Ухвала

від 11.07.2013 по справі 257/8449/13-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

ЄУ№ 257/8449/13-к

Провадження №1-кп/257/234/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2013 року місто Донецьк

Київський районний суд міста Донецька в складі:

головуючого судді - Попревич В.М.

за участю секретаря судового засідання - Пряхіної Є.В

прокурора - Пригари О.М.

захисника - ОСОБА_1

підозрюваного - ОСОБА_2

розглянув у підготовчому відкритому судовому засіданні в приміщенні залу суду матеріали кримінального провадження № 32013050000000155 за клопотанням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області молодшого радника юстиції Пригари О.М. про звільнення:

ОСОБА_2, який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Донецьку, громадянина України, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

від кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, у період з 01.08.2012 по 31.08.2012, будучи згідно наказу про призначення № 11 від 21.05.2007 посадовою особою - директором ТОВ «Мастер Груп» (код ЄДРПОУ 32515829), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Донецьк, вул. Челюскінців, буд. №202 «а», кв. №57, перебуваючи на загальній системі оподаткування, взято на податковий облік в ДПІ у Київському районі міста Донецька Донецької області ДПС, будучи службовою особою, яка наділена організаційно-розпорядчими функціями, перебуваючи на території міста Донецька, здійснюючи контроль над веденням бухгалтерського та податкового обліків, складання й надання до державної податкової інспекції у Київському районі м. Донецька Донецької області ДПС звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітності в Україні», будучи відповідальним за забезпечення контролю та відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання та надання у встановлений термін бухгалтерської звітності, а також, несучи персональну відповідальність за надання в органи ДПІ податкових декларацій та звітів, що містять відповідні дійсності відомості про податки, що підлягають сплаті в дохід державного бюджету, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, занизив суму податкових зобов'язань у сумі 540 000 грн., тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість (далі - ПДВ) у зазначений період на загальну суму 540 000 грн., що є значним розміром.

Відповідно до п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку та п.23 підрозділу 2 розділу XX Податкового Кодексу України згідно якого «тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів та деревини товарних позицій 4401, 4403, 4404 згідно з УКТ ЗЕД (крім брикетів та гранул товарної під категорії УКТ ЗЕД 4401 ЗО 90 00). Переліки таких відходів та брухту чорних та кольорових металів затверджується Кабінетом Міністрів України», ОСОБА_2 не віднесено до рядку 1 Декларацій «Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» суму послуг наданих ТОВ «Донстилинвест» (код ЄДРПОУ 36889161) у сумі 540 000 грн., які не звільнюються від оподаткування ПДВ згідно податкової накладної №48 від 31.08.2012 на загальну суму 10363902,66 грн., звільнення від оподаткування - 7123902,66 грн., сума ПДВ - 540 000 грн.

ОСОБА_2 не відобразив суму послуг наданих ТОВ «Донстилинвест» (код ЄДРПОУ 36889161) у реєстрі виданих податкових накладних та не включив до складу податкових зобов'язань з ПДВ у серпні 2012 року, тим самим, в порушення п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, діючи умисно, занизив суму податкових зобов'язань у розмірі 540000 грн., у т.ч. за серпень 2012 року у сумі 540000 грн. та в порушення п.23 підрозділу 2 розділу XX Податкового Кодексу України зависив р.5 Декларацій «Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу)» всього у сумі 3240000 грн., у тому числі за серпень 2012 року на 3240000 грн., що призвело до зменшення суми ПДВ, яка підлягала сплаті в бюджет за серпень 2012 року на загальну суму 540 000 грн.

Згідно висновку Акту № 2249/22-2/32515829 від 21.06.2013 документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Мастер Груп» (код ЄДРПОУ 32515829) з питань правильності визначення, повноти нарахування та своєчасності сплати ПДВ за період з 01.08.2012 по 31.08.2012 встановлено порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України в результаті чого ТОВ «Мастер Груп» занижено суму ПДВ, яка підлягає сплаті (рядок 25) у розмірі 540 000 грн. за серпень 2012 року.

В судовому засіданні ОСОБА_2 вину визнав в повному обсязі і підтвердив, що він дійсно не відобразив суму послуг наданих ТОВ «Донстилинвест» (код ЄДРПОУ 36889161) у реєстрі виданих податкових накладних та не включив до складу податкових зобов'язань з ПДВ у серпні 2012 року, що призвело до зменшення суми ПДВ, яка підлягала сплаті в бюджет за серпень 2012 року на загальну суму 540 000 грн.

Крім того, вина ОСОБА_2 повністю підтверджена матеріалами кримінального провадження, а саме:

реєстраційними документами та податковими деклараціями платника податків ТОВ «Мастер Груп»;

первинними бухгалтерськими та податковими документами фінансово - господарської діяльності ТОВ «Мастер Груп» по взаємовідносинах з ТОВ «Донстилинвест»;

показаннями підозрюваного ОСОБА_2;

актом № 2249/22-2/32515829 від 21.06.2013 року документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Мастер Груп» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.08.2012 по 31.08.2012.

Таким чином ОСОБА_2, своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою (посадовою) особою підприємства, незалежно від форми власності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

03 липня 2013 року до Київського районного суду м. Донецька надійшли матеріали кримінального провадження № 32013050000000155 за клопотанням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області молодшого радника юстиції Пригари О.М. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 підозрюваного у скоєні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку з тим, що він раніш не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліку в медичних закладах не перебуває, вперше скоїв злочин, який відноситься до категорії невеликої тяжкості, шкоду, завдану його діями державі, повністю відшкодував, надав органу досудового розслідування після роз'яснення права на звільнення від кримінальної відповідальності відповідну написану ним власноруч письмову згоду.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання.

ОСОБА_2 та його захисник не заперечували проти задоволення клопотання.

Суд, заслухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32013050000000155 дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частинами 1 та 2 статті 44 КК України передбачено,що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадках встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Пунктом 1 частини 2 статті 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.ч. 1,2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Як встановлено судом, 27 червня 2013 року ОСОБА_2 повідомлено про підозру у скоєні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, який будучи директором ТОВ «Мастер Груп» не відобразив суму послуг наданих ТОВ «Донстилинвест» (код ЄДРПОУ 36889161) у реєстрі виданих податкових накладних та не включив до складу податкових зобов'язань з ПДВ у серпні 2012 року, що призвело до зменшення суми ПДВ, яка підлягала сплаті в бюджет за серпень 2012 року на загальну суму 540 000 грн.

Відповідно до листа ДПІ у Київському районі м. Донецька Донецької області ДПС від 27.06.2013 заборгованість перед бюджетом згідно даних особових рахунків по ТОВ «Мастер Груп» відсутня.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи той факт, що ОСОБА_2 раніше не судимий, на обліку в медичних закладах не перебуває, вперше скоїв злочин, який відноситься до категорії невеликої тяжкості, шкоду, завдану державі повністю відшкодував, не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності, суд вважає можливим задовольнити клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області молодшого радника юстиції Пригари О.М. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 у вигляді застави підлягає скасуванню.

На підставі вищевикладеного, ст. 44,212 КК України, 284,286,314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області молодшого радника юстиції Пригари О.М. про звільнення підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України на підставі ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32013050000000155 від 17.05.2013 стосовно ОСОБА_2 за підозрою у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 у вигляді застави скасувати.

Грошові кошти в сумі 5735,00 грн. внесені ОСОБА_2 27 червня 2013 року в якості застави (отримувач - ТУ ДСА України в Донецькій області, банк отримувача ГУ ДКСУ у Донецькій області, код отримувача 26288796, р/р 37317004001000, МФО 834016) - повернути ОСОБА_2.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана до Апеляційного суду Донецької області через Київський районний суд м. Донецька протягом семі днів з дня її оголошення, а особами які не були присутні в судовому засіданні протягом семі днів, з дня отримання ними копії судового рішення.

Суддя В.М. Попревич