Вирок

від 05.07.2013 по справі 1-388/11

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

1-388/11

1/0203/72/2013

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

05.07.2013 Кировский районный суд города Днепропетровска в составе:

председательствующей судьи Ходасевича О.В.,

с участием секретаря Кононенко А.Р.,

прокурора Чудновского С.А.,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Андреевка, Синельниковского района, Днепропетровской области, гражданина Украины, украинца, со средним образованием, женатого, не работающего, имеющего на иждивении мать престарелого возраста ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающего: АДРЕСА_1,

- в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.367 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 работает на основании решения общего собрания учредителей и приказа №1 от 08.09.2008 года в должности директора Общества с ограниченной ответственностью «Дельтаинвест Трейд» (г.Днепропетровск, код ЕГРПОУ 36094879), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета 08.09.2008 года, является должностным (служебным) лицом субъекта хозяйствования, исполняющим организационно-распорядительные обязанности и обладающим правом первой подписи финансово-хозяйственных документов.

Согласно Устава ООО «Дельтаинвест Трейд», утвержденного решением учредителя 05.09.2008 года, главной целью создания и деятельности Общества является получение прибыли.

Согласно раздела 5 Устава, исполнительным органом общества является директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью Общества, который наделен следующими правами и обязанностями: без доверенности осуществляет действия от имени Общества; представляет Общество в отношениях с юридическими и физическими лицами Украины и других государств по вопросам деятельности Общества; самостоятельно заключает соглашения любого рода; решает вопросы организации хозяйственной деятельности, финансирования, учета и отчетности, внешнеэкономической деятельности и другие вопросы деятельности Общества.

На основании приказа №2 от 08.09.2008 года, на ОСОБА_2 возложены обязанности ведения бухгалтерского учета и финансовых операций.

Так, 01.10.2008 года ОСОБА_2, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, заключил контракт № DI-SUN-08 китайским предприятием LOGISTICS SHENZHEN Co.LTD (Продавец) о покупке товара - изделий из резины в рулонах на обитую сумму 250000 долларов США.

21.07.2009 года ОСОБА_2, находясь в отделе таможенного оформления №1 Днепропетровской таможни по ул.Криворожской, в г.Днепропетровске, действуя халатно, не надлежаще исполняя свои должностные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, при получении партии товара согласно указанного контракта, составил грузо-таможенную декларацию №110000001/9/121040, в которую внес сведения, не отвечающие действительности, указав вид перемещаемого через таможенную границу товара как «изделия из непористой вулканизированной резины» в количестве 3618 рулонов общим весом 7265 кг. стоимостью 53099,05 грн. по коду УКТВЭД 4008211000 со ставкой импортной пошлины 2%.

В тот же день, 21.07.2009г. указанную грузо-таможенную декларацию №110000001/9/121040 ОСОБА_2 заверил круглой печатью ООО «Дельтаинвест Трейд» и предоставил работникам Днепропетровской таможни для осуществления таможенного контроля и проведения таможенного оформления товара.

Однако, в ходе таможенного контроля, работниками Днепропетровской таможни было установлено, что товар, предоставленный для таможенного оформления, представляет собой «изделия из пористой вулканизированной наполненной резины» в количестве 36 рулонов и должен быть классифицирован по коду УКТВЭД 4008110000 со ставкой пошлины 5%.

В результате халатных действий ОСОБА_2, был занижен размер таможенных платежей, что привело к недобору перечисляемых в бюджет государства налогов и сборов в сумме 72681,18 грн, более чем в 100 раз превышающую необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть причинило существенный вред для охраняемых законом государственных интересов.

- допрошенный в ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_2 свою в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.367 УК Украины не признал и показал, что ООО «Дельтаинвест Трейд» зарегистрировано 08.09.2008 года исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета. Юридическим адресом предприятия являлся адрес - г.Днепропетровск, ул.Свердлова, 6, к.235.

Согласно устава предприятия учредителем является его жена - ОСОБА_4

На основании решения от 08.09.2008 г. учредителя он назначен на должность директора предприятия. Также он принял на себя обязанности выполнения обязанностей бухгалтера. Главного бухгалтера и подчиненных ему работников на предприятии никогда не было. Он сам заключал договора с партнерами по финансово-хозяйственной деятельности. Партнеров он находил по компьютерной сети «Интернет».

01.10.2008 года ним был заключен контракт №DI-SUN-08 c «SUNWAY LOGISTICS(SHENZHEN) CO LTD, (Китай) на поставку товара - резины в рулонах.

Контракт был заключен по Интернету, передача документов происходила по электронной почте. Этот товар приобретался ним с целью дальнейшей перепродажи и получения прибыли.

10.07.2008 года в дневное время он прибыл на второй пост Днепропетровской таможни, расположенный по улице Криворожской.

Согласно контракта он должен был получить товар - «резина в рулонах Т10» длиной 17 метров, ширина 1830 мм, толщина 5 мм - 18 рулонов и «резина в рулонах Т30» длина 15,6 м., ширина 1830 мм, толщина 6 мм - 18 рулонов.

Общий вес указанного товара составлял 7265 кг. Общая стоимость товара составляла 53099,05 грн.

Им была составлена и подписана грузо-таможенная декларация, в которой он, исходя из своего видения категории товара, указал код товара, который соответствовал ставке таможенного сбора 2%.

Декларацию он вместе с сертификатами и другими документами, передал для проверки инспекторам таможни.

В ходе таможенного контроля Днепропетровской таможней был произведен отбор образцов товара для проведения лабораторного исследования.

Согласно исследования было установлено, что им неверно указан код товара и товар, полученный им, подлежал ставке таможенного сбора 5%.

Таким образом, сумма таможенных платежей, подлежащих уплате, оказалась на 72681,18 грн. больше, чем при применении ставки таможенного сбора 2%.

После оформления всех документов надлежащим образом и установления суммы таможенных платежей, вся сумма была уплачена им в полном объеме;

Несмотря на полное не признание своей вины подсудимым ОСОБА_2 , его вина в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.367 УК Украины объективно и полно подтверждается собранными и исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- показаниями свидетеля ОСОБА_5 , данные им в ходе судебного следствия о том, что 21.07.2009 г. директором ООО «Дельтаинвест Трейд» ОСОБА_2 было предоставлено в таможню ГТД №110000001/9/121040 для совершения таможенного контроля и таможенного оформления товара (резина для покрытия беговых дорожек, производства MONDO, страна производитель ІТ, торговая марка отсутствует, вес 7435 кг, стоимость 53099,05 грн, по коду УКТВЭД 400821000 по ставке 2%.

В результате таможенного контроля был произведен отбор образцов товара для проведения лабораторного исследования. По результатам исследования было получено решение об определении кода товара от 29.07.2009 г.№КТ-110-31-02-09, согласно которого товар, предоставленный для таможенного оформления представляет собой «изделия из пористой вулканизированной наполненной резины в рулонах без рисунка» и должен быть классифицирован по коду УКТВЭД 4008110000 со ставкой 5%.

Согласно ответа отдела контроля таможенной стоимости Днепропетровской таможни от 31.07.2009г. №18-27/317, минимальный уровень таможенной стоимости по категории товара 4008110000 согласно УКТВЭД составляет 5,71 доллара США за 1 кг.

Таким образом, ОСОБА_2 заявил для таможенного оформления товара в таможенной декларации №110000001/9/121040 неправдивые сведения и предоставил в таможню, в результате чего причинил ущерб государству в размере 72681,18 гривен. Был составлен протокол о нарушении таможенных правил. Графа 33 должна соответствовать графе 31. Графа 54 должна содержать угловой штамп предприятия.

Так же дополнил, о том, что если человек не знает, как задекларировать товар, в кодексе предусмотрена графа в соответствии с которой он имеет право обратится для проведения исследования, чтобы установить наименование и код товара, но ОСОБА_2 с такой просьбой не обращался;

- показаниями представителя гражданского истца ОСОБА_6 , допрошенная в ходе судебного следствия, которая показала, что она является начальником отдела правового обеспечения Днепропетровской таможни, юридический адрес: ул.Горького, д.22, действует на основании доверенности от 10.01.2012г.

Из административного дела Днепропетровской таможни (№0258/110000000/09) ей известно, что 21.07.2009 г. руководителем ООО «Дельтаинвест Трейд» ОСОБА_2 (код ЕГРПОУ 36094879) в Днепропетровскую таможню для осуществления таможенного контроля и проведения таможенного оформления товара подана грузо-таможенная декларация №110000001/9/121040, в которой было указано наименование товара - «изделия из непористой вулканизированной резины в рулонах - 36 рулонов: вес брутто 7435 кг, стоимость - 53099,05 грн».

В указанной декларации указан код товара УКТВЭД 4008211000 и ставка таможенного сбора 2%.

В ходе таможенного контроля Днепропетровской таможней был проведен отбор образцов товара для проведения лабораторного исследования.

В результате исследования было установлено, что товар, предоставленный для таможенного оформления представляет собой «изделия (ленты) из пористой вулканизированной наполненной резины, в рулонах - 36 рулонов».

Данный товар должен быть классифицирован по коду УКТВЭД 4008110000 со ставкой таможенной пошлины 5%.

Таким образом, руководителем ООО «Дельтаинвест Трейд» ОСОБА_2 для таможенного оформления заявил в грузо-таможенной декларации №110000001/9/121040 неправдивые сведения, как основание для уменьшение платежей, что привело к недобору налогов и сборов в сумме 72681,18 грн.

В дальнейшем, 06.08.2009 г. ООО «Дельтаинвест Трейд» подало новую грузо-таможенную декларацию, которая была зарегистрирована за №110000001/2009/123253 с корректировкой стоимости согласно Решения Днепропетровской таможни от 06.08.2009г. №110000001/2009/101612/2.

Таможенные платежи были уплачены в полном объеме в Государственный бюджет Украины.

В связи с уплатой указанных платежей в общей сумме 82865,91 гривен, недобор по налогам и сборам у ООО «Дельтаинвест Трейд» отсутствует.

Поэтому гражданский иск к ООО «Дельтаинвест Трейд» и к ОСОБА_2 Днепропетровской таможней не заявлялся;

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, данные ею в ходе судебного следствия о том, что в 2009г. она исполняла обязанности начальника отдела классификации товаров Днепропетровской таможни. В круг ее обязанностей входило принятие решения о классификации товара. Товар, предоставленный для таможенного оформления ОСОБА_2, а именно резина, была заявлена к таможенному оформлению, как непористая резина. Инспектор отобрал образцы проб и отправил в лабораторию, где было определено, что данная резина представляет собой пористую резину. Ее подчиненный, рассмотрев документы, согласно таможенного тарифа и правил классификации принял решение об изменении кода товара, которое было ею подписано.

По данному факту служебная записка не подавалась, а выдалось решение, которое вводилось в единую базу данных. Решение было отправлено на пост инспектору, который ставит в известность декларанта.

В решении были отображены документы, на основании которых были сделаны данные выводы. Классификация производилась на основании УКТВЭД, была четко определена товарная позиция, которая соответствует тому виду товара, который был определен в таможенной лаборатории, а именно пористая резина;

- показаниями свидетеля ОСОБА_8, данные им в ходе судебного следствия о том, что в 2009г. он работал в отделе номенклатуры и классификации товаров Днепропетровской таможни в должности главного инспектора.

