Ухвала

від 16.07.2013 по справі 161/10221/13-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/10221/13-к

Провадження № 1-кс/161/2385/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 16 липня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Фірук І.В.,

з участю слідчого Солохи М.М.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Укрінбанк».

В обґрунтування клопотання посилається на те, що В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області знаходяться матеріали кримінального провадження за № 32013020000000054 від 20.03.2013 року, щодо службових осіб ПАТ «Цумань», за ознаками ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст .212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Цумань» (код ЄДРПОУ 05496276) шляхом відображення в податковому обліку товариства фінансово-господарських операцій з ПП «Індустріальна компанія «Магнат» (код ЄДРПОУ 36002327, м. Київ), які носять формальний характер та в дійсності не відбувались, незаконно сформували валові витрати та податковий кредит з ПДВ, чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1 823 495 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 617 126 грн.

Також згідно висновку ДПС у Волинській області № 8/16-05 від 18.04.2013 року щодо ознак завдання державі збитків в результаті проведення сумнівних операцій за участю ПП «Укрліссервіс» (код ЄДРПОУ 33919355), ПП «ІК «Магнат» (код ЄДРПОУ 36002327), ПАТ «Цумань» (код ЄДРПОУ 05496276) в 2010-2012 роках, слідує, що службовими особами ПАТ "Цумань" (код ЄДРПОУ 05496276, Волинська обл., смт. Цумань, вул. Грушевського, 7) вчинено заволодіння чужим майном - державними коштами у вигляді отримання незаконного відшкодування ПДВ за період з 01.01.2011 по 01.04.2013 в сумі 528 474,38 грн. Досудовим слідством встановлено, що лісоматеріали, які ПП "Укрліссервіс" нібито надав на ПП "ІК "Магнат", в дійсності поставлялися прямо на ПАТ "Цумань", а операції з придбання лісоматеріалів, готової продукції ПП "ІК "Магнат" та їх подальшої реалізації на ПАТ «Цумань» носять формальний характер. Документи, щодо підтвердження транспортування виготовленої з давальницької сировини від ПП "Укрліссервіс" в адресу ПП "ІК "Магнат", а також від ПП "ІК "Магнат" в адресу ПАТ "Цумань", відсутні.

Таким чином обставини документообігу ПП "Укрліссервіс", ПП "ІК "Магнат" та ПАТ «Цумань», містять ознаки протиправних дій спрямованих на створення податкової вигоди третім особам, а саме ПАТ "Цумань". Виходячи з вищевикладеного є достатні підстави вважати, що обставини діяльності ПАТ «Цумань» містять ознаки ухилення від сплати податку на прибуток та ПДВ в сумі 3 540 252 грн.; отримання економічної вигоди (доходів) від надходження з бюджету коштів відшкодування ПДВ в сумі 528 474 грн. на розрахунковий рахунок.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ПАТ "Цумань" (код ЄДРПОУ 05496276, Волинська обл., смт. Цумань, вул. Грушевського, 7) та ПП «Укрліссервіс» (код ЄДРПОУ 33919355, Волинська область, с. Кадище, вул. Залізнична, 36) щодо купівлі лісоматеріалів, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а перевірити ці обставини можливо лише шляхом розкриття банківської таємниці ПАТ «Цумань» та здійснення аналізу про рух грошових коштів по рахунку, що був відкритий та обслуговувався у ПАТ «Укрінбанк». Крім цього, в ПАТ «Укрінбанк», знаходяться платіжні документи про перерахування коштів, дані про власників рахунку та осіб, які його відкривали. Зазначені документи мають значення доказів у кримінальній справі.

Враховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація про рух коштів по рахунках, що були відкриті та обслуговувалися у ПАТ «Укрінбанк», угоди, платіжні документи, установчі документи і а дані про службових осіб власників цього рахунку мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до таких документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укрінбанк». У зв'язку з тим, що вищевказані документи в даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин доведення ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Цумань» - існує необхідність у їх вилученні.

Факт скоєння злочину за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, пов'язаного із отриманням економічної виголи від надходження з бюджету коштів відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок та ухиленням від сплати податків за наслідками здійснення протиправної діяльності ПАТ «Цумань» - підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності (доказом у даному кримінальному провадженні, що в свою чергу доводить те, що самі через отримання тимчасового доступу до документів про відкриття та використання рахунку ПАТ «Цумань», зазначеного у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якою, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи - підставними.

Просить надати тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання рахунку ПП «ІК «Магнат» (код ЄДРПОУ 36002327, м. Київ, вул. Іринінська, 5/24) № 26007056375001, що був відкритий та обслуговувався у ПАТ «Укрінбанк» (МФО 300142, м. Київ, вул. Смирнова - Ласточкіна, 10А), з проведенням подальшого їх вилучення, а саме:

- юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

- роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- копії паспортів засновників та службових осіб товариства;

- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток:

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами товариства;

- банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- договори на встановлення системи "Банк-Клієнт", акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;

- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата га час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб товариства;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій;

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами товариства;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку - з моменту відкриття рахунку по теперішній час; документів кредитної та депозитної справи товариства з наявними договору 1 додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договору 1 застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документ підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальною провадженні.

- наказів про призначення (звільнення) службових осіб власника рахунку, інших документів про відкриття вказаного рахунку, якщо такі є, договорів (угод, контрактів), укладених між ВАТ «Цумань» (код 05496276), ПП «Індустріальна компанія «Магнат» (код 36002327) та ПП «Укрліссервіс» (код 33919355) якщо такі є: що перебувають, або можуть перебувати у ПАТ «Укрінбанк» (МФО 300142, м. Київ, вул. Смирнова - Ласточкіна, 10А).

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

При розгляді клопотання встановлено, що заступником начальника відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Волинській області ОСОБА_3, головним державним інспектором цього ж відділу ОСОБА_4 здійснено аналіз наявних матеріалів на предмет встановлення ознак нанесення державі збитків від проведення сумнівних фінансових операцій за участю ПП «Укрліссервіс» (код ЄДРПОУ 33919355), ПП «ІК «Магнат» (код ЄДРПОУ 36002327), ПАТ «Цумань» (код ЄДРПОУ 05496276) в 2010-2012 роках.

За результатами проведеного аналізу складено висновок № 8/16-05 від 18.04.2013 року щодо ознак завдання державі збитків від проведених сумнівних фінансових операцій за участю ПП «Укрліссервіс» (код ЄДРПОУ 33919355), ПП «ІК «Магнат» (код ЄДРПОУ 36002327), ПАТ «Цумань» (код ЄДРПОУ 05496276) в 2010-2012 роках.

При цьому висновок не є доказом в розумінні ст. 99 КПК України, і не може бути підставою для задоволення клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:

1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;

4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;

6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв’язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

9) державна таємниця.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів, інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Також встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує наявність достатніх підстав вважати, що необхідні документи в дійсності знаходяться у ПАТ «Укрінбанк».

Також при розгляді клопотання встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження ПАТ «Укрінбанк» за адресою м. Київ, вул. Смирнова - Ласточкіна, 10А.

Також при розгляді клопотання встановлено і цього не заперечувалось слідчим, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів на підтвердження того, яким чином ПП «ІК «Магнат» наведені в банківському рахунку в ПАТ «Укрінбанк» відомості можуть бути змінені. А самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені та не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Укрінбанк».

Оскільки слідчим не мотивовано те не підтверджено доказами відповідно до вимог ст. ст. 84 - 91 КПК України, що документи до яких він просить надати доступ, дійсно перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «Укрінбанк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з вказаним клопотанням не виконано вимоги ст. 160 КПК України. При цьому клопотання ґрунтується на документі, який суперечить положенням вимоги п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України. Також не доведено наявність підстав передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що вказує на необґрунтованість клопотання. А тому за таких обстави, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. 19 Конституції України, ст. ст. 2, 84, 85, 91, 98, 99, 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко