Ухвала

від 21.06.2013 по справі 161/9745/13-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/9745/13-к

Провадження № 1-кс/161/2332/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 21 червня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Фірук І.В.,

з участю слідчого Солохи М.М.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні відділу реєстрації суб’єктів господарювання Луцької міської ради.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що в його провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013020000000087 від 29.05.2013 року щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Ансер-Україна», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що проведеною Луцькою ОДНІ позаплановою документальною перевіркою ТзОВ «Ансер-Україна» згідно акту № 2535/22.4/30887525 від 24.04.2013 року встановлено відображення в податковому обліку товариства фінансово-господарських операцій з ПІТ «Біко Агротрейд» (код ЄДРПОУ 36677875), TOB «Бінайт» (код ЄДРПОУ 38104925) та TOB «Ейс констракшен менеджмент» (код ЄДРПОУ 36757122), які здійснювались поза межами правового поля та проведені з метою отримання СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД податкової вигоди у вигляді мінімізації сплати податків до бюджету, та встановлено не відображення СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД у декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 р. податкових зобов'язань з реалізації майна, що призвело до заниження належних до сплати в 2011-2012 роках податку на додану вартість в розмірі 385 338 грн. та податку на прибуток, в розмірі 238 195 грн. В ході досудового слідства встановлено, що ТзОВ «Ансер-Україна» придбавало у TOB «Ейс констракшен менеджмент», TOB «Бінайт» та ПП «Біко Агротрейд» сикатив, смазку. Згідно показань ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, які рахувались засновниками та службовими особами даних підприємств, останні не мали відношення до їх фінансово-господарської діяльності, оскільки отримували фінансову винагороду за формальне перебування на посаді засновників та службових осіб, а також за підписання первинних бухгалтерських та звітних документів.

З вище зазначених фактів, вбачається, що фінансово-господарська діяльність СП ТзОВ «Ансер-Україна» по взаємовідносинах з ПП «Біко Агротрейд», TOB «Бінайт», TOB «Ейс констракшен менеджмент», є такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами. Також, досудовим слідством встановлено, що СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД у декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року не відображено податкових зобов'язань з реалізації майна ТзОВ «Волинь-зерно-продукт», в результаті чого СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД занижено суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет у листопаді 2012 року на 141 904 грн. В ході проведення досудового розслідування з метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин вчинення службовими особами СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів та можливості проведення їх вилучення, а саме:

документів реєстраційної справи СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД. які знаходяться у володінні відділу реєстрації суб'єктів господарювання Луцької міської ради (м. Луцьк, пр-т. Грушевського, 1).

В даних документах містяться дані про засновників СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД, розміри часток співзасновників в статутному фонді товариства, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження.

У зв'язку з тим, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків службовими особами СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД - існує необхідність у їх вилученні. Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД.

Разом з тим, на виконання одного із завдань Кримінального процесуального кодексу України, з метою швидкого дослідження обставин ухилення від сплати податків СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД - клопотання про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД прошу розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Оскільки факт скоєння злочину за ч. 1 ст. 2І2 КК України, пов'язаного із ухиленням від сплати податків за наслідками здійснення протиправної діяльності СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД - підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними. Просить надати тимчасовий доступ до документів а саме: всіх документів реєстраційної справи спільного українсько-польського підприємства у формі товариства з обмеженою відповідальністю «Ансер-Україна» ЛТД (код за ЄДРПОУ -30887525, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Ранкова, 1Б) які знаходяться у володінні відділу реєстрації суб'єктів господарювання Луцької міської ради (м. Луцьк, пр-т. Грушевського, та здійснити вилучення таких документів. Клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При розгляді клопотання встановлено, що проведеною Луцькою ОДНІ позаплановою документальною перевіркою ТзОВ «Ансер-Україна» згідно акту № 2535/22.4/30887525 від 24.04.2013 року встановлено відображення в податковому обліку товариства фінансово-господарських операцій з ПІТ «Біко Агротрейд» (код ЄДРПОУ 36677875), TOB «Бінайт» (код ЄДРПОУ 38104925) та TOB «Ейс констракшен менеджмент» (код ЄДРПОУ 36757122), які здійснювались з метою отримання СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД податкової вигоди у вигляді мінімізації сплати податків до бюджету, та встановлено не відображення СП TOB «Ансер-Україна» ЛТД у декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 р. податкових зобов'язань з реалізації майна, що призвело до заниження належних до сплати в 2011-2012 роках податку на додану вартість в розмірі 385 338 грн. та податку на прибуток, в розмірі 238 195 грн.

Також встановлено, що ТзОВ «Ансер-Україна» придбавало у TOB «Ейс констракшен менеджмент», TOB «Бінайт» та ПП «Біко Агротрейд» сикатив, смазку. ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, які рахувались засновниками та службовими особами даних підприємств, не мали відношення до їх фінансово-господарської діяльності, оскільки отримували фінансову винагороду за формальне перебування на посаді засновників та службових осіб, а також за підписання первинних бухгалтерських та звітних документів.

Також встановлено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість їх вилучення, в дійсності перебувають у відділу реєстрації суб’єктів господарювання Луцької міської ради. За юридичною адресою відділу реєстрації суб’єктів господарювання Луцької міської ради: м. Луцьк, проспект Грушевського, 1.

Також встановлено, що стороною кримінального провадження доведено, що документи, до яких просять надати тимчасовий доступ, самі по собі та в сукупності з іншими документами наявними в кримінальному провадженні, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і довести іншими способами, обставини вчинення правопорушення та отримати вказані документи не можливо.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України для надання тимчасового доступу, оскільки іншими способами довести обставини, вчинення кримінального правопорушення не можливо. А тому за таких обставин приходжу до висновку про задоволення клопотання.

При цьому не може прийматися до уваги та підлягати до задоволення вимога про виїмку документів у відділі реєстрації суб’єктів господарювання Луцької міської ради. Так як маючи доступ до документів з можливістю їх копіювання, немає потреби у їх вилученні, оскільки всі копії будуть належним чином завірені і матимуть силу оригіналу. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову у задоволенні вимоги про вилучення документів.

Керуючись ст. ст. 162-164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у відділі реєстрації суб’єктів господарювання Луцької міської ради, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, проспект Грушевського, 1Б, а саме до всіх документів реєстраційної справи спільного українсько-польського підприємства у формі товариства з обмеженою відповідальністю «Ансер-Україна» ЛТД (код за ЄДРПОУ -30887525, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Ранкова, 1Б) з можливістю копіювання.

В решті клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст. 166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко