Вирок

від 30.05.2013 по справі 206/5211/2012

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 206/5211/2012

Провадження № 1/127/97/13

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2013 року м. Вінниці

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

Головуючого судді Старинщук О. В. секретаряОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, за участі прокурораОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці кримінальну справу по обвинуваченню :

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одруженого, не працюючого, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого в силу ст. 81 КК України,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 388 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до пункту 6 протоколу загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю - виробничого підприємства «Віннспецпостач» № 41 від 22.08.2011 року, далі ОСОБА_5, обраний генеральним директором TOB - ВП «Віннспецпостач», діючи на підставі статуту TOB - ВП «Віннспецпостач», затвердженого 22.08.2011 загальними зборами учасників TOB-ВП «Віннспецпостач» протокол № 41, виконував керівництво всією діяльністю підприємства у відповідності до повноважень, також згідно п.8.9. статуту TOB - ВП «Віннспецпостач» директор несе відповідальність за прийняття господарсько-фінансових рішень, сплату податків і відрахувань державі і органам місцевого управління.

Виконуючи свої службові обов'язки, ОСОБА_5 займав посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядливих та адміністративно-господарських обов'язків через що, згідно примітки 1 ст. 364 КК України, був службовою особою.

Так, 22.03.2011року працівниками ДПІ у м. Вінниці згідно плану-графіку проведення документальних перевірок на перший квартал 2011 року, проведено планову документальну перевірку на TOB - ВП «Віннспецпостач» за період з 01.07.2009 року по 31.12.2010 рік, під час якої відповідно до акту перевірки від 22.03.2011 року № 952/23/23103174 донарахована сума податків TOB - ВП «Віннспецпостач» на загальну суму із штрафними санкціями 300,4 тис. грн. з яких податок на прибуток 113,4 тис. грн. та податок на додану вартість 126,8 тис. грн.

На підставі заяви від 12.04.2011 року № 53 директора TOB - ВП «Віннспецпостач» ОСОБА_6, щодо надання розстрочення грошового зобов'язання TOB - ВП «Віннспецпостач» код ЄДРПОУ 23103174, ДПІ у м. Вінниці винесено два рішення № 56, № 57 від 14.04.2011 про розстрочення грошових зобов'язань на загальну суму 293,6 тис. грн. 22.08.2011 відповідно протоколу загальних зборів учасників TOB - ВП «Віннспецпостач», генеральним директоректором товариства обраний ОСОБА_5

В подальшому у зв'язку з не сплатою TOB - ВП «Віннспецпостач» розстроченої суми, ДПІ у м. Вінниці винесено рішення № 39 від 12.09.2011 року та рішення № 40 від 12.09.2011 року про скасування розстрочення грошових зобов'язань, в результаті чого у TOB - «Віннспецпостач» перед ДПІ у м. Вінниці виник податковий борг по податку на прибуток в сумі 70,1 тис. грн. та по ПДВ в сумі 328,7 тис. грн. на загальну суму 399,8 тис. грн.

01.09.2011 року податковий керуючий ОСОБА_7 згідно акту опису майна від 01 .09.2011 року, провів опис такого майна - майно та майнові права, які на теперішній час належать платнику на праві власності та активи, на які платник податків набуде прав власності у майбутньому на суму розміру податкового боргу на загальну суму 399, 8 тис. грн., після чого даний акт врунений генеральному директору TOB - ВП «Віннспецпостач» ОСОБА_5, що підтверджується підписом останнього.

В подальшому, ОСОБА_5, діючи як генеральний директор TOB - ВП «Віннспецпостач», являючись службовою особою, умисно, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, використовуючи всупереч інтересам TOB - ВП «Віннспецпостач» свої повноваження, достовірно знаючи про те, що відповідно до акту опису майна від 01.09.2011 року, майно, на яке підприємство набуде право власності у майбутньому знаходяться в податковій заставі, в порушення вимог ст. 89 Податкового кодексу України, без погодження із ДПІ у м. Вінниці, в період з 02.09.2011 року по 26.10.2011 року, відповідно до грошових чеків, а саме: грошовий чек ЛЄ6805685 на ОСОБА_5 від 02.09.2011 року на суму 10 000 грн.; грошовий чек ЛЄ6805687 на ОСОБА_5 від 12.09.2011 року на суму 55 000 грн.; грошовий чек ЛЄ6805688 на ОСОБА_5 від 14.09.2011 року на суму 10 000 грн.; грошовий чек ЛЄ2816028 на ОСОБА_5 від 19.09.2011 року на суму 78 000 грн.; грошовий чек ЛЄ2816030 на ОСОБА_5 від 22.09.2011 року на суму 10 700 грн.; грошовий чек ЛЄ6805686 на ОСОБА_5 від 25.09.2011 року на суму 34 000 грн.; грошовий чек ЛЄ2816031 на ОСОБА_5 від 07.10.2011 року на суму 9 500 грн.; грошовий чек ЛЄ2816032 на ОСОБА_5 від 26.10.2011 року на суму 25 500 грн., зняв із розрахункового рахунку підприємства за № 26003208161800, який відкритий в АТ «УкрСиббанк» відділення № 641, за адресою м. Вінниця, вул. Чорновола, 29, грошові кошти в загальній сумі 232 700 грн., які використав на особисті потреби, а не на погашення податкового боргу в сумі 399,8 тис. грн., чим спричинив тяжкі наслідки державним інтересам на суму 232,7 тис. грн.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_5 вину визнав частково та пояснив, що він не займав посаду генерального директора ТОВ - ВП «Віннспецпостач» фактично. Далі пояснивши, що він познайомився з жінкою на ім’я Лариса, яка запропонувала йому підзаробити грошей. Так як в нього скрутне матеріальне становище він погодився на її пропозицію. Далі вона пояснила, що їй потрібен його паспорт, який він їй надав. Згодом він знову з нею зустрівся ходив в банк, підписував якісь документи. Свою вину визнає лише в тому, що надав незнайомій людині свій паспорт та те, що підписував не читаючи документи, які надавала йому Лариса. Про те, що він є директором ТОВ - ВП «Віннспецпостач» дізнався від працівників міліції.

Вина підсудного ОСОБА_5, крім його часткового визнання своєї вини, підтверджується показаннями свідків та дослідженими в судовому засіданні матеріалами справи.

В судовому засіданні прокурор у відповідності ч.2 ст. 29 КПК України (в редакції 1960 року) пред’явив цивільний позов про відшкодування збитків, заподіяних злочином, в якому просить стягнути з підсудного ОСОБА_5 232 700 тис. грн. до Державного бюджету в якості відшкодування збитків, заподіяних вчиненим злочином.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_6 пояснив, що він приблизно з 2006 року по 22 серпня 2011 року працював на ТОВ-ВП «Вінницяспецпостач» на посаді директора. Звітність підприємства до податкових органів подавав головний бухгалтер та юрист підприємства. Коли саме виник податковий борг та суму боргу не пам'ятає. Активи для забезпечення погашення податкового боргу були відсутні, але підприємство взяло у податкового органу розстрочення податкових зобов'язань та частково постійно погашало податковий борг до моменту його звільнення з посади директора. З часу виникнення податкового боргу підприємство продовжувало вести господарську діяльність. З моменту виникнення податкового боргу проводилося зняття готівкових коштів з рахункових рахунків, в яких сумах не пам'ятає, цілями зняття була виплата заробітної плати працівникам, документи, які підтверджують використання готівкових коштів відсутні у зв'язку з тим, що 22 серпня 2011 року за особистим бажанням звільнився з посади директора ТОВ-ВП «Вінницяспецпостач».

В судовому засіданні свідок ОСОБА_8 пояснила, що з 30.09.2011 року по 05.12.2011 рік працювала на посаді фахівця з ОКО в AT «УкрСиббанк», з 15.12.2011 року по теперішній час спрацює на посаді старшого фахівця з обслуговування клієнтів AT «УкрСиббанк». В її службові обов'язки входить забезпечення операційно-касової діяльності відділення. ОСОБА_5 відомий їй в зв'язку із тим, що останній являється клієнтом банку, в якому вона працює, в нього відкриті рахунки в AT «УкрСиббанк». В період вересень - жовтень 2011 року, сам особисто знімав кошти з розрахункових рахунків, які відкриті в AT УкрСиббанк», із яких точно рахунків та які суми він з них знімав, вона точно не пам'ятає.

Оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_7, яка на досудовому слідстві пояснила, що приблизно в квітні 2011 року ДПІ у м. Вінниці проведено документальну перевірку ТОВ - ВП «Вінспецпостач». За результатами перевірки було прийнято рішення - повідомлення про сплату податкового зобов'язання: податок на додану вартість - 152 248 грн. та податок на прибуток - 141 355 грн. Після чого TOB - ВП «Вінспецпостач» в особі директора ОСОБА_6, звернувся до ДПІ у м. Вінниці із листом, щодо розстрочки грошового зобов'язання, на що в.о. начальника ДПІ у м. Вінниці ОСОБА_9 видав два рішення № 56, № 57 від 14.04.2011 року про розстрочення грошових зобов'язань. Після чого ДПІ у м. Вінниці був складений графік сплати грошових зобов'язань, який погоджений із ТОВ-ВП «Вінспецпостач», директором якого на той час був ОСОБА_6. 30.08.2011 року ТОВ- ВП «Вінспецпостач» , директором якого на той час був ОСОБА_5, не платив згідно із графіком чергову частку, у зв'язку із чим виник податковий борг загальну суму 36 700 грн. Тому на підставі вказаного, рішеннями ДПІ у м. Вінниці за № 39 та № 40 від 12.09.2011року, було скасовано попередні рішення за № 56 та № 57 від 14.04.2011 року на надання розстрочки грошових зобов'язань. Після чого 22.09.2011 року ТОВ-ВП «Вінспецпостач» повторно звернулось до ДПІ у м. Вінниці з проханням про перенесення термінів сплати розстрочки суми грошових зобов'язань. Листом ДПІ у м. Вінниці від 10.10.2011 року за № 57804/10/24 ТОВ-ВП «Вінспецпостач» було відмовлено у перенесені термінів сплати.

Так 05.10.2011 року нею, як податковим керуючим було здійснено виїзд на TOB - ВП «Вінспецпостач» для підтвердження та встановлення місця знаходження юридичної адреси TOB - ВП «Вінспецпостач», під час виїзду було складено акт тематичної перевірки щодо знаходження суб'єкта підприємницької діяльності за юридичною адресою від 05.10.2011 року, в якому зазначено що за даною адресою знаходиться підприємство ТOB «Екосеровина» і TOB «Форум», а TOB - ВП «Вінспецпостач» за даною адресою не знаходиться.

Після чого 28.10.2011 року ДПІ у м. Вінниці, внесла у Державний реєстр обтяжень рухомого майна, згідно акту опису майна від 14.10.2011 року рухоме майно майнові права, які на теперішній час належать платнику та активи, на які платник набуде прав власності у майбутньому на суму податкового боргу - 252 018 грн.

В даному випадку, відповідно до ст. 89 Податкового кодексу України у OB - ВП «Вінспецпостач» виникла податкова застава, відповідно ст. 88 ПКУ п. 88.2 податкова застава не потребує письмового оформлення, а ст. 92 п. 92.3 ПКУ забороняє здійснення будь-яких операцій з майном, що перебуває у податковій ставі без письмового попереднього узгодження із податковим органом, а також платник несе відповідальність за відчуження майна.

ОСОБА_5 було відомо про наявність податкового боргу, що підтверджується листом TOB - ВП «Вінспецпостач» за його підписом про перенесення строків сплати розстроченої суми грошових зобов'язань за № 145 від 22.09.2011 року .

Також ОСОБА_5 знав про накладення податкової застави на рухоме майно TOB - ВП «Вінспецпостач», що підтверджується листом № 04/10/24 від 10.10.2011 року про те, що йому відмовлено у перенесені строків сплати строченої суми грошових зобов'язань, а також про те, що станом на 07.10.2011року підприємством рахується податковий борг в сумі 252,0 тис. грн., що відповідно п. 89.1 ст. 89 ПКУ майно підприємства підлягає опису в податкову заставу.

Крім показів свідків вина підсудного ОСОБА_5 по справі підтверджується матеріалами справи:

- Матеріалами виїмки у AT «УкрСиббанк» виписки по рахункам № 26002208161801, № 26003208161800, № 26003208161800, № 26003208161800 (ТОВ-ВП «Вінспецпостач» із зазначенням контрагентів, їх реквізитів, призначення платежу, суми та дати операції (в паперовому та електронному вигляді) за період 2011-2012 р.р. обслуговування, юридичні справи по рахункам № 26002208161801, № 26003208161800, № 26003208161800, № 26003208161800 (ТОВ-ВП «Вінспецпостач»), довідки про рух коштів по рахункам № 26002208161801, № 26003208161800, № 26003208161800, № 26003208161800 (ТОВ-ВП «Вінспецпостач») за період 2011-2012 p.p., договора банківських рахунків юридичної особи (ТОВ-ВП «Вінспецпостач»), картку із зразками підписів і відбитків печатки по рахункам № 26002208161801, № 26003208161800, № 26003208161800, № 26003208161800 (ТОВ-ВП «Вінспецпостач»), касові чеки, квитанції, платіжні доручення, договорів про видачу корпоративних пластикових платіжних карток Національної системи масових електронних платежів та їх розрахункове обслуговування, заяв про видачу корпоративних пластикових платіжних карток Національної системи масових електронних платежів (а. с. 1-399, т. 3)

- Матеріалами виїмки у Виконавчому комітеті Вінницької міської ради, реєстраційної справи TOB - ВП «Віннспецпостач» (а. с. 2-235, т. 2)

- Матеріалами виїмки у Вінницької ОДШ ДПС у Вінницькій області реєстраційної частини облікової справи TOB - ВП «Віннспецпостач» (а. с. 133-273, т. 1)

- Матеріалами виїмки в управлінні погашення податкового боргу Вінницької ОДШ Вінницькій області ДПС, накопичувальної справи по відпрацюванню ТОВ-ВП «Вінспецпостач» (а. с. 236-325, т. 2)

- Матеріалами виїмки у Комунальному підприємстві «Вінницьке міське бюро технічної інвентаризації», інвентаризаційна справа, на об'єкт нерухомості розташованого за адресою м. Вінниця, вул. Тарнагородського, 21» (а. с. 87-94, т. 4)

- Матеріалами виїмки у Вінницькій філії ДП «Інформаційний центр» Міністерства юстиції України, заява (лист) ДПІ у м. Вінниці на обтяження майна платника податків (TOB - ВП «Віннспецпостач») згідно акту опису майна № 73 від 10.02.2012; заява (лист) ДПІ у м. Вінниці на обтяження майна платника податків (TOB - ВП «Віннспецпостач») згідно акту опису майна № 352 від 14.10.2011 (а.с. 95-98, т. 4)

Аналізуючи та оцінюючи зібрані під час досудового слідства та судового розгляду докази в їх сукупності, суд даючи юридичну оцінку діям підсудного ОСОБА_5, вважає, що його дії, слід кваліфікувати за ч. 1 ст. 388 КК України - розтрата заставленого майна, здійснене особою, якій це майно ввірено .

Обставиною, що пом’якшує покарання підсудного ОСОБА_5, згідно ст. 66 КК України є щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину, позитивна характеристика з місця роботи та місця проживання.

Обставин, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_5, згідно ст. 67 КК України судом не виявлено.

З урахуванням наведеного, конкретних обставин справи, даних про особу підсудного, що вчинений ними злочин відноситься до категорії середньої тяжкості, суд вважає, що виправлення підсудного ОСОБА_5, можливе без ізоляції від суспільства, а тому йому слід призначити покарання, у вигляді обмеження волі, та звільнити його від відбування призначеного покарання з випробовуванням, що буде необхідним та достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів.

В задоволенні цивільного позову ТОВ-ВП «Віннспецпостач» слід відмовити, оскільки постановою Вінницького окружного адміністративного суду від 05.03.2012 року позов Державної податкової інспекції у м. Вінниці до ТОВ-ВП «Віннспецпостач» про стягнення заборгованості задоволено та стягнуто заборгованість перед бюджетом в сумі 277096, 45 грн. до Державного бюджету.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

Визнати винним ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 388 КК України, і призначити йому покарання у виді 1 (одного) року обмеження волі.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_5 від відбування призначеного покарання з випробуванням, якщо він протягом іспитового строку 1 (один ) рік не вчинить нового злочину.

Відповідно до вимог ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_5 обов'язок на протязі іспитового строку повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання та роботи або навчання, не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_5 до вступу вироку в закону силу, залишити без змін - підписка про невиїзд.

В задоволенні цивільного позову ТОВ-ВП «Віннспецпостач» - відмовити.

На вирок суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Вінницької області протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: