Вирок

від 11.07.2013 по справі 2602/4523/12

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 2602/4523/12

провадження № 1/753/302/13

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" липня 2013 р.Дарницький районний суд м. Києва в складі головуючого -судді Даниленко В.В., при секретарях Богдановій Т.І. Дмитрюк Г.Л., за участю прокурора Облетова А.І., адвоката ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Балта Одеської області, громадянина України, який має вищу освіту, одружений, має на утриманні малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимий у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України суд -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 з 28 грудня 2007 року та по теперішній час працює на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційна фірма «Рембудреставрація» (ТОВ ВКФ «Рембудреставрація»), зареєстрованого 29 вересня 1997 року Печерською районною державною адміністрацією м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Червонопрапорна, 28, (в жовтні 2002 року передане на облік до Деснянської районної у м. Києві державної адміністрації, в зв'язку з перереєстрацією, за адресою: м. Київ, Бальзака, 64, в серпні 2012 року перереєстровано за адресою: м.Київ, вул. Електротехнічна, 5), код ЄДРПОУ 20075773. Підприємство поставлено на податковий облік 14 жовтня 1997 року в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва в 2003 році переведено по обліку до ДПІ у Деснянському районі м. Києва.

На посаду директора ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» ОСОБА_3 призначений 28 грудня 2007 року згідно протоколу №1 загальних зборів учасників, ТОВ ВКФ «Рембудреставрація».

Службові обов'язки та повноваження директора ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» ОСОБА_3 визначені розділом « 9» Статуту підприємства, відповідно до якого, одноособовим виконавчим органом товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю є директор.

У період з 28 грудня 2007 року по теперішній час ОСОБА_3 постійно виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора ТОВ ВКФ «Рембудреставрація», тобто є службовою особою вказаного підприємства.

Як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності, у силу організаційно- розпорядчих і адміністративно-господарських функцій відповідно до чинних законодавчих актів України на ОСОБА_3 покладено виконання наступних обов'язків, зокрема:

Відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-XIV від 16 липня 1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»:

організація бухгалтерського обліку на підприємстві;

забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні;

відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року "Про систему оподаткування " із змінами та доповненнями:

ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами;

подання до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів;

сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни.

Відповідно до ст. 7, 10 Закону України № 168/97-ВР від 03.04.1997року "Про податок на додану вартість", ОСОБА_3 повинен у строки, передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні. При цьому, службові особи платника податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.

ОСОБА_3, незважаючи на вимоги документів, що регламентують діяльність підприємства та визначають обов'язки покладені на нього, як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності України, маючи об'єктивну можливість діяти в межах своїх повноважень та не допустити настання тяжких наслідків у вигляді істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам, не зміг належним чином організувати фінансово-господарську діяльність підприємства, що призвело до настання тяжких наслідків, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_3, працюючи директором ТОВ ВКФ «Рембудреставрація», перебуваючи на території м. Київ, виконуючи комерційні та інші роботи і послуги, пов'язані з торгівлею машинами та устаткуванням для добувної промисловості та будівництва, у період червня - липня 2011 року, здійснюючи господарську діяльність з придбання запасних частин до будівельної техніки, з метою їх подальшої реалізації, не перевіряючи повноважень (наявності довіреностей та інших документів, які б підтвердили повноваження) невстановлених досудовим слідством осіб, які видали себе за представників ТОВ «Юнікс Трейд», уклав з останніми ряд договорів, а саме: №Р01061 від 01.06.2011, №Р02061 від 02.06.2011, №Р03061 від 03.06.2011, №Р06061 від 06.06.2011, №Р07061 від 07.06.2011, №Р08061 від 08.06.2011, №Р10061 від 10.06.2011, №Р14061 від 14.06.2011,№Р15061 від 15.06.2011, №Р16061 від 16.06.2011, №Р17061 від 17.06.2011, №Р20061 від 20.06.2011, №Р21061 від 21.06.2011, №Р22061 від 22.06.2011, №Р23061 від 23.06.2011, №Р24061 від 24.06.2011, №Р29061 від 29.06.2011, №Р30061 від 30.06.2011, №Р01071 від 01.07.2011, №Р01072 від 01.07.2011, №Р04071 від 04.07.2011, №Р06071 від 06.07. 2011, №Р07071 від 07.07.2011, №Р08071 від 08.07.2011, №Р11071 від 11.07.2011, №Р 12071 від 12.07.2011, №Р13071 від 13.07.2011, №Р14071 від 14.07.2011, №Р15071 від 15.07.2011, №Р18071 від 18.07.2011, №Р19071 від 19.07.2011, №Р20071 від 20.07.2011, №Р21071 від 21.07.2011, №Р22071 від 22.07.2011, №Р25071 від 25.07.2011, №Р26071 від 26.07.2011, №Р27071 від 27.07.2011.

Згідно умов вищевказаних договорів ТОВ «Юнікс Трейд» зобов'язалось поставити ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» запасні частини та компоненти визначені видатковими накладними, виписаними на підставі вказаних вище договорів.

ОСОБА_4, який був зазначений засновником та директором ТОВ «Юнікс Трейд» ніколи не являвся засновником, директором чи головним бухгалтером ТОВ «Юнікс Трейд». Установчі документи, реєстраційні документи ТОВ «Юнікс Трейд» ОСОБА_4 не підписував, реєстрацію та переєстрацію банківських рахунків не здійснював, ніякі документи ТОВ «Юнікс Трейд» не підписував, господарські договори в якості директора ТОВ «Юнікс Трейд» не укладав, та нікого на це не уповноважував.

Згідно довідки ДПІ у м. Житомирі, від 13.10.2011 року № 4807/15-2/33253828 про виявлення в ході перевірки ознак нікчемності правочинів укладених ТОВ «Юнікс Трейд» з контрагентами якими сформовані податкові зобов'язання за період березня - липня 2011 року встановлено, що у ТОВ «Юнікс Трейд» відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. Тобто, угоди укладені ТОВ «Юнікс Трейд» за період березня - липня 2011 року згідно до часини 1 та 5 ст.203, п. 1 та п. 2 ст.215, ст. 228 Цивільного кодексу України, є нікчемними.

Таким чином ОСОБА_3, маючи можливість пересвідчитись в особах, з якими укладає договори, неякісно та безвідповідально поставившись до своїх обов'язків, не перевірив повноваження (наявність довіреностей та інших документів, які б підтвердили повноваження) у осіб, які видали себе за представників ТОВ «Юнікс Трейд», находячись у орендованому ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» офісі за адресою: м. Київ, вул. Л. Руденко 6 А, у період червня та липня 2011 року, підписав вищевказані договори.

В подальшому, при проведенні фінансово-господарських операцій, за вказаними вище договорами, ОСОБА_3, маючи як директор ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» обов'язок та можливість контролю за вказаними господарськими операціями, безвідповідально та недбало поставився до своїх обов'язків, не проконтролювавши ким саме було поставлено товарно- матеріальні цінності (запасні частини) та ким було складено і підписано фінансово- господарські документи зі сторони ТОВ «ЮніксТрейд».

Після чого, ОСОБА_3, використовуючи надані йому невстановленими особами, які видали себе за представників ТОВ «Юнікс Трейд», первинні бухгалтерські документи оформленні від імені «підставного» директора ТОВ «Юнікс Трейд» ОСОБА_4 за вказаними вище операціями, в серпні 2011 року, у порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, подав до ДІЛ у Деснянському районі м.Києва за вхідним №9006963261 від 19.08.2011 декларацію з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» за липень 2011 року, в якій безпідставно, в наслідок недбалого ставлення до своїх службових обов'язків, у рядку 17 (Усього податкового кредиту ), розділу II. (Податковий кредит), вказав суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 2630540,0 грн. при фактичній сумі 2975,0 грн., що призвело до ненадходження в бюджет суми у розмірі 2627565,0 гривень.

Крім цього ОСОБА_3, неякісно та безвідповідально поставившись до укладення вказаних вище договорів та проведення фінансово-господарських операцій за вказаними договорами, використовуючи надані йому невстановленими особами, які видали себе за представників ТОВ «Юнікс Трейд», первинні бухгалтерські документи оформленні від імені директора ТОВ «Юнікс Трейд» ОСОБА_4 за вказаними операціями, в серпні 2011 року, у порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, подав до ДПІ у Деснянському районі м. Києва за вхідним №9006963255 від 19.08.2011 додаток №5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» за липень 2011 року, в якому безпідставно, в наслідок недбалого ставлення до своїх службових обов'язків, у рядку (Усього за місяць), розділу II. (Податковий кредит), вказав суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 2630540,0 грн. при фактичній сумі 2975,0 грн., що призвело до ненадходження в бюджет суми у розмірі 627565,0 гривень.

Згідно акту № 1257/22-40/20075773 від 02.05.2012 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ ВКФ Рембудреставрація» (код за ЄДРПОУ 20075773) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Юнікс Трейд» (код за ДРПОУ 33253828) за період з 01.07.2011 по 31.07.2011 року», складеного головним державним податковим ревізором-інспектором ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС - ОСОБА_5

Згідно висновків акту перевірки ТОВ ВКФ «Рембудреставрація», останнім занижена сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету за липень 2011 року на загальну суму 2627565 гривень.

Отже, діями ОСОБА_3, які виразилися в неналежному конанні ним своїх службових обов'язків через несумлінне ставленням до них, державним інтересам спричинено тяжкі наслідки, які виразились у вигляді надходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2627565,0 гривень.

Таким чином, ОСОБА_3, своїми діями, які виразились у неналежному виконанні службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, вчинив злочин, передбачений ч.2 ст. 367 КК України.

Допитаний у судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 винним себе за ч.2 ст. 367 КК України не визнав у повному обсязі, та пояснив:

На посаді директора ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» перебуває з 28.12.2007 року. Підприємство діє на основі статуту. Згідно статуту на нього, як директора підприємства покладається багато обов'язків. Однак організація фінансово-господарської діяльності підприємства зводилась до того, що він запитував у юристів чи законна операція, у бухгалтерів чи можна проводити дану операцію і після чого підписував документи.

ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» була створена для реалізації великого проекту будівництва готельного комплексу, але в зв'язку з кризою та чисто технічними домовленостями з інвесторами які повинні були повинні цей проект фінансувати з нами розірвали всі контакти. Ми почали шукати інших інвесторів і стикнулися з такою проблемою що ми повинні були представити документ, що ми фірма яка має бухгалтерські оберти. Для того щоб підтримувати колектив, ми почали займатися торгівлею з метою підвищення оборотів, внаслідок чого підприємство існувало підприємство та виплачувалась заробітна плата працівникам. Можливо вірно, як написано в обвинуваченні я заспокоївся коли почали проходили операції одна за іншою, і доручив щоб всі юридичні моменти проходили через фірму «Радник», вони перевіряли законність договорів, та фірмою аудиторською «Естейт». У нас практика склалася, коли люди приходили мені юрист ставив позначку де підписувати. Ми завжди з ОСОБА_6 (директор аудиторської фірми «Естейт») заходили на сайт ДПА дивилися чи існує підприємство та наявність податкового свідоцтва і в подальшому ми підписували договори. В подальшому було по різному, якщо виникала потреба , щоб ми перевозили товари та реалізовували то ми таким чином поступали, але були випадки коли домовлялись вже покупець і продавець і тільки за того що там виникали якісь - зараз дуже складно з покупкою валюти і з іншими речами.

За допомогою мережі «Інтернет», він знайшов потенційних постачальників, які писали в оголошенні про можливість постачання необхідних йому запасних частин.

Зателефонувавши за номером телефону, вказаному в оголошенні, домовився про зустріч, в офісу «Рембудреставрація» з потенційними постачальниками. Через деякий час, до кабінету ОСОБА_3 завітало двоє чоловіків, які відразу розпочали розмову про постачання запасних частин та надали йому вже підготовлені декілька договорів, відповідно до яких постачальником запасних частин являлось ТОВ «Юнікс Трейд».

Погодивши перелік необхідних запасних частин, ОСОБА_3 підписав вказані вище договори.

Представити довіреність від товариства «Юнікс Трейд», чи будь який інший документ, який би міг посвідчити осіб, які відрекомендували себе як представники ТОВ «Юнікс Трейд», ОСОБА_3, не попросив. Ким підписувався договір, де зареєстроване підприємство та яку діяльність здійснює ТОВ «Юнікс Трейд», останній теж не поцікавився.

ОСОБА_3 приїхав в офіс коли там оформлювались документи, у директора запитав чи пройшла поставка на, що він відповів що все пройшло, все підписали, і я подумав чого мені туди втручатися якщо продавець задоволений. Продавці були згодні, щоб моє підприємство розрахувалось векселями. Гроші від «Ельбуду» я отримував раніше, а ці векселя пізніше, і в мене як директора була така комерційна користь, що деякий час і міг цими грошима оперувати. Тільки через рік почалось слідство, мені стало відомо що директор не є директором і в мене на той час не було думок щоб перевіряти дану особу, роботи ксерокопію паспорту. Я пам'ятаю, що вони діставали паспорти на, що я їм відповів, що ми не в прокуратурі і міліції, я сказав, що головне щоб правильно були оформлені документи, ми обмінялись податковими та накладними.

В кінці відповідного звітного періоду ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» відобразило вказані господарські операції з ТОВ «Юнікс Трейд», в податковій звітності ТОВ ВКФ «Рембудреставрація», включивши суми ПДВ по операціям з ТОВ «Юнікс Трейд» до податкового кредиту.

Не зважаючи на невизнання вини ОСОБА_3 його вина у вчиненні злочину передбаченому ч.2 ст. 367 КК України доведена повністю та підтверджується зібраними в ході судового розгляду доказами, а саме:

Поясненнями самого підсудного ОСОБА_3 в яких він фактично визнав, що неналежно виконував свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них та як наслідок таке ставлення до своїх обов'язків завдало державним інтересам тяжкі наслідки, які виразились у вигляді надходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2627565,0 гривень.

Оголошеними в судовому засіданні документами, а саме:

Протоколом огляду місця події від 23 вересня 2011 року, складеного працівниками ГВПМ ДПІ у м.Житомирі, відповідно до якого за аресою реєстрації ТОВ «Юнікс Трейд»: АДРЕСА_2, знаходиться приватний будинок, мешканці якого, а саме: гр. ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 стверджують, що жодних підприємств, за адресою АДРЕСА_2, вони не реєстрували. Про ТОВ «Юнікс- Трейд» та його директора ОСОБА_4, вказані вище мешканці будинку ніколи не чули.

т. 1 а.с. 90-91

Наказом ТОВ «Юнікс Трейд» №3 від 03 серпня 2011 року, який нібито підписано ОСОБА_4 та відповідно до якого останній приступає до виконання обов'язків директора ТОВ «Юнікс Трейд» з 03 серпня 2011 року. При цому, договори між ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» та ТОВ «Юнікс Трейд» і первинні бухгалтерські документи виписані ТОВ «Юнікс Трейд», нібито підписувались ОСОБА_4 як директором ТОВ «Юнікс Трейд» в червні-липні 2011 року, тобто до призначення на посаду директора.

т.1 а.с. 95

Довідкою №4807/15-2/33253828 від 13 жовтня 2011 року «Про виявлення в ході перевірки ознак нікчемності ТзОВ «Юнікс Трейд» (ЄДРПОУ 33253828) з питань взаємовідносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання за період березня-липня 2011 року» відповідно до якої угоди укладені ТОВ «Юнікс Трейд» у вказаний вище період мають ознаки нікчемності.

т. 1 а.с. 98-101

Відповіддю №13/4/13.16/5913 від 02.09.2011 (наданою Житомирською митницею на запит), відповідно до якої ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828) не проводило митне оформлення товарів протягом 2011 року і не знаходиться на обліку в митниці, як суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності.

т.1 а.с. 105

Рішенням №1192/29 про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Юнікс Трейд» від 17.10.2011 року.

т.1 а.с. 111-113

Відомістями з єдиного державного реєстру про ТОВ «Юнікс Трейд», відповідно до яких директором товариства є ОСОБА_4, а місцезнаходження товариства АДРЕСА_2.

т.1 а.с. 114

Повідомленням про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, відповідно до якого ТОВ «Юнікс Трейд» не знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, а місцезнаходження товариства не встановлено.

т.1 а.с. 115

Листом №1/08-11 від 05 серпня 2011 року TOB «Юнікс Трейд» до ДПІ у м.Житомирі, який нібито підписано ОСОБА_4 в якому указується про зміну керівника та адреси місцезнаходження. При цому, лист датується 05 серпня 2011 року, а договори між ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» та ТОВ «Юнікс Трейд» і первинні бухгалтерські документи виписані ТОВ «Юнікс Трейд», нібито підписувались ОСОБА_4 як директором ТОВ «Юнікс Трейд», в червні-липні 2011 року, тобто до призначення на посаду директора.

т.1 а.с. 121

Довідкою про взяття на облік платника податків ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828) №1114 від 05.08.2011, відповідно до якої керівником підприємства є ОСОБА_4 Знов таки довідка датується 05 серпня 2011 року, а договори між ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» та ТОВ «Юнікс Трейд» і первинні бухгалтерські документи виписані ТОВ «Юнікс Трейд», нібито підписувались ОСОБА_4 як директором ТОВ «Юнікс Трейд», в червні-липні 2011 року.

т.1 а.с. 123

Актом № 195/23-1/33253828 від 07.11.2011 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828) щодо підтвердження правильності нарахування, сплати податку на додану вартість за період з 01.08.2011 по 31.08.2011», відповідно до якого у ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828) наявні ознаки фіктивної господарської діяльності щодо взаємовідносин з контрагентами постачальниками та покупцями товарів.

т.1 а.с. 128-137

Актом № 1257/22-40/20075773 від 22.05.2012 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» (код за ЄДРПОУ 20075773) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Юнікс Трейд» (код за ЄДРПОУ 33253828) за період з 01.07.2011 по 31.07.2011 року», відповідно до якого останнє товариство порушило п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями в результаті чого занижена сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за липень 2011 року на загальну суму 2627565, 0 гривень.

т.1 а.с. 143-164

Документами, вилученими у ТОВ ВКФ «Рембудреставрація», а саме: договорами, укладеними між ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» та ТОВ «Юнікс Трейд», додатковими угодами, податковими накладними, видатковими накладними та іншим документами, які оглянуто, визнано та приєднано до кримінальної справи як речові докази.

т. 3 а.с. 14-235

Протоколом загальних зборів учасників, ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» №1 від 28 грудня 2007 року відповідно до якого ОСОБА_3 призначено директором ТОВ ВКФ «Рембудреставрація», оглянутим та визнаним і приєднаним до кримінальної справи як речовий доказ.

т. 4 а.с. 106

Статутом TOB ВКФ «Рембудреставрація», (в редакції затвердженій протоколом №1 від 28 грудня 2007 року загальних зборів учасників, ТОВ ВКФ «Рембудреставрація»), який оглянуто та визнано і приєднано до кримінальної справи як речовий доказ, відповідно до якого, одноособовим виконавчим органом товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю є директор.

т. 4 а.с. 89-102

Реєстраційними та установчими документами ТОВ ВКФ «Рембудреставрація», вилученими у Деснянській районній у місті Києві державній адміністрації, які підтверджують створення товариства, визначають коло службових осіб та види діяльності товариства. Вказані документи оглянуто, визнано та приєднано до кримінальної справи як речові докази.

т. 4 а.с. 7-185

Свідоцтвом від 26.08.2008 про реєстрацію ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» платником ПДВ з 19.11.1997, яке вилучене в ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС, оглянуто, визнано та долучено до кримінальної справи як речовий доказ.

т. 5 а.с. 145

Свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» (код за ЄДРПОУ 20075773), яку оглянуто, визнано та приєднано до кримінальної справи як речовий доказ, відповідно до якого ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» зареєстровано як суб'єкт господарювання.

т. 5 а.с. 93

Довідкою про взяття на облік платника податків ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» (код ЄДРПОУ 20075773), яку оглянуто, визнано та приєднано до кримінальної справи як речовий доказ, відповідно до якої ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» взято на облік в органах державної податкової служби 14.10.1997 за№ 7425,

т. 5 а.с. 220

Договором №2494 від 17.05.2011 року про визнання електронних документів, відповідно до якого ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» надано можливість подавати до органів ДПС податкову звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних з податку на додану вартість та інші звітні податкові документи в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису, оглянутого та визнаного речовим доказом у справі.

т. 5 а.с. 237-238

Податковою декларацією з ПДВ ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» за липень 2011 року, яка зареєстрована в ДПІ у Деснянському районі м. Києва за № 9006963261, в якій безпідставно, в наслідок недбалого ставлення до своїх службових обов'язків, ОСОБА_3 вказав суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 2630540,0 грн. при фактичній сумі 2975,0 грн., що призвело до ненадходження в бюджет суми у розмірі 2627565,0 гривень.

Дана податкова декларація з ПДВ вилучена в ДПІ у Деснянському районі м. Києва, оглянута, визнана та приєднана до кримінальної справи як речовий доказ.

т. 5 а.с. 234-235

Додатком №5 (Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ) до декларації з ПДВ ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» за липень 2011 року, який зареєстрований в ДПІ у Деснянському районі м. Києва за № 9006963255, в якому безпідставно, вказано суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 2630540,0 грн. при фактичній сумі 2975,0 грн., що призвело до ненадходження в бюджет суми у розмірі 2627565,0 гривень.

Даний додаток до декларації з ПДВ вилучено в ДПІ у Деснянському районі м. Києва, оглянуто, визнано та приєднано до кримінальної справи як речовий доказ.

Т. 5 а.с. 236

Реєстраційними та звітними документами ТОВ ВКФ «Рембудреставрація», вилученими у ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС, які підтверджують реєстрацію товариства у податкових органах, визначають відповідальних службових осіб, які мають право підпису реєстраційних та звітних документів. Вказані документи оглянуто, визнано та приєднано до кримінальної справи як речові докази.

Т. 5 а.с. 14-238

Показами свідка ОСОБА_6 яка пояснила в судовому засіданні, що працює директором аудиторської фірми «Естейт», фірма надавала ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» послуги бухгалтерського характеру, вели фінансовий і податковий звіт.

Про «Юнікс Трейд» їй відомо тільки, що ними з ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» були підписані договори і все, у підписанні договорів фірма «Естейт» участі не приймає.

Як проходили переговори з «Юнікс Трейд» їй не відомо.

Т. 6 а.с. 192

Оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_4, про те, що він зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1. Приблизно в серпні 2011 року, він приїхав до м.Маріуполя та знаходиться у вказаному місті по теперішній час.

З 01.01.2008 по серпень 2011 року проживав за місцем реєстрації АДРЕСА_1.

Має неповну середню освіту, закінчив девять класів у дитячій колонії м.Маріуполь. Керівних посад, а також посад головного бухгалтера та бухгалтера, ніколи не займав.

Також ОСОБА_4 ніколи не був засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Юнікс Трейд», не знає що входить в обов'язки засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Юнікс Трейд» та йому ніхто не пропонував зайняти вказані вище посади.

Де знаходиться офіс, складські приміщення та хто був ініціатором реєстрації підприємства ТОВ «Юнікс Трейд» ОСОБА_4, невідомо.

Грошові кошти (зарплату, девіденди) від ТОВ «Юнікс Трейд» не отримував, так як і неотримував грошову винагороду за реєстрацію товариства, оскільки взагалі її не здійснював вказаної реєстраці та ніколи не підписував жодного документу ТОВ «Юнікс Трейд».

Договорів на постачання будь-яких ТМЦ для інших підприємств не укладав та не підписував.

Крім цього, ОСОБА_4 невідомо при яких обставинах і коли на його ім'я могли зареєструвати ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828), які зареєстроване в м.Житомирі.

т.6 а.с. 7-28

Суд не погоджується з твердженням ОСОБА_3 та його захисника ОСОБА_2 що Акт № 1257/22-40/20075773 від 22.05.2012 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ ВКФ «Рембудреставрація» має істотні недоліки, а тому не може бути належним доказом, оскільки жодних порушень при його складанні в судовому засіданні не встановлено.

Таким чином суд доходить до висновку що, ОСОБА_3 своїми протиправними діями, які виразилися в неналежному виконанні ним своїх службових обов'язків через несумлінне ставленням до них, державним інтересам спричинено тяжкі наслідки, які виразились у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2627565,0 гривень.

Тобто, ОСОБА_3, своїми діями, які виразились у неналежному виконанні службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, вчинив злочин, передбачений ч.2 ст. 367 КК України.

При призначенні ОСОБА_3 покарання, судом не встановлено обставин, що пом'якшують або обтяжують покарання, відповідно до ст.ст.66, 67 КК України, судом не встановлено.

Також, призначаючи покарання підсудному, суд враховує те, що він раніше не судимий, на наркологічному та психіатричному обліку не перебуває, характеризується позитивно має на утриманні малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_3, тому, при призначенні останньому покарання, суд вважає за можливе виправлення підсудного без ізоляції від суспільства.

Враховуючи матеріальний стан підсудного суд вважає за можливе не застосовувати до ОСОБА_3 додаткове покарання у вигляді штрафу.

Підстав для зміни запобіжного заходу до набрання вироком законної сили, відносно ОСОБА_3 судом не встановлено.

Цивільний позов не заявлений.

Судові витрати по справі відсутні.

Речові докази слід залишити при матеріалах справи.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 93, 299, 321, 323, 324, 330, 331, 332 КПК України, ст.ст. 65-67, ст. 27, ст.ст.75,76, 367 КК України, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, та призначити йому покарання у виді 3 х (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих функцій на 1 (один) рік.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбування покарання з випробуванням строком на 1 рік.

Покласти на ОСОБА_3 обов'язки передбачені ч.2-4 ст.76 КК України, а саме:

не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції;

повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання;

періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.

До набрання вироком законної сили, запобіжний захід відносно ОСОБА_3 у вигляді застави - залишити без зміни.

Речові докази зберігати при матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту його проголошення, а підсудному у той же строк з моменту отримання копії вироку.

СУДДЯ: