Вирок

від 05.07.2013 по справі 528/856/13-к

ГРЕБІНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Гребінківський районний суд Полтавської області

Справа №: 528/856/13-к

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Гребінка

2013 року червня місяця 27 дня Гребінківський районний суд Полтавської області в складі:

головуючого - судді Радзівона О.І.,

при секретарі Карпенко О.В.,

з участю прокурора Омельченко Ю.Є.,

захисника обвинуваченого ОСОБА_1,

обвинуваченого ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Гребінка кримінальне провадження по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Грабарівка Пирятинського району Полтавської області, українця, громадянина України, освіта вища, працюючого на посаді директора Приватного підприємства «Харвест» , в силу ст. 89 КК раніше не судимого, мешканця АДРЕСА_1, у скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства обвинуваченому ОСОБА_2 інкриміновано факт вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК, - умисне ухилення від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, при наступних обставинах.

Так, в період часу з 7 квітня 2008 року по 18 жовтня 2010 року, обвинувачений ОСОБА_2, будучи одноособово засновником Приватного підприємства «Харвест» (код за ЄДРПОУ 31475911), зареєстрованого розпорядженням Гребінківської районної державної адміністрації № 122 від 18.04.2001 року, та призначеним згідно наказу № 1 від 18.04.2001 року на посаду директора, на якого, згідно статуту ПП «Харвест» та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.1999 року № 996-ХІV, покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, контролю за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, тобто, являючись службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Радамант груп» (код ЄДРПОУ 35644524), ТОВ «Атлант Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 35379944), ТОВ «ЛВ Форум» та ПП «Маестро» (код ЄДРПОУ 32461124), фактично не будуть поставляти товарно-матеріальні цінності та надавати послуги для ПП «Харвест» , з метою імітації взаємовідносин з вказаними підприємствами відобразив їх у бухгалтерському та податковому обліку ПП «Харвест» , внаслідок чого, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 054 900 грн., що у 2 828 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, в період часу з 7 квітня 2008 року по 14 вересня 2009 року, обвинувачений ОСОБА_2, являючись директором ПП «Харвест» , тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Харвест» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Радамант груп» не мало, засоби захисту рослин від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні:

- № 416 від 07.04.2008 року на суму 260 379,84 грн., в т.ч. ПДВ 43 396,64 грн.;

- № 433 від 11.04.2008 року на суму 239 620,16 грн., в т.ч. ПДВ 39 963,69 грн.;

- № 832 від 12.05.2008 року на суму 150 956,64 грн., в т.ч. ПДВ 25 159,44 грн.;

- № 931 від 09.06.2008 року на суму 423 145,20 грн., в т.ч. ПДВ 70 524,20 грн.;

- № 932 від 16.06.2008 року на суму 105 718,08 грн., в т.ч. ПДВ 17 619,68 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, обвинувачений ОСОБА_2 підробив посвідчені ним офіційні документи ПП «Харвест» , а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за квітень 2008 року, вхідний № 3124 від 19.05.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 3123 від 19.05.2008 р. за квітень 2008 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за травень 2008 року вхідний № 3779 від 18.06.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 3771 від 18.06.2008 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за червень 2008 року вхідний № 4821 від 15.07.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 4820 від 15.07.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 196 663,65 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї обвинувачений ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ.

В наступному обвинувачений - директор ПП «Харвест» ОСОБА_2 склав та підписав податкові накладні № 18 від 27.06.2008 року на суму 135 360,19 грн., в т.ч. ПДВ 22 560,03 грн., № 46 від 05.12.2008 року на суму 236 732,31 грн., в т.ч. ПДВ 39 455,39 грн., оформлені в адресу ТОВ «Радамант груп» про поставку товарно-матеріальних цінностей, які фактично в адресу останнього не поставлялися, на підставі якої задекларував податкові зобов'язання з податку на зазначену суму ПДВ, вніс про це дані в податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Харвест» : за червень 2008 року вх. №4821 від 15.07.2008 року (5-й додаток до неї за вх. № 4820 від 15.07.2008 року); за грудень 2008 року вх. № 9881 від 14.01.2009 року (5-й додаток до неї вх. № 9881 від 14.01.2009 року), які у відповідних звітних періодах подав до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ, внаслідок зазначених дій директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 до бюджету по задекларованим господарським взаємовідносинам даного підприємства з ТОВ «Радамант груп» фактично не надійшли кошти у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 55 019,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ПП «Харвест» обвинувачений ОСОБА_2 в період часу з 31 липня 2008 року по 14 січня 2009 року, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Харвест» в зазначених податкових періодах будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Атлант-Сервіс Груп» з придбання засобів захисту рослин та транспортних послуг не мало, тобто, умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні:

- № 1258 від 31.07.2008 року на загальну суму 51 480 грн., в т.ч. ПДВ 8 580,00грн.;

- № 9/1644 від 23.09.2008 року на загальну суму 120 452,40 грн., в т.ч. ПДВ 20 075,40 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, обвинувачений ОСОБА_2 підробив посвідчені ним офіційні документи ПП «Харвест» , а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року вх. № 5822 від 11.08.2008 року (5-й додаток до неї вх. № 5821 від 11.08.2008 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року вх. № 7222 від 20.10.2008 року (5-й додаток до неї вх. № 7221 від 20.10.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 28 655,40 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї обвинувачений ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ.

В наступному директор ПП «Харвест» обвинувачений ОСОБА_2 склав та підписав податкову накладну № 45 від 03.12.2008 року на загальну суму 23 932,40 грн., в т.ч. ПДВ 3 988,75 грн., оформлену в адресу ТОВ «Атлант-Сервіс Груп» про поставку товарно-матеріальних цінностей, які фактично в адресу останнього не поставлялися, на підставі якої задекларував податкові зобов'язання з податку на зазначену суму ПДВ, вніс про це дані в податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за грудень 2008 року, яку 14.01.2009 року подав до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ за вхідним № 9881 (5-й додаток до неї за вх. № 9880 від 14.01.2009 року), внаслідок зазначених дій директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 до бюджету по задекларованим господарським взаємовідносинам даного підприємства з ТОВ «Атлант-Сервіс Груп» фактично не надійшли кошти у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 23 636,37 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ПП «Харвест» обвинувачений ОСОБА_2 в період часу з 9 січня 2009 року по 17 березня 2010 року, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Харвест» в зазначених податкових періодах будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «ЛВ Форум» з придбання засобів захисту рослин не мало, тобто умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні:

- № 29 від 09.01.2009 року на суму 42 360 грн., в т.ч. ПДВ 7 060 грн.;

- № 265 від 26.02.2009 року на суму 352 520,40 грн., в т.ч. ПДВ 58 753,40 грн.;

- № 552 від 02.04.2009 року на суму 315 024 грн., в т.ч. ПДВ 52 504 грн.;

- № 820 від 06.05.2009 року на суму 350 995,20 грн., в т.ч. ПДВ 58 499,20 грн.;

- № 844 від 11.05.2009 року на суму 487 488 грн., в т.ч. ПДВ 81 248 грн.;

- № 907 від 19.05.2009 року на суму 211 212 грн., в т.ч. ПДВ 35 202 грн.;

- № 1098 від 05.06.2009 року на суму 706 034,40 грн., в т.ч. ПДВ 117 672,40 грн.;

- № 1391 від 06.07.2009 року на суму 273 316,20 грн., в т.ч. ПДВ 45 552,70 грн.;

- № 1402 від 07.07.2009 року на суму 157 996,20 грн., в т.ч. ПДВ 26 332,70 грн.;

- № 1522 від 16.07.2009 року на суму 461 679,60 грн., в т.ч. ПДВ 76 946,60 грн.;

- № 1882 від 19.08.2009 року на суму 84 972 грн., в т.ч. ПДВ 84 972 грн.;

- № 2043 від 07.09.2009 року на суму 354 787,20 грн., в т.ч. ПДВ 59 131,20 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, обвинувачений ОСОБА_2 підробив посвідчені ним офіційні документи ПП «Харвест» , а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за січень 2009 року вхідний № 751 від 12.02.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 750 від 12.02.2009 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за лютий 2009 року вхідний № 1339 від 17.03.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 1338 від 17.03.2009 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за травень 2009 року вхідний № 3691 від 17.06.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 3690 від 17.06.2009 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за червень 2009 року вхідний № 4550 від 15.07.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 4551 від 15.07.2009 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за липень 2009 року вхідний № 6106 від 13.08.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 6105 від 13.08.2009 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за вересень 2009 року вхідний № 7581 від 10.10.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 7580 від 10.10.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 196 663,65 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї обвинувачений ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ.

В наступному директор ПП «Харвест» обвинувачений ОСОБА_2 склав та підписав податкові накладні № 3 від 09.02.2009 року на загальну суму 240 672 грн., в т.ч. ПДВ 40 112 грн., № 43/1 від 30.07.2009 року на загальну суму 895 040 грн., в т.ч. ПДВ 149 173,33 грн.; № 67 від 30.09.2009 року на загальну суму 80 472,40 грн., в т.ч. ПДВ 13 412,07 грн.; № 61 від 23.09.2009 року на загальну суму 385 011 грн., в т. ч. ПДВ 64 168,50 грн.; № 5 від 26.02.2010 грн. на загальну суму 82 501,46 грн., в т. ч. ПДВ 13 750,24 грн., оформлені в адресу ТОВ «ЛВ Форум» про поставку товарно-матеріальних цінностей, які фактично в адресу останнього не поставлялися, на підставі якої задекларував податкові зобов'язання з податку на зазначену суму ПДВ, вніс про це дані в податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Харвест» : за лютий 2009 року вхідний № 1339 від 17.03.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 1338 від 17.03.2009 року); за липень 2009 року вхідний № 6106 від 13.08.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 6105 від 13.08.2009 року); за вересень 2009 року вхідний № 7581 від 10.10.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 7580 від 10.10.2009 року); за лютий 2010 року вхідний № 1423 від 17.03.2010 року (5-й додаток до неї за вх. № 1422 від 17.03.2010 року), які у відповідних звітних періодах подав до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ, внаслідок зазначених дій директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 до бюджету по задекларованим господарським взаємовідносинам даного підприємства з ТОВ «ЛВ-Форум» фактично не надійшли кошти у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 257 390,13 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ПП «Харвест» обвинувачений ОСОБА_2 в період часу з 5 травня 2010 року по 18 жовтня 2010 року, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Харвест» в зазначених податкових періодах будь-яких господарських взаємовідносин з ПП «Маестро» з придбання засобів захисту рослин не мало, тобто умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні:

- № 05.05/1 від 05.05.2010 року на суму 999 126 грн., в т.ч. ПДВ 166 521 грн.;

- № 12.05./2 від 12.05.2010 року на суму 641 652 грн., в т.ч. ПДВ 106 942 грн.;

- № 14.05/3 від 14.05.2010 року на суму 667 236 грн., в т.ч. ПДВ 111 206 грн.;

- № 20.05/4 від 20.05.2010 року на суму 374 088 грн., в т.ч. ПДВ 62 348 грн.;

- № 1.06/1 від 01.06.2010 року на суму 435 504 грн., в т.ч. ПДВ 72 584 грн.;

- № 3.06/2 від 03.06.2010 року на суму 949 896 грн., в т.ч. ПДВ 158 316 грн.;

- № 7.06/3 від 07.06.2010 року на суму 244 100,40 грн., в т.ч. ПДВ 40 683,40 грн.;

- № 14.06/4 від 14.06.2010 року на суму 441 510 грн., в т.ч. ПДВ 73 585 грн.;

- № 1.07/1 від 01.07.2010 року на суму 225 468 грн., в т.ч. ПДВ 37 578 грн.;

- № 12.07/2 від 12.07.2010 року на суму 167 760 грн., в т.ч. ПДВ 27 960 грн.;

- № 21.07/3 від 21.07.2010 року на суму 557 808 грн., в т.ч. ПДВ 92 968 грн.;

- № 06.09/1 від 06.09.2010 року на суму 187 716 грн., в т.ч. ПДВ 31 286 грн.,

Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, обвинувачений ОСОБА_2 підробив посвідчені ним офіційні документи ПП «Харвест» , а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за травень 2010 року вхідний № 3441 від 15.06.2010 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 3440 від 15.06.2010 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за червень 2010 року вхідний № 4479 від 20.07.2010 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 4478 від 20.07.2010 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за липень 2010 року вхідний № 5522 від 19.08.2010 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ (5-й додаток до неї за вх. № 5521 від 19.08.2010 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за вересень 2010 року вхідний № 6542 від 18.10.2010 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 6541 від 18.10.2010 року, де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 981 977,40 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначені декларації та 5-й додаток до неї, обвинувачений ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ.

В наступному директор ПП «Харвест» обвинувачений ОСОБА_2 склав та підписав податкові накладні № 57 від 30.07.2010 року на загальну суму 1 020 000 грн., в т.ч. ПДВ 170 000 грн.; № 77 від 30.09.2010 року на загальну суму 121 263,79 грн., в тч. ПДВ 20 210,63 грн., оформлені в адресу ПП «Маестро» про поставку товарно-матеріальних цінностей, які фактично в адресу останнього не поставлялися, на підставі якої задекларував податкові зобов'язання з податку на зазначену суму ПДВ, вніс про це дані в податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Харвест» : за липень 2010 року вхідний № 5522 від 19.08.2010 року (5-й додаток до неї за вх. № 5521 від 19.08.2010 року); за вересень 2010 року вхідний № 6542 від 18.10.2010 року (5-й додаток до неї за вх. № 6541 від 18.10.2010 року), які у відповідних звітних періодах подав до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ, внаслідок зазначених дій директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 до бюджету по задекларованим господарським взаємовідносинам даного підприємства з ТОВ «ЛВ-Форум» фактично не надійшли кошти у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 700 854,59 грн.

Крім цього, ОСОБА_2 інкриміновано факт вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК, - складання та видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, при наступних обставинах.

Так, щоб приховати факт умисного ухилення від сплати податків директор ПП «Харвест» ОСОБА_2, на якого покладені адміністративно-господарські і організаційно-розпорядчі функції службової особи суб'єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи ймовірність перевірок, які здійснюють державні контролюючі органи, і необхідність видачі їм документів бухгалтерського та податкового обліків підприємства, для уникнення можливої в майбутньому відповідальності, діючи повторно, в період часу з квітня 2008 року по 18 жовтня 2010 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ТОВ «Радамант груп», ТОВ «Атлант Сервіс Груп», ТОВ «ЛВ Форум» та ПП «Маестро», ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляли, послуг не надавали, завуалював злочинний характер своїх дій по документальному відображенню неіснуючих господарських операцій з шляхом службового підроблення, тобто склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме:

- договір укладений між ПП «Харвест» та ТОВ «Радамант груп» № 119 від 01.04.2008 року;

- договори укладені між ПП «Харвест» та ТОВ «Атлант Сервіс Груп» № 111 від 01.07.2008 року, № 111/9 від 01.09.2008 року;

- договори укладені між ПП «Харвест» та ТОВ «ЛВ Форум» № 9/01 від 09.01.2009 року, № 29 від 02.02.2009 року, № 68 від 02.04.2009 року, № 170 від 06.05.2009 року, № 315 від 05.06.2009 року, № 480 від 01.07.2009 року, № 690 від 19.08.2009 року, № 1100 від 07.09.2009 року;

- договори укладені між ПП «Харвест» та ПП «Маестро» № 115 від 05.05.2010 року, з додатком, № 178 від 01.06.2010 року з додатком, № 493 від 01.07.2010 року з додатком, № 710 від 06.09.2010 року, № 741 від 09.10.2010 року;

- накладні про поставку ТОВ «Радамант груп», ТОВ «Атлант Сервіс Груп», ТОВ «ЛВ Форум» та ПП «Маестро» товарно-матеріальних цінностей для ПП «Харвест» : № 9/1644 від 23.09.2008 року, № 29 від 09.01.2009 року, № 552 від 02.04.2009 року, № 820 від 06.05.2009 року, № 907 від 19.05.2009 року, № 844 від 11.05.2009 року, № 1098 від 05.06.2009 року, № 1391 від 06.07.2009 року, № 1522 від 16.07.2009 року, № 1882 від 19.08.2009 року, № 1402 від 07.07.2009 року, № 2043 від 07.09.2009 року, № 1.07/1 від 01.07.2010 року, № 20.05/4 від 20.05.2010 року, № 14.05/3 від 14.05.2010 року, № 12.05/2 від 12.05.2010 року, № 5.05/1 від 05.05.2010 року, № 14.06./4 від 14.06.2010 року, № 7.06 від 07.06.2010 року, № 3.06 від 03.06.2010 року, № 1.06 від 01.06.2010 року, № 06.09/1 від 06.09.2010 року, № 21.07/3 від 21.07.2010 року, № 09.10/1 від 09.10.2010 року, № 12.07/2 від 12.07.2010 року, № 235 від 07.04.2008 року, № 235.11 від 11.04.2008 року, № 310 від 12.05.2008 року, № 366 від 09.06.2008 року, № 367 від 16.06.2008 року, № 46 від 05.12.2008 року, № 18 від 27.06.2008 року;

- акт прийому-здачі виконаних робіт між ПП «Харвест» та ТОВ «Атлант Сервіс Груп» від 31.07.2008 року;

- рахунки-фактури про поставку ТОВ «Радамант груп», ТОВ «Атлант Сервіс Груп», ТОВ «ЛВ Форум» та ПП «Маестро» товарно-матеріальних цінностей та надання послуг для ПП «Харвест» : № 1258 від 31.07.2008 року, № 9/1644 від 23.09.2008 року, № 10/02 від 10.02.2009 року, № 26/02 від 26.02.2009 року, № 02/04 від 02.04.2009 року, № 06/05 від 06.05.2009 року, № 11/05 від 11.05.2009 року, № 19/05 від 19.05.2009 року, № 05/06 від 05.06.2009 року, № 06/07 від 06.07.2009 року, № 16/07 від 16.07.2009 року, № 19/08 від 19.08.2009 року, № 07/07 від 07.07.2009 року, № 07/09 від 07.09.2009 року, Б/Н від 01.07.2010 року, Б/Н від 20.05.2010 року, Б/Н від 14.05.2010 року, Б/Н від 05.2010 року, Б/Н від 05.05.2010 року, Б/Н від 14.06.2010 року, Б/Н від 07.06.2010 року, Б/Н від 03.06.2010 року, Б/Н від 01.06.2010 року, Б/Н від 09.10.2010 року, Б/Н від 06.09.2010 року, Б/Н від 21.07.2010 року, Б/Н від 12.07.2010 року, № 416 від 07.04.2008 року, № 433 від 11.04.2008 року, № 832 від 12.05.2008 року, № 931 від 09.06.2008 року, № 932 від 16.06.2008 року;

- податкові накладні про поставку-отримання ТОВ «Радамант груп», ТОВ «Атлант Сервіс Груп», ТОВ «ЛВ Форум» та ПП «Маестро» засобів захисту рослин та надання послуг для ПП «Харвест» : № 1258 від 31.07.2008 року, № 9/1644 від 23.09.2008 року, № 29 від 09.01.2009 року, № 265 від 26.02.2009 року, № 552 від 02.04.2009 року, № 820 від 06.05.2009 року, № 844 від 11.05.2009 року, № 907 від 19.05.2009 року, № 1098 від 05.06.2009 року, № 1391 від 06.07.2009 року, № 1402 від 07.07.2009 року, № 1522 від 16.07.2009 року, № 1882 від 19.08.2009 року, № 2043 від 07.09.2009 року, № 05.05/1 від 05.05.2010 року, № 12.05./2 від 12.05.2010 року, № 14.05/3 від 14.05.2010 року, № 20.05/4 від 20.05.2010 року, № 1.06/1 від 01.06.2010 року, № 3.06/2 від 03.06.2010 року, № 7.06/3 від 07.06.2010 року, № 14.06/4 від 14.06.2010 року, № 1.07/1 від 01.07.2010 року, № 12.07/2 від 12.07.2010 року, № 21.07/3 від 21.07.2010 року, № 06.09/1 від 06.09.2010 року, № 416 від 07.04.2008 року, № 433 від 11.04.2008 року, № 832 від 12.05.2008 року, № 931 від 09.06.2008 року, № 932 від 16.06.2008 року; № 18 від 27.06.2008 року на суму 135 360,19 грн., в т.ч. ПДВ 22 560,03 грн., № 46 від 05.12.2008 року на суму 236 732,31 грн., в т.ч. ПДВ 39 455,39 грн., № 45 від 03.12.2008 року на загальну суму 23 932,40 грн., в т.ч. ПДВ 3 988,75 грн., № 3 від 09.02.2009 року на загальну суму 240 672 грн., в т.ч. ПДВ 40 112 грн., № 43/1 від 30.07.2009 року на загальну суму 895 040 грн., в т.ч. ПДВ 149 173,33 грн.; № 67 від 30.09.2009 року на загальну суму 80 472,40 грн., в т.ч. ПДВ 13 412,07 грн.; № 61 від 23.09.2009 року на загальну суму 385 011 грн., в т. ч. ПДВ 64 168,50 грн.; № 5 від 26.02.2010 грн. на загальну суму 82 501,46 грн., в т. ч. ПДВ 13 750,24 грн., № 57 від 30.07.2010 року на загальну суму 1 020 000 грн., в т.ч. ПДВ 170 000 грн.; № 77 від 30.09.2010 року на загальну суму 121 263,79 грн., в т.ч. ПДВ 20 210,63 грн.;

- податкові декларації з податку на додану вартість та розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ) ПП «Харвест» :

- за квітень 2008 року від 19.05.2008 року вхідний № 3124 від 19.05.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 3123 від 19.05.2008 року;

- за травень 2008 року від 18.06.2008 року вхідний № 3779 від 18.06.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 3771 від 18.06.2008 року;

- за червень 2008 року вхідний № 4821 від 15.07.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 4820 від 15.07.2008 року);

- за липень 2008 року вхідний № 5822 від 11.08.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї вх. № 5821 від 11.08.2008 року;

- за серпень 2008 року від 18.09.2008 року вхідний № 6453 від 18.09.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 6452 від 18.09.2008 року;

- за вересень 2008 року від 20.10.2008 року вхідний № 7222 від 20.10.2008 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 7221 від 20.10.2008 року;

- за грудень 2008 року вхідний № 9881 Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. 9880 від 14.01.2009 року;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Харвест» за січень 2009 року вхідний № 751 від 12.02.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 750 від 12.02.2009 року;

- за лютий 2009 року вхідний № 1339 від 17.03.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 1338 від 17.03.2009 року;

- за травень 2009 року від 17.06.2009 року вхідний № 3691 від 17.06.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 3690 від 17.06.2009 р. за травень 2009 року;

- за червень 2009 року від 15.07.2009 року вхідний № 4550 від 15.07.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 4551 від 15.07.2009 року за червень 2009 року;

- за серпень 2009 року від 16.09.2009 року вхідний № 6464 від 16.09.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 6463 від 16.09.2009 року;

- за липень 2009 року вхідний № 6106 від 13.08.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 6105 від 13.08.2009 року;

- за вересень 2009 року вхідний № 7581 від 10.10.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 7580 від 10.10.2009 року;

- за травень 2010 року від 15.06.2010 року вхідний № 3441 від 15.06.2009 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 3440 від 15.06.2009 року;

- за червень 2010 року від 20.07.2010 року вхідний № 4479 від 20.07.2010 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 4478 від 20.07.2010 року за червень 2010 року;

- за липень 2010 року вхідний № 5522 від 19.08.2010 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 5521 від 19.08.2010 року;

- за вересень 2010 року вхідний № 6542 від 18.10.2010 року Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та 5-й додаток до неї за вх. № 6541 від 18.10.2010 року.

Всі вищезазначені декларації та додатки до них були підписані директором ПП «Харвест» обвинуваченим ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах та подані до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ.

Таким чином, директор ПП «Харвест» обвинувачений ОСОБА_2, будучи службовою особою, у період часу з 7 квітня 2008 року по 18 жовтня 2010 року умисно склав, видав завідомо неправдиві офіційні документи, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Обвинувачений ОСОБА_2 в судовому засіданні давати показання на підставі статті 63 Конституції України відмовився. Захисник обвинуваченого вини свого підзахисного у скоєних злочинах не визнав.

Незважаючи на невизнання обвинуваченим ОСОБА_2 своєї вини у скоєнні інкримінованих йому органами досудового слідства злочинів, його вина повністю підтверджується наступними доказами.

- наказом № 1 від 18.04.2001 року про призначення директором ПП «Харвест» (код ЄДРПОУ 31475911) ОСОБА_2 (т. 23, а.с. 159);

- постановою Голосіївського районного суду м. Києва від 07.06.2010 року (законної сили набрала 15.06.2010 р.), відповідно до якої директор та головний бухгалтер ТОВ "Радамант груп" ОСОБА_5 і директор та головний бухгалтер ТОВ "Атлант Сервіс Груп" ОСОБА_6 визнані винними у вчиненні злочину, передбаченого ч .2 ст. 205 КК України, та звільнені від кримінальної відповідальності за п. "в" ст. 1 ЗУ "Про амністію" від 12.12.08 р. (т. 1, а.с. 38-44);

- листом Міністерства аграрної політики України вих. № 13-4-15/795 від 31.08.2009 року, в якому йдеться про те, що підприємства: ТОВ "Радамант груп" (код ЄДРПОУ 35644524), ТОВ "Атлант Сервіс Груп" (код ЄДРПОУ 35379944), ТОВ "Юніверсал сервіс-Україна" (код ЄДРПОУ 35571430), ТОВ "ЛВ Форум" (код ЄДРПОУ 36217065) та ПП "Маестро" (код ЄДРПОУ 32461124) не отримували ліцензію на право зайняття торгівлею засобами захисту рослин, що в свою чергу підтверджує той факт, що дані підприємства не могли та не реалізовували засоби захисту рослин в адресу ПП «Харвест» (т. 1, а.с. 181);

- показами свідка ОСОБА_6, який пояснив, що ТОВ «Радамант груп» було зареєстроване на його імя за винагороду. Фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не вів, ніяких документів з приводу фінансово-господарської діяльності вище зазначеного підприємства він не підписував. ПП «Харвест» йому не відоме, директора даного підприємства в особі ОСОБА_2 він не знає (т. 21, а.с. 6-7; 65);

- показами свідка ОСОБА_7, який пояснив, що ТОВ «ЛВ «Форум» було зареєстроване на його імя за винагороду. Фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не вів, ніяких документів з приводу фінансово-господарської діяльності вище зазначеного підприємства він не підписував. ПП «Харвест» йому не відоме, директора даного підприємства в особі ОСОБА_2 він не знає (т. 21, а.с. 8-9; 64);

- показами свідка ОСОБА_8, який пояснив, що ПП «Маестро» було засноване на його імя за винагороду. Фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не вів, ніяких документів з приводу фінансово-господарської діяльності вище зазначеного підприємства він не підписував. ПП «Харвест» йому не відоме, директора даного підприємства в особі ОСОБА_2 він не знає (т. 21, а.с. 3-5; т. 22, а.с. 209-218);

- показами свідка ОСОБА_9, який пояснив, що директором ПП «Маестро» він не був. Фінансово-господарської діяльності даного підприємства не вів, ніяких документів з приводу фінансово-господарської діяльності вище зазначеного підприємства він не підписував. ПП «Харвест» йому не відоме, директора даного підприємства в особі ОСОБА_2 він не знає. Податкових декларацій ПП «Маестро» він не підписував та не подавав (т. 22, а.с. 269-272);

- показами свідка ОСОБА_10 який пояснив, що директором ТОВ «Юніверсал сервіс Україна» він не був. Фінансово-господарської діяльності даного підприємства не вів, ніяких документів з приводу фінансово-господарської діяльності вище зазначеного підприємства він не підписував. ПП «Харвест» йому не відоме, директора даного підприємства в особі ОСОБА_2 він не знає (т. 22, а.с. 285-286);

- показами свідка ОСОБА_5 яка пояснив, що директором ТОВ «Радамант груп» вона не бувла. Фінансово-господарської діяльності даного підприємства не вела, ніяких документів з приводу фінансово-господарської діяльності вище зазначеного підприємства вона не підписував. ПП «Харвест» їй не відоме, директора даного підприємства в особі ОСОБА_2 вона не знає (т. 22, а.с. 277-278);

- показами свідка ОСОБА_11, який повідомив, що він працює на посаді старшого державного податкового ревізора - інспектора Лубенської ОДПІ та брав участь у проведенні планової виїзної перевірки ПП «Харвест» , з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.09.2010 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.09.2010 р. відповідно до затвердженого плану перевірки. Перевірка проводилась в приміщенні Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ в зв'язку з відсутністю офісного приміщення ПП «Харвест» . За результатами перевірки складено акт № 274/23 - 31475911 від 02.02.2011 р. В ході проведення перевірки встановлені порушення п. 1.3, п. 1.7 ст. 1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями (т. 21, а.с. 53-55);

- показами свідка ОСОБА_12, який повідомив, що він працює на посаді старшого державного податкового ревізора - інспектора Лубенської ОДПІ та брав участь у проведенні планової виїзної перевірки ПП «Харвест» , з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.09.2010 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.09.2010 р. відповідно до затвердженого плану перевірки. Перевірка проводилась в приміщенні Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ в зв'язку з відсутністю офісного приміщення ПП «Харвест» . За результатами перевірки складено акт № 274/23 - 31475911 від 02.02.2011 р. В ході проведення перевірки встановлені порушення п. 1.3, п. 1.7 ст. 1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями (т. 21, а.с. 56-57);

- даними акту документальної перевірки № 247/23 - 31475911 від 02.02.2011 року «Про результати планової виїзної перевірки приватного підприємства „Харвест", код за ЄДРПОУ 31475911 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.09.2010 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.09.2010 р.», яким встановлено порушення ПП «Харвест» вимог податкового законодавства (т. 5);

- даними висновку № 73 судово-економічної експертизи від 22.04.2013 року проведеної судовим експертом ОСОБА_13, згідно якого, висновки акту Лубенської ОДПІ «Про результати планової виїзної перевірки приватного підприємства „Харвест", код за ЄДРПОУ 31475911 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.09.2010 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.09.2010 р.» № 247/23 - 31475911 від 02.02.2011 року підтверджуються документально у розмірі 1 054 900 грн. (т. 24, а.с. 55-70);

- даними висновку № 55-3/11 почеркознавчої експертизи від 30.03.2011 р. проведеної Міжрегіональним науково-дослідним експертно-консультаційним центром «Експол», згідно якого підписи від імені директора і головного бухгалтера ТОВ «ЛВ «Форум» ОСОБА_7 в договорах, податкових накладних, накладних, рахунках-фактурах, вилучених у директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 виконані не ним, а іншою особою (особами); підписи від імені директора і головного бухгалтера ТОВ «Атлант сервіс груп» в договорах, податкових накладних, накладних, рахунках-фактурах, вилучених у директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 виконані не ним, а іншою особою (особами); підписи від імені директора і головного бухгалтера ТОВ «Радамант-груп» ОСОБА_5 в договорах, податкових накладних, накладних, рахунках-фактурах, вилучених у директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 виконані не нею, а іншою особою (особами); підписи від імені директора і головного бухгалтера ТОВ «ЛВ «Форум» ОСОБА_3 в договорах, податкових накладних, накладних, рахунках-фактурах, вилучених у директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 виконані не ним, а іншою особою (особами); підписи від імені директора і головного бухгалтера ПП «Маестро» ОСОБА_8 в договорах, податкових накладних, накладних, рахунках-фактурах, вилучених у директора ПП «Харвест» ОСОБА_2 виконані не ним, а іншою особою (особами) - т. 4, а.с. 27-42;

- даними висновку № 211-3/11 почеркознавчої експертизи від 22.12.2011 р. проведеної Міжрегіональним науково-дослідним експертно-консультаційним центром «Експол» згідно якого встановлено, що підписи в податковій звітності ПП «Маестро» виконані не директором даного підприємства ОСОБА_8, а іншими особами (т. 22, а.с. 250-254);

- даними протоколу огляду декларацій з податку на додану вартість та прибуток підприємства ПП «Харвест» від 27.02.2011 р., відповідно до якого на деклараціях з податку на додану вартість та прибуток підприємства ПП «Харвест» стоять штампи із вхідними номерами та датами подачі даних декларацій до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ, та у яких неправомірно відображено суми податкового кредиту та валових витрат від ТОВ «Радамант груп», ТОВ «Юніверсал сервіс Україна», ТОВ «Атлант сервіс Україна», ТОВ «ЛВ «Форум» та ПП «Маестро» (т. 2, а.с. 250-280);

- даними протоколу виїмки у ПП «Харвест» документів з приводу документообігу з ТОВ «Радамант груп», ТОВ «Юніверсал сервіс Україна», ТОВ «Атлант сервіс Україна», ТОВ «ЛВ «Форум» та ПП «Маестро» від 01.09.2011 року, на яких відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 55-3/11 від 30.03.2011 року встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Радамант груп» ОСОБА_5 виконані не нею, а іншою особою (особами), підписи від імені директора ТОВ «Атлант сервіс груп» ОСОБА_14 виконані не ним, а іншою особою (особами), підписи від імені директорів ТОВ «ЛВ «Форум» ОСОБА_7 та ОСОБА_3 виконані не ними, а іншою особою (особами), підписи від імені директора ПП «Маестро» ОСОБА_8 виконані не ним, а іншою особою (особами) - т. 20, а.с. 89-149;

- даними акту документальної перевірки № 8934/23-5/32461124 від 23.11.2011 року «Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Маестро» (код ЄДРПОУ 32461124) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.05.2010 року по 01.10.2010 року» згідно якого встановлено порушення ч. 5 ст. 203, ч. 1, 2 ст. 215, ст. 216 ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовленні ними по правочинах, здійснених ПП «Маестро» (код ЄДРПОУ 32461124) при придбанні та продажу товарів (послуг) - т. 22, а.с. 166-206;

- протоколом обшуку від 03.06.2011 року у ТОВ «Ваш час», де було вилучено товарно-транспортні накладні про отримання директором ПП «Харвест» (код ЄДРПОУ 31475911) ОСОБА_2 засобів захисту рослин від СГД-ФО ОСОБА_15 (м. Черкаси) та СГД-ФО ОСОБА_16 (м. Київ) - т. 20, а.с. 35-36);

- протоколом виїмки від 13.10.2011 року у ТОВ «Ваш час», де було вилучено товарно-транспортні накладні про отримання директором ПП «Харвест» (код ЄДРПОУ 31475911) ОСОБА_2 засобів захисту рослин від СГД-ФО ОСОБА_15 (м. Черкаси) та СГД-ФО ОСОБА_16 (м. Київ) - т. 2, а.с. 43.

Виходячи з наведених у кримінальному провадженні доказів та показань обвинуваченого, суд вважає, його вину у вчиненні інкримінованих злочинів повністю доведеною, і кваліфікує його дії за ч. 1 ст. 212 КК, як умисне ухилення від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, та за ч. 1 ст. 366 КК, як складання та видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

З метою призначення покарання, необхідного й достатнього для виправлення обвинуваченого та попередження нових злочинів, суд оцінював докази за своїм внутрішнім переконанням, керуючись законом, враховуючи відповідно до ст. 65 КК ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.

Обвинувачений ОСОБА_2 в силу ст. 89 КК раніше не судимий.

Обставин, що пом'якшують покарання обвинуваченого, судом не визначено. Обставин, що обтяжують покарання, судом не визначено.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, фактичні обставини справи, характеристику обвинуваченого, обсяг завданих державі збитків, та приходить до висновку про необхідність застосування стосовно ОСОБА_2 покарання у виді штрафу з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах організаціях усіх форм власності, яке буде достатнім і необхідним для його виправлення та запобігання вчиненню нових злочинів.

Процесуальні витрати у провадженні відсутні.

Питання про речові докази вирішено у відповідності до ст. 100 КПК.

Цивільний позов у справі Лубенської об'єднаної державної податкової інспекції про стягнення з ПП «Харвест» на користь держави 1 054 900 грн. задовольнити .

Керуючись ст. ст. 100, 128, 368-371, 373, 374 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5 визнати винуватим за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання за ч. 1 ст. 212 КК у виді штрафу в розмірі 24 000 (двадцять чотири тисячі) гривень, та за ч. 1 ст. 366 КК у виді штрафу в розмірі 4 080 (чотири тисячі вісімдесят) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах організаціях усіх форм власності на 1 рік.

На підставі ст. 70 КК, за сукупністю злочинів, визначити ОСОБА_2 остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 24 000 (двадцять чотири тисячі) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах організаціях усіх форм власності на 1 рік.

Процесуальні витрати у провадженні відсутні.

Цивільний позов Лубенської об'єднаної державної податкової інспекції задовольнити в повному обсязі, стягнути з ПП «Харвест» на користь держави 1 054 900 грн..

Речові докази зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Запобіжний захід ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили обрати особисте зобов'язання, поклавши на нього обов'язки не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований та проживає, без дозволу суду; повідомляти суд про зміну свого місця проживання.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області через Гребінківський районний суд протягом 30 днів з дня його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду. Копія вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Суддя Гребінківського районного суду Полтавської області О. І. Радзівон