Постанова

від 09.07.2013 по справі 122/17265/13-к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 122/17265/13-к

Провадження по справі 1-кп/122/268/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 липня 2013 року

Залізничний районний суд м. Сімферополя АР Крим в складі:

головуючого, судді - Афендікова С.М.,

при секретарі - Стародубі П.І.,

за участю прокурора - Чернишевського П.В.,

підозрюваного - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Сімферополі подання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АР Крим молодшого радника юстиції Чернишевського П.В. про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Цинцкаро, Тетріцкарайського району, Грузія, громадянина України, ІПН НОМЕР_1, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого директором ТОВ «ВЕРСІЯ», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

02 липня 2013 року до Залізничного районного суду м. Сімферополя АР Крим надійшло подання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АР Крим молодшого радника юстиції Чернишевського П.В., за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013130540000044 від « 24» січня 2012 року, за ознаками ст. 212 ч. 1 КК України за підозрою ОСОБА_1 для вирішення питання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Досудовим слідством було встановлено, що ОСОБА_1, будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «РТЦ «Донецьк-плюс», зареєстрованого 12.06.2007 року Виконавчим комітетом Донецької міської ради за юридичною та фактичною адресою: м. Донецьк, вул. Пролетарська, 7, взятого на податковий облік у ДПІ у Будьоновському районі м. Донецька 15.06.2007 за №6104058, а також Феодосійський МДПІ 07.09.2010 за №18938, як платник за неосновним місцем обліку, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою, у період з 30.07.2008 по 31.12.2011 років, діяв з єдиним умислом, з метою ухилення від сплати податків, не задекларував зобов'язання підприємства з орендної плати за використання земельної ділянки комунальної власності та умисно ухилився від сплати даної орендної плати на загальну суму 573 214,82 грн.

Так, ОСОБА_1, діючи від імені керованого ним підприємства, уклав з Феодосійською міською радою договір від 05.06.2008 року оренди земельної ділянки площею 4,6 га, розташованої за адресою: м. Феодосія, Керченське шосе, економіко-планувальна зона № 32, кадастровий номер ділянки - 0111600000:01:016:0078 строком до 27.11.2056, який належним чином було зареєстровано у Феодосійському міському відділі Кримської регіональної філії ДП «Центр державного земельного кадастру при Держкомземе України», про що у Державному реєстрі земель зроблено запис від 30.07.2008 за №040801900195.

Крім того, 13.06.2012 року між ТОВ «РТЦ «Донецьк-плюс» та Феодосійською міською радою було укладено додаткову угоду, від 13.06.2012 року до вищезазначеного договору оренди землі від 05.06.2008 року, яку теж було зареєстровано у Феодосійському міському відділі Кримської регіональної філії ДП «Центр державного земельного кадастру при Держкомземе України», про що у Державному реєстрі земель було зроблено запис від 18.07.2012 року за №011160004000557, згідно з якою було змінено нормативну грошову оцінку земельної ділянки ТОВ «РТЦ «Донецьк-плюс» та встановлено нові суми орендної плати за користування земельною ділянкою комунальної власності за період з 2008 по 2012 років.

Директор ТОВ «РТЦ «Донецьк-плюс» ОСОБА_1, у період з 30.07.2008 по 31.12.2011 року був повинен надати до Феодосійської державної податкової інспекції (за місцезнаходженням земельної ділянки) податкові розрахунки - податкові декларації з орендної плати та своєчасно і у повному обсязі сплатити орендну плату за використання вищевказаної земельної ділянки.

Проте, ОСОБА_1, усвідомлюючи та розуміючи покладену на нього відповідальність за дотримання вимог податкового законодавства України, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження - до бюджету податків в значних розмірах, діючи з корисливих мотивів і в інтересах ТОВ «РТЦ «Донецьк-плюс» - збільшення його прибутку, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог вищезазначених ст. 96 Земельного Кодексу України, ст. 21 Закону України «Про оренду землі», ст. ст. 13, 14 Закону України «Про плату за землю», п. 286.2 ст. 286, ст. 288 Податкового кодексу України, п. 49.2 ст. 49 Податкового кодексу України, не зареєстрував в Феодосійський державній податковій інспекції вищевказаний договір оренди земельної ділянки площею 4,6 га, розташованої за адресою: м. Феодосія, Керченське шосе, економіко-планувальна зона № 32 від 05.06.2008, не задекларував зобов'язання з орендної плати за користування даної земельної ділянки та не надав до Феодосійської державної податкової інспекції податкову звітність з орендної плати за 2008, 2009, 2010, 2011 року та умисно ухилився від сплати орендної плати за земельну ділянку комунальної власності за період з 30.07.2008 по 31.12.2011 року, а саме:

- за 2008 у сумі 39 189,22 грн,

- за 2009 у сумі 171271,84 грн,

- за 2010 у сумі 181 376,88 грн,

- за 2011 у сумі 181 376,88 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати орендної плати за земельну ділянку комунальної власності, яка входить у систему оподаткування і введена у встановленому законом порядку ст. 14 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 № 1251-XII, ст. 9 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 - VI, на загальну суму 573 214,82 грн. Умисні дії ОСОБА_1 призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі понад 1000 встановленого законодавством неоподатковуваного податком мінімуму доходів громадян, тобто у значних розмірах.

У ході досудового слідства встановлено, що розмір шкоди заподіяної державі цим кримінальним правопорушенням склав 573 214,82 грн.

Умисні дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст. 212 ч. 1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Статтею 212 частиною 4 Кримінального кодексу України встановлений особливий вид звільнення від кримінальної відповідальності.

Так, згідно положень вказаної статті, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) статті 212 Кримінального кодексу України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судовим розглядом встановлено, що ОСОБА_1, до притягання до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), повністю погасив збиток, у розмірі 573214, 82 грн, що підтверджується листом Першого заступника міського голови Феодосійської міської ради ОСОБА_4, від 24.12.2012 року, відповіддю Феодосійської ОДПІ, відповіддю на запит Феодосійської об'єднаної ДПІ АР Крим ДПС та копією квитанції від 04.12.2012 року ПАТ «Комерційний банк «СОЮЗ» донецьке регіональне відділення МФО 380515.

Поданням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АР Крим молодшого радника юстиції Чернишевського П.В., за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013130540000044 від « 24» січня 2012 року, за ознаками ст. 212 ч. 1 КК України за підозрою ОСОБА_1 кримінальне провадження направлене до суду для вирішення питання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 підтвердив вказані обставини, підтримав подання, просив звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження по вказаних підставах та пояснив, що всі необхідні платежі були сплачені.

Прокурор Чернишевський П.В. не заперечував проти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України та просив задовольнити клопотання.

Суд, вислухавши ОСОБА_1, думку прокурора, вивчивши подання та ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, вважає подання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Так, ст. 212 ч. 4 КК України передбачає спеціальний вид звільнення від кримінальної відповідальності порушника податкового законодавства при здійсненні ним діяння, передбаченого частиною першої, другої ст. 212 КК України, якщо особа до притягання її до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала збиток, заподіяний державі їх невчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

14 вересня 2012 року старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні ОРД, дізнання та досудового слідства прокуратури АР Крим Мочаліним А.П. було порушено кримінальну справу стосовно ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченного ст. 212 ч. 3 КК України. Вказана кримінальна справа була об'єднана в одне провадження з кримінальною справою, порушеною за фактом вчинення службовими особами ТОВ «РТЦ «Донецьк - плюс» за ст. 212 ч. 3 КК України.

07 листопада 2012 року, ОСОБА_1 була вручена копія постанови про порушення кримінальної справи відносно нього, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

12 листопада 2012 року, постановою старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим Точеним Д.П. була змінена кваліфікація дій ОСОБА_1 зі ст. 212 ч. 3 КК України на ст. 212 ч. 1 КК України.

Цього ж дня, постановою старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим Точеним Д.П. було винесено постанову про притягнення ОСОБА_1, як обвинуваченого з обранням йому міри запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд.

12 листопада 2012 року постановою старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим Точеним Д.П., в зв'язку з неявкою обвинуваченого ОСОБА_1 досудове слідство по кримінальній справі було зупинено, обвинувачений ОСОБА_1 був оголошений у розшук.

Постановою прокурора відділу прокуратури АР Крим Чернишевського П.І. від 28.01.2013 року, постанова старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим Точеного Д.П. від 12.11.2012 року про притягнення ОСОБА_1, як обвинуваченого за ст. 212 ч.1 КК України була скасована.

24 січня 2013 року, постановою старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим Точеним Д.П. досудове розслідування було відновлене, кримінальне провадження було внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013130540000044.

Таким чином, як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_1 до пред'явлення підозри сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), повністю погасив збиток, у розмірі 573214, 82 грн, що підтверджується листом Першого заступника міського голови Феодосійської міської ради ОСОБА_4, від 24.12.2012 року, відповіддю Феодосійської ОДПІ, відповіддю на запит Феодосійської об'єднаної ДПІ АР Крим ДПС та копією квитанції від 04.12.2012 року ПАТ «Комерційний банк «СОЮЗ» донецьке регіональне відділення МФО 380515.

Згідно даних УІТ ГУ МВС України в АР Крим ОСОБА_1 раніше не судимий, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває, за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_1 характеризується позитивно.

З урахуванням викладеного, суд приходить до висновку про наявність достатніх правових підстав для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі ст. 212 ч. 4 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження.

Цивільний позов по кримінальній справі - не заявлений.

Речові докази по кримінальному провадженню: договір оренди землі від 05.06.2008 між Феодосійською міською радою та ТОВ «РТЦ «Донецьк-плюс» з додатком до договору; акт прийому - передачі земельної ділянки; висновок Феодосійського міського управління земельних ресурсів; довіреність на ім'я ОСОБА_1 на отримання усіх необхідних документів, пов'язаних з отриманням земельної ділянки у оренду; технічну документацією по землеустрою з виносу в натурі меж земельної ділянки ТОВ «РТЦ» Донецьк-плюс» для будівництва торгівельно - розважального комплексу м. Феодосія, що знаходяться у матеріалах кримінального провадження - тримати при кримінальному провадженні.

На підставі ст. 212 ч.1 Кримінального кодексу України, керуючись ст. 212 ч. 4 Кримінального кодексу України та ст. 288 Кримінально процесуального кодексу України, суд, -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 Кримінального кодексу України на підставі ст. 212 ч. 4 Кримінального кодексу України.

Кримінальне провадження № 1 - кп/122/268/13 відносно ОСОБА_1 за ст. 212 ч. 1 Кримінального кодексу України - закрити, на підставі ст. 212 ч. 4 Кримінального кодексу України.

Речові докази по кримінальному провадженню: договір оренди землі від 05.06.2008 між Феодосійською міською радою та ТОВ «РТЦ «Донецьк-плюс» з додатком до договору; акт прийому - передачі земельної ділянки; висновок Феодосійського міського управління земельних ресурсів; довіреність на ім'я ОСОБА_1 на отримання усіх необхідних документів, пов'язаних з отриманням земельної ділянки у оренду; технічну документацією по землеустрою з виносу в натурі меж земельної ділянки ТОВ «РТЦ» Донецьк-плюс» для будівництва торгівельно - розважального комплексу м. Феодосія, що знаходяться у матеріалах кримінального провадження - тримати при кримінальному провадженні.

На ухвалу суду протягом семи днів з дня її проголошення може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Автономної Республіки Крим через Залізничний районний суд міста Сімферополя Автономної Республіки Крим.

Суддя: