Вирок

від 27.06.2013 по справі 2033/2359/12

ФРУНЗЕНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

№ 2033/2359/12

№ 1/645/60/13

П Р И Г О В О Р

и м е н е м У к р а и н ы

27.06.2013 года Фрунзенский районный суд г.Харькова в составе: председательствующего - судьи Бондаревой И.В., при секретаре - Витко Я.А., с участием прокурора - Карнаух О.Н., защитников - адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Харькове уголовное дело по обвинению

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Чабель Сарненского района Ровенской области, гражданина Украины, имеющего высшее образование, не женатого, имеющего ребенка, не работающего, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_7.

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки г.Харькова, украинки, гражданки Украины, имеющего высшее образование, не замужем, являющейся частным предпринимателем, ранее не судимой, зарегистрирована и проживает по адресу: АДРЕСА_8,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины,

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженца г.Харькова, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее образование, не женатого, имеющего ребенка, не работающего, ранее не судимого, зарегистрирован и проживает по адресу: АДРЕСА_9,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.364-1, ч.1 ст.209 УК Украины,

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_10, уроженца г.Евпатория, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее образование, ранее не судимого, женатого, имеющего ребенка, работающего директором ООО «Будмашпост», зарегистрирован по адресу: АДРЕСА_10,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.190 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_4, имея умысел на получение неконтролируемых государством доходов, по предварительному сговору с ОСОБА_5, будучи осведомленными о способах и механизмах незаконной минимизации уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет, на протяжении длительного периода занимались регистрацией и перерегистрацией субъектов предпринимательской деятельности - юридических лиц, в целях сокрытия незаконной деятельности в виде предоставления клиентам услуг по необоснованному увеличению затрат предприятия и противоправному занижению уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет.

Так, ОСОБА_5 в марте 2011года, имея в своем распоряжении регистрационные документы и печать ЧП «Рефай-Агрос», зарегистрированного при ее участии на ее знакомого ОСОБА_8, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фирмы, предложила ОСОБА_4 перерегистрировать названное предприятие на другое лицо. ОСОБА_4, действуя по сговору с ОСОБА_5, реализуя совместный план, направленный на предоставление услуг различным предприятиям и фирмам по незаконному увеличению затрат и налогового кредита при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в виде оформления безтоварных сделок для прикрытия незаконной деятельности по умышленному уклонению от уплаты обязательных платежей в бюджет, не имея истинного намерения осуществлять деятельность, зафиксированную в учредительных документах субъекта предпринимательской деятельности, предложил ОСОБА_9 за вознаграждение стать учредителем и директором фирмы.

ОСОБА_9, являясь на тот момент безработным и испытывая материальные трудности, будучи уверенным в законности действий последнего, дал свое согласие на перерегистрацию на свое имя ЧП «Рефай-Агрос», зарегистрированное 21.02.2005 г. по юридическому адресу: г. Харьков ул. Лодзинская,7.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 составили необходимый пакет регистрационных документов о перерегистрации субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Рефай-Агрос», при этом в названные документы внесли изменения и указали, что учредителем и директором предприятия становится ОСОБА_9

После этого ОСОБА_4 вместе с ОСОБА_9 и предыдущим владельцем предприятия ОСОБА_8 у нотариуса в установленном законом порядке нотариально удостоверили подпись ОСОБА_9 на уставе ЧП «Рефай-Агрос». Далее ОСОБА_4 передал регистрационные документы ЧП «Рефай-Агрос» в регистрационную палату Харьковского горисполкома на пр.Московском,92 в г.Харькове, и решением Харьковского горисполкома № 14801050012044293 от 24.05.2011 по юридическому адресу: АДРЕСА_12 на имя ОСОБА_9 зарегистрировано ЧП «Рефай-Агрос» код 32497632.

После перерегистрации ЧП «Рефай-Агрос», имея в распоряжении документы и печать названного предприятия, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя по заранее разработанному плану, незаконно предоставляли первичные бухгалтерские и налоговые документы, содержащие неправдивые сведения об операциях по поставке товаров и услуг от ЧП «Рефай-Агрос», неустановленному в ходе следствия лицу для последующей передачи представителям различных субъектов предпринимательской деятельности для использования названных документов в учете предприятия для завышения затрат и налогового кредита с целью занижения начисления и уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет. При этом ОСОБА_4 с ведома ОСОБА_5 предоставлял на подпись ОСОБА_9 названные документы. Также, желая скрыть незаконную деятельность с использованием документов ЧП «Рефай-Агрос», стремясь не вызвать подозрений у контролирующих органов, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 систематически давали не осведомленной об их противозаконной деятельности ОСОБА_10 указания на составление отчетных документов ЧП «Рефай-Агрос», создавая видимость законного осуществления хозяйственной деятельности на фирме. Подписанные декларации ОСОБА_9 по указанию ОСОБА_4 предоставлял в ГНИ Фрунзенского района г. Харькова.

Так, в ходе осуществления хозяйственной деятельности ФЛ-П ОСОБА_11 в период мая-июня 2011 года предоставлены к учету документы от ЧП «Рефай-Агрос», содержащие заведомо неправдивые сведения, а именно: договор купли-продажи от 4.05.2011 №6, заключенный между ЧП «Рефай-Агрос» и ФЛ-П ОСОБА_11, а также бухгалтерские и налоговые документы: накладная № 2011/0405/1 от 4.05.11 на сумму 168000 грн., квитанции к приходным кассовым ордерам на указанную сумму, налоговая накладная № 6 от 4.05.11 на сумму 168000 грн., в т.ч. НДС в сумме 28000 грн; договор купли-продажи № 10 от 6.06.2011, а также бухгалтерские и налоговые документы: накладная № 2011/0606/1 от 6.06.11 на сумму 11550 грн., квитанции к приходным кассовым ордерам на указанную сумму, налоговая накладная № 10 от 6.06.11 на сумму 11550 грн, в т.ч. НДС в сумме 1925 грн. В результате путем незаконного завышения налогового кредита при использовании заведомо подложных документов на поставку ТМЦ от ЧП «Рефай-Агрос», согласно выводов акта ГНИ Московского района г. Харькова №3473/174/НОМЕР_1 от 24.11.2011. «О результатах документальной внеплановой невыездной проверки по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства субъекта предпринимательской деятельности - ФЛ ОСОБА_11 за период с 1.05.2011 по 30.06.2011 по взаимоотношениям с ЧП «Рефай-Агрос» ФЛ-П ОСОБА_11 занижена уплата налога на добавленную стоимость в сумме 29925 грн., чем государственному бюджету причинен ущерб на указанную сумму.

Кроме этого, в ходе осуществления хозяйственной деятельности ЧП «Харьковагрохим», согласно акта проверки ГНИ Фрунзенского района г. Харькова № 3514/23-212/37091156 от 18.11.2011. «О проведении документальной внеплановой невыездной проверки ЧП «Харьковагрохим» код 37091156 по вопросу правильности начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с плательщиком налогов и сборов ЧП «Рефай-Агрос» код 32497632, их реальности и полноты отражения в учете за период с 1.03.2011 по 31.07.2011 года» в нарушение п.п. 198.3, 198.6 ст. 198, ст. 199 Налогового Кодекса Украины № 2755-У1 от 2.12.2010 директором ОСОБА_6 без подтверждающих документов в состав налогового кредита необоснованно отнесена сумма налога на добавленную стоимость по приобретению товарно-материальных ценностей от ЧП «Рефай-Агрос» в размере 293954,27 грн, что повлекло занижение уплаты НДС, в результате государству причинен ущерб на указанную сумму.

Также, в ходе осуществления хозяйственной деятельности ООО «Экограндпроект» директором ОСОБА_12 в состав налогового кредита необоснованно, без подтверждающих документов, отнесена сумма налога на добавленную стоимость по приобретению товарно-материальных ценностей от ЧП «Рефай-Агрос» в размере 200 140,72 грн., что повлекло занижение уплаты НДС, в результате государству причинен ущерб на указанную сумму.

Всего указанными выше умышленными противозаконными действиями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 государству причинен материальный ущерб на общую сумму 524 019,99 грн., что в 1000 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_4 , имея умысел на получение неконтролируемых государством доходов, по предварительному сговору с ОСОБА_5 , будучи осведомленными о способах и механизмах незаконной минимизации уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет, перерегистрировали субъект предпринимательской деятельности ООО «Интифи» в целях прикрытия незаконной деятельности в виде предоставления клиентам услуг по необоснованному увеличению затрат предприятия и противоправному занижению уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет.

Так, ОСОБА_4, действуя с ведома ОСОБА_5, в июле 2011 года, имея в своем распоряжении регистрационные документы и печать ООО «Интифи» код 35970172, направленный на предоставление различным предприятиям и фирмам услуг по незаконному увеличению затрат и налогового кредита при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в виде оформления бестоварных сделок для прикрытия незаконной деятельности по умышленному уклонению от уплаты обязательных платежей в бюджет, не имея истинного намерения осуществлять деятельность, зафиксированную в учредительных документах субъекта предпринимательской деятельности, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фирмы, предложил ОСОБА_13 за вознаграждение стать учредителем и директором фирмы.

ОСОБА_13, являясь на тот момент безработной и испытывая материальные трудности, будучи уверенной в законности действий последнего, дала свое согласие на перерегистрацию на свое имя ООО «Интифи» код 35970172, зарегистрированное 02.06.2008. по юридическому адресу: АДРЕСА_1.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 составили необходимый пакет регистрационных документов о перерегистрации субъекта предпринимательской деятельности ООО «Интифи», при этом в названные документы внесли изменения и указали, что учредителем и директором предприятия становится ОСОБА_13

После этого ОСОБА_4 вместе с ОСОБА_13 в установленном законом порядке нотариально удостоверили подпись ОСОБА_13 на уставе ООО «Интифи». Далее ОСОБА_4 передал регистрационные документы ООО «Интифи» в регистрационную палату Харьковского горисполкома на пр.Московском,92 в г.Харькове и решением Харьковского горисполкома № 14801070006040706 от 11.07.2011 по вышеуказанному юридическому адресу на имя ОСОБА_13 зарегистрировано ООО «Интифи» код 35970172.

После перерегистрации ООО «Интифи», имея в распоряжении документы и печать названного предприятия, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, незаконно предоставляли первичные бухгалтерские и налоговые документы, содержащие неправдивые сведения об операциях по поставке товаров, услуг от ООО «Интифи» неустановленному в ходе следствия лицу для последующей передачи представителям различных субъектов предпринимательской деятельности, для использования названных документов в учете предприятия для завышения затрат и налогового кредита с целью занижения исчисления и уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет, а также, желая скрыть незаконную деятельность с использованием документов ООО «Интифи», стремясь не вызвать подозрений у контролирующих органов, систематически давали указание не осведомленной об их преступной деятельности ОСОБА_10 на составление отчетных документов ООО «Интифи», создавая видимость законного осуществления хозяйственной деятельности на фирме . При этом ОСОБА_4, с ведома и согласия ОСОБА_5 предоставлял на подпись ОСОБА_13 первичные бухгалтерские и налоговые документы и налоговые декларации ООО «Интифи». Подписанные декларации ОСОБА_13 по указанию ОСОБА_4 предоставляла в ГНИ Фрунзенского района г. Харькова.

Так, в ходе осуществления хозяйственной деятельности ООО «Торговый дом «Мартон-Агро» согласно акта проверки ГНИ в Ореховском районе Запорожской области № 6/23-36337947 от 3.02.2012 «О результатах внеплановой выездной проверки ООО «Торговый дом «Мартон-Агро» код 36337947 по вопросу соблюдения налогового законодательства по взаимоотношениям с ООО «Интифи» код 35970172 за период с 1.04.2011 по 31.08.2011» в нарушение п.198.2 ст. 198, п.198.6 ст. 198, п.200.1 ст. 200, п.200.2 ст. 200 Налогового Кодекса Украины № 2755-У1 от 2.12.2010, директором ОСОБА_14 без подтверждающих документов, необоснованно включена в состав налогового кредита сумма НДС по взаимоотношениям с ООО «Интифи» за июль 2011 года, что повлекло занижение уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 15815 грн, чем государству причинен ущерб на указанную сумму.

Также, в ходе осуществления хозяйственной деятельности ООО «Экограндпроект» директором ОСОБА_12 без подтверждающих документов, необоснованно включена в состав налогового кредита сумма НДС в размере 115644,24 грн. по взаимоотношениям с ООО «Интифи» в июле 2011 года, что повлекло занижение уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, и причинило государству ущерб на указанную сумму.

В ходе осуществления хозяйственной деятельности ФЛ-П ОСОБА_15 предоставлены к учету документы по операциям получения товаров, услуг от ООО «Интифи», содержащие заведомо неправдивые сведения, а именно: договор купли-продажи № 15 от 19.07.2011., заключенный между ООО «Интифи» и ФЛ-П ОСОБА_15, накладная №2011/1907/1 от 19.07.2011 на сумму 60000 грн, налоговая накладная № 15 от 19.07.2011 на сумму 60000 грн, в т.ч. НДС в сумме 10000грн,квитанции к приходным кассовым ордерам на указанную сумму: договор купли-продажи № 19 от 20.07.2011, заключенный между ООО «Интифи» и ФЛ-П ОСОБА_15, накладная № 2011/2007/1 от 20.07.2011 на сумму 135000грн, квитанции к приходным кассовым ордерам на указанную сумму, налоговая накладная № 19 от 20.07.2011 на сумму 135000 грн, в т.ч. НДС в сумме 22500 грн; договор купли-продажи № 29 от 29.07.2011, заключенный между ООО «Интифи» и ФЛ-П ОСОБА_15, накладная №2011/2907/1 от 29.07.2011 на сумму 33700,50 грн, квитанции к приходным кассовым ордерам на указанную сумму, налоговая накладная №48 от 29.07.2011 на сумму 33700,5 грн, в т.ч. НДС в сумме 5616,75 грн. и согласно акта проверки ГНИ г. Сумы № 9618/17-1016/2756309852/193 «О результатах документальной внеплановой выездной проверки по вопросу достоверности начисления суммы налогового обязательства и налогового кредита субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_15 за период с 1.06.2011 по 31.07.2011» в нарушение п.п.198.1, п.п.198.2, п.п.198.6 ст. 198 Налогового Кодекса Украины № 2755-У1 от 2.12.2010 в состав налогового кредита необоснованно включена сумма НДС в размере 38117 грн. по взаимоотношениям с ООО «Интифи», что повлекло занижение уплаты налога на добавленную стоимость и государству причинен ущерб на указанную сумму.

Всего указанными выше умышленными противоправными действиями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 государству причинении ущерб на общую сумму 169576,24грн.

Кроме этого, ОСОБА_4, имея умысел на получение неконтролируемых государством доходов, будучи осведомленным о способах и механизмах незаконной минимизации уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет, перерегистрировал субъект предпринимательской деятельности - ЧП «Индиго» на ОСОБА_9, предложив ему за вознаграждение стать учредителем и директором фирмы, в целях прикрытия незаконной деятельности в виде предоставления клиентам услуг по необоснованному увеличению затрат предприятия и противоправному занижению уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет.

ОСОБА_9, являясь на тот момент безработным и испытывая материальные трудности, будучи уверенным в законности действий последнего, дал свое согласие на перерегистрацию на свое имя ЧП «Индиго» код 37312415, зарегистрированное 11.10.10. за № 106610200000007612 по юридическому адресу г. Киев, пр. Лесной,33.

Реализуя указанный выше преступный умысел, ОСОБА_4 составил необходимый пакет регистрационных документов о перерегистрации субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Индиго», при этом в названные документы внес изменения и указал, что учредителем и директором предприятия становится ОСОБА_9

После этого ОСОБА_9 по указанию ОСОБА_4 прибыл в г. Киев, где при участии неустановленного следствием лица в установленном законом порядке нотариально была удостоверена подпись ОСОБА_9 на уставе ЧП «Индиго».

После перерегистрации ЧП «Индиго» ОСОБА_4, имея в распоряжении документы и печать названного предприятия, незаконно предоставлял первичные бухгалтерские и налоговые документы, содержащие неправдивые сведения об операциях по поставке товаров, услуг от ЧП «Индиго» неустановленному в ходе следствия лицу, которое затем названные документы передавало директору ООО «Будмашпост» ОСОБА_7, при этом ОСОБА_4 предоставлял на подпись ОСОБА_9 первичные бухгалтерские и налоговые документы.

Так, в ходе осуществления хозяйственной деятельности ООО «Будмашпост» в июле 2011 года директором предприятия ОСОБА_7 предоставлены к учету документы от ЧП «Индиго», содержащие заведомо неправдивые сведения, а именно: договор № 1/07И от 1.07.2011 на поставку разного рода товаров выданный от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» на общую сумму 11668362,25 грн. и бухгалтерские документы к названному договору: накладную № 000407- на сумму 267937,34 грн, накладную № 000407-12 от 04.07.2011 на сумму 410262,8 грн, накладную №000407-4 от 4.07.2011 на сумму 72300 грн., накладную № 000507-4 от 5.07.2011 на сумму 75720грн, накладную №000507-1 от 05.07.2011 на сумму 486211,25 грн, накладную № 000507-5 от 05.07.2011 на сумму 476800,65 грн, накладную №000507-3 от 05.07.2011 на сумму 345513,60 грн., накладную № 000607-5 от 06.07.2011 на сумму 346742,64 грн, накладную №000607-7 от 06.07.2011 на сумму 7324 грн, накладную № 000607-5 от 06.07.2011 на сумму 76492,8 грн, накладную №000607-4 от 6.07.2011 на сумму 76492,80 грн, накладную № 000607-1 от 06.07.2011 на сумму 449230,85 грн, накладную №000707-5 от 07.07.2011 на сумму 7690 грн, накладную № 000707-3 от 07.07.2011 на сумму 6646,44 грн, накладную №000807-6 от 08.07.2011 на сумму 46978,83 грн, накладную №000807-1 от 08.07.2011 на сумму 298080 грн, накладную № 000807-5 от 08.07.2011 на сумму 23770,82 грн, накладную № 001107-5 от 11.07.2011 на сумму 74571,72 грн, накладную № 001107-2 от 11.07.2011 на сумму 530078,3 грн, накладную №001107-4 от 11.07.2011 на сумму 145559,9 грн, накладную №001207-2 от 12.07.2011 на сумму 534033,6 грн, накладную № 001207-3 от 12.07.2011 на сумму 317450,4 грн, накладную № 001207-4 от 12.07.2011 на сумму 436085,21 грн, накладную №001207-5 от 12.07.2011 на сумму 313380,14 грн, накладную №00120707 от 12.07.2011 на сумму 317450,40 грн, накладную № 00140704 от 14.07.2011 на сумму 17327,11 грн., накладную №001507011 от 15.07.2011 на сумму 6093 грн, накладную №00150703 от 15.07.2011 на сумму 322440,9 грн, накладную № 00150704 от 15.07.2011 на сумму 188478,29 грн, накладную №00150709 от 15.07.2011 на сумму 9035,18 грн, накладную № 001507-8 от 15.07.2011 на сумму 580160 грн, накладную №001807-3 от 18.07.2011 на сумму 21879,48 грн, накладную №001907-1 от 19.07.2011 на сумму 509865,6 грн, накладную № 002001-2 от 20.07.2011 на сумму 564611,84грн, накладную № 002007-6 от 20.07.2011 на сумму 67054,8грн, накладную №002007-5 от 20.07.2011 на сумму 410818,9грн, накладную №002107-3 от 21.07.2011 на сумму 354245,49 грн, накладную №002107-9 от 21.07.2011 на сумму 13800 грн, накладную № 002107-8 от 21.07.2011 на сумму 6760 грн, накладную № 002107-6 от 21.07.2011 на сумму 7300,22грн, накладную № 002407-1 от 24.07.2011 на сумму 354337,2 грн., накладную № 002607-1 от 26.07.2011 на сумму 387092,63 грн, накладную № 002707-2 от 27.07.2011 на сумму 41861,92 грн, накладную № 002807-4 от 28.07.2011 на сумму 251985,6 грн, накладную № 002807-1 от 28.07.2011 на сумму 349166,4 грн, накладную № 002807-4 от 28.07.2011 на сумму 350000 грн, накладную № 002907-11 от 29.07.2011 на сумму 109419 грн, накладную №002907-6 от 29.07.2011 на сумму 1850 грн, накладную № 002907-7 от 29.07.2011 на сумму 1282,4 грн, накладную №002907-15 от 29.07.2011 на сумму 84200грн, накладную №002907-9 от 29.07.2011 на сумму 2851,8 грн, накладную №002907-5 от 29.07.2011 на сумму 9894 грн., накладную № 002907-10 от 29.07.2011 на сумму 1746 грн, накладную №002907-17 от 29.07.2011 на сумму 500000грн; договор № У1107-2 от 11.07.2011 на выполнение работ и бухгалтерские документы к названному договору: накладную №002907-13 от 29.07.2011 на сумму 544000 грн, накладную № 002907-12 от 29.07.2011 на сумму 294000 грн, акт сдачи-приема работ б/н от 29.07.2011 на сумму 11000 грн; договор № У 0107-1 от 1.07.2011 на выполнение работ и акт сдачи-приема услуг б/н от 27.07.2011 на сумму 482630 грн.; договор на выполнение работ № У0107-3 от 01.07.2011 и акт выполненных работ № 1 от 28.07.2011 на сумму 144134 грн., а также ОСОБА_7 получил от неустановленного в ходе следствия лица налоговые накладные, выданные от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» за июль 2011 года к договору № 1/07И от 1.07.2011 на поставку разного рода товаров: налоговую накладную № 5 от 4.07.2011. на сумму 267937,34 грн, в.т.ч. НДС 44656,22 грн, налоговую накладную № 6 от 4.07.2011 на сумму 410262,8 грн, в т.ч. НДС в сумме 68377,13 грн., налоговую накладную № 7 от 4.07.2011 на сумму 72300 грн, в т.ч. НДС в сумме 12050 грн, налоговую накладную №10 от 5.07.2011. на сумму 75720 грн, в т.ч. НДС в сумме 12620 грн., налоговую накладную № 11 от 5.07.2011 на сумму 486211,25 грн, в т.ч. НДС в сумме 81035,21 грн, налоговую накладную №12 от 5.07.2011 на сумму 476800,65 грн, в т.ч. НДС 79466,78 грн, налоговую накладную № 13 от 5.07.2011 на сумму 345513,6 грн, в т.ч. НДС в сумме 57585,6 грн, налоговую накладную №16 от 6.07.2011 на сумму 346742,64 грн, в т.ч. НДС в сумме 57790,44 грн, налоговую накладную №17 от 6.07.2011 на сумму 7324 грн, в т.ч. НДС в сумме 1220,67 грн, налоговую накладную № 18 от 6.07.2011. на сумму 76492,8 грн, в т.ч. НДС в сумме 12748,8 грн, налоговую накладную № 19 от 6.07.2011. на сумму 449230,85 грн, в т.ч. НДС 74871,81 грн., налоговую накладную № 20 от 7.07.2011 на сумму 7690 грн, в т.ч. НДС в сумме 1281,67 грн, налоговую накладную № 21 от 7.07.2011 на сумму 6646,44 грн, в т.ч. НДС в сумме 1107,74 грн, налоговую накладную №23 от 8.07.2011. на сумму 46978,83 грн, в т.ч. НДС в сумме 7829,81 грн, налоговую накладную № 24 от 8.07.2011. на сумму 29808 грн, в т.ч. НДС в сумме 49680 грн, налоговую накладную № 25 от 8.07.2011 на сумму 23770,82грн, в т.ч. НДС в сумме 3961,8 грн, налоговую накладную №28 от 11.07.2011 на сумму 74571,1 грн, в т.ч. НДС в сумме 12428,62 грн, налоговую накладную № 29 от 11.07.2011. на сумму 530078,3 грн, в т.ч. НДС в сумме 88346,38 грн, налоговую накладную № 30 от 11.07.2011 на сумму 145559,9 грн, в т.ч. НДС в сумме 24259,98 грн, налоговую накладную № 33 от 12.07.2011 на сумму 534033,6 грн, в т.ч. НДС в сумме 89005,6 грн, налоговую накладную № 34 от 12.07.2011 на сумму 317450,4 грн, в т.ч. НДС в сумме 52908,4 грн, налоговую накладную № 35 от 12.07.2011 на сумму 436085,21 грн, в т.ч. НДС в сумме 72680,87 грн, налоговую накладную № 36 от 12.07.2011 на сумму 313380,14 грн, в т.ч. НДС в сумме 52230,02 грн, налоговую накладную № 37 от 12.07.2011 на сумму 317450,4 грн, в т.ч. НДС в сумме 52908,4 грн, налоговую накладную №39 от 14.07.2011 на сумму 17327,11 грн, в т.ч. НДС в сумме 2887,85 грн, налоговую накладную № 42 от 15.07.2011. на сумму 6093 грн, в т.ч. НДС в сумме 1015,5 грн, налоговую накладную № 43 от 15.07.2011 на сумму 322440,9 грн, в т.ч. НДС в сумме 53740,15 грн, налоговую накладную № 44 от 15.07.2011 на сумму 188478,29 грн, в т.ч. НДС в сумме 31413,05 грн, налоговую накладную № 45 от 15.07.2011 на сумму 9035,18 грн, в т.ч. НДС в сумме 1505,86 грн, налоговую накладную № 46 от 15.07.2011 на сумму 580160 грн, в т.ч. НДС в сумме 96693,33 грн, налоговую накладную №48 от 15.07.2011. на сумму 21879,48 грн, в т.ч. НДС в сумме 3646,58 грн, налоговую накладную № 50 от 19.07.2011 на сумму 509865,6 грн, в т.ч. НДС в сумме 84977,6 грн, налоговую накладную № 52 от 20.07.2011 на сумму 564611,84 грн, в т.ч. НДС в сумме 94101,97 грн, налоговую накладную № 53 от 20.07.2011. на сумму 67054,8 грн, в т.ч. НДС в сумме 11175,8 грн, налоговую накладную № 54 от 20.07.2011. на сумму 410818,9 грн, в т.ч. НДС в сумме 68469,82 грн, налоговую накладную № 56 от 21.07.2011 на сумму 354245,49 грн, в т.ч. НДС в сумме 59040,92 грн, налоговую накладную № 57 от 21.07.2011. на сумму 13800 грн, в т.ч. НДС в сумме 2300 грн, налоговую накладную № 58 от 21.07.2011 на сумму 6760 грн, в т.ч. НДС в сумме 1126,67 грн, налоговую накладную № 59 от 21.07.2011 на сумму 7300,22 грн, в т.ч. НДС в сумме 1216,7 грн, налоговую накладную № 62 от 24.07.2011. на сумму 354337,20 грн, в т.ч. НДС в сумме 59056,2 грн, налоговую накладную № 66 от 26.07.2011. на сумму 387092,63 грн, в т.ч. НДС в сумме 64515,44 грн, налоговую накладную № 68 от 27.07.2011. на сумму 41861,92 грн, в т.ч. НДС в сумме 6976,99 грн, налоговую накладную № 72 от 28.07.2011. на сумму 251985,6 грн, в .т.ч. НДС в сумме 41997,6 грн, налоговую накладную № 73 от 28.07.2011. на сумму 349166,4 грн, в т.ч. НДС в сумме 58194,4 грн, налоговую накладную №74 от 28.07.2011. на сумму 350000 грн, в т.ч. НДС в сумме 58333,33 грн, налоговую накладную № 79 от 29.07.2011 на сумму 109419 грн, в т.ч. НДС в сумме 18236,5 грн, налоговую накладную № 80 от 29.07.2011. на сумму 1850 грн в т.ч. НДС в сумме 308,33 грн, налоговую накладную № 81 от 29.07.2011. на сумму 1282,4 грн, в т.ч. НДС в сумме 213,73 грн, налоговую накладную №82 от 29.07.2011. на сумму 84200 грн, в т.ч. НДС в сумме 14033,33 грн, налоговую накладную № 86 от 29.07.2011. на сумму 2851,8 грн, в т.ч. ЕДС в сумме 475,3 грн, налоговую накладную № 87 от 29.07.2011. на сумму 9894 грн, в т.ч. НДС в сумме 1649 грн, налоговую накладную №88 от 29.07.2011. на сумму 1746 грн, в т.ч. НДС в сумме 291грн, налоговую накладную № 89 от 29.07.2011 на сумму 500000грн , в т.ч. НДС в сумме 83333,33 грн.; выданные от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» к договору № У1107-2 от 11.07.2011 на выполнение работ: налоговую накладную № 83 от 29.07.2011. на сумму 544000грн, в т.ч. НДС в сумме 90666,67грн, налоговую накладную № 84 от 29.07.2011. на сумму 294000грн, в т.ч. НДС в сумме 49000грн, налоговую накладную №85 от 29.11.2011. на сумму 11000грн, в т.ч. НДС в сумме 1833,33грн,; выданные от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» к договору № У0107-1 от 1.07.2011 налоговую накладную № 67 от 27.07.2011. на сумму 482630грн, в т.ч. НДС в сумме 80438,33грн; выданную от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» к договору № У0107-3 от 1.07.2011. налоговую накладную № 75 от 27.07.2011. на сумму 144134грн, в т.ч. НДС в сумме 24022,33грн, которые отражены в учете предприятия. В результате путем незаконного завышения валовых затрат и налогового кредита при использовании заведомо подложных документов на поставку ТМЦ, услуг от ЧП «Индиго» согласно выводов акта ХОГНИ в Харьковской области № 2830/234/35604078 от 9.12.2011. «О результатах выездной внеплановой проверки ООО «Будмашпост» по вопросу соблюдения требований налогового законодательства по взаимоотношениям с ЧП «Индиго» за период с 1.07.2011 по 31.08.2011» в нарушение п.138.2, п.139.1.9. п.139.1, ст. 138, ст. 139 Налогового Кодекса Украины № 2755-У1 от 2.12.2010 занижен налог на прибыль в сумме 2 504 630грн и в нарушение п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Налогового Кодекса Украины № 2755-У1 от 2.12.2010. занижен налог на добавленную стоимость в сумме 2 177 939 грн., а всего государству причинен крупный ущерб на общую сумму 4682569,00 грн., что в 1000 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

ОСОБА_6 , будучи согласно приказа от 01.07.2010 г. директором ЧП «Харьковагрохим», зарегистрированного в едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей за № 1 480 102 0000 047090 30.06.2010 по юридическому адресу: г. Харьков, пр. Московский,144, согласно свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии А01 № 424766, являлся должностным лицом, т.е. занимал должность, связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций. В соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» ОСОБА_6отвечал за общую организацию работы предприятия и обязан был обеспечить необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов и неукоснительное исполнение всеми подразделениями и службами требований относительно порядка оформления и своевременности представления для учета документов и ведомостей, а также, обладая единственным правом подписи банковских документов, несет ответственность за своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, а также за подачу налоговых деклараций, балансов, отчетов и других документов, используемых при исчислении и уплате налогов в бюджет .

ОСОБА_6, используя свое служебное положение вопреки интересам юридического лица частного права, умышленно, с целью получения неправомерной выгоды в виде уменьшения уплаты обязательных платежей в бюджет, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности на ЧП «Харьковагрохим», внес в отчетные документы предприятия неправдивые данные о приобретении товарно-материальных ценностей, что повлекло тяжкие последствия в виде причинения государственным интересам материального ущерба, в 250 раз превышающего не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Так, ОСОБА_6, заведомо зная, что операции по приобретению товаров, услуг от ЧП «Рефай-Агрос в марте 2011 года в ходе хозяйственной деятельности на ЧП «Харьковагрохим» не осуществлялись, умышленно, преследуя цель завышения налогового кредита и, соответственно, занижения исчисления и уплаты в бюджет НДС, в нарушение п.п.198.3,198.6 ст.198, ст. 199 Налогового Кодекса Украины от 2.12.2010 № 2755-У1, не имея налоговых накладных и первичных бухгалтерских документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, незаконно внес в уточненное дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2011» № 9003965923 от 16.06.2011. и уточненный расчет налоговых обязательств по НДС за март 2011 № 9003963810 от 16.06.2011 заведомо неправдивые сведения об операциях по приобретению товаров от ЧП «Рефай-Агрос» код 32497632 на общую сумму 1729425,60 грн, а том числе НДС в сумме 288237,60 грн., что повлекло занижение уплаты в бюджет НДС за март 2011 на указанную сумму.

Кроме того ОСОБА_6, заведомо зная, что операции по приобретению товаров, услуг от ЧП «Рефай-Агрос» в мае 2011 года в ходе хозяйственной деятельности на ЧП «Харьковагрохим» не осуществлялись, умышленно, преследуя цель завышения налогового кредита и, соответственно, занижения исчисления и уплаты в бюджет НДС, в нарушение п.п.198.3,198.6 ст.198, ст. 199 Налогового Кодекса Украины от 2.12.2010 № 2755-У1, не имея налоговых накладных и первичных бухгалтерских документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, незаконно внес в приложение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2011» № 9004234566 от 20.06.2011. заведомо неправдивые сведения об операциях по приобретению товаров от ЧП «Рефай-Агрос» на общую сумму 34300грн, а том числе НДС в сумме 5716,67 грн., а также составил налоговую декларацию по НДС за май 2011г. №9004234817 от 20.06.2011 г., в которой, не имея подтверждающих документов, необоснованно в состав налогового кредита включил сумму НДС 5716,00 грн., что повлекло занижение уплаты в бюджет НДС за май 2011 на указанную сумму.

Таким образом, в нарушение п.п.198.3, 198.6 ст. 198, ст. 199 Налогового Кодекса Украины ОСОБА_16 умышленно занижена уплата в государственный бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 293 954,27 грн, что в 250 раз и более превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, чем государственным интересам причинен материальный ущерб на указанную сумму, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме этого, ОСОБА_6, продолжая свои преступные действия, имея умысел на легализацию товаров, полученных вследствие совершения общественно опасного деяния, совершил действия, направленные на сокрытие и маскировку незаконного происхождения данных товаров, т.е. легализовал их при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_6, являясь директором ЧП «Харьковагрохим», в период марта и мая 2011 года, используя свое служебное положение вопреки интересам юридического лица частного права, умышленно, с целью получения неправомерной выгоды в виде уменьшения уплаты обязательных платежей в бюджет, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, внес заведомо ложные сведения в отчетные документы предприятия о приобретении товарно-материальных ценностей от ЧП «Рефай-Агрос», что повлекло тяжкие последствия в виде причинения государственным интересам материального ущерба на общую сумму 293 954,27 грн вследствие занижения уплаты в бюджет НДС.

Таким образом, ОСОБА_6 противоправно приобрел товарно-материальные ценности на общую сумму 1 763 725,60 грн., не имея на приобретенный товар установленных законом необходимых документов.

Продолжая свои действия, преследуя цель легализации товарно-материальных ценностей, полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния - путем злоупотребления полномочиями должностным лицом юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы, которое предшествовало легализации/отмыванию/ доходов, ОСОБА_6, маскируя незаконное происхождение товарно-материальных ценностей в учете и отчетных документах предприятия, в марте 2011 года отразил операцию по, якобы, приобретению ТМЦ от ЧП «Рефай-Агрос» на общую сумму 1729425,60 грн, в том числе НДС в сумме 288237,60 грн. и в мае 2011 года в учете и отчетных документах отразил операцию по, якобы, приобретению ТМЦ от ЧП «Рефай-Агрос» на общую сумму 34300 грн, а том числе НДС в сумме 5716,67 грн. Затем, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность на ЧП «Харьковагрохим» в соответствии с уставными документами, использовал приобретенное заведомо преступным путем имущество в своей предпринимательской деятельности и реализовал его в марте 2011 года ЧП «Бест Трейд Продакшен», а в мае 2011 года - предприятию «Ника», получив прибыль для своего предприятия от данной реализации, таким образом легализовав право на налоговый кредит в период марта и мая 2011 года на общую сумму 293 954,27 грн.

ОСОБА_7 08.08.2007 г., в дневное время, имея умысел, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана и злоупотребления доверием, прибыл по месту жительства ОСОБА_18, проживающего: АДРЕСА_11. Находясь в помещении указанного домовладения, ОСОБА_7 сообщил ОСОБА_18 ложные , не соответствующие действительности сведения о том, что он является коммерческим директором ООО «Точпривод» г.Харькова и может выгодно вложить денежные средства и в короткий срок получить прибыль. Войдя таким образом в доверие к ОСОБА_18, ОСОБА_7 попросил в долг деньги в сумме 8000 долларов США, сроком на три месяца, не имея намерения в дальнейшем их действительно возвращать.

С целью придания сделке видимости законного характера, ОСОБА_7 составил и предоставил ОСОБА_18 заранее подготовленный, содержащий реквизиты и оттиск печати ООО «Точпривод» г.Харькова, договор безпроцентного займа № 1/08-07 от 08.08.07 г., внеся в данный договор ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что он является коммерческим директором ООО «Точпривод» г.Харькова, подписал его как коммерческий директор ООО «Точпривод» г.Харькова, после чего передал указанный договор ОСОБА_18

После составления и передачи указаного договора ОСОБА_18, ОСОБА_7 получил от последнего денеженые средства в сумме 8000 долларов США, что по курсу НБУ на тот период составляло 40 400 грн., завладев таким образом вышеуказанными денежными средствами путем обмана и злоупотребления доверием, причинив потерпевшему ОСОБА_18 материальный ущерб на указанную сумму, после чего с места совершения преступления с похищенным скрылся.

Кроме того, ОСОБА_7, будучи согласно протокола собрания учредителей от 03.03.2008 г. директором ООО «Будмашпост», зарегистрированного в Харьковской районной государственной администрации 11.03.2008 г. по юридическому адресу: Харьковская область Харьковский район с. Липцы, ул. Пушкинская,102, свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А00 № 559586, являлся должностным лицом, т.е. занимал должность, связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций. В соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №0996/99 ОСОБА_7 отвечал за общую организацию работы предприятия и обязан был обеспечить необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов и неукоснительное исполнение всеми подразделениями и службами требований относительно порядка оформления и своевременности представления для учета документов и ведомостей, а также, обладая единственным правом подписи банковских документов, нес ответственность за своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, а также за подачу налоговых деклараций, балансов, отчетов и других документов, используемых при исчислении и уплате налогов в бюджет.

ООО «Будмашпост» состоит на учете в ХОГНИ как плательщик налогов и зарегистрировано плательщиком НДС, свидетельство плательщика НДС № 100110577 от 10.04.2008 выдано ХОГНИ.

ОСОБА_7, будучи одним из учредителей и директором ООО «Будмашпост», совмещая обязанности главного бухгалтера предприятия, используя документы, печать ООО «Будмашпост», осуществлял хозяйственную деятельность, предусмотренную уставными документами, которая заключалась в приобретении и реализации товарно-материальных ценностей, предоставлении услуг. Таким образом, на ООО «Будмашпост» проводились операции, которые согласно п.п.1.1 п.1 ст. 134 Налогового Кодекса Украины № 2756-У1 от 2.12.10 являлись объектом налогообложения.

В период июля 2011года ОСОБА_7, преследуя цель умышленного уклонения от уплаты налогов путем занижения объектов налогообложения, заведомо зная, что операции по приобретению товаров, услуг с ЧП «Индиго» не осуществлялись, незаконно использовал в учете предприятия бухгалтерские и налоговые документы, содержащие неправдивые сведения о приобретении товаров, услуг от ЧП «Индиго», что привело к необоснованному завышению валовых затрат и налогового кредита и занижению уплаты налогов в бюджет за указанный период.

Так, ОСОБА_7, имея умысел, направленный на незаконное занижение объектов налогообложения с целью уклонения от уплаты налогов, от неустановленного в ходе следствия лица получил договор № 1/07И от 1.07.2011 на поставку разного рода товаров выданный от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» на общую сумму 11668362,25 грн. и бухгалтерские документы к названному договору: накладную № 000407- на сумму 267937,34 грн, накладную № 000407-12 от 4.07.2011 на сумму 410262,8 грн., накладную №000407-4 от 4.07.2011 на сумму 72300 грн, накладную № 000507-4 от 5.07.2011 на сумму 75720 грн, накладную №000507-1 от 5.07.2011 на сумму 486211,25 грн, накладную № 000507-5 от 5.07.2011 на сумму 476800,65грн, накладную №000507-3 от 5.07.2011 на сумму 345513,60грн, накладную № 000607-5 от 6.07.2011 на сумму 346742,64 грн, накладную №000607-7 от 6.07.2011 на сумму 7324 грн, накладную № 000607-5 от 6.07.2011 на сумму 76492,8 грн, накладную №000607-4 от 6.07.2011 на сумму 76492,80 грн, накладную № 000607-1 от 6.07.2011 на сумму 449230,85грн, накладную №000707-5 от 7.07.2011 на сумму 7690грн, накладную № 000707-3 от 7.07.2011 на сумму 6646,44грн, накладную №000807-6 от 8.07.2011 на сумму 46978,83грн, накладную №000807-1 от 8.07.2011 на сумму 298080грн, накладную № 000807-5 от 8.07.2011 на сумму 23770,82грн, накладную № 001107-5 от 11.07.2011 на сумму 74571,72грн, накладную № 001107-2 от 11.07.2011 на сумму 530078,3грн, накладную №001107-4 от 11.07.2011 на сумму 145559,9грн, накладную №001207-2 от 12.07.2011 на сумму 534033,6грн, накладную № 001207-3 от 12.07.2011 на сумму 317450,4грн, накладную № 001207-4 от 12.07.2011 на сумму 436085,21грн, накладную №001207-5 от 12.07.2011 на сумму 313380,14грн, накладную №00120707 от 12.07.2011 на сумму 317450,40грн, накладную № 00140704 от 14.07.2011 на сумму 17327,11грн, накладную №001507011 от 15.07.2011 на сумму 6093грн, накладную №00150703 от 15.07.2011 на сумму 322440,9грн, накладную № 00150704 от 15.07.2011 на сумму 188478,29грн, накладную №00150709 от 15.07.2011 на сумму 9035,18грн, накладную № 001507-8 от 15.07.2011 на сумму 580160грн, накладную №001807-3 от 18.07.2011 на сумму 21879,48грн, накладную №001907-1 от 19.07.2011 на сумму 509865,6грн, накладную № 002001-2 от 20.07.2011 на сумму 564611,84грн, накладную № 002007-6 от 20.07.2011 на сумму 67054,8грн, накладную №002007-5 от 20.07.2011 на сумму 410818,9грн, накладную №002107-3 от 21.07.2011 на сумму 354245,49грн, накладную №002107-9 от 21.07.2011 на сумму 13800грн, накладную № 002107-8 от 21.07.2011 на сумму 6760грн, накладную № 002107-6 от 21.07.2011 на сумму 7300,22грн, накладную № 002407-1 от 24.07.2011 на сумму 354337,2грн, накладную № 002607-1 от 26.07.2011 на сумму 387092,63грн, накладную № 002707-2 от 27.07.2011 на сумму 41861,92грн, накладную № 002807-4 от 28.07.2011 на сумму 251985,6грн, накладную № 002807-1 от 28.07.2011 на сумму 349166,4грн, накладную № 002807-4 от 28.07.2011 на сумму 350000грн, накладную № 002907-11 от 29.07.2011 на сумму 109419грн, накладную №002907-6 от 29.07.2011 на сумму 1850грн, накладную № 002907-7 от 29.07.2011 на сумму 1282,4грн, накладную №002907-15 от 29.07.2011 на сумму 84200грн, накладную №002907-9 от 29.07.2011 на сумму 2851,8грн, накладную №002907-5 от 29.07.2011 на сумму 9894 грн, накладную № 002907-10 от 29.07.2011 на сумму 1746грн, накладную №002907-17 от 29.07.2011 на сумму 500000грн; договор № У1107-2 от 11.07.2011 на выполнение работ и бухгалтерские документы к названному договору: накладную №002907-13 от 29.07.2011 на сумму 544000грн, накладную № 002907-12 от 29.07.2011 на сумму 294000грн, акт сдачи-приема работ б/н от 29.07.2011 на сумму 11000грн; договор № У 0107-1 от 1.07.2011 на выполнение работ и акт сдачи-приема услуг б/н от 27.07.2011 на сумму 482630грн.; договор на выполнение работ № У0107-3 от 1.07.2011 и акт выполненных работ № 1 от 28.07.2011 на сумму 144134грн и, заведомо зная, что документы содержат неправдивые сведения, подписал их и, реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налога на прибыль, необоснованно отразил вышеуказанные документы в бухгалтерском и налоговом учете, после чего предоставил в ХОГНИ в Харьковской области декларацию о прибыли №9010908979 от 11.11.11, в которой в нарушение требований п.138.2 ст. 138, п.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Налогового Кодекса Украины № 2755-У1 от 2.12.2010 в состав валовых затрат незаконно включил затраты в размере 10 889 694грн по операциям с ЧП «Индиго», что привело к занижению объекта налогообложения на указанную сумму и в результате повлекло умышленное занижение уплаты в бюджет налога на прибыль за 2-3 квартал 2011 года в сумме 2 504 630грн.

Также ОСОБА_7, получил от неустановленного в ходе следствия лица налоговые накладные, выданные от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» за июль 2011 года к договору № 1/07И от 1.07.2011 на поставку разного рода товаров: налоговую накладную № 5 от 4.07.2011. на сумму 267937,34 грн, в.т.ч. НДС 44656,22 грн, налоговую накладную № 6 от 4.07.2011 на сумму 410262,8грн, в т.ч. НДС в сумме 68377,13 грн., налоговую накладную № 7 от 4.07.2011 на сумму 72300грн, в т.ч. НДС в сумме 12050 грн, налоговую накладную №10 от 5.07.2011. на сумму 75720грн, в т.ч. НДС в сумме 12620 грн., налоговую накладную № 11 от 5.07.2011 на сумму 486211,25грн, в т.ч. НДС в сумме 81035,21 грн, налоговую накладную №12 от 5.07.2011 на сумму 476800,65грн, в т.ч. НДС 79466,78 грн, налоговую накладную № 13 от 5.07.2011 на сумму 345513,6грн, в т.ч. НДС в сумме 57585,6 грн, налоговую накладную №16 от 6.07.2011 на сумму 346742,64грн, в т.ч. НДС в сумме 57790,44 грн, налоговую накладную №17 от 6.07.2011 на сумму 7324грн, в т.ч. НДС в сумме 1220,67 грн, налоговую накладную № 18 от 6.07.2011. на сумму 76492,8грн, в т.ч. НДС в сумме 12748,8 грн, налоговую накладную № 19 от 6.07.2011. на сумму 449230,85грн, в т.ч. НДС 74871,81 грн., налоговую накладную № 20 от 7.07.2011 на сумму 7690грн, в т.ч. НДС в сумме 1281,67 грн, налоговую накладную № 21 от 7.07.2011 на сумму 6646,44грн, в т.ч. НДС в сумме 1107,74 грн, налоговую накладную №23 от 8.07.2011. на сумму 46978,83грн, в т.ч. НДС в сумме 7829,81 грн, налоговую накладную № 24 от 8.07.2011. на сумму 298080грн, в т.ч. НДС в сумме 49680 грн, налоговую накладную № 25 от 8.07.2011 на сумму 23770,82грн, в т.ч. НДС в сумме 3961,8 грн, налоговую накладную №28 от 11.07.2011 на сумму 74571,1грн, в т.ч. НДС в сумме 12428,62 грн, налоговую накладную № 29 от 11.07.2011. на сумму 530078,3грн, в т.ч. НДС в сумме 88346,38 грн, налоговую накладную № 30 от 11.07.2011 на сумму 145559,9грн, в т.ч. НДС в сумме 24259,98 грн, налоговую накладную № 33 от 12.07.2011 на сумму 534033,6грн, в т.ч. НДС в сумме 89005,6 грн, налоговую накладную № 34 от 12.07.2011 на сумму 317450,4грн, в т.ч. НДС в сумме 52908,4грн, налоговую накладную № 35 от 12.07.2011 на сумму 436085,21грн, в т.ч. НДС в сумме 72680,87грн, налоговую накладную № 36 от 12.07.2011 на сумму 313380,14грн, в т.ч. НДС в сумме 52230,02грн, налоговую накладную № 37 от 12.07.2011 на сумму 317450,4грн, в т.ч. НДС в сумме 52908,4грн, налоговую накладную №39 от 14.07.2011 на сумму 17327,11грн, в т.ч. НДС в сумме 2887,85грн, налоговую накладную № 42 от 15.07.2011. на сумму 6093грн, в т.ч. НДС в сумме 1015,5грн,налоговую накладную № 43 от 15.07.2011 на сумму 322440,9грн, в т.ч. НДС в сумме 53740,15грн,налоговую накладную № 44 от 15.07.2011 на сумму 188478,29грн, в т.ч. НДС в сумме 31413,05грн, налоговую накладную № 45 от 15.07.2011 на сумму 9035,18грн, в т.ч. НДС в сумме 1505,86грн, налоговую накладную № 46 от 15.07.2011 на сумму 580160грн, в т.ч. НДС в сумме 96693,33грн, налоговую накладную №48 от 15.07.2011. на сумму 21879,48грн, в т.ч. НДС в сумме 3646,58грн, налоговую накладную № 50 от 19.07.2011 на сумму 509865,6грн, в т.ч. НДС в сумме 84977,6грн, налоговую накладную № 52 от 20.07.2011 на сумму 564611,84грн, в т.ч. НДС в сумме 94101,97грн, налоговую накладную № 53 от 20.07.2011. на сумму 67054,8грн, в т.ч. НДС в сумме 11175,8грн, налоговую накладную № 54 от 20.07.2011. на сумму 410818,9грн, в т.ч. НДС в сумме 68469,82грн, налоговую накладную № 56 от 21.07.2011 на сумму 354245,49грн, в т.ч. НДС в сумме 59040,92грн, налоговую накладную № 57 от 21.07.2011. на сумму 13800грн, в т.ч. НДС в сумме 2300грн, налоговую накладную № 58 от 21.07.2011 на сумму 6760грн, в т.ч. НДС в сумме 1126,67грн, налоговую накладную № 59 от 21.07.2011 на сумму 7300,22грн, в т.ч. НДС в сумме 1216,7грн, налоговую накладную № 62 от 24.07.2011. на сумму 354337,20грн, в т.ч. НДС в сумме 59056,2грн, налоговую накладную № 66 от 26.07.2011. на сумму 387092,63грн, в т.ч. НДС в сумме 64515,44грн, налоговую накладную № 68 от 27.07.2011. на сумму 41861,92грн, в т.ч. НДС в сумме 6976,99грн, налоговую накладную № 72 от 28.07.2011. на сумму 251985,6грн, в .т.ч. НДС в сумме 41997,6грн, налоговую накладную № 73 от 28.07.2011. на сумму 349166,4грн, в т.ч. НДС в сумме 58194,4грн, налоговую накладную №74 от 28.07.2011. на сумму 350000грн, в т.ч. НДС в сумме 58333,33грн, налоговую накладную № 79 от 29.07.2011 на сумму 109419грн, в т.ч. НДС в сумме 18236,5грн, налоговую накладную № 80 от 29.07.2011. на сумму 1850грн в т.ч. НДС в сумме 308,33грн, налоговую накладную № 81 от 29.07.2011. на сумму 1282,4грн, в т.ч. НДС в сумме 213,73грн, налоговую накладную №82 от 29.07.2011. на сумму 84200грн, в т.ч. НДС в сумме 14033,33грн, налоговую накладную № 86 от 29.07.2011. на сумму 2851,8грн, в т.ч. ЕДС в сумме 475,3грн, налоговую накладную № 87 от 29.07.2011. на сумму 9894грн, в т.ч. НДС в сумме 1649грн, налоговую накладную №88 от 29.07.2011. на сумму 1746грн, в т.ч. НДС в сумме 291грн, налоговую накладную № 89 от 29.07.2011 на сумму 500000грн , в т.ч. НДС в сумме 83333,33грн.; выданные от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» к договору № У1107-2 от 11.07.2011 на выполнение работ: налоговую накладную № 83 от 29.07.2011. на сумму 544000грн, в т.ч. НДС в сумме 90666,67грн, налоговую накладную № 84 от 29.07.2011. на сумму 294000грн, в т.ч. НДС в сумме 49000грн, налоговую накладную №85 от 29.11.2011. на сумму 11000грн, в т.ч. НДС в сумме 1833,33грн,; выданные от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» к договору № У0107-1 от 1.07.2011 налоговую накладную № 67 от 27.07.2011. на сумму 482630грн, в т.ч. НДС в сумме 80438,33грн; выданную от ЧП «Индиго» на ООО «Будмашпост» к договору № У0107-3 от 1.07.2011. налоговую накладную № 75 от 27.07.2011. на сумму 144134грн, в т.ч. НДС в сумме 24022,33грн., и, заведомо зная, что документы содержат неправдивые сведения, реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, необоснованно отразил вышеуказанные документы в налоговом учете, после чего предоставил в ХОГНИ в Харьковской области декларацию по НДС № 9007149445 от 22.08.2011, в которой в нарушение требований п.198.1 п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Налогового Кодекса № 2756-У1 от 2.12.10 незаконно включил в состав налогового кредита НДС в сумме 2 177 939грн. по операциям с ЧП «Индиго», что повлекло занижение уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за июль 2011 года на указанную сумму.

Таким образом, в нарушение требований п.138.2 ст. 138, п.139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.198.1 п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Налогового Кодекса № 2756-У1 от 2.12.10, ОСОБА_7 путем занижения объектов налогообложения при ведении хозяйственной деятельности в июле 2011 года на ООО «Будмашпост» ОСОБА_7 умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 4 682 569грн., что в пять тысяч и более раз превышают установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 свою вину по ч.2 ст.205 УК Украины - признал частично и пояснил, что он действительно занимался посреднической деятельностью, оказывая услуги по приобретению предприятий, сопровождая процесс их регистрации и перерегистрации. Так, он помог ОСОБА_5 продать ЧП «Рефай-Агрос», а затем помог ей приобрести ООО «Интифи» на имя ОСОБА_13. За свои услуги он получал комиссионные и к дальнейшей хозяйственной деятельности указанных предприятий не имел отношения. Он действительно предложил ОСОБА_9 стать учредителем ЧП «Рефай-Агрос», чтобы его продать подороже. Кроме того, по просьбе ОСОБА_9 он познакомил его со своей знакомой из г.Киева, которая продала ему ЧП «Индиго», и не имел отношения к хозяйственной деятельности этого предприятия. Гражданский иск прокуратуры Харьковской области не признал.

Подсудимая ОСОБА_19 в судебном заседании свою вину по ч.2 ст.205 УК Украины - не признала и пояснила, что она познакомила ОСОБА_4 с ОСОБА_8, который продавал ЧП «Рефай-Агрос», и ОСОБА_4 приобрел это предприятие. ООО «Интифи» и ЧП «Индиго» она не покупала и не продавала. Гражданский иск прокуратуры не признала.

Подсудимый ОСОБА_6 свою вину по предъявленному обвинению в судебном заседании не признал и пояснил, что он осуществлял хозяйственную деятельность предприятия в соответствии с действующим законодательством. Сумму 293954, 27 грн. он не легализировал. Гражданский иск прокуратуры Харьковской области не признал.

Подсудимый ОСОБА_7 свою вину по ч.3 ст.212 УК Украины в судебном заседании не признал и также пояснил, что предприятие ООО «Будмашпост» осуществляло посредническую деятельность, реально приобретая и реализуя ТМЦ, осуществляя все необходимые платежи с полученной прибыли. По обвинению по ч.2 ст.190 УК Украины своей вины не признал и пояснил, что у него с ОСОБА_18 возникли гражданско-правовые отношения, поскольку он занимал у него деньги в долг, однако не смог возвратить его в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств. В течение трех первых месяцев он внес в банк в счет погашения кредита примерно 700 долларов США. Гражданские иски прокуратуры Харьковской области и ОСОБА_18 не признал.

Помимо частичного признания подсудимым ОСОБА_4 своей вины, и несмотря на непризнания своей вины подсудимыми ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, их виновность подтверждается:

По эпизодам обвинения ОСОБА_4 и ОСОБА_5

-показаниями свидетеля ОСОБА_9, который подтвердил свои показания, данные в ходе досудебного следствия, и пояснил, что в 2010 году я общался с ОСОБА_4. Однажды он предложил мне работу. Он сказал, что свидетель будет зарабатывать 1000 грн. и ничего не делать. Свидетель должен был ездить в Киев, расписываться на каких-то документах, и еще нужен был его паспорт и чтобы он не задавал лишних вопросов. ОСОБА_9 согласился и в результате ОСОБА_4 оформил на него фирму «Рефай-Агрос». Платил он ему обещанные деньги каждый месяц. Свидетель несколько раз ездил в Киев подписывать разные документы. В итоге на него было оформлено 4 или 5 фирм, а также ФЛП. Также он ездил в банк «Радикал», где подписывал чек, а ОСОБА_20 получал деньги. Однажды он получил в банке 22 миллиона гривен, для чего купил мусорные пакеты, погрузили в них эти деньги, потом пакеты перенесли в машину. Деньги заняли весь багажник автомобиля Lanos, а также его заднее сидение. Деньги они забирали из отделения банка возле супермаркета «Рост», отвезли их в другой банк и там оставили. Никаких вопросов свидетель, как и обещал, ОСОБА_4 не задавал. Затем свидетель стал волноваться за свою жизнь, потому что по документам он отвечал за эти деньги, и по указанию ОСОБА_4 он несколько раз менял свое место жительства.

т.3 л.д.1-6, 79-83, т.8 л.д.152-155 ;

- показаниями свидетеля ОСОБА_8, оглашенными в судебном заседании, о том, что он являлся учредителем и директором ряда субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и ЧП «Рефай-Агрос». Фирмы он регистрировал на свое имя по просьбе малознакомого мужчины, данных которого он в настоящее время не помнит и номера телефона у него не сохранилось. При каких обстоятельствах он с ним начали общаться, он уже не помнит, возможно, что его попросил помочь кто-то из знакомых. Он не помнит подробностей регистрации ЧП «Рефай-Агрос», он подписал регистрационные документы о перерегистрации предприятия на свое имя. Сразу после этого малознакомый мужчина забрал у него регистрационные документы и печать и он ними не пользовался. Он никакой финансово-хозяйственной деятельности по названному предприятию не вел, никаких документов, в том числе и отчетных не подписывал. Чем занималось предприятие, он не знает. Примерно в марте 2011 года ему снова позвонил указанный мужчина и сказал, что ЧП «Рефай-Агрос» необходимо перерегистрировать на другое лицо, предложил встретиться у нотариуса на ул. Галана в районе станции метро «Научная». Он туда подъехал, там был этот малознакомый мужчина и еще один мужчина. Он подписал регистрационные документы о перерегистрации ЧП «Рефай-Агрос» на другого человека, данных которого он не помнит. Больше он никакого отношения к этому предприятию не имел и не знает, осуществляет ли оно деятельность. С указанным мужчиной он больше также не встречался.

т.4 л.д.16-18

- показаниями свидетеля ОСОБА_22, который подтвердил свои показания, данные на досудебном следствии, и пояснил, что примерно в марте 2011 года познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_23, который предложил ему поучаствовать в строительном бизнесе, и пригласил свидетеля к себе в офис, где предложил переоформить на него фирму «Зелена мрия» в Киеве. Свидетель согласился и ОСОБА_23 выдал ему деньги для проезда в г.Киев. Свидетель поехал в г.Киев, по приезду пошел в офис по адресу, который дал ОСОБА_23. Там на него переоформили документы на эту фирму и он уехал домой. Больше ничего об этой фирме он не слышал. ОСОБА_5 была представлена ему как бухгалтер этой фирмы, он ей отчитался за потраченные деньги, вернул ей остаток, потом перезвонил ОСОБА_23 и также отчитался перед ним о поездке. ОСОБА_23 передавал ему деньги на проезд в г.Киев через ОСОБА_5, с которой свидетель встречался 3-4 раза в офисе на АДРЕСА_13

т.8 л.д.239-242;

-показаниями свидетеля ОСОБА_24, оглашенными в судебном заседании, о том, что ему понадобились документы, подтверждающие реализацию зерновых культур, т.к. он реализовал товар за наличный расчет. Такие документы ему предоставила его знакомая, в действительности никакого товара на ЧП «Рефай-Агрос» он не поставлял.

т.8 л.д.215-218

- показаниями свидетеля ОСОБА_25, оглашенными в судебном заседании, о том, что в октябре 2010 года они переехали в новый офис в ТЦ «Панорама» по АДРЕСА_13. Их офис находился рядом с офисом ОСОБА_5, там примерно весной 2011 года она и познакомилась с ОСОБА_4, который приходил в офис ОСОБА_5, т.к. они вместе работали по покупке и перепродаже фирм, и ОСОБА_5 их познакомила. ОСОБА_4 заходил в офис свидетеля, иногда давал координаты продавцов сельхозпродукции, с которыми она потом созванивалась и договаривалась о поставках, а также в случае необходимости пользовался ее компьютерами в своих личных целях. Также ОСОБА_5 и ОСОБА_4 говорили ей, что если кто-либо будет интересоваться фирмами, которые также реализуют или приобретают сельхозпродукцию, то они могут помочь. После этого несколько раз обращались сотрудники фирм с вопросом, можно ли приобрести или продать кому-либо сельхозпродукцию, она в свою очередь спрашивала у ОСОБА_5 и ОСОБА_4, возможно, что давала им координаты представителей фирм. Потому что через некоторое время ОСОБА_5 или ОСОБА_4 приносили ей первичные документы на поставку товара от ЧП «Рефай-Агрос» для того, чтобы она передала документы клиентам. Были ли на самом деле поставки - свидетель не знает, и чем занималось предприятие также не знает. По факту обнаружения в ее компьютере реестров налоговых накладных ЧП «Рефай-Агрос» и ООО «Интифи» поясняет, что никакого отношения к вышеназванным предприятиям не имеет, ее компьютерами пользовался ОСОБА_4. Электронный адрес «ІНФОРМАЦІЯ_11» принадлежит ее сыну ОСОБА_21, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 иногда просили сына использовать в каких-то своих целях его электронный адрес, каким образом они его использовали, она не знает.

т.1 л.д.279-282, т.11 л.д.237-239,259-261;

-показаниями свидетеля ОСОБА_27, который подтвердил свои показания, данные в ходе досудебного следствия , и пояснил, что в 2011 году он занимался реализацией меда. Фактически он покупал мед без НДС, но по документам он его платил, для чего он через обьявление в сети интернет покупал у фирмы «Рефай-Агрос» документы: налоговые накладные, счета, расходные накладные, кассово-приходской ордер. В них было указано, что НДС свидетель заплатил, а на самом деле не платил. Потом он предъявил данные документы в Чугуевскую налоговую инспекцию для отчетности. Когда свидетель понял, что его действия незаконные, он выплатил всю сумму НДС, которую должен был выплатить.

т.4 л.д.222-225

-показаниями свидетеля ОСОБА_11, оглашенными в судебном заседании, о том, что она с 1999 года зарегистрирована частным предпринимателем по месту своей регистрации, состоит на учете в ГНИ Московского района г. Харькова, с 2011 года является плательщиком НДС на общих основаниях. В мае 2011 года в интернете нашла объявление о продаже удобрения, рядом был указан номер телефона, позвонила по указанному номеру, разговаривала с мужчиной. По телефону договорились об условиях поставки, цене, объему и оплате товара. После достижения общих договоренностей мужчина подвез на автомобиле коробки с удобрениями, сразу привез договор купли-продажи от 4.05.2011, расходную накладную, налоговую накладную, все документы были уже подписаны и с печатями, договорились, что оплату будет производить наличными денежными средствами по приходным кассовым ордерам. Также июне мне снова понадобилось удобрение для покупателя государственного предприятия «Укрпошта» г. Сумы. Она снова созвонилась с тем же поставщиком, договорилась о поставке, получила товар, сразу автобусом отправила в г. Сумы. Вместе с товаром сразу мужчина привез уже готовые документы, а оплату произвела за несколько раз наличными денежными средствами по приходным кассовым ордерам.

т.9 л.д.101-104;

-показаниями свидетеля ОСОБА_12, оглашенными в судебном заседании, о том, что он работает директором ОО «Экограндпроект», никаких взаимоотношений с ООО «Интифи» не было, в отчетных документах ошибочно указали данное предприятие как поставщика.

т.9 л.д.226;

- показаниями свидетеля ОСОБА_13 , оглашенными в судебном заседании, о том, что примерно в апреле 2011 года ОСОБА_28 познакомил ее с ОСОБА_4, представив того как своего приятеля. ОСОБА_20 подошел к ней с просьбой выписать из перечня предприятий частного предпринимателя ОСОБА_21 и суммы, указанные напротив его фамилии, переписать в квитанции к приходному кассовому ордеру. Потом в мае 2011 года ОСОБА_4 предложил ей переоформить на ее имя ООО «Интифи», как он объяснял, это предприятие ему нужно для того, чтобы предоставлять документы фирмы на, якобы, реализацию товаров и услуг другим предприятиям, т.е. с помощью документов от ООО «Интифи» другие предприятия увеличивают себе затраты и тем самым уменьшают уплату в бюджет НДС. ОСОБА_4 ей пообещал за то, что она будет числиться директором ООО «Интифи», платить заработную плату в сумме 1500 гривен, а кроме того, за то, что она будет лично отвозить отчеты в налоговую инспекцию и пенсионный фонд, он будет доплачивать еще 1000 гривен, но в дальнейшем он постоянно платил только 2000 гривен, а 500 гривен не доплачивал. У нее на тот момент сложилось тяжелое материальное положение, нужно было платить арендную плату за квартиру и за обучение в ВУЗе и она согласилась на предложение ОСОБА_4. После этого ОСОБА_26 ей предоставил регистрационные документы на перерегистрацию ООО «Интифи» на ее имя, она их все подписала, при этом в регистрационную палату она документы не носила, относила в пенсионный фонд, в статистику, в налоговую инспекцию Фрунзенского района г. Харькова. Фирму на свое имя она перерегистрировала в июле 2011 года. С этого момента ОСОБА_4 предоставлял ей уже заполненные отчетные документы по ООО «Интифи», она их подписывала как директор, ставила печать и сдавала в налоговую инспекцию и пенсионный фонд, печать хранилась у нее. Кроме этого, ОСОБА_26 привозил ей периодически на подпись первичные документы по хозяйственной деятельности ООО «Интифи», в том числе договора, расходные накладные, налоговые накладные, она их подписывала и ОСОБА_26 сразу эти документы забирал с собой. Из этого она сделала вывод, что от ООО «Интифи» различным предприятиям предоставляются документы на, якобы, поставку товаров, однако никакого товара не было, ни с кем из этих клиентов она не встречалась и не знакома, помнит, что она подписывала документы на реализацию товара частным предпринимателям ОСОБА_21, ОСОБА_47, фирмам «Фармконтракт», «Спецмедснаб» и другим, фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности по ООО «Интифи» не было, она ее не осуществляла, только подписывала документы по указанию ОСОБА_4. Она по указанию ОСОБА_4 подписала и сдала отчеты за июль, август 2011 с деятельностью, а за сентябрь сдала чистую декларацию, без деятельности. Последний раз с ОСОБА_4 она встречалась 9 сентября 2011, он передавал ей вторую часть ее зарплаты в сумме 1000 гривен. Она являлась единственным сотрудником на ЧП «Интифи», больше там никто не числился, она никому никаких доверенностей на право заниматься финансово-хозяйственной деятельностью на ООО «Интифи» не давала. По месту ее проживания хранились отчетные документы и регистрационные документы ЧП «Интифи», а когда ОСОБА_4 задержали сотрудники милиции, то ей примерно в четверг-пятницу позвонила какая-то женщина, сказала, что она от ОСОБА_4 и им нужно встретиться. Они договорились встретиться возле киоска, через час по телефону женщина сказала, что это с ней хотела встретиться жена ОСОБА_4, но на встречу так никто и не пришел. Потом ей перезвонила подруга семьи ОСОБА_29, ее фамилии она не знает и сказала, что женщина просила передать документы ООО «Интифи» и попросила передать эти документы ее брату и она передала брату ОСОБА_29 регистрационные документы, справки фондов по ООО «Интифи», в настоящее время у нее дома имеются копии отчетов фирмы, печать и бухгалтерия от предыдущего руководителя, которую ей передал ОСОБА_26 сразу после того, как на нее перерегистрировал фирму. Номер телефона женщины, представившейся от ОСОБА_4, у нее не сохранился.

т. 4 л.д.154-158

-показаниями свидетеля ОСОБА_30, оглашенными в судебном заседании, о том, что весной 2011 года ее муж ОСОБА_26 сказал, что устроился на работу, в его обязанности теперь входит регистрация и перерегистрация предприятий, частных предпринимателей, т.е. предоставление услуг по регистрации субъектов предпринимательской деятельности. Она узнала от ОСОБА_4, что его руководителя зовут ОСОБА_5, видела ее несколько раз, слышала, как ОСОБА_4 с нею постоянно разговаривает по телефону по вопросам работы. Когда ОСОБА_4 13 сентября задержали, то 14 или 15 сентября ОСОБА_5 позвонила на телефон, попросила устроить встречу с ОСОБА_10. Она сначала позвонила сама ОСОБА_10 и сказала, что это ОСОБА_30, жена ОСОБА_4, но ОСОБА_10 ответила, что знает жену. Тогда ОСОБА_5 позвонила ей и они втроем встретились, она сказала ОСОБА_10, что ОСОБА_4 нет и ей нужны документы, чтобы продать фирму, какую фирму ОСОБА_5 хотела продать, не знает, они о чем-то переговорили, разговора не слышала и не вникала в их разговор.

т.5 л.д.14-16

-показаниями свидетеля ОСОБА_10, оглашенными в судебном заседании, о том, что примерно в июле 2011 года ОСОБА_26 попросил помочь составлять отчеты и по ООО «Интифи». Фирма принадлежала ее подруге, она решила продать фирму и в результате ОСОБА_26 предложил ей купить ее фирму. ОСОБА_29 при покупке ООО «Интифи» консультировался с ОСОБА_31, он при мне ней позвонил и сказал, что хочет купить у девушки фирму, она дешево ее продает, на что ОСОБА_31 ответила, что пусть он покупает за свои деньги, а когда они перепродадут фирму, тогда он получит свои деньги. Потом ОСОБА_26 принес документы по ООО «Интифи» и попросил помочь составлять отчеты. Она согласилась и ОСОБА_26 привозил также часть реквизитов налоговых накладных по сделкам между ООО «Интифи» и другими клиентами, т.е. ООО «Интифи» вроде поставляло товар или предоставляло услуги контрагентам. Часть реестра налоговых накладных приходил ей по электронной почте. На основании этих данных составляла отчеты в налоговую инспекцию, распечатывала их в бланках деклараций, а также передавала ОСОБА_29 на флешке электронный вариант отчета по ООО «Интифи». В этот период, с апреля по сентябрь несколько раз по просьбе ОСОБА_29 в компьютере составляла расходные и налоговые накладные от ЧП «Рефай-Агрос» или ООО «Интифи», при этом ОСОБА_4 всегда находился рядом, он звонил ОСОБА_31 и она в телефонном режиме диктовала ОСОБА_4 название контрагента, данные которого она должна была внести в накладную, а также наименование товара, который, якобы, поставлялся от фирм, основная масса документов была тех, которых не хватало. После того, как ОСОБА_31 говорила информацию ОСОБА_29, он передавал ей и уже с его слов вносила в компьютер в бланки накладных данные. Потом все документы распечатывала и ОСОБА_26 их забирал, они были без подписи и без печати. После того, как она составляла документы, ОСОБА_26 и ОСОБА_31 просили все удалить из компьютера по этим фирмам, также ОСОБА_4 забирал все бумажки, реестры накладных, распечатки отчетов по этим фирмам. По ЧП «Рефай-Агрос» прекратила составлять отчеты раньше, где-то последний сделала в августе за июль, потом ОСОБА_26 сказал, чтобы делала отчет только по ООО «Интифи». Последний отчет по ООО «Интифи» сделала за август уже в сентябре. Когда ОСОБА_29 задержали, то ей позвонила ОСОБА_31, при встрече она попросила передать ей все документы по ООО «Интифи», она сразу спросила, что делать с отчетом и ОСОБА_31 сказала, чтобы распечатала пустой отчет, а ОСОБА_13, директор фирмы, пусть его подпишет и сдаст. Через некоторое время забрала у ОСОБА_13 все регистрационные документы по ООО «Интифи» и передала ОСОБА_31, она сказала, что печать пусть пока побудет у ОСОБА_13. Она общалась с ОСОБА_31 по телефону НОМЕР_10, это была пожилая женщина, худенькая, волос окрашен, волос светлый, примерно 158см рост, ездит на автомобиле серебристого цвета «Фольцваген гольф». Когда ОСОБА_4 задержали, через несколько дней кней в офис приезжали две женщины, одна из них мне оставила записку. В записке было рукописным текстом указано «ОСОБА_29-позвони по тел. НОМЕР_6 или ІНФОРМАЦІЯ_11» мыло». Она позвонила по указанному в записке телефону, там ответила женщина, я ей сказала, что это звонит ОСОБА_29. Буквально сразу перезвонила другая женщина, представилась ОСОБА_30, женой ОСОБА_29, она ответила, что это не ОСОБА_30, потом эта женщина сказала, что это все равно от ОСОБА_4, что это они с ОСОБА_30 к ней приезжали в офис и попросила встретиться. Через некоторое время позвонила ОСОБА_30, жена ОСОБА_29, сказала, что они приезжали и договорились встретиться возле магазина «Благо». Когда подошла, то ОСОБА_30 уже стояла с женщиной, ОСОБА_30 объяснила, что это начальница ОСОБА_4, женщина сказала, что указанный в записке номер телефона принадлежит ей, она переспросила, как ее зовут, чтобы записать номер себе в телефон, она ответила, что ее зовут ОСОБА_31. ОСОБА_31 сказала, что ОСОБА_4 попросил передать, чтобы посмотрела компьютер и все, что связано с ним, стерла с компьютера, чтобы там ничего не осталось. В первую встречу никаких документов ОСОБА_31 не передавала, она сказала, что там есть «Интифи», спросила, кто там директор и учредитель, ОСОБА_31 сказала, чтобы принесла все регистрационные документы ООО «Интифи», что фирму надо продать. При первой встрече стояли только втроем, никого с нами не было, что в автомобиле, на котором приехала ОСОБА_31, кто-то сидел на водительском сиденье, подумала, что это водитель, но он из машины не выходил. Через несколько дней перезвонила ОСОБА_31, чтобы передать документы ООО «Интифи», которые забрала от ОСОБА_13, она сказала, что подъедет водитель, но потом подъехала вместе с водителем к офису и она ей лично передала документы ООО «Интифи». Запись ІНФОРМАЦІЯ_11 в записке- это адрес одной из электронных почт, который давал ОСОБА_26. Когда он говорил, что будет присылать на электронку почту или она должна была ему на электронку сбросить какие-то сведения, он прислал два адреса электронной почты, один из них назывался ІНФОРМАЦІЯ_11. Возможно, что ОСОБА_31, не знала, что ОСОБА_4 этим электронным адресом не пользовался и написала этот адрес.

т.5 л.д.17-21, т.6 л.д. 1-4;

-показаниями свидетеля ОСОБА_32, оглашенными в судебном заседании, о том, что он является директором ООО «ТД «Мартон-Агро», основной вид деятельности-закупка сельхозпродукции. В июне 2011 позвонил представитель ООО «Интифи» и предложил услуги перевозок и экспедирования продукции, реквизиты предприятия записал с его слов, при подаче отчетов в ГНИ произошла ошибка, никаких взаимоотношений с ООО «Интифи» не было.

т.9 л.д.128-129

-показаниями свидетеля ОСОБА_12, который пояснил суду, что он работает директором ОО «Экограндпроект», никаких взаимоотношений с ООО «Интифи» не было, в отчетных документах ошибочно указали данное предприятие как поставщика.

т.9 л.д.226;

-Протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_9, в ходе которой ОСОБА_9 подтвердил свои показания и пояснил, что в марте 2011 года ОСОБА_4 попросил его зарегистрировать на свое имя ЧП «Рефай-Агрос», никакой деятельности по фирме не осуществлял, только подписывал первичные и отчетные документы, которые ему привозил ОСОБА_4 на протяжении нескольких месяцев за это платил ему заработную плату.

т.3 л.д.93-95;

-протоколом от 11.11.11. опознания ОСОБА_22 ОСОБА_5 как бухгалтера ОСОБА_11, которая платила ему деньги за поездку в г. Киев с целью переоформления на свое имя ООО «Зелена мрия», а потом летом 2011 года он должен был у нее же написать заявление об увольнении с фирмы, из чего следует, что обвиняемая ОСОБА_5 имела непосредственное отношение к регистрации и документам названной фирмы, собранными материалами следствия установлено, что затратная часть в отчетных документах ЧП «Рефай-Агрос» формировался в том числе и от ООО «Зелена мрия», что свидетельствует о причастности ОСОБА_5 к составлению отчетов по ЧП «Рефай-Агрос».

т.8 л.д.243-244

-Протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и свидетелем ОСОБА_22 , в ходе которой ОСОБА_22 пояснил, что приходил к ОСОБА_5 в связи с тем, что ОСОБА_23 сказал, чтобы он к ней обратился и она выдаст деньги на поездку в г. Киев для оформления фирмы «Зеленая мрия», это было примерно в конце февраля-начале марта 2011 года. Еще приходил к ОСОБА_5, потому что ОСОБА_23 сказал, что она отдаст 2000 гривен за то, что на себя переоформил названную фирму. ОСОБА_23 в начале лета позвонил и сказал, чтобы пришел к ОСОБА_5 и написал заявление на увольнение, но когда свидетель подошел, то никого не нашел.

т.8 л.д.245-246

-Протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_19, в ходе которой ОСОБА_4 пояснил, что ОСОБА_5 сказала, что у нее есть фирма, которую необходимо временно переоформить на кого-нибудь, чтобы потом, когда найдется покупатель, уже оформить на настоящего покупателя, такой фирмой оказалось ЧП «Рефай-Агрос». Он нашел ОСОБА_9, на которого и переоформил ЧП «Рефай-Агрос». Но покупатель не находился, ОСОБА_5 спустя время начала давать документы по финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Рефай-Агрос», чтобы он их подписывал у директора, т.е. у ОСОБА_9, а потом передавал эти документы ей, что он и делал, он видел некоторые договора, от ЧП «Рефаай- Агрос» с контрагентами, названия не помнит. Кроме того, несколько раз подписывал отчеты по ЧП «Рефай-Агрос» у ОСОБА_9, отчеты передавала бухгалтер по имени ОСОБА_29, она их составляла на основании тех документов, которые через него или по электронной почте передавала ей ОСОБА_31, он передавал реестры налоговых накладных на бумажных носителях ОСОБА_29, на основании которых она и составляла отчеты. ОСОБА_31 говорила бухгалтеру ОСОБА_29, от какой фирмы делать приход на ЧП «Рефай-Агрос», что бухгалтер и делала. Кроме того, пояснил, что его знакомая продавала ООО «Интифи», и он сказал ОСОБА_5, что есть фирма, которую можно дешево купить, а потом продать намного дороже. Они вместе с ОСОБА_5 начали искать покупателя, но он сразу не нашелся, потом ОСОБА_31 попросила переоформить на кого-нибудь эту фирму, чтобы не потерять свидетельство плательщика НДС, а потом когда будет покупатель, продать ее дальше. Он нашел свою знакомую ОСОБА_13, на нее оформил эту фирму, а потом снова ОСОБА_31 два раза передавала ему документы по деятельности ООО «Интифи», чтобы он их подписал у ОСОБА_13 и он также два раза подписывал отчеты у ОСОБА_13 по этой фирме, которые составляла бухгалтер ОСОБА_29. Первичные бухгалтерские документы, для составления отчетов через него бухгалтеру передавала ОСОБА_31. Также ОСОБА_5 нашла где-то в Днепропетровске ООО «Риксон», попросила также найти человека, на которого можно было бы переоформить эту фирму временно, пока не найдется покупатель, переоформлять нужно было быстро. Он познакомил ее с ОСОБА_33, она с ним общалась напрямую, расплачивалась сама, они вместе ездили в Днепропетровск. Вся отчетность ООО «Интифи» формировалась на основании сведений и документов, предоставленных ОСОБА_5.ОСОБА_29 отчеты составляла сама, данные для отчетов он ей приносил от ОСОБА_31, несколько раз ОСОБА_31 присылала данные по электронной почте, отчеты распечатывала на компьютере, на чьем компьютере, не знает. ОСОБА_31 знала электронную почту ОСОБА_29, т.к. он лично обменял их номерами телефонов и адресами электронной почты. ОСОБА_31 давала первичную документацию для составления отчетов в налоговую инспекцию, это были черновые записи, налоговые накладные, все это давала ОСОБА_31.

т.5 л.д.211-214

-Протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_13, в ходе которой ОСОБА_13 подтвердила данные ею показания и пояснила, что 7.07.2011года на свое имя она зарегистрировала ООО «Интифи», об этом попросил ОСОБА_4, он сказал, что деятельности осуществлять не будет,фирма нужна для сокрытия НДС, за это он пообещал платить заработную плату в сумме 2500гривен. Она подписывала отчетные документы, какие-то договора, которые ей предоставлял ОСОБА_4 на подпись, после подписи ОСОБА_4 документы все забирал, с клиентами не встречалась, деятельности не осуществляла, только подписывала документы, которые предоставлял ОСОБА_4, сдала отчеты за июнь, июль, август и сентябрь, при этом за сентябрь сдала отчет без деятельности, лично отчеты не составляла и не заполняла, только подписывала, заполненные отчеты привозил ОСОБА_4 Согласилась открыть фирму, т.к пояснил ОСОБА_26, ничего противозаконного в этом нет и еще он пообещал платить зарплату.

т.5л.д.1-3

-Протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_30, в ходе которой ОСОБА_30 подтвердила ранее данные показания и пояснила, что знает ОСОБА_5 как руководителя ее мужа, ОСОБА_4. Свидетель встречалась с ОСОБА_31 уже после задержания ОСОБА_4. ОСОБА_5 позвонила и предложила поехать на пр. 50 лет СССР, она там подъехала к офису и искала бухгалтера ОСОБА_29, но ОСОБА_29 на месте не было, ОСОБА_31 оставила ОСОБА_29 у охранника записку, где указала не свой телефон и эмейл, при этом она пояснила, что написала это, чтобы ОСОБА_29 поняла, кто приезжал. Через некоторое время ОСОБА_31 снова перезвонила и предложила встретиться возле магазина «Благо», сказала, что подойдет и ОСОБА_29. Потом подошла ОСОБА_29, они вдвоем отошли, снова говорили за какие-то документы, свидетель не участвовала в разговоре.

т.5 л.д.241-243

-Протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_5, в ходе которой ОСОБА_10 пояснила, что знает эту женщину как ОСОБА_31, лично познакомились с нею после того, как был задержан ОСОБА_4, до этого несколько раз общались по телефону, несколько раз и несколько минут с телефона ОСОБА_4 и один раз со своего телефона. У нее возникало часто много вопросов по составлению отчетов по ЧП «Рефай-Агрос» и ООО «Интифи», там часто не хватало документов или было напутано с датами и номерами налоговых накладных. ОСОБА_4 привозил документы для составления отчетов, там часто были черновые записи, не могла в них разобраться, она задавала вопрос ОСОБА_4 по этому, он ответить не мог, а перезванивал, как он говорил, начальнице, он разговаривал по телефону, а потом передавал всю информацию ей. В разговорах он называл ОСОБА_31 или ОСОБА_31. Первый отчет по ЧП «Рефай-Агрос» составила за июнь в июле по просьбе ОСОБА_4, последний отчет по ЧП «Рефай-Агрос» составила примерно в июле-августе, последний отчет по ООО «Интифи» составила пустой 19-20 сентября, после того, как встретилась первый раз с ОСОБА_31 и спросила, что делать с отчетом ООО «Интифи», она сказала, что нужно сдать пустой отчет, она составила пустой отчет и передала ОСОБА_13, чтобы та сдала в налоговую инспекцию. ОСОБА_31 позвонила, когда ОСОБА_26 уже был задержан. Сначала представилась ОСОБА_30, женой ОСОБА_4, потом созналась, что она не ОСОБА_30, но попросила встретиться, сказала, что по ОСОБА_4 и сказала, что ОСОБА_30 там тоже будет, она согласилась на встречу. На встрече ОСОБА_30 представила ОСОБА_31 как начальницу ОСОБА_4, ОСОБА_31 попросила передать ей регистрационные документы ООО «Интифи». ОСОБА_4 с ОСОБА_31 консультировался при покупке этой фирмы.

т.5 л.д. 217-221;

-материалами выемки у ОСОБА_9 листа бумаги с оттисками печатей, в том числе и печати ЧП «Рефай-Агрос», ООО «Зелена мрия».

т.8 л.д.156-158;

-вещественным доказательством-листом бумаги с оттисками печати ЧП «Рефай-Агрос», ООО «Зелена мрия», изъятого у ОСОБА_9,

т.8 л.д.158-160

-вещественными доказательствами- первичными бухгалтерскими и налоговыми документами на поставку товара от ЧП «Рефай-Агрос» ФЛ-П ОСОБА_27, на которых имеется подпись ОСОБА_9 и оттиск печати ЧП «Рефай-Агрос».

т.4 л.д.169-221;

-Протоколом обыска от 13.09.11 г. автомобиля Skoda Super госномер НОМЕР_11 , в ходе которого изъят мобильный телефон «Нокиа» 6700, принадлежащий ОСОБА_4 При осмотре телефона в нем обнаружены номера телефонов ОСОБА_9, директора ЧП «Рефай-Агрос», ЧП «Индиго», ОСОБА_23, директора ООО «Риксон», ОСОБА_8, на которого ранее было зарегистрировано ЧП «Рефай-Агрос», ОСОБА_5, что свидетельствует о том, что ОСОБА_4 знаком и поддерживал отношения с указанными лицами и показания свидетеля ОСОБА_8 о том, что он перерегистрировал ЧП «Рефай-Агрос» по предложению незнакомого мужчины являются неправдивыми.

т.1 л.д.160-164;

-вещественным доказательством-мобильным телефоном, принадлежащим ОСОБА_4

т.1 л.д.167-180;

-Протоколом обыска от 13.09.2011 г., в ходе которого в квартире АДРЕСА_2, принадлежащей ОСОБА_30, по месту фактического проживания обвиняемого ОСОБА_4, обнаружен и изъят системный блок, при осмотре которого в ходе проведения компьютерной экспертизы обнаружены записи об открытии пользователем файлов с названием «рефай-агрос», «зелена мрия», «интифи июль», что свидетельствует о том, что ОСОБА_4 работал с названными файлами дома, используя съемное устройство в системном блоке.

т.1 л.д.138,

-вещественным доказательством-системным блоком, изъятым по месту фактического проживания ОСОБА_4

т.6 л.д.197-199;

-заключением судебной экспертизы компьютерной техники и программных продуктов №220 от 14.02.2012 г., согласно выводов которой в ходе исследования среди файлов области имеющихся и удаленных данных исследуемого НЖМД Western Digital WD800JD-22LSAO с.н. WMAM9D802110/системный блок ПК №5/ при анализе реестра ОС были обнаружены записи об открытии пользователем «Admin» файлов с названием «рефай-агрос», «зелена мрия», «интифи июль», что означает, что в данный системный блок подключалось съемное устройство для работы, где содержались названные файлы.

т.6 л.д.175-181;

-Протоколом обыска от 13.09.2011 г. автомобиля марки ВАЗ-11183 гос.номер НОМЕР_12, принадлежащего ОСОБА_30, в котором обнаружены ежедневник, три мобильные телефона, принадлежащие ОСОБА_4, три флеш-устройства.

т.1 л.д.186-189

-вещественными доказательствами-тремя мобильными телефонами, при осмотре которых обнаружены номера мобильных телефонов ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_23, кроме того, обнаружены СМС-сообщения в адрес ОСОБА_5 с адресом электронной почты ОСОБА_10, которая занималась составлением отчетов по ЧП «Рефай-Агрос» и ООО «Интифи», что свидетельствует о причастности как ОСОБА_4, так и ОСОБА_5 к составлению документов по ЧП «Рефай-Агрос».

т.1 л.д.237-25

-вещественным доказательством:флеш-устройством silikon-power, обнаруженным при обыске автомобиля ОСОБА_4, в котором при осмотре обнаружен файл, содержащий электронный вариант отчетных документов фирмы «Зелена мрия», от которой отражались затраты по ЧП «Рефай-Агрос», файлы с электронными вариантами отчетов за апрель и май 2011 ЧП «Рефай-Агрос», в которых обнаружены наименования контрагентов ЧП «Рефай-Агрос», файл с письмом от ООО «Зелена мрия» по встречной проверке с ФЛ-П ОСОБА_21, являвшимся контрагентом ЧП «Рефай-Агрос», что свидетельствует о непосредственной причастности ОСОБА_4 к составлению первичных документов и отчетов по ЧП «Рефай-Агрос», а также электронный вариант отчетных документов ООО «Интифи», что свидетельствует о непосредственной причастности ОСОБА_4 к составлению первичных документов и отчетов по ООО «Интифи».

т.1 л.д.205-210, 211-233,259

-заключением судебной экспертизы компьютерной техники и программных устройств № 10465 от 12.01.2012 г., согласно выводов которой среди файлов области имеющихся и области удаленных данных исследуемого флеш-устройства silikon-power, были обнаружены текстовые файлы, содержащие словосочетания «Рефай-Агрос», «Зелена мрия».

т.6 л.д.72-74

-материалами обыска в офисе ОСОБА_25 в ТЦ «Панорама» по АДРЕСА_13, в ходе которого обнаружен и изъят системный блок, при осмотре которого обнаружены реестры налоговых накладных ЧП «Рефай-Агрос» и ООО «Интифи», со слов ОСОБА_25, за этим компьютером часто работал ОСОБА_4 и что-то на нем печатал.

т.1 л.д. 260-264;

-вещественным доказательством-системным блоком Мaxtor 6Y1с.н.60P0 Y44MCKNE, изъятым в офисе ТЦ «Панорама».

т.6 л.д. 170-174;

-заключением судебной экспертизы компьютерной техники и программных продуктов № 219 от 10.02.2012. согласно выводов которой среди файлов области имеющихся данных исследуемого НЖМД Мaxtor 6Y1с.н.60P0 Y44MCKNE содержатся текстовые файлы «реестры%20 Рефай-агрос». Также при анализе реестра ОС были обнаружены записи о монтировании к данному системному блоку ПК съемных носителей информации, на которых были расположены файлы «Зелена мрия-Харьковагрохим», «Дог зелена мрия», «Дог транс Зелена мрия», «Копия Дог зелена мрия», «Агрома-Била смуга», записи об открытии пользователем файлов «Интифи июль».

т.6 л.д.160-164;

-вещественным доказательством-мобильным телефоном, изъятым у ОСОБА_5 согласно протокола выемки от 5.10.2011, при осмотре которого обнаружены СМС сообщения с названием контрагентов ЧП «Рефай-Агрос» -ФЛ-П ОСОБА_49, «Фармконтракт», «Спецмедснаб», а также сообщение следующего содержания «что за проблема с Агрохим», что свидетельствует о том, что ОСОБА_5 имела непосредственное отношение к оформлению документов контрагентам ЧП «Рефай-Агрос» и ООО «Интифи», соответственно занималась незаконной деятельностью по предоставлению документов от названных фирм для завышения затрат. В телефоне также тимеется СМС исходящее сообщение на номер с названием «ОСОБА_29». В сообщении указан адрес электронной почты «ІНФОРМАЦІЯ_11», что свидетельствует о том, что ОСОБА_5 знала указанный адрес раньше, чем оставляла записку ОСОБА_10 и сама же направляла его ОСОБА_10 и ее показания о том, что ей данные записки диктовала ОСОБА_30 и она не имеет отношения к контрагентам ЧП «Рефай-Агрос» следствием расцениваются как стремление завести следствие в заблуждение и уйти от ответственности.

т.5 л.д.212-238;

-вещественным доказательством:ежедневником ОСОБА_4, обнаруженным при обыске его автомобиля, в котором при осмотре на странице, датированной 26 мая, обнаружены записи по реестрам налоговых накладных ООО «Интифи», на странице, датированной 30 мая, обнаружены записи по реестрам налоговых накладных ЧП «Рефай-Агрос»;

т.1 л.д.205-207, 259

-материалами обыска в квартире АДРЕСА_3, по месту фактического проживания ОСОБА_4, где обнаружен лист бумаги с оттиском печати ООО «Риксон», от названной фирмы, согласно документам отражался в отчетных документах ООО «Интифи» приход товара.

т.4 л.д.74-76;

-вещественным доказательством- листом бумаги с оттиском печати ООО «Риксон».

т.4 л.д. 77-79;

-вещественными доказательствами-материалами юридического дела ЧП «Рефай-Агрос», изъятого в ГНИ Фрунзенского района г. Харькова, в котором имеются ведомости из ЕГР, решение № 1 от 31.03.2011, в которых отражено назначение ОСОБА_9 директором фирмы. Также имеется справка № 423990 из ЕГР, выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 23.05.2011, заявление по форме 1-ОПП, в которых отражена перерегистрация ЧП «Рефай-Агрос» на ОСОБА_9

т.3 л.д.102-136;

-вещественными доказательствами-отчетными документами ЧП «Рефай-Агрос» за период марта-июня 2011года, а именно-декларациями по НДС с приложениями, из которых следует, что подписаны декларации ОСОБА_9, в реестрах выданных и полученных налоговых накладных указаны субъекты предпринимательской деятельности, формировавшие кредит от ЧП «Рефай-Агрос». В перечне субъектов предпринимательской деятельности, от которых получен налоговый кредит ЧП «Рефай-Агрос» указаны фирмы «Зелена мрия», «Химекс», «Била смуга». Из показаний директора ООО «Била смуга» ОСОБА_24 следует, что фактически никаких товарно-материальных ценностей он на ЧП «Рефай-Агрос» не поставлял, из показаний директора ООО «Зелена мрия» ОСОБА_22 следует, что деятельности на фирме не было, ООО «Химекс» зарегистрирован на ОСОБА_5, с ее слов фирма также деятельности не осуществляла. Из вышеизложенного следует, что налоговый кредит на ЧП «Рефай-Агрос» формировался ОСОБА_4 и ОСОБА_5 за счет, как доказано следствием, подконтрольных им фирм с целью создания видимости законной деятельности фирмы и сокрытия от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов своей причастности к незаконной деятельности.

т.3 л.д.262-293, 301-306;

-материалами акта специалиста-бухгалтера от 3.02.2012. согласно выводов которого объем налоговых обязательств по НДС от ЧП «Рефай-Агрос», задекларированный ООО «Экограндпроект», составляет 350088,72 грн.

т.10 л.д.8-91;

-материалами акта проверки № 972/23-212/32497632 от 26.09.2011. ГНИ Фрунзенского района г. Харькова «О невозможности проведения встречной проверки субъекта хозяйственной деятельности ЧП «Рефай-Агрос» в целях подтверждения хозяйственных отношений с плательщиками налогов за период с 1.03.2011 по 31.07.2011». согласно выводов которого по ЧП «Рефай-Агрос» отсутствует факт реального осуществления хозяйственных операций с плательщиками налогов за март-июль 2011 и налоговая отчетность не может быть признана таковой.

т.4 л.д.57-65;

-материалами акта проверки № 3473/174/НОМЕР_1 от 24.11.2011 ГНИ Московского района г. Харькова «О результатах документальной внеплановой невыездной проверки соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства ФЛ-П ОСОБА_11 за период с 1.05.2011 по 30.06.2011 по вопросу взаимоотношений с ЧП «Рефай-Агрос», согласно выводов которого установлено занижение НДС в сумме 29925,00 грн.

т.9 л.д.110-117

-заключением судебно-экономической экспертизы № 1231 от 24.02.2012. согласно выводов которой выводы акта специалиста-бухгалтера в части , что объем налоговых обязательств по НДС по взаимоотношениям с ООО «Экограндпроект», который задекларирован ЧП «Рефай-Агрос» в сумме 350088,72грн-подтверждаются. ООО «Экограндпроект» задекларировало налоговый кредит по взаимоотношениям с ЧП «Рефай-Агрос» в общей сумме 350088,72грн. Декларирование ООО «Экограндпроект» в составе налогового кредита указанной суммы привело к увеличению суммы налогового кредита, следствием чего есть уменьшение сумы НДС, которая подлежит начислению и уплате в бюджет за период мая-июня 2011года в размере 350088,72грн.

т.10 л.д.103-109;

-актом проверки ГНИ Фрунзенского района г. Харькова № 1080/23-212/35970172 от 31.10.2011, из которого следует, что по ООО « Интифи» отсутствует факт реального совершения хозяйственных операций с плательщиками налогов за март-сентябрь 2011 года и налоговая отчетность не может быть признана таковой.

т.8л.д.83-91

-материалами акта проверки ГНИ Ореховского района Запорожской области № 6/23-36337947 от 3.02.2012 «О результатах внеплановой выездной проверки ООО «Торговый дом «Мартон-Агро» код 36337947 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по взаимоотношениям с ООО «Интифи» за период с 1.04.2011 по 31.08.2011», согласно выводов которого установлены нарушения п.198.2 ст. 198, п.198.6 ст. 198, п.200.1 ст.200,п.200.2 ст.200 Налогового кодекса Украины от 2.12.2010 № 2755-У1. В результате чего занижен налог на добавленную стоимость за июль 2011 года в сумме 15815 грн.

т.9 л.д.135-150

-материалами акта специалиста-бухгалтера от 3.02.2012. согласно выводов которого объем налоговых обязательств по НДС от ООО «Интифи», задекларированный ООО «Экограндпроект», составляет 115 644,24грн.

т.10 л.д.8-91

-заключением судебно-экономической экспертизы № 1231 от 24.02.2012 г., согласно выводов которой подтверждаются выводы акта специалиста-бухгалтера в части , что объем налоговых обязательств по НДС по взаимоотношениям с ООО Экограндпроект« задекларирова ООО «Интифи» в сумме 115644,24 грн. ООО «Экограндпроект» задекларировало налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Интифи» в общей сумме 115 644,24 грн. Декларирование ООО «Экограндпроект» в составе налогового кредита указанной суммы привело к увеличению суммы налогового кредита, следствием чего есть уменьшение сумы НДС, которая подлежит начислению и уплате в бюджет за период июня-июля 2011года в размере 115644,24 грн.

т.10 л.д.103-109

-материалами акта проверки ГНИ г. Сумы № 9618/17-1016/2756309852/193 от 21.12.2011. «О результатах документальной внеплановой выездной проверки по вопросу достоверности начисления суммы налогового обязательства и налогового кредита ФЛ-П ОСОБА_15 код НОМЕР_9 за период с 1.06.2011 по 31.07.2011», согласно выводов которого установлены нарушения п.п.198.1,п.п.198.6 ст. 198 Налогового Кодекса Украины № 2755-У1 от 2.12.2010. вследствие чего не подтвержден налоговый кредит за июль 2011 года в сумме38117грн.

т.10 л.д.184-189

-материалами выемки записки у ОСОБА_10

т.6 л.д.5-7;

-вещественным доказательством-запиской, изъятой у ОСОБА_10 с текстом «ОСОБА_29-позвони по тел. НОМЕР_6 или ІНФОРМАЦІЯ_11» мыло».

т.6 л.д.7-9;

-заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 12532 от 23.12.2011, согласно выводов которого рукописные записи «ОСОБА_29-позвони по тел. НОМЕР_6 или ІНФОРМАЦІЯ_11 мыло»,выполненные на листе бумаги белого цвета размером 10,2смХ 14,5см выполнены ОСОБА_5

т.6 л.д.52-57;

-данными протокола опознания ОСОБА_10 подозреваемой ОСОБА_5 как женщины, с которой она встречалась возле магазина «Благо».

т.5 л.д. 215-216;

-материалами обыска в офисе АДРЕСА_13 , по месту осуществления деятельности ОСОБА_5, в результате которого обнаружены оригиналы регистрационных документов ООО «Интифи» с подписями ОСОБА_13 как учредителя и директора предприятия, оригиналы регистрационных документов ООО «Риксон» с перерегистрацией на ОСОБА_33. печать ООО «Риксон», а также лист с черновой записью «Фарм.копм.».

т.7 л.д.11-247

-вещественными доказательствами-оригиналами регистрационных документов ООО «Интифи», печатью, оригиналами регистрационных документов ООО «Риксон».

т.7 л.д.243-247

-материалами обыска в квартире АДРЕСА_4 , по месту фактического проживания ОСОБА_28, где обнаружены и изъяты регистрационные документы ООО «Интифи», отчетные документы ЧП «Рефай-Агрос», отчетные документы ООО «Интифи», печать ООО «Интифи».

т.4 л.д. 83-86

-вещественными доказательствами- печатью ООО «Интифи», отчетными документами ООО «Интифи», в том числе расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита за июль 2011, откуда усматривается, что на ООО «Интифи» сформирован налоговый кредит в июне от ООО «Химекс», зарегистрировано на ОСОБА_5 и в июле от ООО «Риксон», налоговые обязательства предоставлены тем же контрагентам, что и по ЧП «Рефай-Агрос».

т.4 л.д.95-126,145-155

-вещественными доказательствами-документами юридического дела ООО «Интифи», изъятыми в ГНИ Фрунзенского района г. Харькова, где обнаружены: заявление по форме 1-ОПП на перерегистрацию ООО «Интифи» на имя ОСОБА_13, выписка с единого госреестра от 11.07.2011. справка Управления статистики от 13.07.2011 о внесении изменений по перерегистрации ООО «Интифи» на ОСОБА_13, протокол собрания учредителей ООО «Интифи» от 6.07.2011 о назначении ОСОБА_13 директором.

т.5 л.д.95-111

-вещественными доказательствами-отчетными документами ООО «Интифи», в том числе реестрами выданных и полученных налоговых накладных за июнь 2011, подписанными ОСОБА_13,где отражены полученные накладные от ООО «Химекс-2007», директором которого являлась ОСОБА_5, в реестре полученных накладных за июнь отражены накладные, полученные от ООО «Риксон», документы которого обнаружены и изъяты на обыске у ОСОБА_5, перечень выданных накладных идентичен перечню по ЧП «Рефай-Агрос» за период марта-мая 2011, из чего следует, что как ОСОБА_26, так и ОСОБА_5 непосредственно имели отношению к формированию отчетных данных ООО «Интифи» после окончания использования документов ЧП «Рефай-Агрос».

т.5 л.д.151-176, 191-194

-вещественными доказательствами-первичными документами по взаимоотношениям между ООО «Интифи» и ФЛ-П ОСОБА_15, подписанными ОСОБА_13

т.10л.д.145-164,172-174

Исследовав доказательства в их совокупности суд квалифицирует действия ОСОБА_4 и ОСОБА_5 по эпизоду деятельности ЧП «Рефай-Агрос» - по ч.2 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, т.е. приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности, повлекшее причинение крупного материального ущерба государству; по эпизоду деятельности ООО «Интифи»- по ч.2 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, т.е. приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно.

Действия ОСОБА_4 по эпизоду деятельности ЧП «Индиго» суд квалифицирует по ч.2 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, т.е. приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности, повлекшее причинение крупного материального ущерба государству, совершенное повторно.

По эпизодам обвинения ОСОБА_6:

-Вышеуказанными показаниями свидетеля ОСОБА_9 .;

-Показаниями свидетеля ОСОБА_34, оглашенными в судебном заседании, о том, что она является главным государственным ревизором-инспектором ГНИ Фрунзенского района г.Харькова, и проводила документальную внеплановую невыездную проверку ЧП «Харьковагрохим» на основании поступившего постановления следователя и приказа № 1370 от 17.11.2011. После этого она провела проверку по вопросам правильности начисления и уплаты НДС по взаимоотношениям между ЧП «Харьковагрохим» и ЧП «Рефай-Агрос», ООО «Интифи» за период марта-июля 2011 г. В ходе проверки ею использованы отчетные документы ЧП «Харьковагрохим», поданные в ГНИ Фрунзенского района в электронном виде, а также материалы, прилагаемые к постановлению следователя, а именно-допросы директора ЧП «Харьковагрохим», директора ЧП «Рефай-Агрос», копия акта проверки ЧП «Рефай-Агрос». В ходе проверки было установлено, что взаимоотношений с ООО «Интифи» у предприятия не было вообще, а с ЧП «Рефай-Агрос» имелись взаимоотношения в марте и в мае 2011 года. При этом в марте 2011 г. ЧП «Харьковагрохим» отразило взаимоотношения согласно поданной в июне уточненной декларации и уточненного приложения №5. В апреле 2011 года ЧП «Харьковагрохим» подало декларацию по НДС и додаток № 5 за март, в которых отразили налоговый кредит в сумме 288237,6 грн. по приобретению товара от ООО «Селин-групп». В июне 2011 года на ООО «Селин-групп» состоялась проверка налоговой инспекции Днепровского района г. Киева, по результатам проверки был составлен акт проверки № 2430/23-522-37292499 от 06.06.2011, которым сняты налоговые обязательства этого предприятия. После этого ЧП «Харьковагрохим» 16.06.2011 была подана уточненная налоговая декларация по НДС и уточненный додаток № 5 за март 2011, в котором была произведена корректировка налогового кредита в размере 288237,6 грн., а именно снят налоговый кредит с ООО «Селин групп» и в такой же сумме задекларирован как полученный от ЧП «Рефай-Агрос». Также в июне 2011 ЧП «Харьковагрохим» подало в электронном виде декларацию по НДС за май, где отразило налоговый кредит от ЧП «Рефай-Агрос» в сумме 5717 грн. Таким образом, в проверяемый период ЧП «Харьковагрохим» отразило налоговый кредит от ЧП «Рефай-Агрос» на общую сумму 293954,27 грн. В ходе проверки установлено, что в нарушение п.п.198.3,198.6 ст. 198, ст.199 Налогового кодекса Украины на предприятии отсутствовали налоговые накладные, подтверждающие взаимоотношения между названными фирмами, а также в отчетности ЧП «Харьковагрохим» отражены сделки от предприятия, в частности, от ЧП «Рефай-Агрос», имеющего признаки фиктивности, поэтому налоговый кредит, задекларированный ЧП «Харьковагрохим» от ЧП «Рефай-Агрос» на сумму 293954,27 грн., не подтвержден, что привело к занижению предприятием уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость на указанную сумму. По результатам проведенной проверки ею был составлен акт проверки № 3514/23-212/37091156 от 18.11.2011, с которым директор ЧП «Харьковагрохим» ознакомился, до настоящего времени акт не обжаловался.

т. 9 л.д.90-93

-материалами выемки документов юридического дела ЧП «Харьковагрохим» в ГНИ Фрунзенского района г. Харькова, из которых следует, что ОСОБА_6 является учредителем и директором ЧП «Харьковарохим», предприятие является плательщиком НДС согласно свидетельства № 100294267 от 22.07.2010.

т.9 л.д.1-45

-отчетными документами ЧП «Харьковагрохим», где из расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов указано в марте и мае 2011 года ЧП «Рефай-Агрос» как предприятие, сформировавшее налоговый кредит ЧП «Харьковагрохим».

т.9 л.д.61-71

-материалами акта проверки № 972/23-212/32497632 от 26.09.2011. ГНИ Фрунзенского района г. Харькова «О невозможности проведения встречной проверки субъекта хозяйственной деятельности ЧП «Рефай-Агрос» в целях подтверждения хозяйственных отношений с плательщиками налогов за период с 1.03.2011 г.по 31.07.201 г.1», согласно выводов которого по ЧП «Рефай-Агрос» отсутствует факт реального осуществления хозяйственных операций с плательщиками налогов за март-июль 2011 г. и налоговая отчетность не может быть признана таковой.

т.4 л.д.57-65

-материалами акта проверки ГНИ Фрунзенского района г. Харькова № 3514/23-212/37091156 от 18.11.2011 г. «О проведении документальной внеплановой невыездной проверки ЧП «Харьковагрохим» по вопросу правильности начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с плательщиками налогов и сборов ЧП «Рефай-Агрос» и ООО «Интифи», их реальности и полноты отображения в учете за период с 0 1.03.2011 г. по 31.07.2011 г.» согласно выводов которого, в нарушение п.п. 198.3,198.6 ст. 198, ст.199 Налогового Кодекса Украины занижен налог на добавленную стоимость на общую сумму 293 954,27 грн . , в том числе за март 2011 года в сумме 288237,6 грн . , за май 2011 года в сумме 5717 грн.

т.8 л.д.277-291

-заключением судебно-экономической экспертизы № 11830 от 23.11.2011 г . , согласно выводов которой исходя из отсутствия налоговых накладных, составленных от имени ЧП «Рефай-Агрос», что подтверждают право ЧП «Харьковагрохим» на налоговый кредит в марте 2011 года в сумме 288237,6 грн и в мае 2011года в сумме 5717 грн ., выводы акта проверки ГНИ Фрунзенского района г. Харькова № 3514/23-212/37091156 от 18.11.2011 г. по факту занижения ЧП «Харьковагрохим» налога на добавленную стоимость в сумме 293954,27 грн . документально подтверждаются.

т.9 л.д.79-82

Исследовав доказательства в их совокупности, суд квалифицирует действия ОСОБА_6 по ч.2 ст.364-1 УК Украины как злоупотребление полномочиями, т.е. умышленное, с целью получения неправомерной выгоды для себя или иных лиц использование вопреки интересам юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы должностным лицом такого юридического лица своих полномочий, если оно повлекло тяжкие последствия в виде причинения ущерба в 250 и более раз превышающего необлагаемый минимум доходов граждан охраняемым законом государственным интересам; а также по ч.1 ст. 209 УК Украины как совершение сделок с имуществом, полученным вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации /отмыванию/ доходов, совершение действий, направленных на маскировку незаконного происхождения имущества, использование имущества, полученного вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации/отмыванию/ доходов.

По эпизоду обвинения ОСОБА_7 по ч.2 ст.190 УК Украины:

-Показаниями потерпевшего ОСОБА_18, который пояснил суду, что летом 2007 года ОСОБА_35 предложил ему совместно заниматься бизнесом, для чего были нужны деньги, но кредит взять не получалось. Потом ОСОБА_35 привез к нему домой ОСОБА_7, представил его как серьезного бизнесмена, человека, занимающегося коммерцией, и сказал, что у него своя фирма. ОСОБА_7 помог взять кредит и 07.08.2012 г. ОСОБА_46 оформил на свое имя в «Укрсиббанке» кредитный договор на сумму 15000 долларов США под залог дома родителей. 7000 долларов были израсходованы, как он полагал, на общие расходы, связанные с получением кредита. Через три дня ОСОБА_7 и ОСОБА_35 приехали снова к нему домой и он дал ОСОБА_7 8000 долларов США, чтобы он прокрутил их через свою фирму и повысил капитал, то есть путем коммерческих операций увеличил данную сумму. ОСОБА_7 должен был вложить эти 8000 долларов в сантехнику, то есть купить на 8000 долларов сантехники и продать её потом дороже. Также с прибыли за продажу сантехники ОСОБА_7 должен был гасить проценты и тело кредита, взятого потерпевшим в банке. Два месяца ОСОБА_7 оплачивал кредит, а на третий месяц ему позвонили из банка и сказали, что кредит не оплачивается. Он попросил ОСОБА_35 и ОСОБА_7 вернуть ему 8000 долларов. Они обещали их вернуть, но по сей день так и не вернули. При передаче указанных денежных средств потерпевший заключил с ОСОБА_7 договор займа как с директором ООО «Торчпривод», для чего ОСОБА_7 привозил их к офису своей фирмы «Торчпривод» возле станции метро « Холодная Гора», где он работал директором, при этом он заходил в офис фирмы, а они сидели в машине. Гражданский иск о возмещении материального и морального вреда поддержал;

-Показаниями свидетеля ОСОБА_36, который пояснил суду, что в августе 2007 года его сын взял кредит в размере 15000 долларов США в «Укрсиббанке», под залог их дома, при этом свидетель выступал поручителем. ОСОБА_35 и ОСОБА_7 обещали гасить задолженность по кредиту, при этом ОСОБА_7 представился сотрудником СБУ. ОСОБА_7 1 раз заплатил и прекратил гасить кредит. Теперь они остались без дома, потому что дом арестовал банк;

-Показаниями свидетеля ОСОБА_37, которая пояснила суду, что в августе 2007 года они с помощью ОСОБА_7 взяли кредит взяли в размере 15000 долларов США. Кредит брал ее муж ОСОБА_18, а свидетель и его отец выступали поручителями. 7000 долларов они потратили на расходы, оставшиеся 8000 долларов ее муж передал ОСОБА_7 для развития бизнеса, однако бизнес не пошел, ОСОБА_7 деньги не вернул, заплатил платеж по кредиту только один раз, а потом перестал платить;

-Показаниями свидетеля ОСОБА_38, которая пояснила суду, что в 2007 году ее сын ОСОБА_18 взял в банке кредит в размере 15000 долларов США под залог их дома. Организатором этого был ОСОБА_35, который убедил сына заниматься бизнесом совместно и сказал, что будет гасить кредит. ОСОБА_35 с ОСОБА_7 все организовали, сообщив, что ОСОБА_7 работает в СБУ, имеет связи и будет «крышовать» их бизнес. Они собирались заниматься реализацией газоконденсата в Полтаве. Они поверили ОСОБА_35 и думали, что все будет так, как он говорит. ОСОБА_35 с ОСОБА_7 убедили их, что нужно брать кредит и они согласились взять кредит под залог нашего дома. ОСОБА_7 привез к нам трех женщин, якобы из банка, которые осмотрели дом в качестве залога по кредиту;

В результате они взяли кредит в размере 15000 долларов США, из которых 7000 долларов ушло на общие расходы, связанные с получением кредита и поездками в Полтаву. Затем ОСОБА_35 попросил моего сына отдать ОСОБА_7 оставшиеся 8000 долларов, чтобы тот прокрутил их через свою фирму и увеличил капитал. Также он должен был гасить задолженность по нашему кредиту.

Первый месяц ОСОБА_7 платил задолженность, а потом им позвонили из банка и сообщили, что кредит не платится. Они стали звонить ОСОБА_35 и ОСОБА_7 с вопросом, почему не оплачивается кредит. ОСОБА_7 пообещал отдать 8000 долларов через неделю, но так их и не вернул;

-Показаниями свидетеля ОСОБА_39, которая пояснила суду, что в августе 2007 года она работала в 105 отделении «УкрСиббанке» на ул. Полтавский шлях в г. Харькове, и занималась оформлением кредита ОСОБА_18 Сумма кредита была вполне обоснована и никаких вопросов к ОСОБА_18 у нее не возникало. Когда ОСОБА_7 впрервые принес в банк 300 долларов США в качестве погашения задолженности по кредиту ОСОБА_18, свидетель позвонила ОСОБА_38 и она сказала, что задолженность по их кредиту действительно должен погашать ОСОБА_7.

Через некоторое время свидетель заметила, что задолженность по кредиту не погашается и они стали звонить ОСОБА_18 Задолженность должен был погашать ОСОБА_7, так как ООО «Точпривод» взяло деньги у ОСОБА_18 как бы в долг. На тот момент свидетель жила с ОСОБА_40, одним из учредителей ООО «Точпривод», который о передаче денег от ОСОБА_18 фирме «Точпривод» ничего не знал. Они выяснили, что это ОСОБА_7 взял деньги у ОСОБА_18 ОСОБА_40 пытался найти ОСОБА_7, но не смог. ОСОБА_41 работал на фирме у ОСОБА_40, тот его знал и когда уезжал на лето из города, то все документы и печати оставлял у ОСОБА_41;

-Показаниями свидетеля ОСОБА_40, оглашенными в судебном заседании, о том, что в 2007 г. он был директором ООО «Точпривод», которое вместе с ОСОБА_42 приобрел у ОСОБА_7 Последний часто бывал у них в офисе, имел доступ к компьютеру, документам и печати предприятия. В штате ООО «Точпривод» ОСОБА_7 не состоял и коммерческим директором не являлся. ООО «Точпривод» не имеет отношения к договору беспроцентного займа от 08.08.2007 г. , так как ОСОБА_7 никто не уполномачивал подписывать указанный договор и никакой доверенности ему не выдавали;

-Показаниями свидетеля ОСОБА_35, оглашенными в судебном заседании, о том, что весной 2007 г. он решил заняться совместным бизнесом с ОСОБА_18, для чего были нужны деньги. По его просьбе ОСОБА_7 помог ОСОБА_18 в оформлении кредита на его имя в одном отделении «УкрСиббанка» 07.08.2007 г. Часть денег в сумме 8000 долларов США ОСОБА_18 передал ОСОБА_7, так как последний обещал их «прокрутить», а потом вернуть. Также ОСОБА_7 пообещал выплачивать полученный кредит и несколько месяцев так и делал. После этого ОСОБА_7 пропал и перестал выходить на связь, пояснив, что у него возникли трудности, пообещав рассчитаться с банком и с ОСОБА_18;

-Протоколом очной ставки от 29.03.2012 г. между ОСОБА_7 и ОСОБА_18, в ходе которой последний подтвердил свои ранее данные показания;

-Протоколом очной ставки от 29.03.2012 г. между ОСОБА_7 и ОСОБА_37, в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания;

-Протоколом очной ставки от 29.03.2012 г. между ОСОБА_7 и ОСОБА_38, в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания;

-Протоколом очной ставки от 29.03.2012 г. между ОСОБА_7 и ОСОБА_36, в ходе которой последний подтвердил свои ранее данные показания;

-Протоколом выемки от 06.03.2012 г. у ОСОБА_36 договора беспроцентного займа от 08.08.2007 г.;

-Протоколом выемки от 07.05.2012 г. в ООО «Кей-Коллект» юридического дела по договору о предоставлении потребительского кредита № 11194523001 от 07.08.2007 г.;

-Протоколом от 07.06.2012 г. выемки у ОСОБА_43 документов с оттисками печати ООО «Точпривод»;

-Протоколом осмотра вещественного доказательства - договора беспроцентного займа от 08.08.2007 г. и постановлением о признании и приобщении его к делу в качестве вещественного доказательства от 06.03.2012 г.;

-Заключением экспертизы технико-криминалистического исследования документов №38 от 07.03.2012 г., согласно выводов которой оттиск печати ООО «Точпривод» на договоре беспроцентного займа от 08.08.2007 г. нанесен с помощью рельефного эластичного клише, изготовленного с применением фотополимерной технологии;

-Заключением почерковедческой экспертизы №150 от 04.05.2012 г., согласно выводов которой рукописные записи и подпись от имени ОСОБА_7 в договоре беспроцентного займа от 08.08.2007 г. выполнены ОСОБА_7;

-Заключением технико-криминалистической экспертизы документов № Ку-Е-25 от 13.06.2012 г., согласно выводов которой оттиск печати ООО «Точпривод», имеющийся на договоре беспроцентного займа от 08.08.2007 г., и оттиски печатей, имеющихся на документах ООО «Точпривод», изъятых в ГНИ, нанесены одним и тем же клише;

-Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц и ФЛ-П о регистрации и руководителях ООО «Точпривод» г.Харькова

-Справкой Купянской ГНИ об отсутствии информации об источниках доходов ОСОБА_7 в 2007 г.;

-Справкой о курсе доллара США, установленном НБУ по состоянию на 08.08.2007 г.

Исследовав доказательства в их совокупности, суд квалифицирует действия ОСОБА_7 по данному эпизоду по ч.2 ст.190 УК Украины как мошенничество, то есть завладение чужим имуществом путем обмана или злоупотребления доверием, причинившее значительный ущерб потерпевшему.

По эпизоду обвинения ОСОБА_7

в умышленном уклонении от уплаты налогов:

- показаниями свидетеля ОСОБА_44, оглашенными в судебном заседании, о том, что ЧП «Астек» зарегистрировано в 2002 году по юридическому адресу г. Харьков пр. Ленина,38, фактически офис находится по адресу АДРЕСА_5. Основной вид деятельности предприятия-доставка и торговля ГСМ. Для осуществления деятельности ЧП «Астек» арендовал транспортные средства, емкости для хранения ГСМ у различных собственников. Кроме поставок ГСМ фирма также сдает в субаренду емкости для хранения ГСМ предприятию ООО «Будмашпост». Для этого между фирмами заключен договор о предоставлении услуг № 04-22 от 23 апреля 2010года, договор затем пролонгировался дополнительными соглашениями. Названные емкости находятся на территории склада ГСМ локомотивного депо ст. Основа. В указанных емкостях ООО «Будмашпост» хранил топливо. Ежемесячно между предприятиями составлялись акты выполненных работ, согласно которых производилась оплата за субаренду емкостей, оплата производилась на расчетный счет ЧП «Астек» с расчетного счета ООО «Будмашпост», в настоящее время задолженности за аренду нет. Кроме того, его предприятие приобретало в период 2010-2011 года у ООО «Будмашпост» горюче-смазочные материалы, оплата за ГСМ производилась на расчетный счет ООО «Будмашпост» и с этих расчетов производились зачеты в оплату аренды. Он вел переговоры, общался по вопросам аренды, приобретения ГСМ непосредственно с директором ООО «Будмашпост» ОСОБА_7 Полученное топливо от ООО «Будмашпост» реализовано различным потребителям.

т.11 л.д.226-229

-материалами обыска от 13.09.2011 года в офисе по ул. Чичибабина,1, в г.Харькове, в ходе которого обнаружены и изъяты два системных блока, при осмотре которых обнаружены файлы, содержащие первичные бухгалтерские и налоговые документы по взаимоотношениям между ЧП «Индиго» и ООО «Будмашпост», при этом имеющиеся документы датированы как созданные в июле 2011 года. При осмотре самих файлов установлено, что все файлы созданы в сентябре 2011 года, что свидетельствует о том, что документы создавались гораздо позже, чем отражены в учете ООО «Будмашпост», то есть названные документы создавались и распечатывались именно на изъятых системных блоках и сначала были отражены в июльских отчетах, а затем распечатаны в бумажном варианте. Также изъяты оригиналы первичных бухгалтерских и налоговых документов по взаимоотношениям между ЧП «Индиго» и ООО «Будмашпост», печать ООО «Будмашпост». У находящегося в офисе ОСОБА_45 изъято флеш-устройство, при осмотре которого обнаружены файлы, содержащие первичные бухгалтерские и налоговые документы по взаимоотношениям между ЧП «Индиго» и ООО «Будмашпост», датированные июлем 2011 года, однако исходя из информации о создании файлов, созданные в начале сентября 2011 года.

т.2 л.д.1-99

-вещественными доказательствами-оригиналами документов по взаимоотношениям между ЧП «Индиго» и ООО «Будмашпост» за июль 2011 года, подписанными директором ЧП «Индиго» ОСОБА_9 и с оттисками печати ЧП «Индиго», изъятыми на обыске.

т.2 л.д.9-103

-вещественным доказательством-флеш-устройством, изъятым на обыске в офисе по ул. Чичибабина,1, на котором обнаружены файлы с изображением регистрационных документов ЧП «Индиго», первичных документов по взаимоотношениям между ЧП «Индиго» и ООО «Будмашпост», составленные в офисе ООО «Будмашпост»;

т.6 л.д. 89-108

-заключением судебной экспертизы компьютерной техники и программных продуктов № 214 от 24.01.2012, согласно выводов которой среди файлов области имеющихся и удаленных данных исследуемого флеш-накопителя JetFlash NS1GJFV30 содержатся текстовые файлы, содержащие ключевые сочетания ЧП«Индиго».

т.6 л.д.90-94

-вещественным доказательством-системным блоком Hitachi YDS72105CLA362 с.н. HJ1ED0YV, изъятым при обыске в офисе ООО «Будмашпост» по ул. Чичибабина, 1, на котором в ходе осмотра обнаружены 107 файлов, содержащие первичные документы по взаимоотношениям между ЧП «Индиго» и ООО «Будмашпост», датированные июлем 2011года, согласно информации по созданию файлов, созданы они в начале сентября 2011 года.

т.6 л.д. 136-141

-заключением судебной экспертизы компьютерной техники и программных продуктов № 216 от 06.02.2012. согласно выводов которой среди файлов области имеющихся и удаленных данных исследуемого НЖМД Hitachi YDS72105CLA362 с.н. HJ1ED0YV содержатся текстовые файлы, содержащие ключевые словосочетания ЧП «Индиго».

т.6 л.д.128-131

-вещественным доказательством-системным блоком SAMSUNG SP2004C с.н. S07GJ10Y302701, изъятом в ходе обыска в офисе ООО «Будмашпост» по ул. Чичибабина,1, в котором при осмотре обнаружены файлы, содержащие первичные бухгалтерские и налоговые документы по взаимоотношениям между ЧП «Индиго» и ООО «Будмашпост».

т.6 л.д. 187-196

-заключением судебной экспертизы компьютерной техники и программных продуктов № 220 от 14.02.2012. согласно выводов которой среди файлов области имеющихся и удаленных данных исследуемого НЖМД SAMSUNG SP2004C с.н. S07GJ10Y302701 содержатся файлы, имеющие ключевые словосочетания ЧП «Индиго».

т.6 л.д.175-181

-вещественными доказательствами-оригиналами первичных и бухгалтерских документов, изъятых у директора ООО «Будмашпост» ОСОБА_7 по взаимоотношениям между ЧП «Индиго» и ООО «Будмашпост», подписанные ОСОБА_9 с оттиском печати ЧП «Индиго»

т.5 л.д.29-94

-вещественными доказательствами-материалами юридического дела ЧП «Индиго», откуда следует, что ЧП «Индиго» код 37312415 зарегистрировано 12.10.2010 по юридическому адресу АДРЕСА_6 и состоит на учете в ГНИ Деснянского района г. Киева как плательщик налогов.

т.4 л.д.36-49

-данными всеукраинской базы информации по плательщикам налогов по ЧП «Индиго», откуда следует, что ЧП «Индиго» зарегистрировано на ОСОБА_9, в котором он является директором и главным бухгалтером.

т.4 л.д.52

-материалами обыска автомобиля ОСОБА_4 ВАЗ 11183 гос.№ НОМЕР_12, фактически принадлежащего ОСОБА_30, в котором обнаружены ежедневник, три мобильные телефона, принадлежащие ОСОБА_4, три флеш-устройства.

т.1 л.д.186-189

-вещественным доказательством-флеш-устройством silikon-power, обнаруженным при обыске автомобиля ОСОБА_4, в котором при осмотре обнаружен файл, содержащий договор аренды между ООО «Зелена мрия» и ЧП «Индиго», что свидетельствует о непосредственной причастности ОСОБА_4 к составлению по ЧП «Индиго».

т.1 л.д.205-207, 235-238,259

-заключением судебной экспертизы компьютерной техники и программных устройств № 10465 от 12.01.2012, согласно выводов которой среди файлов области имеющихся и области удаленных данных исследуемого флеш-устройства silikon-power, были обнаружены текстовые файлы, содержащие словосочетания «Индиго».

т.6 л.д.72-74

-материалами обыска в квартире АДРЕСА_2, по месту фактического проживания обвиняемого ОСОБА_4, где обнаружен и изъят системный блок, при осмотре которого в ходе проведения компьютерной экспертизы обнаружены записи об открытии пользователем файлов с названием «индиго ПФ», что свидетельствует о том, что ОСОБА_4 работал с названными файлами дома, используя съемное устройство в системном блоке.

т.1 л.д.144,

-вещественным доказательством-системным блоком, изъятым по месту фактического проживания ОСОБА_4

т.6 л.д.197-199

-заключением судебной экспертизы компьютерной техники и программных продуктов №220 от 14.02.2012, согласно выводов которой в ходе исследования среди файлов области имеющихся и удаленных данных исследуемого НЖМД Western Digital WD800JD-22LSAO с.н. WMAM9D802110/системный блок ПК №5/ при анализе реестра ОС были обнаружены записи об открытии пользователем «Admin» файлов с названием «индиго ПФ», что означает, что в данный системный блок подключалось съемное устройство для работы, где содержались названные файлы.

т.6 л.д.175-181

-материалами акта проверки ГНИ в Деснянском районе г. Киева № 6743/07-020/37312415 от 6.10.2011. «О результатах внеплановой невыездной проверки ЧП «Индиго» по вопросу правомерности начисления налоговых обязательств и налогового кредита деклараций по НДС за период с 1.07.2011 г. по 31.07.2011 г.», согласно выводов которого в соответствии с ч.1,ч.5 ст.203,п.1,п.2 ст. 215, ст.228 ГК Украины указанные взаимоотношения имеют признаки ничтожности и являются ничтожными в силу закона. Сделки, заключенные ЧП «Индиго» с контрагентами, нарушают публичный порядок, противоречат интересам государства и общества, заключены с целью сокрытия уплаты налогов третьими лицами. Задекларированные ЧП «Индиго» налоговые обязательства за июль 2011 года должны быть уменьшены по налоговых накладных, выписанных ООО «Будмашпост» в сумме 2 177 938,9 грн.

т.10 л.д.204-213

-материалами акта проверки ХОГНИ в Харьковской области № 2830/234/35604078 от 9.12.2011 «О результатах выездной внеплановой проверки ООО «Будмашпост» код 35604078 по вопросам соблюдения налогового законодательства по взаимоотношениям с ЧП «Индиго» за период с 1.07.2011 по 31.08.2011», согласно выводов которого установлены нарушения п.138.2,п.139.1.9 п.139.1 ст.138,139 Налогового кодекса Украины № 2755 от 2.12.2010. в следствие чего занижен налог на прибыль в сумме 2 504 630 грн. за 3-й квартал 2011 года, установлены нарушения п.198.1,п.198.2,п.198.3,п.198.6 ст. 198 Налогового кодекса Украины в следствие чего занижен налог на добавленную стоимость в сумме 2 177 939 грн. за июль 2011 года.

т.10 л.д.221-241

-заключением судебно-экономической экспертизы № 13135 от 26.01.2012. согласно выводов которой выводы акта проверки ХОГНИ в Харьковской обалсти в части занижения ООО «Будмашпост» за период 2-3 квартала 2011 года налога на прибыль в сумме 2504630грн и налога на добавленную стоимость за июль 2011 года в сумме 2 177 939грн подтверждаются.

т.10 л.д.251-260

-материалами выемки юридического дела ООО «Будмашпост» в ПАО «Радикал Банк», откуда следует, что ОСОБА_7 является директором ООО «Будмашпост» с 03.03.2008 г. согласно приказа № 1 и протокола собрания учредителей ООО «Будмашпост» от 03.03.2008 г., и имеет единоличное право подписи документов.

т.10 л.д.265-318

-материалами выемки отчетных документов ООО «Будмашпост» в ХОГНИ, в том числе расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль 2007 года, из которой следует, что ООО Будмашпост« в налоговом кредите отразило приобретение ТМЦ от ЧП «Индиго».

т.11 л.д.1-75

Исследовав доказательства в их совокупности, суд квалифицирует действия ОСОБА_7 по данному эпизоду по ч.3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

Доводы подсудимых о своей непричастности к инкриминируемым им преступлениям опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств - показаниями свидетелей ОСОБА_25, ОСОБА_24, ОСОБА_9, ОСОБА_13, ОСОБА_10, а также показаниями ОСОБА_6 в качестве обвиняемого , которые согласуются между собой., а с показаниями в ходе проведенных очных ставок, в связи с чем суд пришел к выводу о том, что подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5 непосредственно причастны к перерегистрации ЧП «Рефай-Агрос», ООО «Интифи» на фиктивных директоров с целью дальнейшего занятия незаконной деятельностью в виде предоставления субъектам предпринимательской деятельности документов, дающих право на увеличение налогового кредита и затрат. Кроме того, их вина подтверждается обнаруженными и изъятыми вещественными доказательствами - оргтехникой, оригиналами документов фирм, от которых указывался приход на фиктивных фирмах, в том числе ООО «Риксон» у ОСОБА_5, обнаруженными документами и отчетами фирм, от которых отражен приход товара на ЧП «Рефай-Агрос» и ООО «Интифи», что свидетельствует о том, что ОСОБА_4 и ОСОБА_5. предпринимали все меры для того, чтобы скрыть от правоохранительных органов свою незаконную деятельность. Также суд считает несостоятельными доводы подсудимых ОСОБА_6 и ОСОБА_7 о законной хозяйственной деятельности возглавляемыми ими предприятиями, поскольку в результате анализа исследованных судом доказательств в их совокупности усматривается, что ЧП «Рефай-Агрос» и ЧП «Индиго» никакой деятельности не осуществляли и подсудимым это было известно.

Доводы защиты подсудимого ОСОБА_7 о наличии гражданско-правовых отношений между ним и ОСОБА_18, возникших в связи с заключением между ними договора займа, суд считает несостоятельными, поскольку подписывая указанный договор от имени ООО «Точпривод» в качестве коммерческого директора, ОСОБА_7 таковым не являлся и не имел полномочий действовать от имени данного юридического лица. Кроме того, факт оплаты им самым первого ежемесячного платежа по кредитному договору, заключенному ОСОБА_18, также свидетельствует о том, что денежными средствами потерпевшего подсудимый ОСОБА_7 завладел лично для себя, а не в интересах ООО «Точпривод».

Вину подсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 по данной квалификации суд считает доказанной.

Изучением данных о личности подсудимых установлено, что:

ОСОБА_4 на учетах у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно.

ОСОБА_5 на учетах у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, ранее не судима, по месту жительства характеризуется положительно .

ОСОБА_6 на учетах у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, ранее мне судим, по месту жительства характеризуется положительно.

ОСОБА_7 на учетах у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно.

Обстоятельств, смягчающих либо отягчающих наказание подсудимым, согласно ст.ст. 66, 67 УК Украины, судом не установлено.

При назначении наказания подсудимым в пределах санкций уголовного закона, предусматривающего ответственность за содеянное, учитывая степень тяжести совершенных преступлений, данные, характеризующие личность каждого подсудимого, конкретные обстоятельства дела, суд считает необходимым и достаточным для исправления и предупреждения новых преступлений назначить наказание ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в виде штрафа; подсудимым ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в виде лишения свободы, с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью, с конфискацией имущества, с конфискацией у ОСОБА_6 денежных средств и другого имущества, добытых заведомо преступным путем, а также штрафа.

При определении окончательного наказания по совокупности преступлений, назначенного ОСОБА_6 и ОСОБА_7, суд применяет положения ч.ч.1, 3 ст.70 УК Украины, определяя его путем поглощения менее строгого наказания более строгим.

При этом согласно ч.3 ст.72 УК Украины, основное наказание в виде штрафа и лишения права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сложению с другими видами наказаний не подлежит и исполняется самостоятельно.

Оснований для освобождения ОСОБА_7 от уголовной ответственности по ч.2 ст.190 УК Украины в связи с истечением срока давности не имеется, поскольку до истечения срока, предусмотренного п.3 ч.1 ст.49 УК Украины, ОСОБА_7 совершил новое преступление, предусмотренное ч.3 ст.212 УК Украины, таким образом, течение давности было прервано.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает на основании ст.81 УПК Украины (1960 г.).

Гражданский иск прокуратуры Харьковской области о возмещении материального ущерба подлежит удовлетворению.

С ОСОБА_4 и ОСОБА_5 подлежит взысканию в доход государства в солидарном порядке материальный ущерб в размере 693 596 грн.23 коп.

С ОСОБА_4 и ОСОБА_6 подлежит взысканию в доход государства в солидарном порядке материальный ущерб в размере 293 954 грн. 27 коп.

С ОСОБА_4 и ОСОБА_6 подлежит взысканию в доход государства в солидарном порядке материальный ущерб в размере 4 683 569,00 грн.

Гражданский иск потерпевшего ОСОБА_18 о возмещении материального и морального вреда на сумму 410969,05 грн. подлежит удовлетворению частично, в пределах, доказательственно подтвержденных материалами дела. Суд взыскивает с ОСОБА_7 в пользу ОСОБА_46 в счет возмещения причиненного материального ущерба 63900 грн., что по официальному курсу НБУ на день рассмотрения дела (7,993 грн./доллар США) составляет 8 000 долларов США. С учетом требований разумности и справедливости суд взыскивает с ОСОБА_7 в пользу ОСОБА_46 10 000 грн. в счет возмещения морального вреда.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины (1960 г.), суд -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины, и назначить наказание в виде штрафа в размере трех тысяч необлагаемых налогом минимумом доходов граждан, в сумме 51000 грн.

Зачесть в срок отбытия наказания осужденным ОСОБА_4 время нахождения под стражей с 14.09.2011 г. по 23.09.2011 г. и с 17.10.2011 г. по 24.10.2011 г.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить ранее избранную - залог.

По вступлении приговора в законную силу возвратить ОСОБА_4 залог в размере 20 000 грн., внесенный на депозитный счет СУ МВДУ в Харьковской области по квитанции № 003183 от 23.09.2011 года

ОСОБА_5 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины, и назначить наказание в виде штрафа в размере трех тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, в сумме 51000 грн.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_5 до вступления приговора в законную силу оставить ранее избранную - подписку о невыезде.

ОСОБА_6 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.364-1, ч.1 ст.209 УК Украины, и назначить наказание:

-по ч.2 ст.364-1 УК Украины - штраф в размере 15 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, в сумме 255 000,00 грн., с лишением права занимать должности руководителя предприятий и организаций и лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 2 года;

-по ч.1 ст.209 УК Украины - 4 года лишения свободы с лишением права занимать должности руководителя предприятий и организаций и лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 2 год с конфискацией денежных средств и другого имущества, добытых заведомо преступным путем и с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества.

В соответствии с ч.1 ст.70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательное наказание по совокупности преступлений ОСОБА_6 назначить в виде 4 лет лишения свободы с конфискацией денежных средств и другого имущества, добытых заведомо преступным путем, и с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества, а также штраф в размере 15 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, в сумме 255 000,00 грн., с лишением права занимать должности руководителя предприятий и организаций и лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 2 года.

Наказание в виде штрафа в размере 15 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, в сумме 255 000,00 грн., а также лишением права занимать должности руководителя предприятий и организаций, лишение права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 2 года -подлежит исполнению ОСОБА_6 самостоятельно.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_6 до вступления приговора в законную силу изменить с подписки о невыезде на содержание под стражей в СИЗО №27 г.Харькова.

Начало срока отбытия наказания ОСОБА_6 исчислять с 27 июня 2013 г.

ОСОБА_7 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.190 УК Украины, и назначить наказание:

-по ч.3 ст.212 УК Украины - штраф в размере 20 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 340 000 грн., с лишением права занимать должности руководителя предприятий и организаций и лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 3 года, с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества;

-по ч.2 ст.190 УК Украины - 2 года лишения свободы.

В соответствии с ч.1 ст.70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательное наказание по совокупности преступлений ОСОБА_7 назначить в виде 2 лет лишения свободы, с лишением права занимать должности руководителя предприятий и организаций, права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 3 года, с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества, а также штраф в размере 20 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, в сумме 340 000 грн.

Наказание в виде штрафа в размере 20 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, в сумме 340 000,00 грн., а также лишение права занимать должности руководителя предприятий и организаций, лишение права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 3 года - подлежит исполнению ОСОБА_7 самостоятельно.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_7 до вступления приговора в законную силу изменить с подписки о невыезде на содержание под стражей в СИЗО №27 г.Харькова.

Начало срока отбытия наказания ОСОБА_7 исчислять с 27 июня 2013 г.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: мобильные телефоны, ежедневники, печати, флеш-устройства, оргтехника (кроме системного блока Мaxtor 6Y1с.н.60P0 Y44MCKNE, изъятым в офисе ТЦ «Панорама»), находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СУ ГУМВДУ в Харьковской области - обратить в доход государства; документы, приобщенные к материалам уголовного дела, - продолжить хранить в деле.

Взыскать с ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 в пользу ХНИИСЭ имени Бокариуса судебные издержки, связанные с проведением судебных экспертиз, в размере 22480,00 грн.

Взыскать с ОСОБА_4, ОСОБА_5, в доход государства 693 596 грн.23 коп. в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, в солидарном порядке.

Взыскать с ОСОБА_4, ОСОБА_6 в доход государства 293 954 грн. 27 коп. в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, в солидарном порядке.

Взыскать с ОСОБА_4, ОСОБА_7 в доход государства 4 682 569,00 грн. в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, в солидарном порядке.

Взыскать с ОСОБА_7 в пользу ОСОБА_18 63944,00 грн. в счет возмещения материального ущерба, и 10000 грн. в счет возмещения морального вреда, а всего взыскать 73900,00 грн.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденными ОСОБА_6 и ОСОБА_7, находящимися под стражей - в тот же срок со дня получения ими копии приговора.

Председательствующий - судья