Постанова

від 04.06.2013 по справі 2027/17521/12

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

2027/17521/12

№/п 1/643/377/13

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

04.06.2013 года Московский районный суд г. Хаpькова в составе:

председательствующего - судьи Довготько Т.Н.

при секpетаpе - Скуратовской И.А.

с участием прокурора - Самура Л.Н.

защитника - адвоката ОСОБА_1

pассмотpев в открытом судебном заседании в г. Хаpькове уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Первомайска, Харьковской области, гражданина Украины, со средним образованием, женатого, имеющего несовершеннолетнюю дочь, ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, проживающего по адресу: АДРЕСА_2,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2 ст.366 УК Украины ,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, являясь директором частного предприятия «Центр-газ», имеющего код ОКПО 31060054, зарегистрированного как плательщик НДС 26.07.2000г. о чем выдано свидетельство № 29275177 с присвоением индивидуального номера плательщика НДС 310600520342, находящегося на учете в ГНИ Московского района г.Харькова, и зарегистрированного по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Познанская, 2, то есть являясь должностным лицом, и имея необходимые познания в области бухгалтерского и налогового учета и определенные навыки в осуществлении предпринимательской деятельности, с целью уклонения от уплаты налогов на протяжении с октября 2001 года по январь 2002 года осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции, сопровождающиеся неоднократным изготовлением и использованием поддельных документов и предоставлением заведомо ложной налоговой отчетности органам государственной налоговой службы, что повлекло за собой уклонение от уплаты налогов, приведшее к фактическому не поступлению в бюджеты средств в крупных размерах.

Так, в период октября-декабря 2001 года ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Центр-газ», осуществлял от имени указанного предприятия финансово-хозяйственную деятельность, которая заключалась в закупке и реализации автозапчастей различным субъектам предпринимательства.

Однако ОСОБА_2, работая в должности директора ЧП «Центр-газ», т.е. являясь должностным лицом предприятия, и отвечая за организацию и ведение бухгалтерского учета, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, достоверность отчетных данных, предоставляемых в контролирующие органы, полноту начислений и своевременность перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, реально не закупая в ЧП «МТА» каких-либо товаров, действуя по единому умыслу с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, вопреки требованиям п. 5.1. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», согласно которым валовые расходы производства - это сумма каких-либо расходов плательщика налогов в денежной форме, осуществляемых как компенсация стоимости товаров, которые приобретаются таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности, т. е. не имея оснований на включение к валовым расходам ЧП «Центр-газ» денежных средств в сумме 125 тыс. грн., перечисленных на счет ЧП «МТА», якобы за приобретение у него автозапчастей, на основании первичных финансово-бухгалтерских заведомо ложных документов отразил указанную сумму в размере 125 тыс. грн. (без учета НДС) в декларации по прибыли ЧП «Центр-газ» за 2001 год в составе валовых расходов предприятия, что повлекло за собой занижение налога на прибыль указанного предприятия на сумму 37,4 тыс. грн. умышленно уклонившись, таким образом, от уплаты в бюджет налога на прибыль в сумме 37, 4 тыс. грн.

Кроме того, ОСОБА_2 работая в должности директора ЧП «Центр-газ», т.е. являясь должностным лицом предприятия, и отвечая за организацию и ведение бухгалтерского учета, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, достоверность отчетных данных, предоставляемых в контролирующие органы, полноту начислений и своевременность перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, реально не закупая в ЧП «МТА» каких-либо товаров, действуя по единому умыслу с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п. 7.4.1. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», согласно которым налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров, стоимость которых относится к составу валовых расходов производства, заведомо зная о том, что он не приобретал в ЧП «МТА» товара на сумму 125 тыс. грн. ( без учета НДС) и следовательно указанная сумма не входит в состав валовых расходов предприятия, на основании первичных финансово-бухгалтерских заведомо ложных документов отразил в декларациях за октябрь-декабрь 2001 года о налоге на добавленную стоимость, что ЧП «Центр-газ» якобы закупило в ЧП «МТА»

- в октябре 2001 года товара на сумму 64865,48 грн. в связи с чем ЧП «Центр-газ» якобы имеет налоговый кредит в сумме 12973 грн.

-в ноябре 2001 года товара на сумму 59285, 96 грн. в связи с чем ЧП «Центр-газ» якобы имеет налоговый кредит в сумме 11857 грн.

-в декабре 2001 года товара на сумму 850 грн. в связи с чем ЧП «Центр-газ» якобы имеет налоговый кредит в сумме 170 грн.

А всего в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость по ЧП «Центр-газ» за октябрь-декабрь 2001 года ОСОБА_2, на основании заведомо ложных первичных финансово-бухгалтерских документов, отразил, что якобы ЧП «Центр-газ» закупило в ЧП «МТА» на сумму 125 тыс. грн. (без учета НДС), в связи с чем им был завышен налоговый кредит в сумме 25000 грн. умышленно уклонившись, таким образом, от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 25000 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, в период октября-декабря 2001 года, являясь директором частного предприятия «Центр-газ», т.е. должностным лицом предприятия, обязанным уплачивать налоги, сборы и иные обязательные платежи, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет налогов (налога на прибыль и налога на добавленную стоимость) на сумму 62400 грн.,) т.е. в крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь директором частного предприятия «Центр-газ», т.е. должностным лицом с целью умышленного уклонения от уплаты налогов неоднократно в период с октября 2001 года по январь 2002 года умышленно вносил в первичные финансово-бухгалтерские документы и в налоговые декларации, являющиеся официальными документами заведомо ложные сведения, совершал иную подделку документов, а также составлял и выдавал заведомо ложные документы.

Так. 02.10.2001 ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало никакого товара в ЧП «МТА» умышленно подписал накладную № 51 от 02.10.2001, являющуюся официальным документом, и умышленно заверил ее печатью предприятия «Центр-газ», согласно которой он как директор указанного предприятия получил от ЧП «МТА» автозапчастей на сумму 27499, 32 грн., в т. ч. НДС на сумму 4583,22 грн., что позволило ему в дальнейшем на основании указанной заведомо ложной накладной уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 6874,83 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 4583,22 грн., а всего уклониться от уплаты налога на сумму 11458 грн., что причинило государству ущерб на указанную сумму, повлекший тяжкие последствия.

Также, 09.10.2001г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало никакого товара в ЧП «МТА» умышленно подписал накладную №52 от 09.10.2001, являющуюся официальным документом, и умышленно заверил ее печатью предприятия «Центр-газ», согласно которой он как директор указанного предприятия получил от ЧП «МТА» автозапчастей на сумму 18537, 42 грн., в т. ч. НДС на сумму 3089, 57 грн., что позволило, ему в дальнейшем на основании указанной заведомо ложной накладной уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 4634,35 грн., и налога на добавленную стоимость в сумме 3089, 57 грн., а всего уклониться от уплаты налога на сумму 7723, 92 грн., что причинило государству ущерб на указанную сумму, повлекший тяжкие последствия.

Также, 16.10.2001года ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало никакого товара в ЧП «МТА» умышленно подписал накладную №63 от 16.10.2001г., являющуюся официальным документом, и умышленно заверил ее печатью предприятия «Центр-газ», согласно которой он как директор указанного предприятия получил от ЧП «МТА» автозапчастей на сумму 26314,82 грн., в т. ч. НДС на сумму 4385,80 грн., что позволило ему в дальнейшем на основании указанной заведомо ложной накладной уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 6578,70 грн., и налога на добавленную стоимость в (сумме 4385,80 грн., а всего уклониться от уплаты налога на сумму 10964,50 грн., что причинило государству ущерб на указанную сумму, повлекший тяжкие последствия.

Также, 23.10.2001г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало никакого товара в ЧП «МТА» умышленно подписал накладную № 71 от 23.10.2001г., являющуюся официальным документом, согласно которой он как директор указанного предприятия получил от ЧП «МТА» автозапчастей на сумму 5487,02 грн., в т. ч. НДС на сумму 914,50 грн., что позволило ему в дальнейшем на основании указанной заведомо ложной накладной уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 1371,76 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 914,50 грн., а всего уклониться от уплаты налога на сумму 2286,26 грн., что причинило государству ущерб на указанную сумму.

Также, 01.11.2001г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало никакого товара в ЧП «МТА» умышленно подписал накладную №89 от 01.11.2001г., являющуюся официальным документом, согласно которой он как директор указанного предприятия получил от ЧП «МТА» автозапчастей на сумму 33974,36 грн., в т. ч. НДС на сумму 5662,39 грн., что позволило ему в дальнейшем на основании указанной заведомо ложной накладной уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 8493,60 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 5662,39 грн., а всего уклониться от уплаты налога на сумму 14156 грн., что причинило государству ущерб на указанную сумму, повлекший тяжкие последствия.

Также, 06.11.2001года ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало никакого товара в ЧП «МТА» умышленно подписал накладную №98 от 06.11.2001г., являющуюся официальным документом, согласно которой он как директор указанного предприятия получил от ЧП «М ГА» автозапчастей на сумму 25031,48 грн., в т. ч. НДС на сумму 4171,98 грн., что позволило ему в дальнейшем на основании указанной заведомо ложной накладной уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 6257,87 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 4171,98 грн., а всего уклониться от уплаты налога на сумму 10429,85 грн., что причинило государству ущерб на указанную сумму, повлекший тяжкие последствия.

Также, 14.11.2001г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало никакого товара в ЧП «МТА» умышленно подписал накладную №110 от 14.11.2001г., являющуюся официальным документом, согласно которой он как директор указанного предприятия получил от ЧП «МТА» автозапчастей на сумму 12137, 30 грн., в т. ч. НДС на сумму 2022,88 грн., что позволило ему в дальнейшем на основании указанной заведомо ложной накладной уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 3034,33 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 2022,88 грн., а всего уклониться от уплаты налога на сумму 5057,21 грн., что причинило государству ущерб на указанную сумму, повлекший тяжкие последствия.

Своими умышленными действиями. ОСОБА_2. совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины, служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.

Также, 25.12.2001г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало никакого товара в ЧП «МТА» умышленно подписал накладную №226 от 25.12.2001г., являющуюся официальным документом, согласно которой он как директор указанного предприятия получил от ЧП «МТА» автозапчастей на сумму 1020 грн., в т. ч. НДС на сумму 170 грн., что позволило ему в дальнейшем на основании указанной заведомо ложной накладной уклониться от уплаты налога на прибыль в сумме 255 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 170 грн., а всего уклониться от уплаты налога на сумму 425 грн., что причинило государству ущерб на указанную сумму.

Также, примерно 19.11.2001г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало какого-либо товара в ЧП «МТА», а поэтому не имеет права на налоговый кредит относительно якобы имевшей место закупки товара в ЧП «М'ГА», подписал, заверил печатью предприятия ЧП «Центр-газ» и выдал для предоставления в ГНИ Московского района г. Харькова налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2001 года по ЧП «Центр-газ», согласно которой указанное предприятие имело налоговый кредит в сумме 13280 грн., хотя на самом деле предприятие имело право на налоговый кредит в размере 307 грн., чем был умышленно завышен налоговый кредит на сумму 12973 грн. и что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость за октябрь 2001 года на сумму 12973 грн., что причинило государству ущерб, повлекший тяжкие последствия.

Так, примерно 19.12.2001г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало какого-либо товара в ЧП «МТА», а поэтому не имеет права на налоговый кредит относительно якобы имевшей место закупки товара в ЧП «М'ГА», подписал, заверил печатью предприятия ЧП «Центр-газ» и выдал для предоставления в ГНИ Московского района г. Харькова налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2001 года по ЧП «Центр-газ», согласно которой указанное предприятие имела налоговый кредит в сумме 22859 грн., хотя на самом деле предприятие имело право на налоговый кредит в размере 11002 грн., чем был умышленно завышен налоговый кредит на сумму 11857 грн., и что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость за ноябрь на сумму 11857 грн., что причинило государству ущерб, повлекший тяжкие последствия.

Так, примерно 21.01.2002г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало какого-либо товара в ЧП «МТА», а поэтому не имеет права на налоговый кредит относительно якобы имевшей место закупки товара в ЧП «МТА», подписал, заверил печатью предприятия ЧП «Центр-газ» и выдал для предоставления в ГНИ Московского района г. Харькова налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2001 года по ЧП «Центр-газ», согласно которой указанное предприятие имело налоговый кредит в сумме 24876 грн., хотя на самом деле предприятие имело право на налоговый кредит в размере 24706 грн., чем был умышленно завышен налоговый кредит на сумму 170 грн. и что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 170 грн. что причинило государству ущерб, повлекший тяжкие последствия.

Так, примерно 20.01.2002г. ОСОБА_2, заведомо зная о том, что ЧП «Центр-газ» не приобретало какого-либо товара в ЧП «МТА», а поэтому не имеет права на включение в валовые расходы предприятия тех расходов, которые якобы были произведены ЧП «Центр- газ» в пользу ЧП «МТА», подписал, заверил печатью предприятия ЧП «Ценгр- газ» и выдал для предоставления в ГНИ Московского района г. Харькова декларацию по прибыли за 4-ый квартал 2001 года по ЧП «Центр-газ», согласно которой указанное предприятие имело валовые расходы в сумме 309 тыс. грн., хотя на самом деле предприятие имело право на валовые расходы в размере 184 тыс. грн., чем были умышленно завышены валовые расходы на сумму 125 тыс. грн. И, что позволило ему уклониться от уплаты налога на прибыль за 4-ый квартал 2001 года на сумму 37400 грн. что причинило государству ущерб, повлекший тяжкие последствия.

В судебном заседании защитник подсудимого ОСОБА_2 -ОСОБА_1 заявил ходатайство об освобождении его подзащитного от уголовной ответственности и прекращении производства по делу на основании п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011году» от 08.07.2011года.

Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании свою вину в инкриминируемых ему преступлениях признал полностью, не возражал против применения к нему амнистии, о чем подал письменное заявление.

Выслушав защитника ОСОБА_1, подсудимого ОСОБА_2, прокурора, не возражавшего против применения амнистии к подсудимому, исследовав материалы дела, суд полагает, что уголовное дело подлежит прекращению, а ОСОБА_2 освобождению от уголовной ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии в 2011году».

В соответствии со ст.6 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011года, вступившего в законную силу 28.07.2011года, освобождаются от уголовной ответственности в порядке и на условиях, установленных этим Законом, лица, которые подпадают под действие статьи 1 этого Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами, а также рассмотрены судами, но приговоры не

вступили в законную силу, о преступлениях, совершенных до вступления в законную силу этого Закона.

В соответствии с п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011году» от 08.07.2011года освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, лица, осужденные за умышленные преступления, которые в соответствии со ст. 12 УК Украины не являются тяжкими или особо тяжкими, и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, лица, не лишенные родительских прав, которые имеют на день вступления в силу настоящего Закона несовершеннолетних детей.

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений, которые в соответствии со ст. 12 УК Украины относятся к категории средней и небольшой тяжести, совершенных до вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011года. На момент вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 г. имел на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, что подтверждается копией свидетельства о рождении и решением Мукачевского горрайонного суда Закарпатской области от 04.04.2012года о признании отцовства.

Оснований для отказа в применении амнистии в соответствии со ст. 7 указанного Закона суд не усматривает.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности в соответствии со ст.44 УК Украины на основании закона об амнистии.

В соответствии с п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины уголовное дело в отношении ОСОБА_2 подлежит прекращению.

Гражданский иск прокурора Коминтерновского района г.Харькова в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции по Московскому району г.Харькова в сумме 62400грн. следует оставить без рассмотрения, разъяснив право обращения в суд с указанным иском в гражданско-правовом порядке.

Судебных издержек по делу нет.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст.81 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.44 УК Украины, п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины, п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011году» от 08.07.2011года, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 , обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2 ст.366 УК Украины - освободить от уголовной ответственности на основании п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011году» от 08.07.2011года, а производство по уголовному делу - прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства - отменить.

Гражданский иск прокурора Коминтерновского района г.Харькова в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции по Московскому району г.Харькова - оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по уголовному делу: книгу учета приобретения товаров по ЧП «Центр-Газ» на 100стр., головную книгу с оборотными ведомостями по ЧП «Центр-Газ» на 220стр. оставить в деле в течение всего срока его хранения.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Харьковской области в течение семи суток со дня его провозглашения.

Судья Московского районного

суда г.Харькова Т.Н.Довготько