Ухвала

від 22.01.2013 по справі 1/2306/309/12

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11/793/65/13 Головуючий по 1 інстанції Категорія: ст.ст. 205 ч. 2, 209 ч. 1, 358 ч.ч. 1, 3, 4 КК України Таратін В.О. Доповідач в апеляційній інстанції Неділько М.І.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" січня 2013 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого Неділька М.І.

суддів Суходольського М.І., Торопенка М.В.

за участю прокурора Ємельянової О.В.

адвоката ОСОБА_3

розглянула кримінальну справу за апеляцією з доповненням прокурора Золотоніської міжрайонної прокуратури на вирок Золотоніського міськрайонного суду від 07.11.2012 р., яким

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, раніше судимий,

засуджений за ст. 205 ч. 2 КК України до штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 грн.;

за ст. 209 ч. 1 КК України на три роки шість місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк два роки з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом;

за ч. 1 ст. 358 КК України на один рік обмеження волі;

за ч. 3 ст. 358 КК України на два роки позбавлення волі;

за ч. 4 ст. 358 КК України на один рік обмеження волі.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначено покарання три роки шість місяців позбавлення волі.

На підставі ст.75 КК України ОСОБА_4 звільнено від відбування покарання з випробуванням, з іспитовим строком один рік.

На підставі ч. 3 ст. 72 КК України призначене судом покарання за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України підлягає до самостійного виконання.

Відповідно до ст. 77 КК України суд не застосовує додаткову міру покарання у вигляді конфіскації майна засудженого.

На підставі п.п. 3,4 ч. 1 ст. 76 КК України ОСОБА_4 зобов'язано повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи або навчання та періодично з'являтися до них для реєстрації.

Із засудженого ОСОБА_4 стягнуто на користь НДЕКЦ при УМВС України в Черкаській області за проведення по справі судово-технічної та судово-почеркознавчої експертиз кошти в сумі 10435 грн. 92 коп.

Вирішена доля речових доказів по справі.

За вироком суду ОСОБА_4 засуджений за те, що він з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, матеріали по яким виділено для додаткової перевірки, у тому числі щодо приватних підприємств, які мають ознаки фіктивності, а також з метою подальшої легалізації коштів здобутих злочинним шляхом, створив 30.10.2009 р. суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) приватне підприємство «Агофірма-Сатіс», засновником та директором якого рахувався ОСОБА_5 Дане підприємство повинно було займатися вирощуванням зернових та технічних культур, але такою діяльністю не займалося, звітності до державних установ не подавало, оскільки ОСОБА_5 не був його засновником та не перебував на посаді директора. Також, ОСОБА_4 з метою прикриття та маскування незаконної діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів здобутих злочинним шляхом, використовував відкриті розрахункові рахунки підприємства №26051060315321 (картковий) та №26001060345879 (поточний), які були відкриті 07.12.2009 р. в ЗАТ «Приватбанк» невстановленою особою, для здійснення перерахунку безготівкових коштів по фіктивним фінансовим операціям та переведення безготівкових коштів у готівку. Крім того, він складав фіктивні накладні, довіреності, квитанції, укладав договори про начебто проведені господарські операції між різними суб'єктами господарювання в період часу з 30.10.2009 р. по 04.04.2011 р. на території різних регіонів України, а фактично господарську діяльність не проводив, лише подавав фіктивні накладні та фіктивні податкові накладні контрагентам, матеріали відносно яких виділено для додаткової перевірки, в результаті чого проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ та конвертування безготівкових грошових коштів в готівку через розрахункові рахунки на загальну суму 1 231 302 грн. з ПДВ, що завдало великої матеріальної шкоди державі.

Він же, достовірно знаючи про те, що суб'єкти господарювання відносно яких матеріали виділено для додаткової перевірки здобули грошові кошти злочинним шляхом, з метою легалізації (відмивання) цих грошових коштів, провів по ним фінансові операції за наступних обставин. Так, він, умисно, з метою приховання та маскування незаконного походження коштів та ухилення від кримінальної відповідальності, уклав угоду № 804 від 01.01.2010 р., від імені директора підприємства ОСОБА_5 Згідно даного договору підприємство зобов'язувалося нібито реалізувати ДП «Маркет-Плазо» (код ЄДРПОУ 32251573) хлібобулочні вироби, а саме: «лаваш». ОСОБА_4 умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивного договору № 804 від 01.01.2010 р., чим зобов'язався реалізувати хлібобулочний виріб «лаваш» на загальну вартість 651 грн. 86 коп. з ПДВ. В ході реалізації товару головний бухгалтер ДП «Маркет-Плазо» на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), фактично перерахував грошові кошти в сумі 618 грн., 86 коп. В результаті виконання господарських операцій та з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, він проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 651 грн. 86 коп. Так, він з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно, з корисливих спонукань, переслідуючи мету отримання прибутку та маскування отримання коштів, склав податкові накладні №3103 від 31.03.2010 р.; №3107 від 31.07.2010 р.; №2108 від 31.08.2010 р.; №3006 від 30.06.2010 р.; №01 від 23.02.2010 р. та накладні № б/н від 11.07.2010 р., № б/н від 03.03.2010 р. від імені директора підприємства ОСОБА_5 Згідно даних податкових накладних підприємство зобов'язувалося начебто реалізувати КООП «Універмаг» РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) хлібобулочні вироби, а саме «лаваш» в кількості 329 штук, на загальну суму 1059 грн. 13 коп. з ПДВ. ОСОБА_4 умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивних накладних та податкових накладних, чим зобов'язався начебто реалізувати хлібобулочний виріб «лаваш». В ході реалізації товару головний бухгалтер КООП «Універмаг» РАЙСТ на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), перерахував фактично грошові кошти в сумі 73 грн. 60 коп. без ПДВ. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 1059 грн. 13 коп.

Одразу після цього він умисно, з метою приховання та маскування незаконного походження вищевказаних коштів та ухилення від кримінальної відповідальності, продовжуючи свої злочинні дії, уклав угоду № 198 від 26.02.2010 р. від імені директора підприємства ОСОБА_5 Згідно даного договору підприємство зобов'язувалося реалізувати ФОП «ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) хлібобулочні вироби, а саме «лаваш» на загальну вартість 9 800 грн. Він, умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивного договору № 198 від 26.02.2010 р., чим зобов'язався реалізувати хлібобулочний виріб «лаваш». В ході реалізації товару головний бухгалтер ФОП «ОСОБА_6» на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), перерахував грошові кошти в сумі 9 800 грн. В результаті виконання господарських операцій ОСОБА_4 податкову звітність ФОП «ОСОБА_6» не подавав з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме: легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, в результаті чого проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 9 800 грн.

В тім, що він умисно, з метою приховання та маскування незаконного походження вищевказаних коштів та ухилення від кримінальної відповідальності, продовжуючи свої злочинні дії, уклав угоду № б/н від 01.03.2010 р., від імені директора підприємства ОСОБА_5 Згідно даного договору підприємство начебто зобов'язувалося реалізувати ДП ДГ «Олександрівське» (код ЄДРПОУ 00724755) будівельні матеріали, а саме «майстер та біолацер» в кількості 37.8 та 240 штук, на загальну вартість 83 345 грн. 76 коп. Також ним же було укладено додаткову угоду:

- договір від 01.07.2010 р. на виконання будівельних робіт с. Олександрівка. Згідно даного договору ПП «Агрофірма-Сатіс» зобов'язується надати послуги по асфальтуванню зернотоку та зерноскладу Олександрівського відділку в об'ємі 488 м2, вартістю 32,68 грн. за одиницю виконаної роботи, на загальну суму 15 947 грн. Також згідно даного договору ПП «Агрофірма-Сатіс» зобов'язується надати послуги по асфальтуванню зернотоку та зернотоку ЗАВ Демківського відділку в об'ємі 225 м2, вартістю 32,68 грн. за одиницю виконаної роботи на загальну суму 7 353 грн. Всього на загальну суму коштів за асфальтування становить 23 300 грн. Дотримуючись єдиного плану на отримання прибутку, умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивного договору № б/н від 01.03.2010 р. та договору № б/н від 01.07.2010 р., чим зобов'язався начебто реалізувати будівельні матеріали, надати транспортні послуги та послуги на виконання будівельних робіт. На протязі часу близько шести місяців, здійснюючи господарську діяльність від імені директора ПП «Агрофірма-Сатіс» ОСОБА_5 вносив недостовірних відомості до фіктивних податкових накладних № 01 від 05.03.2010 р., № 1904 від 13.04.2010 р., № 1905 від 19.04.2010 р., накладних № 19 від 19.04.2010 р., № 1904 від 19.04.2010 р., № 01 від 05.03.2010 р. з метою конвертування, безготівкових коштів в готівку. В ході реалізації товару головний бухгалтер ДП ДГ «Олександрівське» на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), перерахував грошові кошти в сумі в сумі 209 714 грн. 6 коп. В результаті виконання начебто господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме: легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму в сумі 209 714 грн. 6 коп.

Він, продовжуючи переслідувати мету отримання прибутку та маскування отримання коштів, вніс недостовірні відомості до податкових накладних №3004 від 30.04.2010 р., №1308 від 13.08.2010 р., №2204 від 22.04.2010 р., накладної №3004 від 30.04.2010 р., від імені директора підприємства ОСОБА_5 Він же умисно, вніс недостовірні відомості від імені директора підприємства до довіреностей № 357 від 25.06.2010 р., №0707 від 17.07.2010 р., з метою особистого одержання готівки в сумі 3 000 грн. Згідно фіктивних податкових накладних підприємство зобов'язувалося начебто реалізувати СТОВ «Іскра» (код ЄДРПОУ 03793449">03793449) будівельні матеріали, а саме: металоконструкцію в кількості 1673 штуки, на загальну вартість 95 000 грн. з ПДВ. ОСОБА_4 умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивних податкових накладних та накладної, чим зобов'язався начебто реалізувати будівельні матеріали. В ході реалізації товару головний бухгалтер СТОВ «Іскра» на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), фактично перерахував грошові кошти в сумі 84 312 грн. 73 коп. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме: легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 95 000 грн.

Він же, умисно, з метою приховання та маскування незаконного походження вищевказаних коштів та ухилення від кримінальної відповідальності, продовжуючи свої злочинні дії, уклав угоду купівлі-продаж № 7 від 13.04.2010 р., від імені директора підприємства ОСОБА_5 Згідно даного договору підприємство зобов'язувалося нібито реалізувати СТОВ «Богодухівське» (код ЄДРПОУ 03793515) будівельні матеріали, а саме: «залізобетонні плити 6*3» в кількості 150 штук, за ціною 440 грн. без ПДВ за одну одиницю товару, всього на загальну вартість 38 500 грн. з ПДВ. Він умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивного договору № 7 від 13.04.2010 р., чим зобов'язався нібито реалізувати будівельні матеріали «залізобетонні плити». Після цього, він, умисно, реалізуючи свій злочинний план направлений на легалізацію (відмивання) вищевказаних коштів вніс недостовірні відомості від імені директора підприємства ОСОБА_5 в видаткову накладну № РН-0000013 від 30.04.2010 р. та податкову накладну № 8 від 30.04.2010 р. з метою, щоб в подальшому вищевказані кошти було перераховано на рахунок підприємства та перевести їх в готівку. В ході реалізації товару головний бухгалтер СТОВ «Богодухівське» на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), перерахував грошові кошти в сумі 38 00 грн. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме: легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 38 500 грн.

Він же, продовжуючи переслідувати мету отримання прибутку та маскування отримання коштів, склав накладну № 17 від 16.09.2010 р. від імені директора підприємства ОСОБА_5 Згідно даної накладної підприємство зобов'язувалося начебто реалізувати СТОВ «ПСП-АГРО» (код ЄДРПОУ 33531679) засоби по захисту рослин, а саме «Реглон-супер» в кількості 620 штук на загальну вартість 49 600 грн. з ПДВ. ОСОБА_4 умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивної накладної, чим зобов'язався начебто реалізувати засоби по захисту рослин. В ході реалізації товару головний бухгалтер СТОВ «ПСП-АГРО» на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), фактично перерахував грошові кошти в сумі 49 600 грн. В результаті виконання господарських операцій податкову звітність керівництву СТОВ «ПСП-АГРО» не подавав з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме: легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 49 600 грн.

Продовжуючи переслідувати мету отримання прибутку та маскування отримання коштів, склав податкові накладні № 3004 від 30.04.2010 р., № 10 від 17.05.2010 р., від імені директора підприємства ОСОБА_5 Згідно податкової накладної №3004 30.04.2010 р. підприємство зобов'язувалося начебто реалізувати ТОВ «Гранекс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 31423617) будівельні матеріали, а саме: «залізобетонні плити 6*3» в кількості 19 штук, за ціною 438 грн. 60 коп. без ПДВ за одну одиницю товару, всього на загальну вартість 10 000 грн. з ПДВ. Відповідно до податкової накладної №10 від 17.05.2010 р. «залізобетонні плити 6*3» в кількості 21 штук, за ціною 436 грн. 51 коп. без ПДВ за одну одиницю товару, всього на загальну вартість 11 000 грн. з ПДВ. Він же, умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивних податкових накладних, чим зобов'язався начебто реалізувати будівельні матеріали. В ході реалізації товару головний бухгалтер ТОВ «Гранекс-Черкаси» на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), фактично перерахував грошові кошти в сумі 21 000 грн. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме: легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 21 000 грн.

Він же, продовжуючи реалізовувати єдиний умисел на легалізацію (відмивання) коштів одержаних злочинним шляхом та продовжуючи свої злочинні дії, склав накладні, та видаткові накладні № РН-0000020 від 04.11.2010 р., № РН-0000022 від 08.11.2010 р., № РН-0000023 від 08.11.2010 р., № РН-0000021 від 05.11.2010 р., акти здачі-прийняття робіт № ОУ-0000003 від 02.11.2010 р., № ОУ-0000004 від 03.11.2010 р., податкові накладні № 22 від 03.11.2010 р., № 23 від 02.11.2010 р., № 24 від 04.11.2010 р., № 25 від 05.11.2010 р., № 26 від 08.11.2010 р., № 27 від 08.11.2010 р., від імені директора підприємства ОСОБА_5 Згідно даних накладних підприємство зобов'язувалося ФОП «ОСОБА_7» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) нібито надати транспортні послуги та реалізувати будівельні матеріали, а саме: «асфальт» в кількості 529,780 штук, за ціною 358 777 грн. 61 коп. з ПДВ, щебінь та завантаження в кількості 194,267 всього, на загальну суму 13 893 грн. 97 коп., відсів в кількості 155,282 загальною вартістю на 4 574 грн. 62 коп. Він умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій, від імені директора підприємства ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до фіктивних накладних, податкових накладних, актів-прийняття здачі робіт, чим зобов'язався нібито надати транспортні послуги та реалізувати будівельні матеріали. В ході реалізації товару головний бухгалтер ФОП «ОСОБА_7» на розрахунковий рахунок підприємства №26001060345879 (поточний), перерахував грошові кошти в сумі 507 344 грн. 23 коп. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської і діяльності, а саме: легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 507 344 грн. 23 коп.

Відповідно до роздруківки рахунку руху коштів розрахункового рахунку № 26001060345879 (поточний) ПП «Агрофірма-Сатіс», який був відкритий 07.12.2009 р. в ЗАТ «Приватбанк» невстановленою особою, всього було перераховано грошових коштів в ході здійснення господарської діяльності між вищевказаними підприємствами у період часу з 07.12.2009 р. по 05.05.2011 р. на загальну суму 1 231 302 грн. з яких ОСОБА_4 з метою легалізації (відмивання) доходів, перерахував грошові кошти на розрахункові рахунки інших підприємств на загальну суму 249 536 грн., а також перевів та зняв грошові кошти з рахунку підприємства у готівку на загальну суму 981 766 грн.

Таким чином, ОСОБА_4, діючи з корисливих мотивів та маючи єдиний умисел на приховання, та маскування незаконного походження коштів одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, вчинив фінансові операції з коштами, одержаними злочинним шляхом, що призвело до легалізації (відмивання) доходів на загальну суму 1 231302 гривень.

Він, продовжуючи свою злочинну діяльність спрямовану на отримання прибутку, діючи умисно та усвідомлюючи про незаконність своїх дій, маючи уже досвід створення фіктивного підприємства «Агрофіма-Сатіс», з метою зайняття незаконною діяльністю, а саме: легалізація (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, а також достатній досвід маскування походження таких коштів, шляхом конвертування безготівкових грошових коштів в готівку, проводив безпідставне формування вищевказаним підприємствам (матеріали відносно яких виділено для додаткової перевірки) податкового кредиту з ПДВ. В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючий передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799, надалі підприємства) ОСОБА_5, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3103 від 31.03.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3103 від 31.03.2010 року, ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 206 штук, на загальну вартість 549 грн. 50 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він, видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3107 від 31.07.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме: директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3107 від 31.07.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 20 штук, на загальну вартість 53 грн. 40 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАИСТ з метою подальшого її використання.

Він же, продовжуючи свою злочинну діяльність, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 2108 від 31.08.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме: директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 2108 від 31.08.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 30 штук, на загальну вартість 82 грн. 50 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3006 від 30.06.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3006 від 30.06.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 51 штук, на загальну вартість 136 грн. 10 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 01 від 23.02.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 01 від 23.02.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 23 штук, на загальну вартість 61 грн. 18 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 р. у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував СТОВ «Іскра» (код ЄДРПОУ 3793449), будівельні матеріали, а саме: металоконструкцію в кількості 612 штук, на загальну вартістю 41 666 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам СТОВ «Іскра» з метою подальшого її використання

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 1308 від 13.08.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 1308 від 13.08.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував СТОВ «Іскра» (код ЄДРПОУ 3793449), будівельні матеріали, а саме: навіс під кришу в кількості 561 штук, на загальну вартість 16 666 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам СТОВ «Іскра» з метою подальшого її використання.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 2204 від 22.04.2010 р. у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 2204 від 22.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто надав СТОВ «Іскра» (код ЄДРПОУ 3793449), послуги демонтажу та монтаж металоконструкції в кількості 500 штук, на загальну вартість 20 833 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам СТОВ «Іскра» з метою подальшого її використання.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він, видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 1905 від 19.04.2010 р. у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме і директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 1905 від 19.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто надати ДП ДГ «Олександрівське» (код ЄДРПОУ 00724755), послуги демонтажу та будівельні матеріали, а саме: металоконструкцію в кількості 896 штук, на загальну вартість 4 958 грн. 46 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам ДП ДГ «Олександрівське»з метою подальшого її використання.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 08 від 30.04.2010 р. у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 8 від 30.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував СТОВ «Богодухівське» (код ЄДРПОУ 03793515), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 70 штук, на загальну вартість 32 083 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам СТОВ «Богодухівське» з метою подальшого її використання.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував ТОВ «Гранекс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 31423617), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 19 штук, на загальну вартість 8 333 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме: податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам ТОВ «Гранекс-Черкаси» з метою подальшого її використання.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 10 від 17.05.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 10 від 17.05.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував ТОВ «Гранекс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 31423617), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 21 штук, на загальну вартість 9 166 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам ТОВ «Гранекс-Черкаси» з метою подальшого її використання. Внаслідок чітко спланованих, систематично здійснюваних на протязі тривалого часу злочинних дій ОСОБА_4, який діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел, в період часу із 01.01.2010 р. до 26.10.2010 р., вчинив підроблення вищевказаних офіційних документів - податкових накладних з метою в подальшого використання підроблювачем та прикриття незаконної господарської діяльності, а саме: легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення ним суспільно небезпечного протиправного діяння.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3103 від 31.03.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3103 від 31.03.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 206 штук, на загальну вартість 549 грн. 50 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 549 грн. 50 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 109 грн. 90 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг» РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 109 грн. 90 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП-І «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3107 від 31.07.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3107 від 31.07.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 20 штук, на загальну вартість 53 грн. 40 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування і їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 53 грн. 40 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 10 грн. 60 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг» РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 10 грн. 60 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Він же, продовжуючи свою злочинну діяльність, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до, офіційного документу - податкової накладної № 2108 від 31.08.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 2108 від 31.08.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 30 штук, на загальну вартість 82 грн. 50 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме: податкову накладну використав, шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 82 грн. 50 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 16 грн. 50 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг» РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 16 грн. 50 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3006 від 30.06.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3006 від 30.06.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 51 штук, на загальну вартість 136 грн. 10 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме: податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 136 грн. 10 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 27 грн. 10 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг» РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 27 грн. 10 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 01 від 23.02.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 01 від 23.02.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш» в кількості 23 штук, на загальну вартість 61 грн. 18 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме: податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 61 грн. 18 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 12 грн. 23 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг» РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 12 грн. 23 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ГІП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував СТОВ «Іскра» (код ЄДРПОУ 3793449), будівельні матеріали, а саме: металоконструкцію в кількості 612 штук, на загальну вартість 41 666 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме: податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам СТОВ «Іскра», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 41 666 грн. 67 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 8 333 грн. 33 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту СТОВ «Іскра» збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 8 333 грн. 33 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він, видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 1308 від 13.08.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 1308 від 13.08.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував СТОВ «Іскра» (код ЄДРПОУ 3793449), будівельні матеріали, а саме: навіс під кришу в кількості 561 штук, на загальну вартість 16 666 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме: податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам СТОВ «Іскра», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 16 666 грн. 67 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 3 333 грн. 33 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту СТОВ «Іскра» збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 3 333 грн. 33 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 2204 від 22.04.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 2204 від 22.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто надав СТОВ «Іскра» (код ЄДРПОУ 3793449), послуги демонтажу та монтаж металоконструкції в кількості 500 штук, на загальну вартість 20 833 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме: податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам СТОВ «Іскра», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 20 833 грн. 33 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 4 166 грн. 67 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту СТОВ «Іскра» збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 4 166 грн. 67 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції. 1

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову, особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 1905 від 19.04.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 1905 від 19.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто надати ДП ДГ «Олександрівське» (код ЄДРПОУ 00724755), послуги демонтажу та будівельні матеріали, а саме: металоконструкцію в кількості 896 штук, на загальну вартість 4 958 грн. 46 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме: податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам ДП ДГ «Олександрівське», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми - проведеної господарської операції 4 958 грн. 46 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 991 грн. 69 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту ДП ДГ «Олександрівське» збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 991 грн. 69 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, і переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 08 від 30.04.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 8 від 30.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував СТОВ «Богодухівське» (код ЄДРПОУ 03793515) будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 70 штук, на загальну вартістю 32 083 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам СТОВ «Богодухівське», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 32 083 грн. 33 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 6 416 грн. 67 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту СТОВ «Богодухівське» збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 6 416 грн. 67 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував ТОВ «Гранекс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 31423617), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 19 штук, на загальну вартість 8 333 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме: податкову накладну використав шляхом подання її, службовим особам ТОВ «Гранекс-Черкаси», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 8 333 грн. 67 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 1 666 грн. 33 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту ТОВ «Гранекс-Черкаси» збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 1 666 грн. 67 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Він же, продовжуючи свої злочинні дії, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_5, повторно, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 10 від 17.05.2010 р., у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_5, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 р. виконаний ОСОБА_4, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 10 від 17.05.2010 р., ОСОБА_4 начебто реалізував ТОВ «Гранекс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 31423617), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 21 штук, на загальну вартість 9 166 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам ТОВ «Гранекс-Черкаси», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 9 166 грн. 67 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 1 833 грн. 33 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту ТОВ «Гранекс-Черкаси» збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 1 833 грн. 33 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції. Внаслідок чітко спланованих, систематично здійснюваних на протязі тривалого часу злочинних дій ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел, в період часу із 01.01.2010 р. до 26.10.2010 р., вчинив використання вищевказаних завідомо підроблених офіційних документів - податкових накладних, з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування вищевказаним підприємствам податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 26 917 грн. 68 коп. на територіях різних регіонів України.

Не погоджуючись із таким судовим рішенням прокурор Золотоніської міжрайонної прокуратури в апеляції ставить питання про його скасування в зв'язку з істотним порушенням вимог кримінально-процесуального закону, неправильним застосуванням кримінального закону та невідповідністю призначеного судом покарання тяжкості злочину та особі засудженого внаслідок м'якості.

Просить направити справу на новий судовий розгляд у іншому складі суду.

В обґрунтування своїх вимог посилається на те, що по за увагою суду залишились інші обставини, які вказують на безпідставність такого висновку, зокрема, судом першої інстанції не враховано спосіб вчинення злочину, тривалість злочинної діяльності засудженого, його роль у відмиванні коштів, здобутих злочинним шляхом.

Також судом не врахована особа ОСОБА_4, який хоча в силу ст. 89 КК України і є особою, що не має судимості, однак факт притягнення його до кримінальної відповідальності у минулому свідчить про його асоціальну спрямованість особи, оскільки він не став на шлях виправлення та схильний до вчинення нових корисливих злочинів.

За таких обставин застосування положень ст. 75 КК України при призначенні покарання за сукупністю злочинів є безпідставним і суперечить вимогам ст. 65 КК України.

Також, посилається на те, що судом допущено і інші порушення при призначенні йому покарання, оскільки відповідно до ст. 335 КПК України, в редакції 1960 р., висновок суду про призначення покарання має бути сформульований так, щоб при його виконанні не виникало сумнівів щодо виду і розміру як основного, так і додаткового покарання. При засудженні підсудного за вчинення кількох злочинів, передбачених різними статтями КК, міра покарання, як основна, так і додаткова, має призначатись за кожною статтею кримінального закону. Після цього необхідно визначити покарання за сукупністю злочинів за правилами ст. 70 КК, а за сукупністю вироків - за ст. 71 КК України.

Однак, на порушення цих вимог, суд не застосував кримінальний закон, який підлягає застосуванню. Зокрема, призначивши за ст. 209 ч. 1 КК додаткове покарання у вигляді позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю на строк 2 роки з конфіскацією коштів одержаних злочинним шляхом, при призначенні покарання за сукупністю злочинів за ст. 70 КК України дане покарання не призначив.

В доповненнях до апеляції просить вирок суду першої інстанції скасувати, а матеріали кримінальної справи направити на новий судовий розгляд в іншому складі суду з підстав істотного порушення вимог КПК, неправильного застосування кримінального закону та невідповідністю призначеного судом покарання тяжкості вчиненого злочину та особі засудженого, внаслідок м'якості.

При цьому зазначає, що відповідно до протоколу судового засідання, судом першої інстанції були порушені вимоги ч. 3 ст. 299 КПК України, оскільки в судовому засіданні недопитаний підсудний ОСОБА_4, що є істотним порушенням КПК.

Заслухавши доповідача, прокурора, підтримавшого апеляцію з доповненням, засудженого та його адвоката, про залишення вироку суду без змін та перевіривши матеріали справи колегія суддів приходить до наступного.

Так, у відповідності до вимог ст. 323 КПК України, вирок суду повинен бути законним і обґрунтованим.

Однією з підстав незаконності вироку суду першої інстанції є істотне порушення вимог КПК, що передбачено ст. 367 цього закону.

Перевіркою матеріалів справи встановлено, що під час досудового слідства мали місце такі істотні порушення, які відповідно до вимог ст. 374 КПК України виключали можливість постановлення вироку.

Зокрема, матеріалами справи встановлено, що хоча ОСОБА_4 і проживає в Україні, проте українською мовою не володіє.

Про це він підтвердив і під час апеляційного розгляду справи.

За таких обставин справа мала розслідуватися з обов'язковою участю захисника та перекладача.

Проте, як встановлено перевіркою, слідчі дії відносно ОСОБА_4 проводилися без його участі, що відповідно до ст. 45 ч. 1 п. 3 КПК є порушенням його права на захист.

Крім того, згідно витягу з його амбулаторної картки і що він сам підтвердив в апеляції. Він із 1981 року після перенесення черепно-мозкової травми лікувався в неврологічних відділеннях в м. Тбілісі та в Золотоніській районній лікарні. Також лікувався в нейрохірургічному відділенні 3-ї міської лікарні м. Черкаси.

Також, на протязі 1996-2008 років та в 2012 році в нього були напади втрати свідомості.

Згідно цього витягу він хворіє на епілепсію.

Наявність таких захворювань позбавляла його можливості самостійно приймати участь у розслідуванні справи і без участі захисника належним чином реалізувати своє право на захист від пред'явленого обвинувачення.

Стосовно цього він пояснив, що вини на слідстві не визнавав, а в суді визнав в зв'язку з хворобою. Однак показів по суті не давав.

Крім того, перевіркою встановлено, що справа проти нього порушувалася і після проведення слідства була закрита на підставі ст. 6 п. 2 КПК за відсутністю в його діях складу злочину. Однак в подальшому постанова стосовно цього була скасована і ОСОБА_4 повторно притягнутий до кримінальної відповідальності за тими ж статтями закону. Проте по суті справи він так і не був допитаний і обставини вчинення цих злочинів належним чином не були з'ясовані, що свідчить про неповноту судового слідства і що у відповідності до ст. 367 ч. 1 п. 1 КПК є підставою для скасування цього судового рішення.

Розглядаючи справу по суті, суд не звернув уваги на зазначені недоліки досудового слідства і постановив незаконний вирок, тому у відповідності до ст. 367 КПК України такий вирок підлягає безумовному скасуванню з направленням справи на додаткове розслідування.

Крім цього, суд необґрунтовано застосував вимоги ч. 3 ст. 299 КПК України, оскільки розгляд справи в спрощеному порядку відносно особи яка не володіє мовою не може бути проведений, а в разі застосування таких вимог закону, обвинувачена особа повинна бути допитана і його показання повинні бути викладеними як в протоколі судового засідання, так і у вироку.

За таких обставин апеляція з доповненням прокурора підлягає до часткового задоволення, а вирок суду до скасування з направленням справи прокурору Черкаської області для проведення додаткового розслідування та виконання вимог закону, на порушення яких вказано в мотивувальній частині ухвали.

В разі доведення вини ОСОБА_4 призначене покарання слід вважати м'яким.

Керуючись ст.ст. 365, 366 КПК України 1960 року, колегія суддів,

у х в а л и л а :

Апеляцію з доповненням прокурора, який приймав участь у розгляді справи в суді першої інстанції, задовольнити частково.

Вирок Золотоніського міськрайонного суду від 07.11.2012 р. відносно ОСОБА_4 скасувати і справу направити прокурору Черкаської області для проведення додаткового розслідування.

Головуючий

Судді