседании, ни ОСОБА_8, ни ОСОБА_9 данные договора не подписывали, а тем более не вели финансово-хозяйственную деятельность указанных предприятий. С учетом вышеизложенного, суд считает, что существование безтоварных сделок с вышеуказанными предприятиями нашло свое подтверждение в судебном заседании.

Действия подсудимого ОСОБА_2 верно квалифицированы на досудебном следствии по:

- ч.1 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законном порядке, совершенное служебным лицом предприятия, обязанным их уплачивать, что повлекло к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах.

- ч.4 ст.358 УК Украины, как использование заведомо поддельных документов .

- ст.366 ч.1 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также выдача заведомо ложных документов.

Несостоятельными, по мне нию суда, являються и доводы подсудимого ОСОБА_2 в той части, что умысла на совершение преступлений у него не было. Закупкой запасних частей на ООО „Авантаж холдингВ» занимался только ОСОБА_2, где он производил закупку запчастей никому не было и звестно, до 02.08.2010 года бухгалтерский и налоговый учет на ООО „Авантаж холдингВ» вел ОСОБА_2, а с 02.08.2010 года по 30.07.2012 года в должности главного бухгалтера работала ОСОБА_4- жена подсудимого. В период времени с 01.12.2009 года по 30.04.2011 года предприятие ООО „Авантаж холдингВ» имело взаимоотношения по приобретению запасних частей с ООО „Импульс плюс 2010В» , ООО „ЕвротурбинаВ» , ООО „Вертикаль поставкаВ» ,ООО „Агропромтех плюсВ» , ООО „ВКФ ОСОБА_3В» , ООО „Техноопторг-2010, ООО „МелзернопродуктВ» . Как пояснила свидетель ОСОБА_4 в судебном заседании, все договора на ООО „Авантаж холдингВ» с должностными лицами предприятий контрагентов, в том числе и договора с вышеперечисленными предприятиями, а также другие первичные бухгалтерские и налоговые документы подписывал и передавал ей в бухгалтерию директор ОСОБА_2 Также ОСОБА_2 занимался и приемкой товарно-материальных ценностей от поставщиков, откуда был поставлен товар никто не знал. Анализ этих данных свидетельствует о том, что подсудимый ОСОБА_2 действовал с умыслом на уклонение от уплаты налогов, что повлекло к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах, с использованием заведомо поддельных документов, а также с умыслом на служебный подлог.

При назначении вида и меры наказания подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого, обстоятельства отягчающие и смягчающие наказание.

Подсудимый совершил ряд преступлений, которые в соответствии со ст.12 УК Украины квалифицируются как преступления небольшой тяжести.

Как личность подсудимый ОСОБА_2 по месту жительства и работы характеризуется исключительно положительно. Ранее привлекался к уголовной ответственности по ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины, однако уголовное дело 30.09.2009 года было прекращено по амнистии.

Обстоятельством, смягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2, суд признает то обстоятельство, что он является учредителем Благотворительной организации «Сияние надежды», целью которой является оказание адресной помощи, многодетным семьям, матерям- одиночкам, людям, попавшим в тяжелую жизненную ситуацию, а также воспитанникам приютов и школ - интернатов. Данная организация проводит активную благотворительную деятельность в г. Мелитополе.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2, суд не усматривает.

Учитывая вышеизложенное, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_2, возможно без изоляции его от общества, назначив ему наказание в пределах санкции статтей, по которым квалифицированы его деяния.

Заявленный гражданский иск на сумму 542 069, 08 гривен подлежит удовлетворению в полном объеме, так как в судебном заседании нашел подтверждение тот факт, что умышленными, неправомерными действиями подсудимого ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов при составлении декларации с ПДВ за декабрь 2009-май 2011 года и установлении сумм налогового кредита, в нарушение пп.7.2.1 п.7.2, пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4,пп. 72.6 п.7.2,пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавочную стоимость», п.198.1, 198.2,198.6 ст. 198 Налогового кодекса Украины, безосновательно завышал налоговый кредит из НДС на сумму 542 069,08 гривен путем внесения заведомо неправомерных ведомостей в декларации по НДС и приложений №5 расшифровки налоговых обязанностей и налового кредита в рамках контрагентов, о якобы полученных запасных частях от ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка» ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг 2010», ООО «Мелзернопродукт» и якобы плоченный в связи с этими приобретениями запчастей НДС, после чего лично подписывал декларации и представлял их в Мелитопольскую ОДПИ Запорожской области, что повлекло к занижению необходимого к уплате НДС в размере 542 069,08 гривен. Также в судебном заседании было установлено, что с 01.12.2009 года по 31.05.2011 года директор ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2 у неустановленных лиц приобрел заведомо поддельные первичные документы ООО «Импульс плюс 2010», ООО «Евротурбина», ООО «Вертикаль поставка» ООО «Агропромтех плюс», ООО «ВКФ ОСОБА_3», ООО «Технооптторг 2010», ООО «Мелзернопродукт», после чего умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, лично формировал у налоговой отчетности и в бухгалтерском учете предприятия «Авантаж холдинг» от вышеуказанных контрагентов фиктивный налоговый кредит с НДС для ООО «Авантаж холдинг» о якобы приобретенных запасных частях. Данные поддельные документы были представлены директором ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2 в Мелитопольскую Государственную налоговую инспекцию для подтверждения своего налогового кредита. В результате неправомерных действий директора ООО «Авантаж холдинг» ОСОБА_2, в бюджет не поступили денежные средства в размере 542069,08 гривен.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.212 ч.1, ст.358 ч.4, ст.366 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.212 ч.1 УК Украины- в виде штрафа в доход государства в размере 5950 гривен,

- по с. 358 ч.4УК Украины - в виде штрафа в доход государства в размере 850 гривен.

- по ст.366 ч.1 УК Украины - в виде штрафа в доход государства в размере 1700 гривен.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно к отбытию назначить наказание в виде уплаты штрафа в доход государства в размере 7650 гривен / семь тысяч шестьсот пятьдесят гривен/ 00 копеек.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Гражданский иск удовлетворить в полном объеме. Взыскать с ОСОБА_2 идентификационный номер НОМЕР_1, в пользу государства расчетный счет 31113029700013 Мелитопольского УДК ГУДКСУ в Запорожской области, код ЕДР ПУО 37968956 в учреждении банка ГУДКСУ в Запорожской области, МФО 813015, назначение платежа 131 сумму 542 069 /пятьсот сорок две тысячи шестьдесят девять/ гривен 08 копеек.

Вещественные доказательства по делу: изъятые банковские, регистрационные, первичные бухгалтерские, налоговые документы ООО „Авантаж холдингВ» , ООО „Импульс плюс 2010В» , ООО „ЕвротурбинаВ» , ООО „Вертикаль поставкаВ» , ООО „Агропромтех плюсВ» , ООО „ПКФ ОСОБА_3В» , ООО „Техноопторг-2010В» , ООО „МелзернопродуктВ» , находящиеся в материалах уголовного дела- оставить при материалах уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляционная жалоба в Апелляционный суд Запорожской области через Мелитопольский горрайонный суд в течение 15 суток с момента оглашения приговора.

С У Д Ь Я: