Ухвала

від 20.06.2013 по справі 761/11951/13-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/11951/13-к

Провадження №1-кп/761/410/2013

У Х В А Л А

іменем України

20 червня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Козятник Л.Г.

за участю прокурора Молованюка А.В.

підозрюваного ОСОБА_1

секретаря Медицької У.І.,

провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва підготовче судове засідання в кримінальному провадженні № 32013110100000131 від 09 квітня 2013 року щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого двох малолітніх дітей, працюючого директором ТОВ «ДК «Славутич», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури м. Києва Молованюком А.В. внесено до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

ОСОБА_1, будучи службовою особою - директором ТОВ «ДК «Славутич» (код 33403739), зареєстрованого 25 січня 2008 року Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією за № 100092775, за адресою: м. Київ вул. Софіївська б. 10-А, та взятого на податковий облік 21 січня 2008 року в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за № 32001, під час складання звітних декларацій з податку на прибуток підприємства, за квітень - грудень 2012 року, вчинив діяння, спрямоване на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, з метою заниження податку на прибуток ТОВ «ДК «Славутич» (код 33403739), шляхом внесення неправдивих відомостей до звітних декларацій з податку на прибуток підприємства, а саме: 2 квартал 2011 року (реєстраційний № 9005724109 від 03 серпня 2011 року), 2-3 квартал 2011 року (реєстраційний № 9009927643 від 03 листопада 2011 року), 2-4 квартал 2011 року (реєстраційний № 9015431371 від 08 лютого 2012 року), які в подальшому подані до ДПІ в Шевченківському районі м. Києва ДПС, достовірно знаючи, що на підприємстві відсутні первинні бухгалтерські документи, а також деякі з них неналежним чином оформлені в порушення п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, п.п. 139.1.3 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), завищив задекларовані у рядку 05 декларацій з податку на прибуток «Витрати операційної діяльності» на суму 2207374 грн., в тому числі по періодах: за 2 кв. 2011 року на суму 881087 грн., за 3 кв. 2011 року на суму 873671 грн., за 4 кв. 2011 року на суму 452615 грн., у зв'язку з чим занизив податок на прибуток підприємства на загальну суму 507696 грн., в тому числі за 2 кв. 2011 року на суму 202650 грн., за 3 кв. 2011 року на суму 200944 грн., за 4 кв. 2011 року на суму 104101 грн.

Так, в порушення п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, п.п. 139.1.3 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) директор ТОВ «ДК «Славутич» (код 33403739) ОСОБА_1 незаконно включив до складу валових витрат по деклараціям з податку на прибуток підприємства за 2-4 квартали 2011 року витрати на придбання маркетингових послуг у ФОП ОСОБА_3 згідно платіжних доручень з призначенням платежу за маркетингові послуги № 89 від 28 квітня 2011 року на суму 14000 грн., № 27 від 08 червня 2011 року на суму 10417 грн., № 463 від 04 липня 2011 року на суму 10417 грн., № 631 від 17 серпня 2011 року на суму 10417 грн., № 786 від 15 вересня 2011 року на суму 10417 грн., № 1945 від 17 жовтня 2011 року на суму 10417 грн., № 111 від 09 листопада 2011 року на суму 10417 грн., витрати на придбання маркетингових послуг у ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за маркетингові послуги № 234 від 27 травня 2011 року на суму 65000 грн., № 363 від 24 червня 2011 року на суму 29326 грн. 30 коп., № 455 від 14 липня 2011 року на суму 1333 грн. 33 коп., № 635 від 17 серпня 2011 року на суму 3500 грн., № 804 від 16 вересня 2011 року на суму 3030 грн. 63 коп., витрати на придбання маркетингових послуг у ТОВ «Фоззі Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за маркетингові послуги № 833 від 21 вересня 2011 року на суму 63783 грн. 33 коп., витрати на придбання маркетингових послуг у ТОВ «Континент-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 25642797) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за маркетингові послуги № 985 від 08 квітня 2011 року на суму 6777 грн. 28 коп., № 159 від 16 травня 2011 року на суму 7780 грн. 71 коп., № 1279 від 09 червня 2011 року на суму 9036 грн. 30 коп., № 618 від 17 серпня 2011 року на суму 8550 грн. 58 коп., № 616 від 17 серпня 2011 року на суму 9438 грн. 93 коп., № 790 від 15 вересня 2011 року на суму 8097 грн. 47 коп., № 1939 від 17 жовтня 2011 року на суму 7265 грн. 59 коп., № 171 від 18 листопада 2011 року на суму 5413 грн. 03 коп., витрати на послуги оренди у «Київському спеціалізованому управлінні екскавації» (код ЄДРПОУ 01269767) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за оренду № 1104 від 04 травня 2011 року на суму 41113 грн. 75 коп., № 1105 від 04 травня 2011 року на суму 59375 грн., № 1103 від 04 травня 2011 року на суму 12387 грн. 80 коп., № 252 від 02 червня 2011 року на суму 58330 грн., № 254 від 02 червня 2011 року на суму 10417 грн. 80 коп., № 253 від 02 червня 2011 року на суму 39913 грн. 75 коп., № 411 від 06 липня 2011 року на суму 10607 грн. 80 коп., № 412 від 06 липня 2011 року на суму 40223 грн. 75 коп., № 413 від 06 липня 2011 року на суму 58110 грн., № 516 від 01 серпня 2011 року на суму 58160 грн., № 545 від 01 серпня 2011 на суму 10727 грн. 80 коп., № 544 від 01 серпня 2011 на суму 40353 грн. 75 коп., № 704 від 01 вересня 2011 року на суму 40323 грн. 75 коп., № 705 від 01 вересня 2011 року на суму 10767 грн. 80 коп., № 706 від 01 вересня 2011 року на суму 58230 грн., № 899 від 06 жовтня 2011 року на суму 10787 грн. 80 коп., № 898 від 06 жовтня 2011 року на суму 40713 грн. 75 коп., № 897 від 06 жовтня 2011 року на суму 58260 грн., № 63 від 01 листопада 2011 року на суму 11694 грн. 80 коп., № 66 від 01 листопада 2011 року на суму 26491 грн. 25 коп., № 64 від 01 листопада 2011 року на суму 58700 грн., № 253 від 05 грудня 2011 року на суму 11577 грн. 80 коп., № 252 від 05 грудня 2011 року на суму 25641 грн. 25 коп., № 254 від 05 грудня 2011 року на суму 59710 грн., витрати на придбання товару у ДП «ТД «Етанол» (код ЄДРПОУ 32962829) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за бланки ТТН № 256 від 02 червня 2011 року на суму 5000 грн., № 382 від 30 червня 2011 року на суму 10000 грн., № 661 від 22 серпня 2011 року на суму 15000 грн., витрати на придбання маркетингових послуг у ПП «Гудолі» (код ЄДРПОУ 21590052) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за маркетингові послуги № 415 від 07 липня 2011 року на суму 20833 грн. 33 коп., № 29 від 25 жовтня 2011 року на суму 20833 грн. 33 коп., витрати на придбання маркетингових послуг у ТОВ «Дрім Клуб» (код ЄДРПОУ 37372118) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за маркетингові послуги № 734 від 06 вересня 2011 року на суму 25000 грн., витрати на придбання товару у ТОВ «Експерт Зварювання» (код ЄДРПОУ 36038678) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за балони вуглекислотні № 29 від 14 квітня 2011 року на суму 31500 грн., № 28 від 14 квітня 2011 року на суму 1109 грн. 50 коп., № 1107 від 04 травня 2011 року на суму 1585 грн., № 1106 від 04 травня 2011 року на суму 24500 грн., № 1111 від 04 травня 2011 року на суму 3170 грн., № 1987 від 19 травня 2011 року на суму 35000 грн., № 354 від 23 червня 2011 року на суму 38500 грн., № 388 від 01 липня 2011 року на суму 43500 грн., № 739 від 06 травня 2011 року на суму 35000 грн., витрати на послуги оренди у ПрАТ «Агропроммаш» (код ЄДРПОУ 05425164) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за оренду № 30 від 15 квітня 2011 року на суму 102079 грн. 17 коп., № 154 від 16 травня 2011 року на суму 102079 грн. 17 коп., № 261 від 06 червня 2011 року на суму 102079 грн. 17 коп., № 414 від 07 липня 2011 року на суму 102079 грн. 17 коп., № 557 від 03 серпня 2011 року на суму 102079 грн. 17 коп., № 737 від 06 вересня 2011 року на суму 102079 грн. 17 коп., № 926 від 12 жовтня 2011 року на суму 102079 грн. 17 коп., витрати на придбання товару в ТОВ «Газпромсталь» (код ЄДРПОУ 34296202) згідно платіжних доручень з призначенням платежу за балони вуглекислотні № 149 від 13 травня 2011 року на суму 24500 грн., достовірно знаючи, що на підприємстві відсутні первинні документи, які підтверджують здійснення витрат, а саме: видаткові накладні, акти прийому-передачі товару.

Даний факт підтверджується висновком Акту № 778/2240/33403739 від 22 березня 2013 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ДК «Славутич» (код 33403739) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року складеного ДПІ у Шевченківському районі м. Києва» згідно якого встановлено порушення ТОВ «ДК «Славутич»:

п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, п. п. 139.1.3 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 507696 грн.

За результатами висновків Акту перевірки № 778/2240/33403739 від 22 березня 2013 року ДПІ в Шевченківському районі м. Києва ДПС прийняте податкове повідомлення рішення № 0004682240 від 04 квітня 2011 року, яким встановлено ТОВ «ДК «Славутич» суму грошового зобов'язання з податку на прибуток в розмірі 507696 грн., та штрафні санкції в сумі 0 грн.

Таким чином, директор ТОВ «ДК «Славутич» (код 33403739) ОСОБА_1, усвідомлюючи злочинність своїх дій при складанні звітних декларацій з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2011 року, 2-3 квартали 2011 року та 2-4 квартали 2011 року, в рядку 05 декларацій з податку на прибуток «Витрати операційної діяльності» зависив витрати підприємства у сумі 2207374 грн., у зв'язку з чим занизив податок на прибуток підприємства на загальну суму 507696 грн., в т.ч. за 2 кв. 2011 року на суму 127403 грн., за 2-3 кв. 2011 року на суму 127413 грн., за 2-4 кв. 2011 року на суму 246058 грн.

В судовому засіданні прокурор Молованюк А.В. підтримав клопотання та просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків, а кримінальне провадження стосовно останнього закрити.

Підозрюваний ОСОБА_1 просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки в повному обсязі сплачено донараховані податкові зобов'язання та штрафні санкції, при цьому, зазначив, що йому роз'яснено та зрозуміло суть підозри, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінальної справи з цієї підстави.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши матеріали кримінального провадження з клопотанням, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до платіжного доручення № 1227 від 08 квітня 2013 року, сума податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємства в розмірі 507696 грн., встановленого податковим повідомленням-рішенням № 0004682240 від 04 квітня 2011 року прийнятим за результатами акту перевірки № 778/2240/33403739 від 22 березня 2013 року, повністю сплачена ТОВ «ДК «Славутич».

Таким чином, до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ДП ТОВ «ДК «Славутич» сплатило податок на прибуток підприємства, а тому директор ТОВ «ДК «Славутич» ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Керуючись ст. ст. 284, 314, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

звільнити ОСОБА_1 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013110100000131 від 09 квітня 2013 року, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя