Вирок

від 14.06.2013 по справі 1615/203/2012

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1/537/5/2013

Справа № 1615/203/2012

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.06.2013 Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області, в складі:

Головуючого судді Демиденка І.О.,

при секретарі Кобзар А.В. ,

з участю прокурора Сеннікова А.Б.,

адвокатів ОСОБА_1, ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Чечелеве, Кременчуцького району, українця, громадянина України, розлученого, на утриманні неповнолітня дитина, працюючого начальником транспортного цеху ТОВ «Торговий дім «Україна Промресурс», проживаючого в АДРЕСА_1, раніше, в силу ст.89 КК України, не судимого,

- у вчиненні злочинів, передбачених ст.212 ч.2, ст.366 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В

ОСОБА_3 вчинив умисні злочини у сфері господарської та службової діяльності за наступних обставин:

Так, ОСОБА_3, являючись засновником Товариства з обмеженою відповідальністю «Україна Промресурс» (м. Світловодськ, ЄДРПОУ 33357431) та будучи призначений згідно Наказу №1/КД від 18.08.05 на посаду директора, а згідно Наказу №159 від 09.09.08 поклав на себе обов'язки головного бухгалтера товариства, тобто являючись службовою особою, на якого у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», Статуту товариства у редакції від 30.08.05 та 29.12.08, а також посадової інструкції директора товариства покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, вчинив умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах за попередньою змовою групою осіб та службове підроблення.

Так, ОСОБА_3, являючись засновником та директором ТОВ «Україна Промресурс», маючи повноваження на здійснення керівництва та ведення поточної діяльності товариства, у період часу з початку лютого 2009 року по 31.12.2009 року, діючи за попередньою змовою з призначеним ним наказом від 29.05.09 на посаду директора ТОВ «Україна Промресурс» ОСОБА_4, якого постановою від 12.06.2013 року Крюківського районного суду м.Кременчука було звільнено від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію в 2011 році», з 01.06.2009 року здійснив відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства неіснуючих фінансово-господарських операцій з приватним підприємством «Дніпро Агротехбуд регіон» (м.Луцьк ЄДРПОУ 36208810), а саме придбання проволоки ВР-3, листів металевих та інших матеріалів, а також отримання наданих послуг, за наслідками чого суми ПДВ безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ, вказавши її у відповідних податкових деклараціях з ПДВ та додатках 5 до них, які подав до Світловодської ОДПІ у відповідності до вимог наказу ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.08 №159)

Також, у період часу з початку січня 2009 року по 20.08.2009 року, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4, якого постановою від 12.06.2013 року Крюківського районного суду м.Кременчука було звільнено від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію в 2011 році», безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліках товариства неіснуючі фінансово-господарські операції з приватним підприємством «ПК-Промбудгарант» (м.Світловодськ, ЄДРПОУ 36142073), а саме придбання матеріалів, за наслідками чого суму ПДВ включив до складу податкового кредиту з ПДВ, вказавши її у відповідних податкових деклараціях з ПДВ та додатках 5 до них, які подав до Світловодської ОДПІ у відповідності до вимог наказу ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.08 №159).

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №71 від 29.03.2013 року, документально підтверджено неправомірне формування податкового кредиту ТОВ "Україна Промресурс" за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 по взаємовідносинам з ПП "Дніпро Агротехбуд регіон" та ПП "ПК-Промбудгарант" на суму 885660,46 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, являючись одноособово засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Україна Промресурс», тобто службовою особою підприємства, у період часу з 01.01.09 по 01.06.2009, а потім з 01.06.2009 по 31.12.2009 року як засновник підприємства, за попередньою змовою з директором ОСОБА_4, якого постановою від 12.06.2013 року Крюківського районного суду м.Кременчука було звільнено від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію в 2011 році», усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, тобто діючи умисно, в порушення вимог п.5, п.18 Наказу ДПА України №165 від 30.05.97 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення», п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4. ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97 - ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, ухилився від сплати податку на додану вартість шляхом завищення розміру податкового кредиту з ПДВ суму 885660,46 грн., що становить 2928 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Окрім того, ОСОБА_3, являючись з січня 2008 року по 01.06.2009 року одноособовим засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Україна Промресурс», тобто являючись службовою особою, на якого покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а з 01.06.09 по 31.12.09 діючи за попередньою змовою з призначеним ним на посаду директора ТОВ «Україна Промресурс» ОСОБА_4, якого постановою від 12.06.2013 року Крюківського районного суду м.Кременчука було звільнено від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію в 2011 році», будучи достовірно обізнаним про відсутність фактів постачання в адресу ТОВ «Україна Промресурс» товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та виконання робіт ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» та ПП «ПК-Промбудгарант», вчинив службове підроблення первинних документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, а саме договорів, актів прийому виконаних робіт, актів приймання-передачі ТМЦ, видаткових та податкових накладних, платіжних банківських документів, а саме:

видаткових накладних ПП «Дніпро Агротехбуд» та інших документів бухгалтерського та податкового обліку, відобразивши у них дані про неіснуючі фінансово-господарські операції.

В наступному, ОСОБА_3 усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, тобто діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_4, якого постановою від 12.06.2013 року Крюківського районного суду м.Кременчука було звільнено від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію в 2011 році», безпідставно на підставі попередньо складених завідомо неправдивих документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Україна Промресурс» по неіснуючих операціях з ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон», ПП «ПК-Промбудгарант», вніс до офіційних документів - податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Україна Промресурс» та додатків №5 до них завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з ПДВ за період часу з січня 2009 року по 31.12.2009 року, а саме:

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за січень 2009 року вх.№2775 від 19.02.08

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за лютий 2009 року вх.№4704 від 20.03.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за березень 2009 року вх.№8670 від 21.04.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за квітень 2009 року вх.№ 12484 від 19.05.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за травень 2009 року вх.№13314 від 09.06.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за червень 2009 року вх.№9000488989 від 20.07.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за липень 2009 року вх.№90009385°0 від 20.08.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за серпень 2009 року вх.№9001167110 від 21.09.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за вересень 2009 року вх.№9001522527 від 20.10.2009 року;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за листопад 2009 року вх.№9002294320 від 18.12.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за грудень 2009 року вх.№9002762180 від 20.01.10,

які подав до ОДПС у відповідності до вимог наказу ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.08 №159) до Кременчуцької та Світловодської ОДПІ у якості податкової звітності, укривши факт ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 себе винним у вчиненні інкримінованих йому злочинів визнав повністю та дав свідчення щодо обставин вчиненого як це встановлено судом.

Окрім повного визнання своєї вини, вина підсудного також доведена наступними, визнаними судом належними та допустимими доказами:

- показаннями свідка ОСОБА_6, яка пояснила, що працювала на ТОВ «Україна Промресурс» аудитором та підтвердила, що в 2009 році КОДПІ проводила перевірку підприємства. Керівниками підприємства були за перевіряє мий період ОСОБА_7 та ОСОБА_8 /а.с.57 т.63/,

- показаннями свідка ОСОБА_9, який пояснив, що з жовтня 2009 року по серпень 2011 року працював на ТОВ Україна Промресурс» юристом та дав аналогічні із свідком ОСОБА_6 свідчення /а.с.58 т.63/,

- показаннями в судовому засіданні експерта Полтавського відділення ХНІІСЕ ОСОБА_10, який підтвердив свій експертний висновок № 71 від 29 березня 2013 року судово-економічної експертизи.

- матеріалами справи:

- висновком № 71 від 29 березня 2013 року судово-економічної експертизи , згідно з яким, документально підтверджено неправомірне формування податкового кредиту ТОВ "Україна Промресурс" за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 по взаємовідносинам з ПП "Дніпро Агротехбуд регіон" та ПП "ПК-Промбудгарант" на суму 885660,46 грн. /а.с.135-149/,

- протоколом огляду вилучених в Октябрьскому районному суді м. Полтави матеріалів кримінальної справи № 1-565/10, в ході якого виявлені оригінали документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Україна Промресурс» по взаємовідносинах з ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» та ПП «ПК-Промбудгарант» /а.с.60-62 т.20/,

- копіями документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Україна Промресурс» /а.с.63-131 т.20/,

- іншими матеріалами справи в їх сукупності.

Дії підсудного ОСОБА_3 вірно кваліфіковані прокурором:

- за ст.212 ч.2 КК України, як вчинене за попередньою змовою групою осіб умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах,

- за ст.366 ч.1 КК України, як складання та видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, а також внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

При призначенні покарання суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки вчиненого а також особу підсудного, який раніше, в силу ст.89 КК України, не судимий, характеризується позитивно, має на утриманні неповнолітню дитину, працює.

Під обставиною, яка пом»якшує покарання , суд визнає щире каяття.

Обставин, які обтяжують покарання, судом не встановлено.

З урахуванням викладеного, суд вважає за можливе, призначивши ОСОБА_3 покарання у вигляді штрафу за кожен злочин окремо, визначити остаточне покарання за сукупністю злочинів за правилами ст.70 КК України.

В зв»язку із зміною обвинувачення прокурором під час судового слідства в кримінальній справі, звільнення судом підсудного ОСОБА_4 під кримінальної відповідальності на підставі закону України «Про амністію в 2011 році», тобто, зміною кількості відповідачів за цивільними позовами, необхідністю корегування позовних вимог згідно із новим обсягом обвинувачення, що не є в компетенції суду, суд вважає за необхідне заявлені цивільні позови залишити без розгляду, роз»яснивши позивачам їх право звернення до суду в порядку цивільного судочинства.

З речових доказів:

- системний блок, вилучений 06.08.2010 року під час проведення обшуку на ТОВ «Україна Промресурс», - слід повернути власнику,

- копії документів - залишити долученими до матеріалів справи.

З А С У Д И В

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України і піддати покаранню:

- за ст.212 ч.2 КК України - у вигляді штрафу в прибуток держави у розмірі 34 000 гривень,

- за ст.366 ч.1 КК України - у вигляді штрафу в прибуток держави у розмірі 3400 гривень.

За правилами ст.70 КК України, остаточне покарання за сукупністю злочинів ОСОБА_3 визначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - у вигляді штрафу в прибуток держави у розмірі 34 000 гривень.

З речових доказів:

- системний блок, вилучений 06.08.2010 року під час проведення обшуку на ТОВ «Україна Промресурс», - повернути власнику,

- копії документів - залишити долученими до матеріалів справи.

Цивільні позови : Управління Пенсійного фонду України в м.Кременчуці, ПАТ «Виробниче об»єднання «Стальканат-Сілур», ПАТ «Євроцемент-Україна» - залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь Полтавського відділення при Харківському науково-дослідому інституті судових експертиз ім.Засл. професора М.С.Бокаріуса 5299 гривень 20 корпійок - витрат на проведення судово-економічної експертизи.

На вирок може бути подана апеляція протягом

15 діб до апеляційного суду Полтавської області.

СУДДЯ І.О.Демиденко