Вирок

від 27.06.2013 по справі 668/7085/13-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/7085/13-к

27.06.2013 р. Суворовський районний суд м. Херсона в складі:

головуючого судді Бочко Ю.І.,

при секретарі Смірновій А.І.,

за участю прокурора Кістірьова Я.О.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Херсоні кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, українця, що має базову вищу освіту, не одруженого, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючого, раніше не судимого - у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.1, 2, 3 ст.358 КК України,

встановив :

ОСОБА_2 упродовж вересня 2010 року - жовтня 2011 року, будучи власником та директором приватного підприємства «Віллія Експотрейд» (код ЄДРПОУ 36505128, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від року за адресою: АДРЕСА_1, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 04.06.2009 року за № 38041, зареєстроване платником податку на додану вартість у ДПІ у м. Херсоні, свідоцтво № 100229847 від 09.06.2009 року) на підставі рішення засновника №2 від року та статуту підприємства уповноваженого здійснювати від імені підприємства фінансово-господарську діяльність без відповідних довіреностей, розпоряджатися майном підприємства, у зв'язку із чим був наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, а також, будучи власником та директором приватного підприємства «Старкад-Пром» (код ЄДРПОУ 36945503, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 04.02.2010 року за адресою: АДРЕСА_2, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 05.02.2010 року за № 50395) на підставі рішення засновника №1 від 02.02.2010 року та статуту підприємства уповноваженого здійснювати від імені підприємства фінансово-господарську діяльність без відповідних довіреностей, розпоряджатися майном підприємства, у зв'язку із чим був наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, у лютому й вересні 2010 року вчинив фіктивне підприємництво, за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2 02 вересня 2010 року, діючи умисно, повторно, так як раніше придбавав для прикриття незаконної діяльності ТОВ «РПП «Євросталь» в порушення ст.ст. 42, 49 Господарського кодексу України, якими передбачено, що «...підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку...» та «...підприємці зобов'язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об'єднань, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави...», умисно, достовірно знаючи, що підприємство статутної діяльності здійснювати не буде у м.Херсоні у не встановленому слідством місці, придбав суб'єкт господарювання - юридичну особу ГШ «Віллія Експотрейд» (код ЄДРПОУ 36505128, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 03.06.2009 року за адресою: АДРЕСА_1, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 04.06.2009 року за № 38041, зареєстроване платником податку на додану вартість у ДПІ у м. Херсоні, свідоцтво № 100229847 від 09.06.2009 року) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та переведення коштів у готівку для реально діючих суб'єктів господарювання, а саме прийняв на себе права та обов'язки засновника та директора ПП «Віллія Експотрейд», у зв'язку із чим підписав та надав до відділу державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою м.Херсон, вул.Суворова 29, статут ПП «Віллія Експотрейд» та інші, необхідні для проведення реєстраційних дій, документи.

В подальшому, з метою здійснення безтоварних операцій та переведення безготівкових грошових коштів у готівкові, ОСОБА_2, відкрив та отримав доступ до банківського рахунку ПП «Віллія Експотрейд» в Дирекції АБ «Діамантбанк» в м. Херсоні (МФО 320854, адреса: м. Херсон, пр-т Ушакова, 81) - № 2600235310304, для чого останній підписав та надав до вказаної банківської установи договір банківського рахунку № РКО 10-09-02-000008 від 13.09.2010 року, додаткову угоду № 1 до договору банківського рахунку РКО 10-09-02-000008 від 13.09.10 (про обслуговування Клієнта з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк»), заяву на відкриття поточного рахунку від 13.09.2010 року.

Таким чином, ОСОБА_2, виконав всі необхідні дії для придбання та перереєстрації на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ПП «ВілліяЕкспотрейд» та упродовж грудня 2010 - лютого 2011 року перебуваючи у м.Херсоні у не встановленому слідством місці, використовував реквізити та печатку вказаного підприємства для здійснення незаконної діяльності, вираженої у проведенні безтоварних операцій з реально діючими суб'єктами підприємницької діяльності, з метою формування останнім за винагороду, незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення грошових коштів по таким операціям у готівку.

Крім того, ОСОБА_2 з метою незаконного переведення коштів у готівку в інтересах реально діючих суб'єктів господарювання, у вказаний період часу, на підставі грошових чеків: ЛЖ 1599365, грошовий чек ЛЖ 1599362, грошовий чек ЛЖ 1599359, грошовий чек ЛЖ 1599360, грошовий чек ЛЖ 1599357, грошовий чек ЛЖ 1599364, грошовий чек ЛЖ 1599363, грошовий чек ЛЖ 1599356, грошовий чек ЛЖ 1599355, грошовий чек ЛЖ 1599367, грошовий чек ЛЖ 1599368, грошовий чек ЛЖ 1599361, грошовий чек ЛЖ 1599353, грошовий чек ЛЖ 1599369, грошовий чек ЛЖ 1599370, грошовий чек ЛЖ 1599371, грошовий чек ЛЖ 6919854, грошовий чек ЛЖ 6919855, грошовий чек ЛЖ 6919856, грошовий чек ЛЖ 6919857, грошовий чек ЛЖ 6919858, грошовий чек ЛЖ 6919859, грошовий чек ЛЖ 6919860, грошовий чек ЛЖ 1599366, грошовий чек ЛЖ 1599636, грошовий чек ЛЖ 1599372, грошовий чек ЛЖ 1599373, грошовий чек ЛЖ 1599374, грошовий чек ЛЖ 1599375, грошовий чек ЛЖ 6919852, грошовий чек ЛЖ 6919853, грошовий чек ЛЖ 6919861, грошовий чек ЛЖ 1599626, грошовий чек ЛЖ 1599627, грошовий чек ЛЖ 1599150, грошовий чек ЛЖ 1599132, грошовий чек ЛЖ 1599133, грошовий чек ЛЖ 1599134, грошовий чек ЛЖ 1599138, грошовий чек ЛЖ 1599137, грошовий чек ЛЖ 1599139, грошовий чек ЛЖ 1599147, грошовий чек ЛЖ 1599148, грошовий чек ЛЖ 1599149, грошовий чек ЛЖ 1599144, грошовий чек ЛЖ 1599145, грошовий чек ЛЖ 1599140, грошовий чек ЛЖ 1599141, грошовий чек ЛЖ 1599645, грошовий чек ЛЖ 1599362, грошовий чек ЛЖ 1599647, грошовий чек ЛЖ 1599648, грошовий чек ЛЖ 1599649, грошовий чек ЛЖ 1599650, грошовий чек ЛЖ 1599131, грошовий чек ЛЖ 1599129, грошовий чек ЛЖ 1599644, грошовий чек ЛЖ 1599130, грошовий чек ЛЖ 1599640, грошовий чек ЛЖ 1599639, грошовий чек ЛЖ 1599128, грошовий чек ЛЖ 1599127, грошовий чек ЛЖ 1599643, грошовий чек ЛЖ 1599637, грошовий чек ЛЖ 1599642, грошовий чек ЛЖ 1599638, грошовий чек ЛЖ 1599630, грошовий чек ЛЖ 1599629, грошовий чек ЛЖ 1599628, грошовий чек ЛЖ 1599631, грошовий чек ЛЖ 1599632, грошовий чек ЛЖ 1599634, грошовий чек ЛЖ 1599635, отримував у касі АБ «Діамантбанк» за адресою м.Херсон, пр-тУшакова, 81 готівкові кошти з поточного рахунку ПП «Віллія Експотрейд».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2 02 лютого 2010 року, діючи умисно, в порушення ст.ст. 42, 49 Господарського кодексу України, якими передбачено, що «...підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку...» та «...підприємці зобов'язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об'єднань, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави...», умисно, повторно, у не встановленому в ході слідства місці м.Херсона, придбав суб'єкт господарювання - юридичну особу ПП «Старкад-Пром» (код ЄДРПОУ 36945503, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 04.02.2010 року за адресою: АДРЕСА_2, взяте на облік у ДПІ у м. Херсоні 05.02.2010 року за № 50395) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та переведення коштів у готівку для реально діючих суб'єктів господарювання, а саме прийняв на себе права та обов'язки засновника та директора 1111 «Старкад-Пром», у зв'язку із чим підписав та надав до відділу державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою м.Херсон, вул.Суворова 29, статут ПП «Старкад-Пром» та інші, необхідні для проведення реєстраційних дій, документи.

В подальшому, з метою здійснення безтоварних операцій та переведення безготівкових грошових коштів у готівкові, ОСОБА_2, відкрив та отримав доступ до банківського рахунку 1111 «Старкад-Пром» в Дирекції АБ «Діамантбанк» в м. Херсоні (МФО 320854, адреса: м. Херсон, пр-т Ушакова, 81) - № 2600535309288, для чого останній підписав та надав до вказаної банківської установи договір банківського рахунку № РКО 073/53 від 12.02.2010 року, додаткову угоду № 1 до договору банківського рахунку РКО 073/53 від 12.02.2010 (про обслуговування Клієнта з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк»), заяву на відкриття поточного рахунку від 12.02.2010 року.

Таким чином, ОСОБА_2, виконав всі необхідні дії для придбання та перереєстрації на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ПП «Старкад-Пром» та упродовж лютого - грудня 2011 року перебуваючи у м.Херсоні у не встановленому слідством місці, використовував реквізити та печатку вказаного підприємства для здійснення незаконної діяльності, вираженої у проведенні безтоварних операцій з реально діючими суб'єктами підприємницької діяльності, з метою формування останнім за винагороду, незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення грошових коштів по таким операціям у готівку.

Крім того, ОСОБА_2 з метою незаконного переведення коштів у готівку від безтоварних операцій, на підставі грошових чеків ЛЄ 0033192, грошовий чек ЛЄ 0033190, грошовий чек ЛЄ 0033189, грошовий чек ЛЄ 0033191, грошовий чек ЛЄ 0033194, грошовий чек ЛЄ 0033195, грошовий чек ЛЄ 0033188, грошовий чек ЛЄ 0033429, грошовий чек ЛЖ 1599477, грошовий чек ЛЖ 1599476, грошовий чек ЛЄ 0033427, грошовий чек ЛЄ 0033198, грошовий чек ЛЄ 0033197, грошовий чек ЛЄ 4897992, грошовий чек ЛЄ 0033426, грошовий чек ЛЄ 0033199, грошовий чек ЛЄ 4897993, грошовий чек ЛЄ 4897993, грошовий чек ЛЄ 4897994, грошовий чек ЛЄ 4897995, грошовий чек ЛЄ 4897987, грошовий чек ЛЄ 4897988, грошовий чек ЛЄ 4897990, грошовий чек ЛЄ 4897526, грошовий чек ЛЄ 4897989, грошовий чек ЛЄ 4897528, грошовий чек ЛЄ 4897527, грошовий чек ЛЄ 4897977, грошовий чек ЛЄ 4897978, грошовий чек ЛЄ 4897980, грошовий чек ЛЄ 4897981, грошовий чек ЛЄ 4897168, грошовий чек ЛЄ 4897979, грошовий чек ЛЄ 4897169, грошовий чек ЛЄ 4897173, грошовий чек ЛЄ 4897172, грошовий чек ЛЄ 4897174, грошовий чек ЛЄ 4897976, грошовий чек ЛЄ 4897996, грошовий чек ЛЄ 4897175, грошовий чек ЛЄ 4897999, грошовий чек ЛЄ 4897997, грошовий чек ЛЄ 4898000, грошовий чек ЛЄ 4897170, грошовий чек ЛЄ 4897171, грошовий чек ЛЄ 4897151, грошовий чек ЛЄ 4897982, грошовий чек ЛЄ 4897152, грошовий чек ЛЄ 4897983, грошовий чек ЛЄ 4897984, грошовий чек ЛЄ 4897985, грошовий чек ЛЄ 4897986, грошовий чек ЛЄ 4897163, грошовий чек ЛЄ 4897164, грошовий чек ЛЄ 4897167, грошовий чек ЛЄ 4897154, грошовий чек ЛЄ 4897153, грошовий чек ЛЄ 4897166, грошовий чек ЛЖ 7579823, грошовий чек ЛЖ 7579822, грошовий чек ЛЖ 7579824, грошовий чек ЛЖ 7579825, грошовий