Вирок

від 30.07.2013 по справі 444/2310/13-к

ЖОВКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 444/2310/13-к

Провадження № 1-кп/444/111/2013

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 липня 2013 року Жовківський районний суд Львівської області в складі:

головуючого судді Мартинишин Я. М. ,

при секретарі Садова І.З.

з участю прокурора Буфан Н.М.

та захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Жовкві Жовківського району Львівської області кримінальне провадження з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості відносно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Гошани Городоцького району Львівської області , проживаючого : АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, осіта вища , працюючого директором ТОВ "Лісоторгпроект", раніше не судимого ,

у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_2, відповідно до протоколу зборів учасників №1 від 19.10.2006 призначений на посаду директора TOB "Лісоторгпроект" (код ЄДРПОУ 34519825), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: Львівська область, Жовківський район, м.Рава-Руська, вул.Данила Галицького, буд.42, як суб'єкт господарювання, Жовківською державною районною адміністрацією Львівської області 09.11.2006 (свідоцтво про державну реєстрацію №1 398 102 0000 001097 від 09.11.2006), та взяте на податковий облік 10.11.2006 за №821 у ДПІ у Жовківському районі Львівської області ДПС, будучи службовою особою, відповідальним згідно ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.91 (із змінами та доповненнями), ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996 - XIV від 16.07.1999, за організацію фінансово - господарської діяльності підприємства, бухгалтерського та податкового обліку, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами України терміни, умисно, з корисливих мотивів, шляхом заниження об'єкту оподаткування, здійснюючи фінансово - господарські операції в період з 01.10.2008 по 31.03.2011 ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах на загальну суму 561 945грн.

Переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 будучи директором TOB "Лісоторгпроект" та розпорядником коштів, підписуючи документи бухгалтерської та податкової звітності підприємства, використовував в бухгалтерському і податковому обліку -бухгалтерські, податкові, договірні документи фізичних осіб підприємців: ОСОБА_3 (ДРФО НОМЕР_1), ОСОБА_4 (ДРФО НОМЕР_2), ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_3), ОСОБА_6 (ДРФО НОМЕР_4), ОСОБА_7 (ДРФО НОМЕР_5), ОСОБА_8 (ДРФО НОМЕР_6), ОСОБА_9 (ДРФО НОМЕР_7), які фактично не здійснювали господарської діяльності.

Так, ОСОБА_2 будучи директором TOB „Лісоторгпроект", в період 01.10.2008 по 31.03.2011, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, на підставі проведених тендерів уклав з ДП „Рава-Руське лісове господарство" (код ЄДРПОУ 992450) договори №15 від 11.03.2009, №14 від 22.02.2010, №10ПЛ від 03.02.2011 про виконання (надання) робіт (послуг) у сфері лісового господарства та про закупівлю послуг за державні кошти.

В свою чергу, ОСОБА_2, в цей же період часу, формально уклав аналогічні договори з фізичними особами - підприємцями, а саме: ОСОБА_3 (ДРФО НОМЕР_1), ОСОБА_4 (ДРФО НОМЕР_2), ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_3), ОСОБА_6 (ДРФО НОМЕР_4), ОСОБА_7 (ДРФО НОМЕР_5), ОСОБА_8 (ДРФО НОМЕР_6), ОСОБА_9 (ДРФО НОМЕР_7) на рахунки яких в подальшому перераховані кошти на загальну суму 804 900 грн.

Однак, фізичні особи - підприємці: ОСОБА_3.(ДРФО НОМЕР_1), ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_3), ОСОБА_4.(ДРФО НОМЕР_2), ОСОБА_7(ДРФО НОМЕР_5), ОСОБА_6(ДРФО НОМЕР_4), ОСОБА_8.(ДРФО НОМЕР_6), ОСОБА_9.(ДРФО НОМЕР_7), які перебували на спрощеній системі оподаткування в ДПІ у Жовківському районі Львівської області ДПС, основних засобів та трудових ресурсів, виробничих та торгових обладнань, транспортних засобів не мали. По даному приводу повідомили, що зареєстровані суб'єктами господарської діяльності на прохання знайомих працівників TOB „Лісоторгпроект". Господарську діяльність на території лісництв здійснювали частково, а роботи фактично здійснювалися працівниками навколишніх сіл Жовківського району.

Відповідно до Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, господарські операції - це факти підприємницької діяльності та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів. Основою для формування бухгалтерського, а відтак і податкового обліку є господарська операція, яка впливає на стан зобов'язань, в тому числі і податкових.

Відповідно до п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Згідно п.2 ст.З цього Закону - фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Статтею 4 вищевказаного Закону визначено, що бухгалтерський облік та фінансова звітність ґрунтуються на таких основних принципах: превалювання сутності за формою - операції обліковуються відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з їх юридичної форми.

Працівниками ДПІ у Жовківському районі Львівській області ДПС проведено позапланові перевірки TOB „Лісоторгпроект" (код ЄДРПОУ 34519825) з питань дотримання вимог податкового законодавства та складено акти №90/23-0/34519825 від 04.02.2012, №1033/22-00/34519825 від 18.12.2012 та ВПМ ДПІ у м.Червоноград складено довідку №55/07-31 від 14.01.2013, згідно яких встановлено порушення п.5.1, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997року за № 3283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток підприємства за період з 01.10.2008 по 31.03.2011, на загальну суму 561 945грн.

З урахуванням викладеного та даних актів та довідок проведених позапланових перевірок встановлено, що внаслідок умисних дій директора TOB "Лісоторгпроект" - ОСОБА_2, до бюджету не сплачено податок на прибуток підприємства на загальну суму 561 945грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи директором TOB "Лісоторгпроект", умисно ухилився від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.І ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування між сторонами кримінального провадження прокурором Чемним О.В. та підозрюваним ОСОБА_2 , в присутності захисника, досягнуто та підписано угоду від 17.07.2013 року про визнання винуватості ОСОБА_2 у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за змістом якої підозрюваний ОСОБА_2 беззастережно визнає свою вину у вчиненні зазначеного злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, сторони дійшли згоди щодо обрання підозрюваному ОСОБА_2 покарання за вчинений ним злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. В угоді зазначено наслідки укладення та затвердження угоди, наслідки невиконання угоди.

Судом встановлено, що дана угода про визнання винуватості за своїм змістом та порядком укладення відповідає вимогам ст.ст. 468-470, 472 КПК України, відповідає закону України про кримінальну відповідальність за ст. 212 ч.1 КК України, в тому числі щодо правової кваліфікації кримінального правопорушення та щодо узгодженої міри покарання у виді штрафу, яка передбачена санкцією цієї статті. Шляхом вивчення документів кримінального провадження, опитування сторін, суд переконався, що укладення угоди є добровільним, тобто згідно з ч.6 ст. 474 КПК України не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз, або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. Також встановлено, що умови угоди відповідають інтересам суспільства, не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, наявні фактичні підстави для визнання винуватості обвинуваченого. При цьому, судом з'ясовано в обвинуваченого та встановлено, що він зможе реально виконати взяті на себе відповідно до угоди зобов'язання .

Крім цього, обвинуваченому роз'яснено ч.ч.4,6,7 ст. 474 КПК України, положення яких йому зрозумілі, ним усвідомлено, що наслідком укладення та затвердження угоди є його відмова від здійснення прав, передбачених -абзацами першим та четвертим пункту 1 частини четвертої статті 474 КПК України, а саме права на судовий розгляд, під час якого прокурор зобов'язаний довести кожну обставину щодо кримінального правопорушення, у вчиненні якого його обвинувачують, права допитати під час судового розгляду свідків обвинувачення, подати клопотання про виклик свідків і подати докази, що свідчать на його користь, також усвідомлено, що наслідком укладення та затвердження угоди є обмеження його права на оскарження вироку згідно з положеннями статей 394 та 424 цього Кодексу, а саме можливість оскарження вироку лише з підстав: призначення судом покарання, суворішого, ніж узгоджене сторонами угоди; ухвалення вироку без його згоди на призначення покарання; невиконання судом вимог, встановлених частиною четвертою, шостою, сьомою статті 474 цього Кодексу, в тому числі нероз'яснення йому наслідків укладення угоди. Наслідки невиконання угоди обвинуваченому зрозумілі. Після таких роз'яснень обвинувачений не заперечив проти затвердження угоди. Прокурор та захисник також просили затвердити угоду про визнання винуватості.

Таким чином, за наслідками розгляду угоди в судовому засіданні під час підготовчого судового провадження, суд, перевіривши відповідність угоди вимогам кримінального процесуального закону, врахувавши заслухані доводи сторін кримінального провадження, приходить до висновку про наявність правових підстав для прийняття рішення про затвердження угоди про визнання винуватості ОСОБА_2 у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та призначення узгодженої сторонами міри покарання у виді штрафу і ухвалення обвинувального вироку.

Керуючись ст.ст. 368, 370, 374, 475 КПК України, суд,-

з а с у д и в:

Затвердити угоду від 17.07.2013 року , укладену між прокурором Чемним О.В. та підозрюваним ОСОБА_2 , про визнання винуватості ОСОБА_2 у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

ОСОБА_2 визнати винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України та призначити узгоджену сторонами міру покарання у вигляді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (сімнадцять тисяч гривень) в дохід держави.

Стягнути із засудженого ОСОБА_2 1 172,00 грн. (одну тисячу сто сімдесять дві грн. 00 коп.)в користь НДЕКЦ при УМВСУ на Львівській залізниці, Банк : ГУДКСУ у Львівській області , МФО:825014, ЄДРПОУ: 25576416, спеціальні кошти : р/р № 31253272210394 призначення платежу *13000059;033072;1;*експертиза №152 без ПДВ., та стягнути із засудженого ОСОБА_2 1 101,60 коп. (одна тисяча сто одну грн. 60 коп.) в користь держави документально підтверджені процесуальні витрати на проведення експертиз .

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити попередньо обраний -особисте зобов'язання.

На вирок може бути подано апеляційну скаргу до Апеляційного суду Львівської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення через Жовківський районний суд м. Львова, з підстав, передбачених ст. 394 КПК України.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору. Копія вироку не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні.

Суддя Мартинишин Я. М.