Изначально товар декларантом заявлялся в документах, как и был заявлен в декларации, т.е. графу декларант заполнил правильно, 33 графа - код товара, который по законодательству определяет таможенный орган, поэтому код товара можно корректировать. Код товара был откорректирован на основании изменения описания 31 графы, которую изменили после лабораторных исследований, а в предоставленных документах описания не соответствовали фактическому товару.

Изменения в 31, 33 графу были внесены на основании заключения лаборатории, в котором указывалось, что данный товар является пористой резиной. На сновании изменения данного показателя был изменен код товара.

О дальнейшем оформлении вышеуказанного товара ему ничего не известно, поскольку его отдел занимался только классификацией товара.

Данное решение никем не оспаривалось, было принято в соответствии со всеми требованиями действующего законодательства;

- свидетельством о государственной регистрации Серии А01 №050238, согласно которого ООО «Дельтаинвест Трейд» (код ЕГРПОУ 36094879) зарегистрировано исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета 08.09.2008 г.(л.д.40);

- уставом ООО «Дельтаинвест Трейд», утвержденным решением учредителя 05.09.2008 года, согласно которого главной целью создания и деятельности Общества является получение прибыли.

Согласно раздела 5 Устава, исполнительным органом общества является директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью Общества, который наделен следующими правами и обязанностями: без доверенности осуществляет действия от имени Общества; представляет Общество в отношениях с юридическими и физическими лицами Украины и других государств по вопросам деятельности Общества; самостоятельно заключает соглашения любого рода; решает вопросы организации хозяйственной деятельности, финансирования, учета и отчетности, внешнеэкономической деятельности и другие вопросы деятельности Общества (л.д.52-68);

- протоколом общего собрания ООО «Дельтаинвест Трейд» от 08.09.2008 г., согласно которого принято решение о назначении директором ОСОБА_2 (л.д.37);

- приказом №1 от 08.09.2008г., согласно которого ОСОБА_2 приступил к исполнению обязанностей директора ООО «Дельтаинвест Трейд» (л.д.36);

- приказом №2 от 08.09.2008г., согласно которого на ОСОБА_2 возложены обязанности ведения бухгалтерского учета и финансовых операций ООО «Дельтаинвест Трейд» (л.д.38);

- сообщением Днепропетровской таможни от 06.08.2009г., согласно которого 21.07.2009г. руководителем ООО «Дельтаинвест Трейд» (код ЕГРПОУ 36094879, 49000, г.Днепропетровск, ул.Свердлова, 6/235) ОСОБА_2 на основании контракта №DI-SUN-08 от 01.10.2008г., заключенного между украинским предприятием ООО «Дельтаинвест Трейд» и китайским предприятием LOGISTICS SHENZHEN Co.LTD, коммерческого инвойса №6890 от 07.07.2009, CMR А №0137333 от 10.07.2009г. CARNET TIR АХ62423084, ПП №110000006/9/109290 была предоставлена грузо-таможенная декларация №110000001/9/121040 для осуществления таможенного контроля и проведения таможенного оформления товара - «изделия из непористой вулканизированной резины, в рулонах, без рисунка: покрытие (Tennis) Т10 длина 17м., ширина 1830 м, толщина 5 мм, - 18 рулонов - покрытие (Tennis) Т30 длина 15,6 м., ширина 1830м, толщина 6мм, - 18 рулонов, используется в промышленности для покрытия дорожек. Производитель MONDO S.p.A., страна производства ІТ, торговая марка отсутствует. 2 Мест 6, упаковка 36 рулонов на 6 деревянных палетах 3.0» и должно быть классифицировано по коду УКТВЭД 4008110000 со ставкой пошлины 5%.

Учитывая заявленную в ГТД №110000001/9/121040 от 21.07.2009 г. таможенную стоимость - 1 доллар США за 1кг товара был направлен запрос отделу таможенной стоимости Днепропетровской таможни для установления стоимости товара по коду УКТВЭД 4008110000.

Согласно ответа отдела контроля таможенной стоимости Днепропетровской таможни от 31.07.2009г. №18-27/317 минимальный уровень таможенной стоимости по категории товара 4008110000 согласно УКТВЭД составляет 5,71 доллара США/кг. (л.д. 9-10);

- контрактом №DI-SUN-08 от 01.10.2008 года, заключенным директором ООО «Дельтаинвест Трейд» ОСОБА_2 с китайским предприятием LOGISTICS SHENZHEN Co.LTD (Продавец) о покупке товара - изделий из резины в рулонах на общую сумму 250000 долларов США (л.д.23-23-26, приложение №1 лист 39-46);

- решением Днепропетровской таможни об определении кода товара от 29.07.2009 г. №КТ-110-3102-09, согласно которого товар, предоставленный для таможенного контроля субъектом ВЭД ООО «Дельтаинвест Трейд» представляет собой изделия в рулонах (ленты) из пористой вулканизированной резины, поэтому классифицируется в товарной подкатегории 4008110000 согласно УКТВЭД (л.д.29, приложение №1 лист 21);

- протоколом выемки от 14.06.2001г., в ходе которой в Днепропетровской таможне было изъято административное дело №0258/110000000/09 в отношении ОСОБА_2 (л.д.102-104);

- протоколом осмотра от 22.06.2011г., в ходе которого осмотрено административное дело №0258/110000000/09 в отношении ОСОБА_2 на 67 листах и грузо-таможенная декларация, выполненная на стандартном таможенном бланке на 2 листах, заполнена на украинском языке, имеет №110000001/9/121040.

В графе «Особа, відповідальна за фінансове врегулювання» указано: «ТОВ «Дельтаінвест Трейд», 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Свердлова, 6/235».

В графе «Маркування та кількість» указано: «Вироби з непористої вулканізованої гуми, у рулонах, без малюнка, - покриття (Tennis), Т10 довжина 17м, ширина 1830 мм, товщина 5 мм - 18 рулонів; покриття (Tennis) Т30 довжина 15,6 м, ширина 1830 мм, товщина - 6 мм - 18 рулонів, використовується в промисловості для покриття доріжок. Виробник MONDO S,р.А, країна виробництва ІТ., торгівельна марка відсутня.» В графе «Код товара» указано: « 40082110»; В графе «Вага брутто» указано: 7435; В графе «Вага нетто» указано: 7265; В графе «Ціна товару» указано: 53099,05; В графе «Ставка нарахування платежів» указано: « 2%».

В правом нижнем углу имеется круглая печать ООО «Дельтаинвест Трейд» и подпись поверх печати, выполненная красителем синего цвета (л.д.16, приложение №2);

- сообщением Днепропетровской таможни №17-12-2/4907 от 23.06.2011г., согласно которого 06.08.2009 г. ООО «Дельтаинвест Трейд» подало новую таможенную декларацию, которая была зарегистрирована за №110000001/2009/123253 с заявленным кодом товара в графе 33, а именно 40081100 и с корректировкой таможенной стоимости согласно решения Днепропетровской таможни от 06.08.2009 г. №110000001/2009/101612/2.

Таможенные платежи уплачены в полном объеме и зачислены в государственный бюджет Украины (л.д.136-137).

Анализируя вышеуказанные доказательства в их совокупности, суд считает, что они являются непротиворечивыми, в полной мере подтверждают виновность подсудимого ОСОБА_2 в совершении инкриминируемого ему преступления и не вызывают каких-либо сомнений в достоверности и правильности содержащихся в них фактических данных об обстоятельствах этого преступления.

Суд критически относится к показаниям ОСОБА_2 в части того, что умысла на совершение инкриминируемого ему преступления у него не было, поскольку он считал, что указывает в декларации код товара правильно.

Суд считает, что таким образом он использует свое право на защиту, пытается уйти от ответственности, запутать судебное следствие.

Непризнательные показания подсудимого ОСОБА_2, опровергаются показаниями, допрошенных в судебном заседании свидетелей: ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, исследованных письменных доказательств по делу, в совокупности которых, подтвердился тот факт того, что директором ООО «Дельтаинвест Трейд» ОСОБА_2 было предоставлено в таможню ГТД №110000001/9/121040 для совершения таможенного контроля и таможенного оформления товара, по коду УКТВЭД 400821000 по ставке 2%.

В результате таможенного контроля был произведен отбор образцов товара для проведения лабораторного исследования. По результатам исследования было получено решение об определении кода товара от 29.07.2009 г.№КТ-110-31-02-09, согласно которого товар, предоставленный для таможенного оформления представляет собой «изделия из пористой вулканизированной наполненной резины в рулонах без рисунка» и должен быть классифицирован по коду УКТВЭД 4008110000 со ставкой 5%.

В следствие чего, руководителем ООО «Дельтаинвест Трейд» ОСОБА_2 для таможенного оформления заявил в грузо-таможенной декларации №110000001/9/121040 неправдивые сведения, как основание для уменьшение платежей, что привело к недобору налогов и сборов в сумме 72681,18 грн.

Таким образом, доводы подсудимого о непричастности к совершению указанного преступления, суд считает надуманными, неправдивыми, имеющими цель избежать уголовной ответственности за умышленное небольшой степени тяжести преступление, поскольку опровергаются вышеизложенными доказательствами в их совокупности и объективными обстоятельствами дела.

Совокупность собранных и исследованных в судебном заседании доказательств убеждают суд в том, что подсудимым ОСОБА_2 были совершены умышленные действия, выразившиеся в служебной халатности, то есть в ненадлежащем выполнением служебным лицом своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившие существенный вред для охраняемых законом государственных интересов, которые верно квалифицированы органами досудебного следствия по ч.1 ст.367 УК Украины.

Избирая вид и меру наказания подсудимому ОСОБА_2, суд принимает во внимание характер и степень тяжести совершенного преступления, которое согласно ст.12 УК Украины относится к категории небольшой степени тяжести, личность подсу димого, который ранее не судим. На учете у врача психиатра и нарколога не состоит. Имеет на иждивении мать престарелого возраста ІНФОРМАЦІЯ_4.

Обстоятельства, смягчающие вину ОСОБА_2, в соответствии со ст.66 УК Украины, в ходе судебного следствия не установлены.

Обстоятельства, отягчающие вину ОСОБА_2 в соответствии со ст.67 УК Украины в ходе судебного следствия не установлены.

Согласно ч.1 п.1 ст.49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекло два года, при совершении преступления небольшой тяжести.

Согласно ч.5 ст.74 УК Украины лицо может быть по приговору суда освобождено от наказания по основаниям, предусмотренным статьей 49 настоящего кодекса.

В связи с тем, что с момента совершения преступления подсудимым ОСОБА_2 прошло более двух лет, совершенное преступление относится к категории небольшой степени тяжести, то уголовное дело подлежит прекращению, в связи с истечение срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Согласно ст.81 УПК Украины вещественные доказательства, административное дело №0258/110000000/09 на 67 листах и грузо-таможенную декларацию №110000001/9/121040 на 2 листах, приобщенные к материалам дела, необходимо хранить при деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.49, 74 УК Украины, ст.ст. 81, 321-324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

Подсудимого ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.367 и назначить ему наказание в виде ограничения свободы сроком на 1 (один) год с лишением права занимать должности, связанные и исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях, учреждениях и организациях не зависимо от формы собственность сроком на 1 (один) год.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.367 УК Украины - прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения ОСОБА_2 - подписка о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства: административное дело №0258/110000000/09 на 67 листах и грузо-таможенную декларацию №110000001/9/121040 на 2 листах, приобщенные к материалам дела (л.д.134, 135) - хранить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в Днепропетровский апелляционный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья О.В. Ходасевич