Постанова

від 01.02.2013 по справі 0818/8241/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

01.02.2013

Справа № 0818/8241/2012 1/335/60/2013 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 лютого 2013 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі: головуючого судді Гашук К.В., при секретарі: Соловйовій А.С., за участю прокурора: Дем'янова В.В., адвоката: ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжі кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, росіянина, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох малолітніх дітей, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_3, який працює директором ДП «Укр-СЗМА» ЗАТ «Трест «Севзапмонтажавтоматика»та ТОВ «Мітран», раніше не судимого,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України при наступних обставинах.

Підсудний, будучи директором ДП «Укрс-СЗМА»ЗАТ «Трест «Севзапмонтажввтоматика», у період з 28.09.99 по сьогоднішній день постійно обіймає у дочірньому підприємстві посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, тобто є службовою особою.

У період січня - березня 2009 року директор ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2, маючи намір брати участь у тендері, що був оголошений відкритим акціонерним товариством «Запоріжжяобленерго»(код ЄДРПОУ 00130926, м. Запоріжжя, 60,25 % акцій належить державі), на закупівлю трансформатора ТРДН 63000/150 для підстанції «Алюмінієва», що не був у експлуатації, досяг домовленості з невстановленими слідством особами, які нібито мали у фактичному розпорядженні необхідний трансформатор, здійснити документальне оформлення поставки вказаного трансформатора на адресу ДП «Укр-СЗМА»для подальшої його передачі на ВАТ «Запоріжжяобленерго».

10.04.2009 за результатами проведених у встановленому законом порядку тендерних торгів між «Запоріжжяобленерго»та переможцем тендеру - ДП «Укр-СЗМА»укладено договір № 53/04-09 на поставку трансформатора ТРДН 63000/150 вартістю 12 700 000,00 грн.

Згідно платіжних доручень від 27.11.09 № 14139, від 28.12.09 № 15654, від 29.04.10 № 5549, від 29.04.10 № 5567, від 30.04.10 № 5580, від 30.04.10 № 5581, від 13.07.10 №9116, від 26.07.10 № 10286, від 09.09.10 № 12292 ВАТ «Запоріжжяобленерго»з рахунку № 260020131709, відкритого у Запорізькому відділенні № 1 ВАТ «Сбербанк Росії»(МФО 320627), перерахувало на рахунок ДП «Укр-СЗМА»№ 26008976713408, відкритий у філії ПАТ «ПУМБ»в м. Запоріжжі (МФО 313623), грошові кошти на загальну суму 12 700 000,00 грн.

На кожну з вищезазначених дат та суму перерахувань постачальником - ДП «Укр-СЗМА»виписані покупцю - ВАТ «Запоріжжяобленерго»- податкові накладні, зокрема від 27.11.09 №31 на суму 833 333,33 грн. (ПДВ - 166 666,67 грн.), від 28.12.09 №40 на суму 1 283 333,33 грн. (ПДВ - 256 666,67 грн.), від 29.04.10 № 12 на суму 541 666,67 грн. (ПДВ - 108 333,33 грн.), від 29.04.10 № 13 на суму 1 041 666,67 грн. (ПДВ - 208 333,33 грн.), від 30.04.10 № 14 на суму 600 000,00 грн. (ПДВ - 100 000,00 грн.), від 30.04.10 № 15 на суму 1 000 000,00 грн. (ПДВ - 166 666,67 грн.), від 13.07.10 № 28 на суму 2 500 000,00 грн. (ПДВ -416 666,67 грн.), від 26.07.10 № 34 на суму 1 000 000,00 грн. (ПДВ - 166 666,67 грн.), від 09.09.10 № 38 на суму 3 160 000,00 грн. (ПДВ - 526 666,66 грн.).

У подальшому, в червні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою, отримав договір поставки від 22.06.09 № 55-09 та додаток № 1 до нього - специфікацію № 1, що були складені невстановленими слідством особами, які діяли від імені фіктивного підприємства - товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче підприємство «Ізоспан»(код ЄДРПОУ 36054375, м. Дніпропетровськ, далі - ТОВ «ВП «Ізоспан»), створеного останніми з метою прикриття незаконної діяльності.

До вищевказаного договору поставки зі специфікацією № 1 невстановлені особи внесли завідомо неправдиві відомості щодо поставки ТОВ «ВП «Ізоспан»трансформатора ТРДН 63000/150 вартістю 12 390 000,00 грн. на адресу ДП «Укр-СЗМА», а також підробили підписи ОСОБА_3 як директора ТОВ «ВП «Ізоспан», який у дійсності жодних адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій у вказаному товаристві не виконував, веденням фінансово-господарської діяльності та складанням податкової звітності не займався та перерахування коштів по рахунках підприємства не контролював.

Зазначені документи, які містили невідповідаючі дійсності вищезазначені відомості, з зовнішньої сторони були оформлені належним чином, зокрема, містили всі необхідні реквізити ДП «Укр-СЗМА» та ТОВ «ВП «Ізоспан», були підписані від імені директора ТОВ «ВП «Ізоспан»ОСОБА_3, посвідчені печатками підприємств - сторін договору, а. також засвідчили факти, які мають юридичне значення і надавали право на отримання трансформатора у власність ДП «Укр-СЗМА».

В той же час, у червні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою за вказаним договором поставки, в офісному приміщенні ДП «Укр-СЗМА», що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 20-а, оф. № 316, вчинив службове підроблення, підписавши та посвідчивши печаткою очолюваного ним підприємства договір поставки від 22.06.09 № 55-09 та додаток № 1 до нього - специфікацію № 1, що містили завідомо неправдиві відомості щодо поставки трансформатора на адресу ДП «Укр-СЗМА».

На підставі вказаного підробленого договору поставки від 22.06.09 № 55-09, без письмового повідомлення ТОВ «ВП «Ізоспан»про готовність трансформатора до поставки, ОСОБА_2 не перевіривши його придатність до використання та транспортування у період листопада 2009 року - квітня 2010 року здійснив перерахування грошових коштів на загальну суму 6 140 600,00 грн. з поточного рахунку ДП «Укр-СЗМА» № 26001001000454, відкритого у ПАТ «Мотор-банк»(МФО 313009) та з рахунку №26007242101, відкритого у ПАТ «МетаБанк»(МФО 313582), на рахунок ТОВ «ВП «Ізоспан»№26007015257001, відкритий у Дніпропетровському РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк», за придбаний трансформатор ТРДН 63000/150.

З метою нібито законного відображення вказаної операції у документах податкової звітності невстановлені слідством особи, які діяли від імені фіктивного підприємства - ТОВ «ВП «Ізоспан», повторно, підробили та передали ОСОБА_2 податкові накладні від 30.11.09 №301108 на суму 825 000,00 грн. (ПДВ - 165 000,00 грн.), від 02.12.09 №021201 на суму 41 666,61 грн. (ПДВ -8 333,33 грн.), від 11.12.09 № 111204 на суму 42 500,00 грн. (ПДВ - 8 500,00 грн.), від 28.12.09 № 281206 на суму 50 000,00 грн. (ПДВ - 10 000,00 грн.), від 29.12.09 № 291202 на суму 1 270 500,00 грн. (ПДВ - 254 100,00 грн.), від 30.04.10 № 300401 на суму 1 583 333,33 грн. (ПДВ - 316 666,67 грн.), від 30.04.10 № 300402 на суму 1 304 166,67 грн. (ПДВ - 260 833,33 грн.), що містили завідомо неправдиві відомості, а також підробили у податкових накладних від 30.04.10 № 300401, № 300402 підписи ОСОБА_4, яка з 16.11.09 по 15.12.10 рахувалася директором ТОВ «ВП «Ізоспан», хоча у дійсності адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій у товаристві не виконувала, його діяльність не контролювала, веденням фінансово-господарської документації та податкової звітності не займалася, іноді підписувала документи, підготовлені невстановленими особами, не вникаючи в їх зміст та не усвідомлюючи при цьому фіктивність угод з іншими суб'єктами господарювання.

У свою чергу, в період листопада 2009 року - квітня 2010 року, директор ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2 не перевіривши у справжності документів без особистої зустрічі з директором ТОВ «ВП «Ізоспан»використав вищевказані завідомо підроблені податкові накладні, передавши їх головному бухгалтеру ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_5, яка не була обізнана про злочинний характер його дій, та надав вказівку останній внести завідомо неправдиві дані цих податкових накладних до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість, зокрема, в листопаді 2009 року - 165 000,00 грн., в грудні 2009 року - 280 933,33 грн. та в квітні 2010 року - 577 500,00 грн. Вказані декларації з податку на додану вартість були підписані ОСОБА_2 та за його вказівкою заступником директора підприємства ОСОБА_6, який не був обізнаний про злочинні дії ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

Крім того, у зазначений період за вказівкою ОСОБА_2, головним бухгалтером підприємства ОСОБА_5, було внесено 5 117 167,00 грн. без ПДВ до валових витрат ДП «Укр-СЗМА»в деклараціях з податку на прибуток за 2009 рік, за півріччя 2010 року, за 3 квартали 2010 року та за 2010 рік (код рядка 4.1 «витрати на придбання товарів (робіт, послуг)»). Вказані декларації з податку на прибуток були підписані ОСОБА_2 та за його вказівкою заступником директора підприємства ОСОБА_6, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

Продовжуючи своє недбале відношення до оформлення та підписання договору на постачання продукції, ОСОБА_2 у листопаді 2009 року, будучи службовою особою неналежно виконуючи покладені на нього як на директора ДП «Укр-СЗМА», не усвідомлюючи при цьому, що зазначені операції мають фіктивний характер господарських відносин з ТОВ «ВП «Ізоспан», за місцем своєї роботи за адресою: м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 20-а, оф. 316, вчинив службове підроблення, підписавши та посвідчивши печаткою ДП «Укр-СЗМА»договори №09/11/1 від 09.11.09 та №18/11/1 від 18.11.09, до яких невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ «ВП «Ізоспан», повторно, внесено завідомо неправдиві відомості про постачання електротехнічної продукції (манометрів, датчиків, мірних камер, електронагрівачів, запобіжників тощо).

Відповідно до вказаних договорів ТОВ «ВП «Ізоспан»протягом жовтня 2009 року - березня 2010 року поставило на адресу ДП «Укр-СЗМА»товарів на загальну суму 206 673,30 грн., що була сплачена останнім в повному обсязі.

З метою створення враження законного відображення операцій у документах податкової звітності невстановлені слідством особи, які діяли від імені ТОВ «ВП «Ізоспан», повторно, підробили та передали ОСОБА_2 податкові накладні від 09.10.09 № 9/10-5 на суму 49 328,20 грн. (ПДВ - 9 865,84 грн.), від 19.10.09 № 191004 на суму 26 000,00 грн. (ПДВ - 5 200,00 грн.), від 20.10.09 № 20/10-3 на суму 2 773,5 грн. (ПДВ - 554,70 грн.), від 11.11.09 № 111101 на суму 18 763,33 грн. (ПДВ - 3 752,67 грн.), від 13.11.09 № 131103 на суму 36,13 грн. (ПДВ - 7,23 грн.), від 23.11.09 № 231104 на суму 22 610,00 грн. (ПДВ - 4 522 грн.), від 24.11.09 № 241111 на суму 11 250,00 грн. (ПДВ - 2 250 грн.), від 26.11.09 № 26/11-01 на суму 2 300,00 грн. (ПДВ - 460 грн.), від 27.11.09 № 271103 на суму 10 785,00 грн. (ПДВ - 2 157 грн.), від 11.12.09 № 111201 на суму 1 880,53 грн. (ПДВ - 376,11 грн.), від 11.12.09 № 111203 на суму 9 340,00 грн. (ПДВ - 1 868,00 грн.), від 25.12.09 №251204 на суму 16 740,00 грн. (ПДВ - 3 348,00 грн.), від 03.03.10 № 30304 на суму 421,05 грн. (ПДВ - 84,21 грн.), що містили завідомо неправдиві відомості про здійснення поставки товарно-матеріальних цінностей.

У період жовтня 2009 року - травня 2010 року, ОСОБА_2, перебуваючи за місцем своєї роботи, використав вищевказані податкові накладні, вніс завідомо неправдиві дані цих податкових накладних до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість, зокрема, у жовтні 2009 року - 15 620,00 грн., листопаді 2009 року - 13 149,00 грн., грудні 2009 року - 5 592,64 грн. та у травні 2010 року - 84,21 грн. Вказані декларації з податку на додану вартість були підписані ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

Також, у зазначений період ОСОБА_2, внесено завідомо неправдиві відомості про загальний обсяг поставки з ТОВ «ВП «Ізоспан»у розмірі 206 673,00 грн. без ПДВ які було віднесено, до валових витрат ДП «Укр-СЗМА»в деклараціях з податку на - прибуток за 2009 рік, за півріччя 2010 року, за 3 квартали 2010 року та за 2010 рік (код рядка 4.1 «витрати на придбання товарів (робіт, послуг)»). Вказані декларації з податку на прибуток були підписані ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

У подальшому ОСОБА_2 використав декларації з податку на додану вартість ДП «Укр-СЗМА»за жовтень, листопад, грудень 2009 року та квітень, травень 2010 року, котрі містили завідомо неправдиві відомості щодо операцій з ТОВ «ВП «Ізоспан», та подав їх до податкових органів України.

У подальшому ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах протягом листопада 2009 - червня 2010 року як директор ДП «Укр-СЗМА», подав вищевказані декларації з податку на додану вартість, що містили завідомо неправдиві відомості, до Державної податкової інспекції ОрджонІкідзевського району м. Запоріжжя, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14.

У подальшому, влітку 2010 року, операцію купівлі-продажу трансформатора через викриття злочинної діяльності невстановлених слідством осіб, які діяли від імені фіктивного підприємства - ТОВ «ВП «Ізоспан», директор ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2 оформив документальне повернення трансформатора на адресу вказаного товариства.

Після цього, також в липні 2010 року ОСОБА_2, будучи службовою особою, не маючи наміру на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за операціями купівлі-продажу трансформатора, будучи впевненим у законності вчинених господарських операцій, отримав договір поставки від 19.07.10 № 19-07/13 та додаток № 1 до нього - специфікацію № 1, що були складені невстановленими слідством особами, які діяли від імені фіктивного підприємства - приватного підприємства «Експо-Груп-08»(код ЄДРПОУ 36154178, м. Одеса, далі -ПП «Експо-Груп-08»), створеного останніми з метою прикриття незаконної діяльності.

До вищевказаного договору поставки зі специфікацією № 1 невстановлені особи внесли завідомо неправдиві відомості щодо поставки ПП «Експо-Груп-08»трансформатора ТРДН 63000/150 вартістю 12 300 000,00 грн. на адресу ДП «Укр-СЗМА».

В той же час, у липні 2010 року, ОСОБА_2, будучи службовою особою та діючи в офісному приміщенні ДП «Укр-СЗМА», що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 20-а, оф. №316, вчинив службове підроблення, підписавши та посвідчивши печаткою очолюваного ним підприємства договір поставки від 19.07.10 № 19-07/13 та додаток № 1 до нього - специфікацію № 1, що містили завідомо неправдиві відомості щодо поставки трансформатора на адресу ДП «Укр-СЗМА».

Зазначені документи, які містили невідповідаючі дійсності вищезазначені відомості, з зовнішньої сторони були оформлені належним чином, зокрема, містили всі необхідні реквізити ДП «Укр-СЗМА» та ПП «Експо-Груп-08», були підписані від імені службових осіб та посвідчені печатками підприємств - сторін договору, а також посвідчували факти, які мають юридичне значення і надавали право на отримання трансформатора у власність ДП «Укр-СЗМА».

На підставі вказаного договору поставки ОСОБА_2, у період липня-вересня 2010 року, здійснив перерахування грошових коштів з рахунку ДП «Укр-СЗМА»№26007242101, відкритого у ПАТ «МетаБанк»(МФО 313582), на рахунок ПП «Експо-Груп-08»№26007137947, відкритий в Одеському відділенні № 27 «Райффайзен Банк Аваль»(МФО 328351), на загальну суму 6 341 000,00 грн. за нібито придбаний трансформатор ТРДН 63000/150.

З метою створення враження законного відображення вказаної операції у документах податкової звітності невстановлені слідством особи, діючи повторно, підробили та передали ОСОБА_2 податкові накладні від 23.07.10 № 23072 на суму 833 333,33 грн. (ПДВ - 166 666,67 грн.), від 27.07.10 № 27072 на суму 1250 000,00 грн. (ПДВ - 250 000,00 грн.), від 29.07.10 № 29073 на суму 745 833,33 грн. (ПДВ - 149 166,67 грн.), від 13.09.10 № 13095 на суму 1 666 666,67 грн. (ПДВ - 333 333,33 грн.), від 15.09.10 № 15091 на суму 788 333,33 грн. (ПДВ -157 666,67 грн.), від 05.10.10 № 100001 на суму 4 965 833,34 грн. (ПДВ -993 166,66 грн.), що містили завідомо неправдиві відомості щодо здійснення поставки трансформатора.

Крім того, у вересні - жовтні 2010 року невстановлені слідством особи склали та надали ОСОБА_2 для підпису товарно-транспортну накладну від 05.10.10 б/н та акт здачі-прийняття трансформатора ТРДН 63000/150 від 05.10.10 №05/10/1, що містили завідомо неправдиві відомості про транспортування трансформатора із м. Одеса в м. Запоріжжя.

У дійсності перевезення трансформатора з м. Одеса до м. Запоріжжя не здійснювалося, ПП «Експо-Груп-08»ніколи не знаходилося за юридичною адресою: м. Одеса, вул. Композитора Ніщинського, 28.

Однак, ОСОБА_2, будучи службовою особою та усвідомлюючи неправдивість відомостей про транспортування трансформатора, перебуваючи за місцем своєї роботи у м. Запоріжжя, вчинив службове підроблення, підписавши та посвідчивши печаткою ДП «Укр-СЗМА»підроблені товарно-транспортну накладну від 05.10.10 б/н та акт здачі-прийняття трансформатора ТРДН 63000/150 від 05.10.10 №05/10/1.

Також, у період липня-вересня 2010 року директор ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2, за операціями купівлі-продажу трансформатора, використав вищевказані завідомо підроблені податкові накладні, окрім податкової накладної від 05.10.10 № 100001 на суму 4 965 833,34 грн. (ПДВ - 993 166,66 грн.), передавши їх головному бухгалтеру ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_5, для внесення даних цих податкових накладних до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість, зокрема, у липні 2010 року - 565 833,34 грн. та у вересні 2010 року - 993 166,66 грн. Вказані декларації з податку на додану вартість були підписані ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

У подальшому ОСОБА_2, використав вищевикладені декларації з податку на додану вартість ДП «Укр-СЗМА» за липень та вересень 2010 року, що містили завідомо неправдиві відомості щодо безтоварних операцій з ПП «Експо-Груп-08», та передав їх до податкових органів України.

Таким чином ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах протягом серпня-жовтня 2010 року подав вищевказані декларації з податку на додану вартість, що містили завідомо неправдиві відомості, до Державної податкової інспекції Орджонікідзевського району м. Запоріжжя, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14.

У подальшому завідомо неправдиві відомості про загальний обсяг поставки з ПП «Експо-Груп-08»у розмірі 5 284 167,00 грн. без ПДВ ОСОБА_2 вніс до валових витрат ДП «Укр-СЗМА»в деклараціях з податку на прибуток за 3 квартали 2010 року та за 2010 рік (код рядка 4.1 «витрати на придбання товарів (робіт, послуг)»). Вказані декларації з податку на прибуток були підписані ОСОБА_2 та посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

Також, ОСОБА_2, використав вищевикладені декларації з податку на прибуток ДП «Укр-СЗМА»за 2009 рік, півріччя 2010 року, З квартали 2010 року та 2010 рік, що містили завідомо неправдиві відомості щодо операцій з ТОВ «ВП «Ізоспан»та ПП «Експо-Груп-08», та подав їх до податкових органів України.

ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах протягом лютого 2010 року - лютого 2011 року, як директор ДП «Укр-СЗМА», подав вищевказані декларації з податку на прибуток за 2009 рік, півріччя 2010 року, 3 квартали 2010 року та 2010 рік, що містили завідомо неправдиві відомості, до Державної податкової Інспекції Орджонікідзевського району м. Запоріжжя, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14.

Згідно з актом документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укр-СЗМА»ЗАТ «Трест «Севзапмонтажавтоматика»від 22.11.11 № 404/23-5/30599802 з питання повноти нарахування та достовірності сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ВП «Ізоспан»та з ПП «Експо-Груп-08»за період з 01.01.09 по 30.06.11, проведеної Управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА в Запорізькій області, встановлені порушення п.п. 7.4.1 та 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 № 168/97-ВР, в результаті чого встановлено неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ на суму 2 114 711,00 грн.

Крім того, відповідно до акту документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укр-СЗМА»ЗАТ «Трест «Севзапмонтажавтоматика»від 29.11.11 №410/23-509/30599802 з питання повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ВП «Ізоспан»та з ПП «Експо-Груп-08»за період з 01.01.09 по 30.06.11, проведеної Управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА в Запорізькій області, встановлені порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, абз. 4 п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 3.1 ст. З, п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства»від 28.12.94 № 334/94-ВР, в результаті чого ДП «Укр-СЗМА»ЗАТ «Трест «Севзапмонтажавтоматика»неправомірно віднесено до складу валових витрат, витрати у 2009-2010 роках згідно правочинів з ТОВ «ВП»Ізоспан»та ПП «Експо-Груп-08»на загальну суму 10 396 415,00 грн., у результаті чого було занижено об'єкт оподаткування та занижено податок на прибуток в 2009-2010 роках на суму 2 599 104,00 грн.

У відповідності до висновку судово-економічної експертизи від 25.05.12 № 3729/3730/12-45, проведеної Київським науково-дослідним Інститутом судових експертиз Міністерства юстиції України (далі КНДІСЕ МЮ України), підтверджуються виявлені згідно з актом документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укр-СЗМА»від 22.11.11 №404/23-5/30599802 з питання повноти нарахування та достовірності сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ВП «Ізоспан»та з ПП «Експо-Груп-08»за період з 01.01.09 по 30.06.11, порушення п. п. 7.4.1 та 7.4.5 п. 7.4 ст..7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 № 168/97-ВР та підтверджується заниження податку на додану вартість на загальну суму 2 114 711,00 грн.

Також, відповідно до висновку судово-економічної експертизи від 25.05.12 № 3729/3730/12-45, проведеної КНДІСЕ МЮ України, підтверджуються виявлені згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укр-СЗМА»від 29.11.11 №410/23-509/30599802 з питання повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ВП «Ізоспан»та з ПП «Експо-Груп-08»за період з 01.01.09 по 30.06.11, порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, абз. 4 п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 3.1 ст. З, п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства»від 28.12.94 № 334/94-ВР та підтверджується заниження об'єкту оподаткування, внаслідок заниження податку на прибуток на загальну суму 2 599 104,00 грн.

У результаті укладання директором ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2 угод з підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ «ВП «Ізоспан»та з ПП «Експо-Груп-08», а також відображення вказаних операцій у документах податкової звітності у наслідок халатного відношення та неналежного виконання ОСОБА_2 своїх службових обов'язків як директора ДП «Укр-СЗМА», особу, що виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, повинен був належним чином виконувати свої службові обов'язки, передбачені статутом ДП «Укр-СЗМА», контрактом від 30.09.99 р., укладеного між головою ради директорів ЗАТ «Трест «Севзапмонтажавтоматика»та ОСОБА_2, а саме представляючи інтереси ДП «Укр-СЗМА»у відносинах з контрагентами при підписанні договорів, повинен був вжити необхідних заходів, спрямованих на перевірку та контроль контрагентів підприємства, перевірити статутні документи контрагентів, отримати від них інформацію про наявність заборгованостей перед бюджетом та іншими цільовими фондами тощо. Не здійснення останнім зазначених заходів призвело до укладання договорів та здійснення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності та призвело до порушення ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»де зазначено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, несе власник або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Не здійснення ОСОБА_2 зазначених заходів призвело до укладання договорів та здійснення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, до ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 2 114 711,00 грн. та податку на прибуток на суму 2 599 104,00 грн., а загалом податків на суму 4 713 815,00 грн., що є тяжким наслідком.

У результаті злочинних дій директора дочірнього підприємства «Укр-СЗМА»закритого акціонерного товариства «Трест «Севзапмонтажавтоматика»ОСОБА_2, завдано матеріальних збитків які виразились у вигляді ненадходження до бюджету податків, що входять в систему оподаткування на загальну суму 4 713 815,00 гривень, що більш ніж у двісті п'ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що спричинило тяжкі наслідки.

Своїми злочинними діями ОСОБА_2, скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України, кваліфікується як: посадова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, у червні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою, керуючись за операціями купівлі-продажу трансформатора, отримав договір поставки від 22.06.09 № 55-09 та додаток № 1 до нього - специфікацію № 1, що були складені невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ «ВП «Ізоспан», створеного останніми з метою прикриття незаконної діяльності.

До вищевказаного договору поставки зі специфікацією № 1 невстановлені особи внесли завідомо неправдиві відомості щодо поставки ТОВ «ВП «Ізоспан»трансформатора ТРДН 63000/150 вартістю 12 390 000,00 грн. на адресу ДП «Укр-СЗМА», а також підробили підписи ОСОБА_3 як директора ТОВ «ВП «Ізоспан», який у дійсності жодних адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій у вказаному товаристві не виконував, веденням фінансово-господарської діяльності та складанням податкової звітності не займався та перерахування коштів по рахунках підприємства не контролював.

Зазначені документи, які містили невідповідаючі дійсності вищезазначені відомості, з зовнішньої сторони були оформлені належним чином, зокрема, містили всі необхідні реквізити ДП «Укр-СЗМА» та ТОВ «ВП «Ізоспан», були підписані від імені директора ТОВ «ВП «Ізоспан»ОСОБА_3, посвідчені печатками підприємств - сторін договору, а також засвідчили факти, які мають юридичне значення і надавали право на отримання трансформатора у власність ДП «Укр-СЗМА».

В той же час, у червні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою в офісному приміщенні ДП «Укр-СЗМА», що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул. Рекордна, 20-а, оф. №316, вчинив службове підроблення, підписавши та посвідчивши печаткою очолюваного ним підприємства договір поставки від 22.06.09 № 55-09 та додаток № 1 до нього - специфікацію № 1, що містили завідомо неправдиві відомості щодо поставки трансформатора на адресу ДП «Укр-СЗМА».

На підставі вказаного підробленого договору поставки від 22.06.09 № 55-09, без письмового повідомлення ТОВ «ВП «Ізоспан»про готовність трансформатора до поставки, ОСОБА_2 у період листопада 2009 року - квітня 2010 року здійснив безпідставне перерахування грошових коштів на загальну суму 6 140 600,00 грн. з поточного рахунку ДП «Укр-СЗМА»№26001001000454, відкритого у ПАТ «Мотор-банк»(МФО 313009) та з рахунку №26007242101, відкритого у ПАТ «МетаБанк»(МФО 313582), на рахунок ТОВ «ВП «Ізоспан»№26007015257001, відкритий у Дніпропетровському РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк», за нібито придбаний трансформатор ТРДН 63000/150.

У подальшому з метою відображення вказаної операції у документах податкової звітності невстановлені слідством особи, які діяли від імені фіктивного підприємства - ТОВ «ВП «Ізоспан», повторно, підробили та передали ОСОБА_2 податкові накладні від 30.11.09 № 301108 на суму 825 000,00 грн. (ПДВ - 165 000,00 грн.), від 02.12.09 №021201 на суму 41 666,67 грн. (ПДВ -8 333,33 грн.), від 11.12.09 № 111204 на суму 42 500,00 грн. (ПДВ - 8 500,00 грн.), від 28.12.09 № 281206 на суму 50 000,00 грн. (ПДВ - 10 000,00 грн.), від 29.12.09 № 291202 на суму 1 270 500,00 грн. (ПДВ - 254 100,00 грн.), від 30.04.10 № 300401 на суму 1 583 333,33 грн. (ПДВ - 316 666,67 грн.), від 30.04.10 № 300402 на суму 1 304 166,67 грн. (ПДВ - 260 833,33 грн.), що містили завідомо неправдиві відомості щодо поставки трансформатора, а також підробили у податкових накладних від 30.04.10 № 300401, № 300402 підписи ОСОБА_4, яка з 16.11.09 по 15.12.10 рахувалася директором ТОВ «ВП «Ізоспан», хоча у дійсності адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій у товаристві не виконувала, його діяльність не контролювала, веденням фінансово-господарської документації та податкової звітності не займалася, іноді підписувала документи, підготовлені невстановленими особами, не вникаючи в їх зміст та не усвідомлюючи при цьому можливу фіктивність угод з іншими суб'єктами господарювання.

У свою чергу, в період листопада 2009 року - квітня 2010 року, директор ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2, у зв'язку з неналежним виконанням своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, використав вищевказані завідомо підроблені податкові накладні, передавши їх головному бухгалтеру ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_5, для внесення завідомо неправдиві дані цих податкових накладних до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість, зокрема, в листопаді 2009 року - 165 000,00 грн., в грудні 2009 року - 280 933,33 грн. та в квітні 2010 року - 577 500,00 грн. Вказані декларації з податку на додану вартість були підписані ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

Крім того, у зазначений період ОСОБА_2 було внесено суму у розмірі 5 117 167,00 грн. без ПДВ до валових витрат ДП «Укр-СЗМА»в деклараціях з податку на прибуток за 2009 рік, за півріччя 2010 року, за 3 квартали 2010 року та за 2010 рік (код рядка 4.1 «витрати на придбання товарів (робіт, послуг)»). Вказані декларації з податку на прибуток були підписані ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

Продовжуючи свою злочинну недбалість, ОСОБА_2 у листопаді 2009 року, будучи службовою особою, та усвідомлюючи при цьому фіктивний характер господарських відносин з ТОВ «ВП «Ізоспан», за місцем своєї роботи за адресою: м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 20-а, оф. 316, вчинив службове підроблення, підписавши та посвідчивши печаткою ДП «Укр-СЗМА»договори №09/11/1 від 09.11.09 та №18/11/1 від 18.11.09, до яких невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ «ВП «Ізоспан», повторно, внесено завідомо неправдиві відомості про постачання електротехнічної продукції (манометрів, датчиків, мірних камер, електронагрівачів, запобіжників тощо).

Відповідно до вказаних договорів ТОВ «ВП «Ізоспан»протягом жовтня 2009 року - березня 2010 року нібито поставило на адресу ДП «Укр-СЗМА»товарів на загальну суму 206 673,30 грн., в т.ч. ПДВ - 34 445,55 грн., що була сплачена останнім в повному обсязі.

З метою створення враження законного відображення вказаних безтоварних операцій у документах податкової звітності невстановлені слідством особи, які діяли від імені ТОВ «ВП «Ізоспан», повторно, підробили та передали ОСОБА_2 податкові накладні від 09.10.09 № 9/10-5 на суму 49 328,20 грн. (ПДВ - 9 865,84 грн.), від 19.10.09 № 191004 на суму 26 000,00 грн. (ПДВ - 5 200,00 грн.), від 20.10.09 № 20/10-3 на суму 2 773,5 грн. (ПДВ - 554,70 грн.), від 11.11.09 № 111101 на суму 18 763,33 грн. (ПДВ - 3 752,67 грн.), від 13.11.09 № 131103 на суму 36,13 грн. (ПДВ - 7,23 грн.), від 23.11.09 № 231104 на суму 22 610,00 грн. (ПДВ - 4 522 грн.), від 24.11.09 № 241111 на суму 11 250,00 грн. (ПДВ - 2 250 грн.), від 26.11.09 №26/11-01 на суму 2 300,00 грн. (ПДВ-460 грн.), від 27.11.09 №271103 на суму ; 10 785,00 грн. (ПДВ - 2 157 грн.), від 11.12.09 № 111201 на суму 1 880,53 грн. (ПДВ - 376,11 грн.), від 11.12.09 № 111203 на суму 9 340,00 грн. (ПДВ - 1 868,00 грн.), від 25.12.09 №251204 на суму 16 740,00 грн. (ПДВ - 3 348,00 грн.), від 03.03.10 №30304 на суму 421,05 грн. (ПДВ - 84,21 грн.), що містили завідомо неправдиві відомості про здійснення поставки товарно-матеріальних цінностей.

У період жовтня 2009 року - травня 2010 року, ОСОБА_2, перебуваючи за місцем своєї роботи, використав вищевказані податкові накладні, передавши їх головному бухгалтеру ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_5, котра не усвідомлювала злочинності його дій, та надав вказівку останній внести завідомо неправдиві дані цих податкових накладних до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість, зокрема, у жовтні 2009 року - 15 620,00 грн., листопаді 2009 року - 13 149,00 грн., грудні 2009 року - 5 592,64 грн. та у травні 2010 року - 84,21 грн. Вказані декларації з податку на додану вартість були підписані ОСОБА_2 та за його вказівкою заступником директора підприємства ОСОБА_6, який не був обізнаний про злочинні дії ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

ОСОБА_2, вніс завідомо неправдиві відомості про загальний обсяг поставки з ТОВ «ВП «Ізоспан»у розмірі 206 673,00 грн. без ПДВ до валових витрат ДП «Укр-СЗМА»в деклараціях з податку на прибуток за 2009 рік, за півріччя 2010 року, за 3 квартали 2010 року та за 2010 рік (код рядка 4.1 «витрати на придбання товарів (робіт, послуг)»). Вказані декларації з податку на прибуток були підписані ОСОБА_2 та за його вказівкою заступником директора підприємства ОСОБА_6, який не був обізнаний про злочинні дії ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

У подальшому, влітку 2010 року, через викриттям злочинної діяльності невстановлених слідством осіб, які діяли від імені фіктивного підприємства - ТОВ «ВП «Ізоспан», директор ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2 оформив документальне повернення трансформатора на адресу вказаного товариства.

Після цього, також в липні 2010 року ОСОБА_2, будучи службовою особою, керуючись за операціями купівлі-продажу трансформатора, отримав договір поставки від 19.07.10 № 19-07/13 та додаток № 1 до нього - специфікацію № 1, що були складені невстановленими слідством особами, які діяли від імені ПП «Експо-Груп-08», створеного останніми з метою прикриття незаконної діяльності.

До вищевказаного договору поставки зі специфікацією № 1 невстановлені особи внесли завідомо неправдиві відомості щодо поставки ПП «Експо-Груп-08»трансформатора ТРДН 63000/150 вартістю 12 300 000,00 грн. на адресу ДП «Укр-СЗМА».

В той же час, у липні 2010 року, ОСОБА_2, будучи службовою особою, в офісному приміщенні ДП «Укр-СЗМА», що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул. Рекордна, 20-а, оф. №316, вчинив службове підроблення, підписавши та посвідчивши печаткою очолюваного ним підприємства договір поставки від 22.06.09 № 55-09 та додаток № 1 до нього - специфікацію № 1, що містили завідомо неправдиві відомості щодо поставки трансформатора на адресу ДП «Укр-СЗМА».

Зазначені документи, які містили невідповідаючі дійсності вищезазначені відомості, з зовнішньої сторони були оформлені належним чином, зокрема, містили всі необхідні реквізити ДП «Укр-СЗМА» та ПП «Експо-Груп-08», були підписані від імені службових осіб та посвідчені печатками підприємств - сторін договору, а також посвідчували факти, які мають юридичне значення і надавали право на отримання трансформатора у власність ДП «Укр-СЗМА».

На підставі вказаного договору поставки ОСОБА_2, у період липня-вересня 2010 року, здійснив перерахування грошових коштів з рахунку ДП «Укр-СЗМА»№26007242101, відкритого у ПАТ «МетаБанк»(МФО 313582), на рахунок ПП «Експо-Груп-08»№ 26007137947, відкритий в Одеському відділенні № 27 «Райффайзен Банк Аваль»(МФО 328351), на загальну суму 6 341 000,00 грн. за нібито придбаний трансформатор ТРДН 63000/150.

З метою створення враження законного відображення вказаної операції у документах податкової звітності невстановлені слідством особи, діючи повторно, підробили та передали ОСОБА_2 податкові накладні від 23.07.10 № 23072 на суму 833 333,33 грн. (ПДВ - 166 666,67 грн.), від 27.07.10 № 27072 на суму 1 250 000,00 грн. (ПДВ - 250 000,00 грн.), від 29.07.10 №29073 на суму 745 833,33 грн. (ПДВ - 149 166,67 грн.), від 13.09.10 № 13095 на суму 1 666 666,67 грн. (ПДВ - 333 333,33 грн.), від 15.09.10 № 15091 на суму 788 333,33 грн. (ПДВ -157 666,67 грн.), від 05.10.10 №100001 на суму 4 965 833,34 грн. (ПДВ -993 166,66 грн.), що містили завідомо неправдиві відомості щодо здійснення поставки трансформатора.

Крім того, у вересні - жовтні 2010 року невстановлені слідством особи склали та надали ОСОБА_2 для підпису товарно-транспортну накладну від 05.10.10 б/н та акт здачі-прийняття трансформатора ТРДН 63000/150 від 05.10.10 №05/10/1, що містили завідомо неправдиві відомості про транспортування трансформатора із м. Одеса в м. Запоріжжя.

У дійсності перевезення трансформатора з м. Одеса до м. Запоріжжя не здійснювалося, ПП «Експо-Груп-08»ніколи не знаходилося за юридичною адресою: м. Одеса, вул. Композитора Ніщинського, 28, кв. 12 та згідно з даними електронної системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ДПА України в податкових деклараціях ПП «Експо-Груп-08»за липень та вересень 2010 року не відображено суми податкових зобов'язань по факту реалізації трансформатора ТРДН 63000/150 в адресу ДП «Укр-СЗМА»ЗАТ «Трест «Севзапмонтажавтоматика».

Однак, ОСОБА_2, будучи службовою особою та усвідомлюючи неправдивість відомостей про транспортування трансформатора, перебуваючи за місцем своєї роботи у м. Запоріжжя, вчинив службове підроблення, підписавши та посвідчивши печаткою ДП «Укр-СЗМА»підроблені товарно-транспортну накладну від 05.10.10 б/н та акт здачі-прийняття трансформатора ТРДН 63000/150 від 05.10.10 №05/10/1.

Також, у період липня-вересня 2010 року директор ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2, використав вищевказані завідомо підроблені податкові накладні, окрім податкової накладної від 05.10.10 № 100001 на суму 4 965 833,34 грн. (ПДВ - 993 166,66 грн.), передавши їх головному бухгалтеру ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_5, яка не була обізнана про злочинний характер його дій, та надав вказівку останній внести завідомо неправдиві дані цих податкових накладних до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість, зокрема, у липні 2010 року - 565 833,34 грн. та у вересні 2010 року - 993 166,66 грн. Вказані декларації з податку на додану вартість були підписані за вказівкою ОСОБА_2 заступником директора підприємства ОСОБА_6, який не був обізнаний про злочинні дії ОСОБА_2, а також посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

ОСОБА_2, вніс завідомо неправдиві відомості про загальний обсяг поставки з ПП «Експо-Груп-08»у розмірі 5 284 167,00 грн. без ПДВ в декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2010 року та за 2010 рік (код рядка 4.1 «витрати на придбання товарів (робіт, послуг)»). Вказані декларації з податку на прибуток були підписані ОСОБА_2 та посвідчені відтиском печатки ДП «Укр-СЗМА».

Відповідно до акту документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укр-СЗМА»ЗАТ «Трест «Севзапмонтажавтоматика»від 22.11.11 №404/23-5/30599802, акту документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укр-СЗМА»ЗАТ «Трест «Севзапмонтажавтоматика»від 29.11.11 №410/23-509/30599802 та висновку судово-економічної експертизи від 25.05.12 № 3729/3730/12-45 в результаті укладання директором ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2 фіктивних угод з ТОВ «ВП «Ізоспан»та з ПП «Експо-Груп-08»до державного бюджету України не надійшов податок на додану вартість на суму 2 114 711,00 грн. та податок на прибуток на суму 2 599 104,00 грн., а загалом податків на суму 4 713 815,00 грн., що у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

Таким чином, ОСОБА_2 при зазначених вище обставинах, своїми умисними діями, які виразилися у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 366 КК України.

Крім того, у період жовтня 2009 року - червня 2010 року ОСОБА_2, будучи службовою особою, директором ДП «Укр-СЗМА»за жовтень, листопад, грудень 2009 року та квітень, травень 2010 року використав завідомо підроблені документи котрі містили завідомо неправдиві відомості щодо операцій з ТОВ «ВП «Ізоспан», надавши вказівку головному бухгалтеру ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_5 подати їх до податкових органів України.

У подальшому ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах протягом листопада 2009 - червня 2010 року подав вищевказані декларації з податку на додану вартість, що містили завідомо неправдиві відомості, до Державної податкової інспекції Орджонікідзевського району м. Запоріжжя, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14.

Продовжуючи свої злочинні дії, у період липня - вересня 2010 року директор ДП «Укр-СЗМА»ОСОБА_2, використав декларації з податку на додану вартість ДП «Укр-СЗМА»за липень та вересень 2010 року, що містили завідомо неправдиві відомості щодо безтоварних операцій з ПП «Експо-Груп-08», подавши їх до податкових органів України.

Таким чином, ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах протягом серпня-жовтня 2010 року подав вищевказані декларації з податку на додану вартість, що містили завідомо неправдиві відомості, до Державної податкової інспекції Орджонікідзевського району м. Запоріжжя, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14.

Продовжуючи свої злочинні діяння, ОСОБА_2, використав декларації з податку на прибуток ДП «Укр-СЗМА»за 2009 рік, півріччя 2010 року, 3 квартали 2010 року та 2010 рік, що містили завідомо неправдиві відомості щодо безтоварних операцій з ТОВ «ВП «Ізоспан»та ПП «Експо-Груп-08», подавши їх до податкових органів України.

ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах протягом лютого 2010 року - лютого 2011 року подав вищевказані декларації з податку на прибуток за 2009 рік, півріччя 2010 року, З квартали 2010 року та 2010 рік, що містили завідомо неправдиві відомості, до Державної податкової інспекції Орджонікідзевського району м. Запоріжжя, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14.

Таким чином, ОСОБА_2 при зазначених вище обставинах, своїми умисними діями, які виразилися у використані завідомо підроблених документів, вчинив злочин, передбачений ч. 4 ст. 358 КК України.

У судовому засіданні ОСОБА_2 свою вину у скоєнні злочинів визнав в повному обсязі та пояснив обставини скоєних ним злочинів.

У судовому засіданні адвокат ОСОБА_2 -ОСОБА_1 заявив клопотання про закриття кримінальної справи та звільнення підсудного від кримінальної відповідальності у зв'язку з актом амністії на підставі п. «в»ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році», посилаючись на те, його підзахисний є суб'єктом амністії, оскільки має на утримання двох неповнолітніх дітей.

Підсудний підтримав заявлене захисником клопотання.

Прокурор, який приймав участь у справі, не заперечував з приводу заявленого клопотання.

Суд, вислухавши думку підсудного ОСОБА_2, його захисника, думку прокурора, вивчивши матеріали кримінальної справи, вважає, що клопотання адвоката підсудного підлягає задоволенню у зв'язку з наступним.

Відповідно до п. «в»ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 р. №3680-VІ, від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України звільняються особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку.

Стаття 6 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 р. №3680-VІ передбачає, що звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, підлягають особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

ОСОБА_2 обвинувачується у скоєнні злочинів, які згідно ст. 12 КК України відносяться до злочинів середньої тяжкості. Підсудний ОСОБА_2 має двох неповнолітніх дітей, що підтверджується свідоцтвом про народження ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_4, серії НОМЕР_2, виданим відділом реєстрації актів цивільного стану Орджонікідзевського районного управління юстиції м. Запоріжжя 31.01.2004 року та свідоцтвом про народження ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_2, серії НОМЕР_3, виданим Ленінським відділом реєстрації актів цивільного стану Запорізького міського управління юстиції 21.09.2006 року.

Приймаючи до уваги, що підсудний ОСОБА_2 обвинувачується у скоєнні злочинів середньої тяжкості, є суб'єктом застосування амністії у відповідності до вимог Закону України «Про амністію у 2011 році», та не заперечує проти припинення відносно нього кримінальної справи у зв'язку із застосуванням акту амністії, а також те, що Закон України «Про амністію у 2011 році»передбачає не тільки звільнення від призначеного судом покарання, але і звільнення від кримінальної відповідальності за діяння, які були скоєні до вступу в дію Закону, суд вважає за необхідне припинити кримінальну справу відносно ОСОБА_2 та звільнити його від кримінальної відповідальності, за скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України, скасувати запобіжний захід обраний відносно нього та заходи забезпечення можливої конфіскації майна.

Керуючись ст. ст. 1, 6 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання адвоката ОСОБА_1 про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_2, обвинуваченого у скоєні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України -задовольнити.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, звільнити від кримінальної відповідальності за скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України на підставі п. «в»ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році».

Провадження по кримінальній справі відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, обвинуваченого у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України закрити у зв'язку з актом амністії.

Запобіжні заходи обрані відносно ОСОБА_2 у вигляді завдатків - скасувати.

Завдаток у вигляді автомобільного гаражу, розташованого в м. Запоріжжі, вул. Рекордна на території товариства автомотолюбителів «Товарищество-2»вартістю 100 000 гривень, переданий 08.08.2011 року -повернути ОСОБА_2.

Завдаток у розмірі 76 500 гривень, внесений 07.03.2012 року - повернути ОСОБА_2.

Скасувати заходи забезпечення можливої конфіскації майна, які вжиті постановами органу досудового слідства від 15 лютого 2012 року та постановою органу досудового слідства від 01 березня 2012 року. Скасувати арешт на:

- квартиру, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2;

- квартиру, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3

- автомобіль марки «РORSCHE CAYENNE», д. н. НОМЕР_4, двигун № НОМЕР_1, 2007 року випуску, чорного кольору;

- інші цінності та майно ОСОБА_2, де б воно не знаходилось та в чому б не виражалось.

Речові докази по справі, які зберігаються в матеріалах кримінальної справи -залишити в матеріалах справи.

Постанова може бути оскаржена в апеляційний суд Запорізької області протягом 7 днів з моменту проголошення через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя.

Суддя: К.В. Гашук