Постанова

від 21.06.2013 по справі 2101/2517/2012

БЕРИСЛАВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2101/2517/2012

№ провадження 1/647/14/2013

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2013 року Бериславський районний суд Херсонської області в складі:

головуючого: Захарчук В.В.

при секретарі: Соболь Г.А.

за участю прокурора: Іщука Ю.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Берислав справу по обвинуваченню: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Українка Обухівського району, Київської області, українця, громадянка України, освіта вища, одружений, працюючий ТОВ "Камянка Глобал Вайн" на посаді директора, проживаючий за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий., в скоєні злочину, передбаченого ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що будучи призначеним відповідно до наказу за № 15-к від 19.05.2010 року на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю "Камянка глобал Вайн" (надалі ТОВ "Камянка глобал Вайн"), зареєстрованого як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням Бериславської районної державної адміністрації Херсонської області від 19.10.2009 року за №14811020000000722, взятого на податковий облік в ДПІ у Бериславському районі, свідоцтво платника податку на додану вартість за № 100253627 від 10 листопада 2009 року, код ЄДРПОУ 36805359, розташованого за юридичною та фактичною адресою: Херсонська область Бериславський район с. Одрадокам'янка вул. Козацька,4, згідно Статуту ТОВ "Камянка Глобал Вайн ", здійснювати організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції на підприємстві, забезпечуючи ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства, будучи службовою особою та відповідно до вимог п. 1 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 року № 1251-XII (зі змінами та доповненнями, в редакції станом на 31.12.2010 року), п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) як платник податків та зборів зобов'язаний, вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово - господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, у період з 01.10.2010 року по 31.12.2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, ОСОБА_1 працюючи директором ТОВ "Камянка Глобал Вайн", будучи службовою особою, знаходячись на своєму робочому місці Херсонська область Бериславський район с. Одрадокам'янка вул. Козацька,4, здійснив документальне оформлення фінансово - господарських операцій між ТОВ „Камянка глобал Вайн" з суб'єктами підприємницької діяльності: ТОВ "Деюре Групп" (код ЄДРПОУ 37317392), ТОВ "Група Вектор" (код ЄДРПОУ 31992234), ТОВ "Вікторі" (код ЄДРПОУ 32819991), ТОВ "Альфа Транс Групп" (код ЄДРПОУ 37008775), ТОВ "Компанія РВК" (код ЄДРПОУ 37240922), ТОВ "СМТ-Будівництво" (код ЄДРПОУ 37009716), ПП "Валенсія 5" (код ЄДРПОУ 36675443), ТОВ "Айбіес Профіт" (код ЄДРПОУ 37193820), ТОВ "Продтовариш" (код ЄДРПОУ 36678329), ТОВ «Перша технологічна компанія - СТГ» (код ЄДРПОУ 37190531), що полягало у підписанні особистим підписом керівника та поставлення відбитку круглої печатки керованого ним підприємства у документах, наданих йому невстановленими слідством особами, після чого, для доведення до кінця свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що головний бухгалтер ОСОБА_4 є службовою особою підприємства, яка має спеціальні пізнання, щодо ведення бухгалтерського та податкового обліків, складання відповідних звітів, що надаються до податкового органу, й від її дій чи бездіяльності залежить податкове навантаження підприємства та розмір податків і зборів, що підлягають сплаті до Бюджету, не доводячи до відому головного бухгалтера ТОВ "Камянка Глобал Вайн" ОСОБА_4, фактичних обставин справи, надав їй первинні фінансово господарські документи, до яких були внесені завідомо неправдиві відомості, по господарським взаємовідносинам із зазначеними суб'єктами господарської діяльності, а саме: договір поставки № 26/1 від 01.04.2011 року з ТОВ "Вікторі", договір купівлі - продажу №26/4 від 01.07.2011 року з ТОВ „Вікторі", договір купівлі - продажу №26/3 від 01.06.2011 року з ТОВ „Вікторі", договір поставки №328 від 11.03.2011 року з ТОВ „Вікторі", договір купівлі - продажу №26/06 від 01.09.2011 року з ТОВ „Вікторі", договір купівлі - продажу №26/7 від 01.11.2011 року з ТОВ „Вікторі", договір купівлі - продажу №26/8 від 01.12.2011 року з ТОВ „Вікторі" договір купівлі - продажу №30 від 01.02.2011 року з ТОВ „Група Вектор", договір № 64 від 01.02.2011 року з ТОВ „Деюре Групп", договір купівлі - продажу № 64 від 01.02.2011 року з ТОВ „Деюре Групп", договір № 65 від 01.02.2011 року з ТОВ „Деюре Групп", договір купівлі - продажу № 65 від 01.02.2011 року з ТОВ „Деюре Групп", договір купівлі - продажу № 66 від 01.02.2011 року з ТОВ „Деюре Групп", договір № 66 від 01.02.2011 року з ТОВ „Деюре Групп", договір поставки № 37 від 01.01.2011 року з ТОВ „Деюре Групп", договір № 37 від 01.01.2011 року з ТОВ „Деюре Групп", договір № 29 від 01.01.2011 року з ТОВ „Продтовариш", договір купівлі продажу № 29 від 01.01.2011 року з ТОВ „Продтовариш", договір № 30 від 01.02.2011 року з ТОВ „Продтовариш", договір №0021 від 01.12.2010 року з ТОВ "Айбіес Профіт", договір №14 від 01.12.2010 року з ТОВ "Перша технологічна компанія СТГ", додаткову угоду №1 до договору №14 від 01.12.2010 року з ТОВ "Перша технологічна компанія СТГ", договір №03/08/10 купівлі - продажу від 03.08.2010 року з ПП "Валенсія 5", договір №01/10/10 купівлі - продажу від 01.10.2010 року з ПП "Валенсія 5", договір купівлі - продажу №189 від 01.08.2011 року з ТОВ "СМТ - Будівництво", договір підряду №190 від 01.08.2011 року з ТОВ "СМТ - Будівництво", договір купівлі - продажу №97 від 01.02.2011 року з ТОВ "Компанія „РВК", договір купівлі - продажу №61 від 01.06.2011 року з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", договір купівлі - продажу №62 від 01.07.2011 року з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", договір купівлі - продажу №63 від 01.08.2011 року з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", договір купівлі - продажу №64 від 01.09.2011 року з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", договір купівлі - продажу №65 від 01.11.2011 року з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", договір купівлі - продажу №66 від 01.12.2011 року з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", а також специфікації, накладні, видаткові накладні, товарно - транспортні накладні, акти виконаних робіт, рахунки, податкові накладні до вказаних договорів, при цьому достовірно знаючи про те, що такі фінансово - господарські операції не створювали настання реальних наслідків, а зводилися лише до їх маскування, шляхом складання відповідних документів та незаконного відображення операцій у податковому та бухгалтерському обліках.

У свою чергу ОСОБА_4 не знаючи фактичних обставин справи, щодо непостачання товарів, робіт, послуг на користь ТОВ «Камянка Глобал Вайн», підприємствами ТОВ "Деюре Групп" (код ЄДРПОУ 37317392), ТОВ "Група Вектор" (код ЄДРПОУ 31992234), ТОВ "Вікторі" (код ЄДРПОУ 32819991), ТОВ "Альфа Транс Групп" (код ЄДРПОУ 37008775), ТОВ "Компанія РВК" (код ЄДРПОУ 37240922), ТОВ "СМТ-Будівництво" (код ЄДРПОУ 37009716), ПП "Валенсія 5" (код ЄДРПОУ 36675443), ТОВ "Айбіес Профіт" (код ЄДРПОУ 37193820), ТОВ "Продтовариш" (код ЄДРПОУ 36678329), ТОВ «Перша технологічна компанія - СТГ» (код ЄДРПОУ 37190531) та не знаючи намірів ОСОБА_1 направлених на скоєння умисного ухилення від сплати податків, під час складання офіційних документів - декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Камянка Глобал Вайн» вносила неправдиві відомості, а саме: в декларацію з ПДВ за жовтень 2010 року вказавши податковий кредит в сумі 108809 грн.; в декларацію з ПДВ за грудень 2010 року вказавши податковий кредит в сумі 24899 грн.; в декларацію з ПДВ за січень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 249975 грн.; в декларацію з ПДВ за лютий 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 188334 грн.; в декларацію з ПДВ за березень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 88002 грн.; в декларацію з ПДВ за квітень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 191016 грн.; в декларацію з ПДВ за травень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 73680 грн.; в декларацію з ПДВ за червень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 106158 грн.; в декларацію з ПДВ за липень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 175994 грн.; в декларацію з ПДВ за серпень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 370570 грн.; в декларацію з ПДВ за вересень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 219013 грн.; в декларацію з ПДВ за листопад 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 468 441,42 грн.; в декларацію з ПДВ за грудень 2011 року вказавши податковий кредит в сумі 339898,2 грн.. Також, не знаючи намірів ОСОБА_1 направлених на скоєння умисного ухилення від сплати податків, під час складання офіційних документів - декларацій з податку на прибуток ТОВ «Камянка Глобал Вайн» вносила неправдиві відомості, а саме: в декларацію з податку на прибуток за 4- й квартал 2010 року занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 311 791 грн.; в декларацію з податку на прибуток за 1- й квартал 2011 року занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 327 448 грн.; в декларацію з податку на прибуток за 2- й квартал 2011 року занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 426 312 грн.; в декларацію з податку на прибуток за 3- й квартал 2011 року занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 833 036 грн.; в декларацію з податку на прибуток за 4- й квартал 2011 року занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 929 591 грн., чим безпідставно завищувала податковий кредит з податку на додану вартість, занизивши податкові зобов'язання з даного виду податку, а також занижувала об'єкт оподаткування з податку на прибуток та надавала їх до податкового органу за місцем реєстрації ТОВ "Камянка Глобал Вайн" - ДПІ у Бериславському районі Херсонської області за адресою: Херсонська область м. Берислав вул. 1-го Травня, 234, тим самим будучи необізнаною, сприяла у скоєні умисного ухилення від сплати податків, шляхом внесення службовою особою до офіційних документів, завідомо неправдивих відомостей, а також видача завідомо неправдивих документів. В результаті умисних дій ОСОБА_1 до Державного бюджету України, фактично не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств всього на загальну суму 5 432 977 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Також, ОСОБА_1 в період з 01.10.2010 року по 31.12.2011 року, маючи мету - умисного ухилення від сплати податків, здійснюючи документальне оформлення господарських операцій, які не створювали настання реальних наслідків, а зводилися тільки до їх маскування, використав спеціальні пізнання та досвід головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4, як знаряддя для скоєння злочину надав їй, підробленні первинні бухгалтерські документи, яка в свою чергу достовірно не знала про фактичні обставини не отримання товарів, робіт, послуг, в порушення пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп. 7.5.1. п.7.5, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 168/97-ВР, а також в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, внесла до податкових декларацій з ПДВ, суми податкового кредиту в розмірі 2 604 799 грн., по фінансово - господарських операціях з ТОВ "Деюре Групп" (код ЄДРПОУ 37317392), ТОВ "Група Вектор" (код ЄДРПОУ 31992234), ТОВ "Вікторі" (код ЄДРПОУ 32819991), ТОВ "Альфа Транс Групп" (код ЄДРПОУ 37008775), ТОВ"Компанія РВК" (код ЄДРПОУ 37240922), ТОВ "СМТ-Будівництво" (код ЄДРПОУ 37009716), ПП "Валенсія 5" (код ЄДРПОУ 36675443), ТОВ "Айбіес Профіт" (код ЄДРПОУ 37193820), ТОВ "Продтовариш" (код ЄДРПОУ 36678329), ТОВ «Перша технологічна компанія - СТГ» (код ЄДРПОУ 37190531), занизивши податкові зобов'язання ТОВ "Камянка Глобал Вайн", тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 604 799 грн..

Крім того, ОСОБА_1 в період з 01.10.2010 року по 31.12.2011 року, умисно, в порушення вимог п.п. 5.1., 5.2.1. ст.5, Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та п.14.1.27 ст. 14, 138.2, 138.4 ст. 138, Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями, достовірно знаючи що таких фінансово - господарських операцій не було, надавши підробленні документи ОСОБА_4, яка достовірно не знаючи про фактичні обставини не отримання товарів, робіт, послуг в адресу ТОВ "Камянка Глобал Вайн", включила до складу валових витрат суми, по операціям з придбання товарів, робіт, послуг від ТОВ "Деюре Групп" (код ЄДРПОУ 37317392), ТОВ "Група Вектор" (код ЄДРПОУ 31992234), ТОВ "Вікторі" (код ЄДРПОУ 32819991), ТОВ "Альфа Транс Групп" (код ЄДРПОУ 37008775), ТОВ"Компанія РВК" (код ЄДРПОУ 37240922), ТОВ "СМТ-Будівництво" (код ЄДРПОУ 37009716), ПП "Валенсія 5" (код ЄДРПОУ 36675443), ТОВ "Айбіес Профіт" (код ЄДРПОУ 37193820), ТОВ "Продтовариш" (код ЄДРПОУ 36678329), ТОВ «Перша технологічна компанія - СТГ» (код ЄДРПОУ 37190531), занизивши об'єкт оподаткування податком на прибуток в загальній сумі 12 074 079,88 грн., тим самим умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств у розмірі 2 828 178 грн..

В результаті умисних дій ОСОБА_1, до Державного бюджету України, фактично не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств всього на загальну суму 5 432 977 грн., що більше ніж у п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Свою вину щодо скоєних злочинів підсудний ОСОБА_1 не визнав, заявивши, що діяв у відповідності з чинним законодавством та порушень податкового законодавства в своїй господарській діяльності не допускав.

У судовому засіданні прокурор заявив клопотання про необхідність направлення справи на додаткове розслідування, з мотивів неповноти слідства та невідповідності обставин справи щодо суми заподіяної шкоди підсудним державним інтересам при здійсненні своєї господарської діяльності, що не може бути усунуто при розгляді справи по суті в судовому засіданні.

Підсудний ОСОБА_1 вирішення даного клопотання залишив на розсуд суду.

Суд, дослідивши матеріали , надані докази, оцінивши їх в сукупності , заслухавши думку прокурора, який наполягав на задоволенні його клопотання підсудного ОСОБА_1, який залишив вирішення питання щодо заявленого клопотання на розсуд суду, вважає, що справу необхідно направити прокурору м. Н.Каховка для проведення додаткового розслідування через суттєву неповноту та неправильність досудового слідства, яка не може бути усунена чи доповнена у судовому засіданні, з наступних підстав:

Так судом установлено, що відповідно до постанови про притягнення як обвинуваченого ОСОБА_1 інкримінується , що він, в період з 01.10.2010 року по 31.12.2011 року вчинив службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів, завідомо неправдивих відомостей з видачею завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки та в зазначений час умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи думку прокурора, який вважає, що суми, які визначені в обвинувачені, як заподіяна шкода є неповністю обґрунтованими, що не дає підстави на даний час визначитися з наявністю вини підсудного у скоєному суд прийшов до висновку, що досудове слідство проведено поверхово під час якого не були досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи, обвинувачення яке пред'явлено ОСОБА_1 є неконкретним та неповним та що не може бути усунуте при розгляді справи в суді.

Згідно до ст. 370 КПК України істотні порушення вимог кримінально-процесуального закону, до яких відноситься і порушення права на захист, зокрема є пред'явлення неконкретного обвинувачення.

П.8 Постанови Пленуму ВСУ №2 від 11 лютого 2005 року «Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування», повернення кримінальних справ на додаткове розслідування зі стадії судового розгляду справи допускається лише з мотивів неповноти або неправильності досудового розгляду.

Досудове слідство визнається неповним якщо під час його провадження всупереч вимогам ст.22 і 64 КПК України не були дослідженні або були поверхово чи однобічно досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст. 281 КПК України, повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства можу мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може біти усунута в судовому засіданні.

За таких обставин клопотання прокурора, що підтримував обвинувачення в суді підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 281 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України направити прокурору міста Н.Каховка для проведення додаткового розслідування під час якого вирішити питання, щодо суми заподіяної шкоди та взаємозв,язків щодо господарючої діяльності підприємства керівником якого є ОСОБА_1 з контрагентами, виконати інші слідчі дії необхідні для закінчення досудового слідства і направлення справи до суду.

Запобіжний захід підсудним залишити без змін - підписку про невиїзд.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Херсонської області протягом семи діб з дня її винесення через Бориславський районний суд Херсонської області.

Суддя В. В. Захарчук