чек ЛЄ 4897160, грошовий чек ЛЄ 4897161, грошовий чек ЛЄ 4897158, грошовий чек ЛЄ 4897159, грошовий чек ЛЄ 4897162, грошовий чек ЛЄ 4897156, грошовий чек ЛЄ 4897155, грошовий чек ЛЄ 4897157, грошовий чек ЛЄ 0033177, грошовий чек ЛЖ 7579801, грошовий чек ЛЄ 0033182, грошовий чек ЛЄ 0033179, грошовий чек ЛЄ 0033576, грошовий чек ЛЄ 4897549, грошовий чек ЛЄ 4897548, грошовий чек ЛЄ 4897547, грошовий чек ЛЄ 0033582, грошовий чек ЛЄ 0033580, грошовий чек ЛЄ 0033579, грошовий чек ЛЄ 4897535, грошовий чек ЛЄ 4897534, грошовий чек ЛЄ 4897533, грошовий чек ЛЄ 4897532, грошовий чек ЛЄ 4897531, грошовий чек ЛЄ 4897530, грошовий чек ЛЄ 4897529, грошовий чек ЛЄ 0033577, грошовий чек ЛЄ 4897541, грошовий чек ЛЄ 4897540, грошовий чек ЛЄ 4897539, грошовий чек ЛЄ 4897538, грошовий чек ЛЄ 4897537, грошовий чек ЛЄ 4897536, грошовий чек ЛЄ 4897546, грошовий чек ЛЄ 4897545, грошовий чек ЛЄ 4897544, грошовий чек ЛЄ 4897543, грошовий чек ЛЄ 4897542, грошовий чек ЛЄ 0033186, грошовий чек ЛЄ 0033185, грошовий чек ЛЄ 0033184, грошовий чек ЛЄ 0033180, грошовий чек ЛЄ 0033183, грошовий чек ЛЖ 1599500, грошовий чек ЛЖ 1599498, грошовий чек ЛЖ 1599497, грошовий чек ЛЖ 1599496, грошовий чек ЛЖ 1599495, грошовий чек ЛЖ 1599494, грошовий чек ЛЖ 1599493, грошовий чек ЛЖ 1599492, грошовий чек ЛЖ 1599491, грошовий чек ЛЖ 1599490, грошовий чек ЛЖ 1599489, грошовий чек ЛЖ 1599488, грошовий чек ЛЖ 1599487, грошовий чек ЛЖ 1599486, грошовий чек ЛЖ 1599484, грошовий чек ЛЖ 1599483, грошовий чек ЛЖ 1599482, грошовий чек ЛЖ 1599481, грошовий чек ЛЖ 1599480, грошовий чек ЛЖ 1599479, грошовий чек ЛЖ 1599478, грошовий чек ЛЖ 7579815, грошовий чек ЛЖ 7579814, грошовий чек ЛЖ 7579813, грошовий чек ЛЖ 7579812, грошовий чек ЛЖ 7579811, грошовий чек ЛЖ 7579810, грошовий чек ЛЄ 7579809, грошовий чек ЛЖ 7579808, грошовий чек ЛЖ 7579807, грошовий чек ЛЖ 7579806, грошовий чек ЛЖ 7579805, грошовий чек ЛЖ 7579804, грошовий чек ЛЖ 7579803, грошовий чек ЛЖ 7579802, грошовий чек ЛЖ 7579821, грошовий чек ЛЖ 7579816, грошовий чек ЛЖ 7579820, грошовий чек ЛЖ 7579819, грошовий чек ЛЖ 7579818 , грошовий чек ЛЖ 7579817, отримував у касі АБ «Діамантбанк» за адресою м.Херсон, пр-т Ушакова, 81 отримував готівкові кошти з поточного рахунку ПП «Старкад-Пром». Одночасно, ОСОБА_2, умисно, з метою досягнення злочинної мети направленої на придбання суб'єкта господарювання - юридичної особи 1111 «Віллія Експотрейд» з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді проведення безтоварних операцій для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та переведення від таких операцій коштів у готівку в інтересах реально діючих суб'єктів господарювання, достовірно знаючи, що придбане ним підприємство господарської діяльності здійснювати не буде, а також знаючи про те, що статутний фонд вказаного підприємства ним не формувався, у вересні 2010 року, у невстановленому слідством місці склав завідомо для нього неправдиві офіційні документи.

Так останній, у вересні 2010 року у невстановленому слідством місці м.Херсона, склав нову редакцію статуту ПП «Віллія Експотрейд», який затверджено 02.09.2010 року, у який вніс до ст.1 завідомо для нього неправдиві відомості, про те, що місцезнаходження підприємства є АДРЕСА_3, до ст.2 про те, що підприємство створене з метою здійснення виробничої, комерційної і посередницької діяльності, а також до ст.З про те, що для забезпечення діяльності підприємства створено статутний фонд у розмірі 200 грн. за рахунок внеску засновника, що не відповідає дійсності, так як статутний фонд підприємства ОСОБА_2 не формував, за вказаною адресою підприємство ніколи не знаходилося та створювалося без мети здійснення господарської діяльності.

В подальшому вказані вище завідомо неправдиві офіційні документи ОСОБА_2 посвідчив у приватного нотаріуса Херсонського міського нотаріального округу ОСОБА_3, яка знаходиться за адресою м. Херсон, пров. Спартаківський, та збув шляхом надання державному реєстратору виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою м.Херсон, вул.Суворова 29, на підставі яких було проведено державну реєстрацію ПП «Віллія Експотрейд», у зв'язку з чим останній набув прав засновника та директора підприємства.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність, умисно, з метою досягнення злочинної мети направленої на придбання суб'єкта господарювання - юридичної особи ПП «Старкад-Пром» для використання у незаконній діяльності, достовірно знаючи, що створене ним підприємство господарської діяльності здійснювати не буде та, що воно створюється лише з метою використання його документів та банківських рахунків у незаконній діяльності, а саме проведення безтоварних операцій за допомогою ПП «Старкад-Пром», а також знаючи про те, що статутний фонд вказаного підприємства ним не формувався, у лютому 2010 року, у невстановленому слідством місці м.Херсона, повторно склав завідомо для нього неправдиві офіційні документи.

Так останній, у лютому 2010 року у невстановленому слідством місці, склав Рішення № 1 від 02.02.2010 року, до якого вніс неправдиві відомості щодо того, що за рахунок особистого вкладу ним сформовано статутний капітал ПП «Старкад-Пром» в розмірі 2 000 грн., в той же час останній склав статут ПП «Старкад-Пром», який затверджено 02.02.2010 року, у який також вніс до ст.1 завідомо для нього неправдиві відомості, про те, що місцезнаходження підприємства є АДРЕСА_4, а також до ст.2 про те, що підприємство створене з метою здійснення виробничої, комерційної і посередницької діяльності, що не відповідає дійсності, так як статутний фонд підприємства ОСОБА_2 не формував, за вказаною адресою підприємство ніколи не знаходилося та створювалося без мети здійснення господарської діяльності.

В подальшому вказані вище завідомо неправдиві офіційні документи ОСОБА_2 посвідчив у приватного нотаріуса Херсонського міського нотаріального округу ОСОБА_3 за адресою м.Херсон. пров. Спартаківський, та використав шляхом надання державному реєстратору виконавчого комітету Херсонської міської ради за адресою м.Херсон, вул. Суворова 29, на підставі яких було проведено державну реєстрацію ПП «Старкад-Пром», у зв'язку з чим останній набув прав засновника та директора підприємства.

ОСОБА_2 в порушення статті 42 Господарського кодексу України, якою передбачено, що «підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку», статті 49 Господарського кодексу України, якою передбачено, що «підприємці зобов'язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об'єднань, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави» та інших нормативно-правових актів України, 27 лютого 2010 року придбав ТОВ «РПП «Євросталь» з метою прикриття незаконної діяльності, а саме подальшого незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих суб'єктів господарювання.

Так, ОСОБА_2 умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій, з метою отримання незаконної винагороди за незаконне формування податкового кредиту для реально діючих суб'єктів господарювання, 27 лютого 2010 року перебуваючи офісі приватного нотаріуса Херсонського нотаріального округу ОСОБА_3 за адресою: м. Херсон, пров. Спартаківський, придбав на своє ім'я ТОВ «РПП «Євросталь» (код ЄДРПОУ 35329846 юридична адреса: м. Донецьк, вул. Красноармійська, буд. 76, взяте* на облік 03.02.2009 року за № 14860, зареєстроване платником податку на додану вартість у ДПІ у м. Херсоні, свідоцтво № 100069322 від 05.10.2007 року) та за допомогою не встановлених у ході слідства осіб, які не були обізнані про злочинні наміри останнього, здійснив перереєстрацію суб'єкта господарювання у відділі державної реєстрації м.Донецька та ДПІ у Ворошиловському районі м. Донецька та призначив себе директором без мети здійснення підприємницької діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на мінімізацію податкових зобов'язань реально діючих суб'єктів господарської діяльності.

В подальшому, ОСОБА_2 перебуваючи у м.Херсоні вул.Ушакова 81, з метою здійснення безтоварних операцій та переведення безготівкових грошових коштів у готівкові, відкрив та отримав доступ до банківського рахунку ТОВ «РПП «Євросталь» в Дирекції АБ «Діамантбанк» в м. Херсоні (МФО 320854) - № 2600135309646, для чого останній підписав та надав до вказаної банківської установи додаткову угоду №1 до договору №РКО 082/53 від 23.04.10 банківського рахунку № 2600135309646 (про обслуговування Клієнта з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк»).

Таким чином, ОСОБА_2, виконав всі необхідні дії для придбання та перереєстрації на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «РПП «Євросталь», та упродовж січня - жовтня 2010 року перебуваючи у м.Херсоні у не встановленому слідством місці, використовував реквізити та печатку вказаного підприємства для здійснення незаконної діяльності, вираженої у проведенні безтоварних операцій з реально діючими суб'єктами підприємницької діяльності, з метою формування останнім за винагороду, незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення грошових коштів по таким операціям у готівку.

В результаті вчинення безтоварних операцій ОСОБА_2 із використанням реквізитів, печатки та банківського рахунку ТОВ «РПП «Євросталь», у період діяльності, незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість реально діючому суб'єкту господарювання ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець» (код ЄДРПОУ 36504559) на загальну суму 2 601 666,83 грн., що надало змогу ухилитися вказаному суб'єкту від сплати податку на додану вартість на зазначену суму, чим спричинив державі збитків у великому розмірі.

Обвинувачений ОСОБА_2 у судовому засіданні винним себе визнав повністю, пояснив, що в 2007 році поступив на навчання до ХНТУ на факультет технології та дизайну, де навчався до 2011 року. Під час навчання шукав роботу. У зв'язку з наміром здійснювати діяльність з оптової торгівлі металовиробами та зерновими ОСОБА_2 вирішив створити підприємство. Так, в лютому 2010 року він склав, підписав та надав до відділу державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради реєстраційну картку форми № 1 на реєстрацію суб'єкта господарської діяльності - юридичної особи ПП «Старкад-Пром». У той же час, приватному нотаріусу Херсонського нотаріального округу ОСОБА_3 він надав складений ним статут ПП «Старкад-Пром» та рішення власника ПП «Старкад-Пром» про створення підприємства й прийняття на себе прав та обов'язків його засновника, для засвідчення в них справжності підписів. В подальшому вказані документи він надав до державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради з метою проведення державної реєстрації. Через декілька днів він відкрив поточний рахунок рахунок ПП «Старкад-Пром» в Дирекції ПАТ «Діамантбанк» у м. Херсоні за адресою: м. Херсон, пр-т Ушакова, 81. У зв'язку з скрутним матеріальним становищем, а також з тим, що навчання займало багато часу, діяльність ОСОБА_2 так і не здійснював, однак йому було відомо, що можливо заробляти грошові кошти шляхом переведення готівкових коштів у готівку або на рахунки інших підприємств та фактично постачання товару не здійснювати. Так, він знаходив клієнтів, які перераховували грошові кошти на поточний рахунок ПП «Старкад-Пром» за нібито поставлену в їх адресу продукцію та, які він в подальшому переводив у готівку через касу ПАТ «Діамантбанк» та передавав замовникам. Розмір винагороди ОСОБА_2 залежав від суми переведених грошових коштів. Вказані послуги з переведення у готівку коштів, які надходили на рахунок ПП «Старкад-Пром» він надавав до кінця 2011 року. Веденням бухгалтерського та податкового обліку на ПП «Старкад-Пром» займався самостійно. Що стосується реєстрації ПП «Віллія Експотрейд» повідомив, що в 2009 році познайомився з молодою людиною на ім'я Сергій, який запропонував йому придбати підприємство. У зв'язку з тим, що ОСОБА_2 мав намір здійснювати діяльність з оптової торгівлі металовиробами та зерновими, він погодився та придбав ПП «Віллія Експотрейд» за 1000 грн. Так, у вересні 2010 року у приватного нотаріуса Херсонського нотаріального округу ОСОБА_3, офіс, якого знаходився на провулку Спартаківському у м. Херсоні, ОСОБА_2 прийняв корпоративні права на ПП «Віллія Експотрейд». З боку продавця була присутня власник підприємства - жінка, з якою вони підписали акт прийому-передачі статутних документів, документів податкової звітності та документів фінансово-господарської діяльності, в той же час він отримав вказані документи та печатку ПП «Віллія Експотрейд». Крім того, в офісі у вказаного нотаріуса ОСОБА_2 підписав рішення засновника ПП«Віллія Експотрейд», відповідно до якого він приймав на себе права та обов'язки власника підприємства, статут ПП «ВілліяЕкспотрейд» та ін. документи. В подальшому, вказані документи, а саме статут, рішення засновника ПП «Віллія Експотрейд» ОСОБА_2 надав до відділу державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради з метою проведення державної реєстрації підприємства. Через декілька днів він відкрив поточний рахунок рахунок ПП «Віллія Експотрейд» в Дирекції ПАТ «Діамантбанк» у м. Херсоні. В подальшому ОСОБА_2 знаходив клієнтів, які перераховували грошові кошти на поточний рахунок ПП «Віллія Експотрейд» за нібито поставлену в їх адресу продукцію та, які він переводив у готівку через касу ПАТ «Діамантбанк» та передавав замовникам. Розмір його винагороди залежав від суми переведених грошових коштів. Вказані послуги з переведення у готівку коштів, які надходили на рахунок ПП «Старкад-Пром» ОСОБА_2 надавав до жовтня 2011 року. Щодо ПП «Євросталь», то ОСОБА_2 2009 році познайомився з молодою людиною на ім'я Сергій, яка запропонувала йому придбати у нього підприємство. У зв'язку з тим, що ОСОБА_2 мав намір здійснювати діяльність з оптової торгівлі металовиробами та зерновими, він погодився та придбав ТОВ «РПП«Євросталь», за 1000 грн. Так, в січні 2010 року у приватного нотаріуса Херсонського нотаріального округу ОСОБА_3, офіс, якого знаходився на провулку Спартаківському у м. Херсоні, підозрюваний ОСОБА_2 прийняв корпоративні права на ТОВ «РПП «Євросталь». З боку продавця був присутній юрист ПІБ не пам'ятає), разом з яким вони підписали акт прийому-передачі статутних документів, податкової звітності та документів фінансово-господарської діяльності, в той же час він отримав вказані документи та печатку ТОВ «РПП «Євросталь». Крім того, в офісі у вказаного нотаріуса ОСОБА_2 підписав рішення засновника ТОВ «РПП «Євросталь», відповідно до якого він приймав на себе права та обов'язки власника підприємства, статут ТОВ «РПП «Євросталь» та ін. документи. В подальшому, вказані документи, а саме статут, рішення засновника ТОВ «РПП «Євросталь» ОСОБА_2 надав до відділу державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради з метою проведення державної реєстрації підприємства. Через декілька днів він відкрив поточний рахунок ТОВ «РПП «Євросталь» в Дирекції ПАТ «Діамантбанк» у м. Херсоні. У зв'язку з скрутним матеріальним становищем, а також з тим, що навчання займало багато часу, діяльність він так і не здійснював, однак йому було відомо, що можливо заробляти грошові кошти шляхом переведення готівкових коштів у готівку або на рахунки інших підприємств та фактично постачання товару не здійснювати. Так, ОСОБА_2 знаходив клієнтів, які перераховували грошові кошти на поточний рахунок ТОВ «РПП «Євросталь» за нібито поставлену в їх адресу продукцію та, які в подальшому за їх вказівкою перераховував на рахунки підприємств, реквізити яких вони надавали. Розмір винагороди ОСОБА_2 залежав від суми переведених грошових коштів. Вказані послуги з переведення у готівку коштів, які надходили на рахунок ТОВ «РГШ «Євросталь» він надавав до кінця 2010 року. Так, телефоном до нього звернулась особа, яка відрекомендувалась менеджером ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець» та запропонувала використати рахунки ТОВ «РПП «Євросталь» з метою проведення через них безготівкові кошти без постачання товарів, на що ОСОБА_2 погодився. ОСОБА_4 йому відома як директор ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», з нею він не зустрічався та не спілкувався. Додаткову угоду №1 до договору №РКО 082/53 від 23.04.10 банківського рахунку ТОВ «РПП «Євросталь» № 2600135309646 (про обслуговування Клієнта з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк») він укладав та підписував у відділенні ПАТ «Діамантбанк» у м. Херсоні за адресою: м. Херсон, пр-т Ушакова, 81.

Приймаючи до уваги, що обвинувачений повністю визнає свою вину в скоєнні інкримінованого йому кримінального правопорушення, його показання послідовні, логічні і не викликають у суду сумнівів в правильності розуміння ним обвинувачення і всіх обставин справи, добровільності та щирості його позиції, судом визнано недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються.

Дії ОСОБА_5 необхідно кваліфікувати по ч.2 ст.205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, а також по ч.2 ст.205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності вчинене повторно. Окрім того дії ОСОБА_2 необхідно кваліфікувати по ч.1 та 3 ст. 358 КК України, як підроблення інших офіційних документів, які надають права та покладають обов'язки з метою використання їх підроблювачем, а також використання завідомо підроблених документів ( в редакції від 11.06.2009р.), та по ч.2 та 3 ст. 358 КК України як підроблення інших офіційних документів, які надають права та покладають обов'язки з метою використання їх підроблювачем вчинене повторно, а також використання завідомо підроблених документів ( в редакції від 11.06.2009р.).

При обранні покарання суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки вчиненого, дані про особу обвинуваченого, що характеризується позитивно, обставини, що пом'якшують відповідальність - визнання своє провини й каяття, і вважає за необхідне призначити покарання в межах санкції статті, не пов’язане з ізоляцією від суспільства.

Керуючись ст. 373-376 КПК України, суд, -

засудив :

ОСОБА_2 визнати винуватим у пред'явленому обвинуваченні за ч.2 ст.205, ч.ч. 1,2,3 ст.З58 КК України та призначити йому покарання:

за ст.205 ч.2 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 85 000 грн. ;

за ст.358 ч. 1 КК України - у вигляді 2- х років обмеження волі;

за ст.358 ч.2 КК України - у вигляді 3-х років обмеження волі;

за ст.358 ч.3 КК України - у вигляді 5-х років позбавлення волі;

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим призначити ОСОБА_2 остаточне покарання у вигляді 5-х років позбавлення волі.

На підставі ст.75КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування покарання з випробуванням, призначивши іспитовий строк 3 роки,

Згідно ст. 76 КК України зобов’язати ОСОБА_2 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію.

Запобіжний захід ОСОБА_6, до вступу вироку в законну силу, залишити попередній - застава.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Херсонській області 980, 8 грн. судових витрат за проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Вирок може бути оскаржений в апеляційний суд Херсонської області в 30-денний строк з дня його проголошення через Суворовський райсуд м. Херсона

СуддяОСОБА_7