Ухвала

від 13.06.2013 по справі 757/11879/13-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/11879/13-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 червня 2013 року Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Царевич О. І. при секретаріСлавіцькій С.А. за участю прокурора захисника підозрюваного Станкова О.П., ОСОБА_3 ОСОБА_4, розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110060000098 від 07.03.2013 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Новгородка, Кіровоградської області, українця, громадянина України, працюючого директором ТОВ ФК «Арсенал», місце реєстрації та проживання АДРЕСА_1, раніше не судимого, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 212-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури Печерського району м. Києва про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 -1 та ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110060000098 від 07.03.2013 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 212-1 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор, підозрюваний та його захисник клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України та ч.4 ст. 212 КК України.

З'ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212-1 ч. 1 КК України згідно зі ст. 212-1 ч. 4 КК України , та за ст. 212 ч.2 на підставі ч.4 ст. 212 КК України та ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України виходячи з наступного.

ОСОБА_4, відповідно до рішення єдиного учасника товариства з обмеженою відповідальністю «Футбольний клуб «Арсенал» (далі ТОВ «ФК «Арсенал») від 03.12.2012 року призначено на посаду директора ТОВ «ФК «Арсенал» (код ЄДРПОУ 35197962), яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Мечникова 14/1, зареєстрованого в управлінні Пенсійного фонду у Печерському районі м. Києва в якості платника страхових внесків 20.06.2007 року під №10-049519, взяте на податковий облік в органах Державної податкової служби України 21.06.2007 року за №45210, на даний час перебуває на обліку в ДПІ Печерського району м. Києва ДПС, являючись службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого входить:

так, згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

згідно п.6 ст.20 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» №1058-ІV від 09.07.2003 року із змінами і доповненнями, яким передбачено, що у разі недостатності у страхувальника коштів для здійснення в повному обсязі виплати заробітної плати (доходу) та одночасної сплати відповідних авансових платежів виплата зазначених сум та сплата страхових внесків здійснюється в пропорційних розмірах у порядку, визначеному правлінням Пенсійного фонду та п.20 цього ж Закону, яким визначено, що страхові внески підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків;

згідно п.8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року», передбачено, що платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. При цьому платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) та п. 12 цього ж Закону,яким передбачено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника ;

згідно п. 3 ст. 8 та 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні за № 996-XIV (в редакції від 16.07.1999р.) встановлено, що створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійснені, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних . Вказані обов'язки покладено на керівника підприємства;

згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:

ст. 16 : 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків тазборів;

16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах,

встановлених цим Кодексом;

усвідомлюючи покладену на нього відповідальність з правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в органи Пенсійного фонду України, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значному розмірі, ОСОБА_4, не сплатив єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, чим скоїв умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за таких обставин:

будучи директором ТОВ «ФК «Арсенал», в період з грудня 2012 року по січень 2013 року, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, не перераховував грошові кошти до управління Пенсійного фонду у Печерському районі м. Києва.

Так, ОСОБА_4 в денний період часу знаходячись в Печерському районі м. Києва, а саме за адресою: м. Київ, вул. Мечникова 14/1 (адреса місцезнаходження ТОВ «ФК «Арсенал») з грудня 2012 року по січень 2013 року реалізуючи свій злочинний намір, який полягав в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування не перераховував до управління Пенсійного фонду у Печерському районі м. Києва єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в результаті чого порушив п.8 ст. 9, ст. 12 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року в період з грудня 2012 року (не сплата за листопад 2012 року) по січень 2013 року, не сплатив єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у сумі 1 059 173, 17 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до органів Пенсійного фонду України коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212-1 КК України.

Крім того, ОСОБА_4, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність з правильності утримання та своєчасності перерахування податку на доходи фізичних осіб до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах, не перерахував податок на доходи фізичних осіб, чим скоїв умисне ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб за таких обставин:

будучи директором ТОВ «ФК «Арсенал», в період з грудня 2012 року по березень 2013 року, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, не перераховував грошові кошти до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС.

Так, ОСОБА_4 в денний період часу знаходячись в Печерському районі м. Києва, а саме за адресою: м. Київ, вул. Мечникова 14/1 (адреса місцезнаходження ТОВ «ФК «Арсенал») з грудня 2012 року по березень 2013 року реалізуючи свій злочинний намір, який полягав в ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб не перераховував до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС податок на доходи фізичних осіб в результаті чого порушив пп. "ї" п. 1.3 ст. 1, пп. "е" пп. 4.2.9 п. 4.2 ст.4, пп. 7. 1 ст. 7, пп. "а" п. 17. 2 ст.17 Закону України від 22.05.2003 року № 889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб» (із змінами та доповненнями) та пп. 54.2 ст. 54, п. 57.1 ст. 57, пп. «е» 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 , п. 171.2 «а» ст. 171, п. 167.1 ст. 167 пп. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, пп. 168.4.1 п. 168.4 ст. 168, пп. 168.4.2 п. 168.4 ст. 168, пп. 168.4.7 п. 168.4 ст. 168, Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями в період з грудня 2012 року (не сплата за листопад 2012 року) по березень 2013 року, не сплатив податок на доходи фізичних осіб у сумі 2 383 914,59 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_4, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та в умисному ухиленні від сплати податку, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних та великих розмірах, вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 212-1 КК України та ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред'явлення підозри за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212-1 КК України та ч. 2 ст. 212 КК України, директором ТОВ «ФК «Арсенал» ОСОБА_4 сплачено до бюджету єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в повному обсязі 1 059 173, 17 грн. (в т.ч. страхові внески, фін санкції, пеня) та податок на доходи фізичних осіб у сумі 2 976 041,49 грн. (в т.ч. штрафні санкції).

Відповідно платіжного доручення: № 14 від 24.04.2013 року встановлено, що борг на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, який виник, згідно з висновком спеціаліста № 3 від 25 лютого 2013 року управління Пенсійного фонду у Печерському районі м. Києва в сумі 1 059 173, 17 грн. (в т.ч. страхові внески, фін санкції, пеня), ОСОБА_4 сплачено в повному обсязі. Крім цього, 15.05.2013 року направлено запит до управління Пенсійного фонду у Печерському районі м. Києва з приводу погашення заборгованості по висновку спеціаліста № 3 від 25 лютого 2013 року та отримано відповідь, що заборгованість погашена в повному обсязі.

Відповідно платіжних доручень: № 11 від 24.04.2013 року та №5 від 26.04.2013 року встановлено, що грошове зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, згідно податкового повідомлення-рішення №0002111705 на підставі акту перевірки №36/17.5/35197962 від 01.04.2013 року ДПІ у Печерському районі м. Києва в сумі 2 383 914,59 грн. (в т.ч. штрафні санкції 592 126, 90 грн.), ОСОБА_4 сплачено в повному обсязі. Крім цього, 15.05.2013 року направлено запит до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС з приводу погашення заборгованості ТОВ «ФК «Арсенал» по податковому повідомленню-рішенню №0002111705 по акту перевірки №36/17.5/35197962 від 01.04.2013 року та отримано відповідь, що грошові зобов'язання погашені в повному обсязі.

Свою вину у скоєному ОСОБА_4, визнав та пояснив, що дійсно ним були вчинені вказані дії, однак всі збитки державі він відшкодував.

Досудовим слідством зібрано докази на підтвердження вини ОСОБА_4, у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212-1 КК України та ч. 2 ст. 212 КК України. Так вина останнього у вчиненні інкримінованих діянь, згідно даних досудового розслідування підтверджується наступним:

висновком спеціаліста № 3 від 25 лютого 2013 року управління Пенсійного фонду у Печерському районі м. Києва «Про стан нарахування, утримання та сплати єдиного соціального внеску при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівниками ТОВ «ФК «Арсенал» за період з 01.01.2011 року по 31.01.2013 року», згідно якого встановлено порушення ОСОБА_4 п.8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року, що призвело до ненадходження до бюджету єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 1 059 173, 17 грн. (в т.ч. страхові внески, фін санкції, пеня);

актом №36/17.5/35197962 від 01.04.2013 року ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС «Про результати позапланової виїзної перевірки правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб Товариства з обмеженою відповідальністю «Футбольний клуб «Арсенал» код за ЄДРПОУ 35197962 за період з 01.01.2010 р. по 01.03.2013 р.», згідно якого встановлено порушення ОСОБА_4 вимоги податкового законодавства щодо правильності утримання та своєчасності перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету на загальну суму 2 976 041,49 грн. (в т.ч. штрафні санкції);

платіжними дорученнями, бухгалтерськими та звітними документами з ТОВ «ФК «Арсенал»;

звітними документами ТОВ «ФК «Арсенал» з управління Пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва;

реєстраційними документами ТОВ «ФК «Арсенал» вилученими у Державного реєстратора Печерської районної у м. Києві державної адміністрації;

допитами службових осіб ТОВ «ФК «Арсенал», які показали, що вирішення питання щодо виплат до управління Пенсійного фонду України у Печерському районі м. Києва та до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС покладається на директора ОСОБА_4, а саме: ОСОБА_7 протокол допиту від 02.04.2013 року, ОСОБА_8 протокол допиту від 05.04.2013 року;

допитом головного спеціаліста управління Пенсійного фонду у Печерському районі м. Києва ОСОБА_9, згідно показів якої встановлено, що службові особи ТОВ «ФК «Арсенал» не сплатили борг на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування в сумі 1 059 173, 17 грн. (в т.ч. страхові внески, фін санкції, пеня).

допитом головного державного податкового ревізора - інспектора ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС ОСОБА_10.

запитом від 15.05.2013 року до управління Пенсійного фонду у Печерському районі м. Києва з приводу погашення заборгованості по висновку спеціаліста № 3 від 25 лютого 2013 року та відповідь на нього, що заборгованість погашена в повному обсязі.

запитом від 15.05.2013 року до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС з приводу погашення заборгованості ТОВ «ФК «Арсенал» по податковому повідомленню-рішенню №0002111705 по акту перевірки №36/17.5/35197962 від 01.04.2013 року та відповідь на нього, що грошові зобов'язання погашені в повному обсязі.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 288 ч. 3 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України та до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою цих статтей, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 та ст. 212-1 ч. 4 КК України , ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України , та закриття кримінального провадження.

Необхідності щодо застосування запобіжного заходу або інших заходів забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_4 суд не вбачає.

Речові докази згідно реєстру матеріалів досудового розслідування - відсутні.

Процесуальні витрати згідно реєстру матеріалів досудового розслідування - відсутні.

Керуючись ст. 212 ч.4 та ст. 212-1 ч. 4 КК України , ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288 , 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_4, звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.2 на підставі ст. 212 ч.4 та за ст. 212-1 ч. 1 КК України на підставі ст. 212-1 ч. 4 КК України .

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110060000097 від 07.03.2013 відносно ОСОБА_11, за ст. 212- 32013110060000098 від 07.03.2013 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 212-1 КК України - закрити.

Запобіжний захід до вступу ухвали в законну силу відносно ОСОБА_4 не застосовувати.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя: