Ухвала

від 12.07.2013 по справі 522/17427/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

12.07.2013

Справа № 522/17427/13-к

Провадження № 1-кс/522/6404/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2013 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста ОСОБА_1 ОСОБА_2, за участю слідчого Свінціцького І.В., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013170000000287 від 17.04.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сана плюс» ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість шляхом приховування кількості абонентів та декларування отриманого чистого прибутку, використовуючи схему мінімізації податкових зобов’язань при розподілі прибутку через фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування та є пов’язаними особами.

Тобто службові особи ТОВ «Сана плюс» використовують для мінімізації доходів приватних підприємств, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов’язаними особами) групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа» в т.ч. ТОВ «Сана плюс» та знаходяться на спрощеній системі оподаткування

ТОВ «Сана плюс» надає платні послуги аналогового, цифрового телебачення та ІР TV у м. Одеса та Одеської області, телевізійний сигнал на трансляцію яких придбає у компанії «Торсат» (THORSAT), яка займається дистрибуцією телевізійних каналів в мережах кабельного телебачення на території України.

Грошові кошти, які надходять за трансляцію телеканалів не відображаються у повному обсязі при веденні фінансово - господарської діяльності. А саме, наприкінці кожного місяця до офісу ТОВ «Сана плюс» по вулиці Маршала Говорова, 18 А, представники підконтрольних структур та фірм, які здійснюють трансляцію російських телеканалів та Інтернету, наданих ТОВ «Сана плюс», звозять не оприбутковану готівку.

Проведеними заходами було встановлено, що поповнення особових рахунків споживачів Інтернету та кабельного телебачення та ІР ТВ проводиться через касу ТОВ «Сана - плюс» за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Говорова, 18 А та через каси приймальних пунктів ТОВ «Сана плюс» на території м. Одеса, а також з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування (ПТКС), з власниками яких ТОВ «Сана плюс» уклало договори на обслуговування. Тобто, грошові кошти, отримані від «онлайн» платежів через програмне забезпечення ПТКС, автоматично зараховуються на розрахункові рахунки ТОВ «Сана плюс», а потім на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств та особисті рахунки громадянина ОСОБА_1 і підставних осіб.

В ході проведення оперативних заходів встановлено, що ТОВ «Сана плюс» за допомогою спеціального обладнання, шляхом несанкціонованого доступу та використовуючи підконтрольну «Рекламну агенцію «Арго», надає послуги комерційним структурам м. Одеса по трансляції регіональної реклами в ефірі 13 найвідоміших телеканалів Росії.

Крім того, службові особи ТОВ «Сана плюс», маючи намір на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 не включили до складу доходів, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування єдиним податком та податком на прибуток за рахунок доходів з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов’язаними особами) ТОВ «Сана плюс», внаслідок чого спричинили школу державі у вигляді несплати податку на прибуток у розмірі 2 346 771 грн.

У свою чергу, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Сана плюс» у липні-грудні 2011 року та у липні-грудні 2012 року занизили суму податкових зобов’язань з ПДВ на суму у розмірі 2 060 835 грн. за рахунок доходів з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов’язаними особами) ТОВ «Сана плюс».

Внаслідок таких неправомірних дій службових осіб ТОВ «Сана плюс» безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 2 060 835 грн. та податок на прибуток на суму 2 346 771 грн., що спричинило шкоду державі у вигляді несплати податків у розмірі 4 407 606 грн., що підтверджується аналітичною довідкою про результати аналізу шкоди, яку нанесено державі у вигляді несплати податків внаслідок не включення до складу валового доходу та податкових зобов’язань ПДВ доходів отриманих ТОВ «Сана плюс» за період з 01.01.2011 по 31.12.2012.

Разом з цим встановлено, що контрагентом ТОВ «Сана плюс» у період з 01.01.2011 по 31.12.2012 по господарських операціях були ТОВ «Альфа ТВ» (код ЄДРПОУ 25027336), ТРК «Реноме» ТОВ (код ЄДРПОУ 22476921), ДП «Реноме КТВ» (код ЄДРПОУ 26343832), ТОВ «Реноме Сервіс» (код ЄДРПОУ 32063784), ДП «Реноме ТО» (код ЄДРПОУ 26343200), ТОВ «ТРК «Ефір» (код ЄДРПОУ 20999916), ДП «Цифра ТБ» (код ЄДРПОУ 33081013), ТОВ «Альфа Інет» (код ЄДРПОУ 36674874), ТОВ «Елан-Інет» (код ЄДРПОУ 32320070), ТОВ «Реал-ТБ» (код ЄДРПОУ 25418918), ТОВ «Реноме Інет» (код ЄДРПОУ 31965829), ТРК «Реноме Плюс» ТОВ (код ЄДРПОУ 31502630), ДП «Реноме ТВ» (код ЄДРПОУ 31817930), ДП «Сана Інет» (код ЄДРПОУ 32810936), ТОВ «ТРК «Елан» (код ЄДРПОУ 30171549), ТОВ «Центр-ТВ» (код ЄДРПОУ 25045854), ТОВ «Агро-Інфо» (код ЄДРПОУ 35117748), ТОВ «Глобал-сіті-нет» (код ЄДРПОУ 31786300, м. Іллічівськ), ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1).

Так, інформація з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам №26007000045098 (українська гривня), №26041000002699 (українська гривня), які належать ТОВ «ТРК «Ефір» (код ЄДРПОУ 20999916) та відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, необхідні для встановлення істинних фактів по даному кримінальному провадженню.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без участі представника ПАТ «Укрсоцбанк», так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до копій документів та можливість вилучення в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023):

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ «ТРК «Ефір» (ЄДРПОУ 20999916), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках №26007000045098 (українська гривня), №26041000002699 (українська гривня) за період з 01.01.2011 по 31.12.2012;

- юридичної справи ТОВ «ТРК «Ефір» (ЄДРПОУ 20999916) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитком печатки;

- заяви на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ «ТРК «Ефір» (ЄДРПОУ 20999916) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «ТРК «Ефір» (ЄДРПОУ 20999916) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ «ТРК «Ефір» (ЄДРПОУ 20999916) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунках №26007000045098 (українська гривня), №26041000002699 (українська гривня), за період з 01.01.2011 по 31.12.2012;

- кредитних договорів та документів, що складалися під час виконання кредитних договорів та сплати;

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, дозволити слідчому або оперативним працівникам УПМ ДПС в Одеській області за дорученням слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус