Вирок

від 16.05.2013 по справі 668/5584/13-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/5584/13-к

16.05.2013 р. Суворовський районний суд м. Херсона в складі:

головуючого судді Бочко Ю.И.

при секретарі Смирновій А.І.

за участю прокурора Ковальова В.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Херсоні кримінальне провадження № 22012230000000008 по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, уродженця міста Вишгород Київської області, тимчасово не працюючого, з середньою освітою, не одруженого, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України,

встановив :

ОСОБА_1 діючи умисно, незаконно, створив шляхом перереєстрації суб'єкт підприємницької діяльності - ПП «Імперія Гів», з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності України щодо укладання фіктивних угод, здійснення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами, в результаті чого на рахунок і з рахунку ПП «Імперія Гів» безпідставно перераховано грошові кошти в загальній сумі 316 944 408 гривень та спричинено матеріальні збитки державі у вигляді незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість контрагентам ПП «Імперія Гів» в загальній сумі 59333 202,10 грн., що більше ніж в 1000 разів перевищує встановлений на той період часу неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст. 205 ч.2 КК України - фіктивне підприємництво, кваліфікуючою ознакою якого є заподіяння державі великої матеріальної шкоди.

Кримінальне правопорушення вчинено ОСОБА_1 при наступних обставинах.

ОСОБА_1, посягаючи на встановлений порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок здійснення державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності та права власності, діючи в порушення ст, 3 Господарського Кодексу України N 436-ІУ від 16.01.2003, згідно якої «під господарською діяльністю розуміється діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність», ст. 5 Господарського Кодексу України - «суб'єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства», ст. 42 Господарського Кодексу України, згідно якої «Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку», ст. 49 Господарського Кодексу України, якою передбачено, що «підприємці зобов'язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об'єднань, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави», положень ст. 202 ч. 1 та ст. 203 ч. 5 Цивільного Кодексу України - правочином є дія особи, спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків, правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним, а також в порушення інших норм законодавства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріальних збитків охоронюваним законом інтересам держави та свідомо допускаючи їх настання, маючи умисел на отримання незаконного прибутку, діючи умисно, з корисливих мотивів, у липні 2010 року вирішив зайнятися фіктивним підприємництвом, тобто створенням та придбанням (перереєстрацією) суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б у сприянні різним реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності України у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів, з використанням реєстраційних документів, печаток та розрахункових рахунків фіктивного підприємства.

В цей же час ОСОБА_1, намагаючись реалізувати свій злочинний умисел, діючи з метою швидкої і безперешкодної перереєстрації придбаної фіктивної юридичної особи в Херсонському міськвиконкомі, для постановки на облік в ДПІ у м. Херсоні, Управлінні статистики, Пенсійному фонді, органах соціального страхування та інших державних органах, а також організації нотаріального посвідчення копій статутних документів, скористався допомогою осіб, які мали юридичну освіту, навички та досвід роботи в даній сфері діяльності і займалися наданням послуг різним суб'єктам підприємницької діяльності України з реєстрації (перереєстрації) суб'єктів господарської діяльності, складанні статутних документів та внесенні в них змін, складанні реєстраційних документів, отриманні свідоцтв платника податків тощо, які не були обізнані про його злочинні наміри.

03 серпня 2010 ОСОБА_1, діючи в порушення вимог діючого законодавства, переслідуючи мету створення суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності реально діючих суб'єктів господарської діяльності, видав за № 4 від 03.08.2010 та зареєстрував за адресою: м. Херсон, вул. Комунарів, 27, новий статут ПП «Імперія Гів» за номером 14991050003009720, подав заявку про реєстрацію до відділу Державної реєстрації юридичних осіб виконавчого комітету Херсонської міської Ради (м. Херсон) та інші необхідні для реєстрації суб'єкта і підприємницької діяльності документи.

03 серпня 2010 на підставі поданих ОСОБА_1 документів, відділом Державної реєстрації юридичних осіб виконавчого комітету Херсонської міської Ради перереєстровано суб'єкт підприємницької діяльності - ПП «Імперія Гів», засновником та директором якого зазначений ОСОБА_1 (довідка з ЄДР серія АА № 099816 від 03.08.2010 та свідоцтво про державну реєстрацію серія НОМЕР_2).

Крім того, з метою внесення перереєстрованого підприємства до реєстрів Державної податкової інспекції у м. Херсоні, Управління пенсійного фонду України в Суворовському районі м. Херсона, Головного Управління статистики у Херсонській області, Фонду соціального страхування, ОСОБА_1 подав до вказаних офіційних установ відповідні заяви, після чого отримав: свідоцтво № в„–100293935 , ідентифікаційний податковий номер 357889021033 про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідку з ЄДРПОУ серії АА № 099816 від 03.08.2010, страхове свідоцтво № 2119009420, повідомлення № 15537 про взяття на облік Фонду соціального страхування та довідку про взяття на облік платника податків № 746/29-117 від 04.08.2010.

12.08.2010 ОСОБА_1, продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою відкриття поточного рахунку ПП «Імперія Гів» подав відповідну заяву до ПАТ КБ «Інтербанк» (м. Київ) з додатком нотаріально посвідченої картки із зразками власного підпису та відбитком печатки ПП «Імперія Гів», а також інших необхідних статутних та реєстраційних документів підприємства.

В цей же день в місті Києві між ПАТ КБ «Інтербанк» та ПП «Імперія Гів», в особі його директора ОСОБА_1 укладено договір № 4311 банківського рахунку про відкриття та ведення поточних рахунків в національній та іноземних валютах, а також договір № 1815 на здійснення електронно-розрахункового обслуговування по системі «Інтернет - Клієнт - Банк» та згідно акту отримав електронні ключі.

Таким чином, 03 серпня 2010 громадянином України ОСОБА_1 створено шляхом перереєстрації на своє ім'я юридичну особу - ПП «Імперія Гів» (код ЄДРПОУ 35788909, м. Херсон) з метою прикриття незаконної діяльності реально діючих суб'єктів підприємницької діяльності України щодо укладення цивільно-правових угод без мети виконання передбачених ними умов та настання реальних наслідків (крім тих, що пов'язані з їх недійсністю), без економічної вигоди, з метою заниження об'єкту оподаткування, безпідставного одержання безготівкових грошових коштів, незаконного формування податкового кредиту, ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що створене ним підприємство має одноосібний посадово-засновницький склад, не має засобів, інвентарю, службових приміщень, трудових ресурсів, виробничого обладнання, складських та торгівельних приміщень, транспорту та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів тощо для забезпечення виконання будь-яких робіт чи послуг.

Після перереєстрації підприємства, ОСОБА_1 за матеріальну винагороду передав статутні та реєстраційні документи, печатку та електронні ключі на здійснення електронно-розрахункового обслуговування по системі «Інтернет-Клієнт-Банк» невстановленим розслідуванням особам, які здійснювали незаконні фінансові операції та інші угоди з грошовими коштами, не повідомляючи ОСОБА_1 про свій злочинний план, дії щодо його реалізації та кінцевий результат своєї злочинної діяльності. Всього в період з 19.11.2010 по 30.05.2011 ПП «Імперія Гів» отримано на розрахунковий рахунок грошові кошти в загальній сумі 316 944 408 гривень, які в повному обсязі перераховано на рахунки інших фірм, а саме: ПП «КОМПАНІЯ БІГРОЛ», ПП «СКЛАД СЕРВІС», Т0В УПП II «УПС», ТОВ «СКЛАД СЕРВІС КИЇВ», КОМПАНІЯ АРД, ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ «УМЛ», ТОВ «ДЕБ», ТОВ «МЕДІА-ТРЕЙД УКРАЇНА», ТОВ «ІТЕК ТРАНС», ДП «Трансгарант - Україна», ТОВ «АКСОФТ», ТОВ «СКБ -Груп», ТОВ «РІТЕЙЛ ПАРТНЕР», ТОВ «СОФТЛАЙН ІНТЕРНЕШНЛ», ТОВ «ІПК «ІВКО - ІНВЕСТ», ПП «ЕТРАЛЮКС», ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ ЛЮММАКС», ПП «ПОЛУКС», ТОВ «АТАС ГРУП», ТОВ «Ай Кью Медіа» ТОВ «РОЯЛ СТОУН», ТОВ НВП «ГАЗОНИ», ПП «Варе», ПП «Лідер-Безпека», ТОВ«УКРБУДСТАНДАРТ»,ТОВ «УКРПРОМСТАЛЬ», ТОВ ПП "БАЛТИ КО", ТОВ "КамеронПлюс", ЗАТ «АГРОМАШ», ТОВ «СВКАРД», ПП «ПРОМИСЛОВИЙ КОНСАЛТИНГ», ТОВ "АЛЬЯНС ТРАНС РЕИЛ", ТОВ «АРДІС ПЛЮС», ТОВ «ДЕНАЛ ГРУП», ПП «Флагман-1», ТОВ «АвіаСнабСервіс», ТОВ «Торгове обладнання», ТОВ «РВХ «Ферзь», ТОВ «Технопрофторг», ТОВ «СИНЕРГІЯ КОНСАЛТІНГ», ТОВ «Мультимодальна транспортна компанія», ТОВ«ДТС-Т», ТОВ «ТАС-М», ТОВ «СЕА ЕЛЕКТРОНІКС», ТОВ «Компанія "ВЕК», ТОВ «Анеліна - Холдинг», ТОВ «ЗЕ МАРКЕР», ТОВ «Фемілі Фокус Філмс», ТОВ «Парте Плюс», ТОВ «ЗЕЛЕНА СТОЛИЦЯ)/ ТОВ «БУХОБЛІК Т ТОРЕІВЛЯ АВТОМАТИЗАЦІЯ», ТОВ «Спец спорядження», ТОВ «РОСАВТО», ТОВ «АВВАТЕК», ТОВ «ХРОМ-СТАЛЬ», Агентство нерухомості «Зевс», ТОВ «Кайя», ТОВ «Рітоку», ТОВ «Бізнес -Реєстратор», ТОВ «Дана М»", ТОВ «ЛАРІКА ТРЕЙД СОЮЗ», ТОВ «МД АЛЬЯНС ЕРУП», ПСП «Агрофірма «Світанок», ТОВ «АЕЕНСТВО НЕРУХОМОСТІ ЗЕВС», ПП «НВФ «АгроДизель», ПП «Тироль-2009», ТОВ «АЛЬЯНС ЦЕНТР ББК», ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ХОЛДИНЕ», ТОВ «КОМПАНІЯ «БЛАЕОТРАНС», ТОВ «ІЕРОМИР», ТОВ «ДИЗАЙН ТА ОБЛАДНАННЯ», ТОВ «ФПК «Атомстройсервис», ПП «ЧЕРКАСПРОМТЕХКОМПЛЕКТ», ТзОВ «Екселенс Еруп», ТОВ «Морський дім», ТОВ «КОМПРИ», ТОВ «Рапід Лоджистік», ТОВ «УКРОБОРОНСЕРВІС», ТОВ «УКРДРІМ», ТОВ «АС-ТЕХНІКА», ТОВ «БІЗНЕС СТАНДАРТ УНІВЕРСАЛ», ПП «АЛЬФА-Л», ТОВ «СУПРЕММУМ», ТОВ «Ритоку», ПП «ОСОБА_12», ТОВ «Імпульс», ВАТ «Кременчук ясо», ПРАТ «ХЕРСОНСЬКИЙ НПЗ», ТОВ «АРТТЕХНО-Л», ТОВ «АЛЬМЕДО», ТОВ «ФОРТ», ТОВ «Укрелектроімпорт».

При цьому, ПП «Імперія Гів» з постачальниками та покупцями декларувало взаємовідносини, без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами, без фактичної передачі товарів від продавця до покупця, тобто проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, а також подальшої конвертації грошових коштів.

Згідно Постанови Херсонського окружного адміністративного суду від 27.03.2012 по справі №2-а-4653/11/2170, припинено юридичну особу Приватного підприємства «Імперія Гів» (код ЄДРПОУ 35788909) з моменту перереєстрації (03.08.2010) на громадянина України ОСОБА_1

Згідно акту Державної податкової інспекції у м. Херсоні «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «ІмперіяГЕів» (код ЄДРПОУ 35788909) з питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 по 22.06.2011», встановлено наступні порушення, а саме:

1. ч. 1 ст. 201, ч. 1-6 ст. 203, ст.ст. 215, 216 ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ПП „Імперія Еів" при придбанні та продажу товарів (послуг). Товар (послуги) по вказаних правочинах не був переданий в порушення вимог ст.ст. 662, 655 та 656 ЦК України.

Податковий кредит, сформований за рахунок контрагентів-постачальників та ^ відповідні дані, наведені у деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 22.06.2011 (з урахуванням уточнюючих розрахунків), про обсяги придбання та як наслідок про обсяги продажу (а отже і про задекларовані податковий

кредит та зобов'язання в межах податкового кредиту) є недійсними.

2. Перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів послуг) за період з 01.01.2011 по 22.06.2011, які підпадають під визначення ст. № Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 за №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями).

Таким чином, ПП «Імперія Гів» нанесено матеріальні збитки державі, в результаті порушення п.п 3.1.1 п. 3.1 ст. З, п. 4.1 ст. 4, п.п 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97 - ВР із змінами та доповненнями та ст. 185, ст. 187, ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-УІ, ПП «Імперія Гів» сприяло незаконному формуванню податкового кредиту своїм покупцям , згідно додатку № 2 на суму 59333202,10 грн., чим нанесено матеріальні збитки державі на загальну суму 59333202,10 грн.

Будучи допитаний в судовому засіданні ОСОБА_1, свою провину визнав повністю та пояснив, що у вказаний період часу він створив шляхом перереєстрації суб'єкт підприємницької діяльності - ПП «Імперія Гів», з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності України щодо укладання фіктивних угод, здійснення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами.

29.04.2013р. начальник відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної митної служби та державної прикордонної служби України управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені прокуратури Херсонської області молодший радник юстиції Бондар Д.В., якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадження № 22012230000000008, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.11.2012, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, з одного боку, та підозрюваний у цьому провадженні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 з іншого боку, на підставі ст.ст. 468, 469, 472 КПК України в приміщенні прокуратури Херсонської області за адресою: м. Херсон, вул. Петренка, 33 уклали угоду про визнання винуватості, додержуючись наступних умов: ОСОБА_1 під час досудового

розслідування повністю визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України і зобов'язується у судовому засіданні беззастережно визнати винуватість у вчиненні

кримінального правопорушення в обсязі повідомленої йому підозри; повністю відшкодувати судові витрати на проведення судових експертиз у кримінальному провадженні; сприяти розслідуванню кримінального провадження у з'ясуванні обставин щодо укладання фіктивних угод, здійснення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість контрагентам ПП «Імперія Гів», а також виявлені та припиненні інших відомих йому подібних кримінальних правопорушень; сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_1

Олександровичу за ч. 2 ст. 205 КК України у вигляді штрафу в розмірі 51 000

гривень..

Дана угода відповідає вимогам Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України, кримінальне правопорушення правильно кваліфіковане по ст.205 ч.2 КК України як фіктивне підприємництво, кваліфікуючою ознакою якого є заподіяння державі великої матеріальної шкоди; умови угоди відповідають інтересам суспільства, не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб; немає обґрунтованих підстав вважати, що укладення угоди не було добровільним; відсутня очевидна неможливість виконання обвинуваченим взятих на себе зобов'язань; наявні фактичні підстави для визнання винуватості.

За таких підстав суд вважає за необхідне затвердити угоду про визнання винуватості.

Керуючись ст. 373-376, 394, 472-475 КПК України, суд, -

засудив :

Затвердити угоду про визнання винуватості від 29.04.2013р. між начальником відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної митної служби та державної прикордонної служби України управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені прокуратури Херсонської області молодшим радником юстиції Бондарем Д.В., якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні № 22012230000000008, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.11.2012, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, з одного боку, та обвинуваченим у цьому провадженні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 з іншого боку, на підставі ст.ст. 468, 469, 472 КПК України в приміщенні прокуратури Херсонської області за адресою: м. Херсон, вул. Петренка, 33

Визнати винуватим ОСОБА_1 у пред'явленому обвинуваченні по ст. 205 ч. 2 КК України та призначити узгоджену сторонами міру покарання у вигляді штрафу в сумі 51000 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави за проведення експертизи 35376 грн.

Вирок може бути оскаржений в апеляційний суд Херсонської області в 30-денний строк з дня його проголошення через Суворовський райсуд м. Херсона.

СуддяБочко Ю. І.