Вирок

від 20.06.2013 по справі 0523/11192/2012

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

ЕУ№ 0523/11192/2012

Производство № 1/257/315/13

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20 июня 2013 года Киевский районный суд города Донецка в составе:

председательствующего судьи Попревича В.М.,

с участие секретаря судебного заседания Полупан С.Ю.

прокуроров Конопленко О.С., Мирович Н.Г.

Данилина О.Е., Зурнаджи В.Н.,

защитника ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в г. Мариуполь Донецкой области, гражданина Украины, со средне - специальным образованием, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, ранее не судимого, временно не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_4 совершил служебную халатность, повлекшую тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_4, являясь служебным лицом - директором коллективного производственного предприятия «Блок» (код ЕГРПОУ 25096461), зарегистрированного решением исполнительного комитета Мариупольского городского совета 31.07.1998 года, взятого на учет плательщиков налогов в Жовтневой МГНИ (Приморское отделение) 17.06.1991 года за № 3146, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость на основании свидетельства № 100020384, выданного 06.02.2007, расположенного по юридическому адресу: Донецкая область, г. Мариуполь, пр. Строителей, д. 71, п. 81, в период с марта 2008 года по декабрь 2009 года, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) и п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), выполняя функции служебного лица по общему руководству финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и, являясь, таким образом, ответственным, согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.07.1999 года за организацию и правильное ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, а также предоставление в налоговые органы налоговых деклараций и отчетов по налогу на добавленную стоимость и деклараций по налогу на прибыль предприятия, содержащих достоверные сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета Украины, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не проверил фактическое выполнение работ ЧП «ОСОБА_8», как субподрядной организации, подписал акты выполненных работ предоставленных ОСОБА_5, что в дальнейшем привело к необоснованному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и необоснованному формированию валовых затрат, что привело к не уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, будучи лицом обязанным проконтролировать их выплату.

Всего в результате халатных действий директора КПП «Блок» (код ЕГРПОУ 25096461) ОСОБА_4 в бюджет государства в период 2008-2009 годов не было исчислено и фактически уплачен налог на прибыль в сумме 802 378,00 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 755 230,00 грн., всего фактически не поступило налогов на общую сумму 1 557 608,00 грн., что повлекло тяжкие последствия в виде не поступивших в бюджет государства налогов на указанную сумму, что в 250 и более раз превышает предусмотренный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, действующий на момент совершения преступления.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_4 виновным себя по ч.3 ст. 212 УК Украины не признал и суду пояснил, что в период с 2000 года по 2010 год он являлся директором предприятия КПП «Блок» и подписывал уже заранее подготовленные документы, которые предоставлялись ему ОСОБА_5 Вся документация, перед тем, как попасть на подпись к нему согласовывалась с ОСОБА_5 Из-за большого объема документации он физически не мог тщательно проверить каждый документ, т.к. полагался на ОСОБА_5, который в его отсутствие осуществлял контроль за составленной документацией. Проектно-сметную документацию по ЧП «ОСОБА_8» составлял ОСОБА_5, а он, полагаясь на добросовестность своих сотрудников, подписывал уже подготовленную проектно-сметную документацию. В содеянном раскаивается.

Кроме того, вина подсудимого ОСОБА_4 в совершении преступления, указанного в приговоре подтверждается исследованными судом материалами уголовного дела:

- копией протокола №3 общих сборов КПП «Блок» от 10.03.2005 о назначении на должность директора КПП «Блок» ОСОБА_4 (т.4 л.д. 128);

- бухгалтерскими документами по взаимоотношениям КПП «Блок» с ЧП «ОСОБА_8» за период 2008-2009 (т.1 л.д.27-283);

- актом № 2479/23/2/25096461 от 19.09.2011 «о результатах документальной внеплановой проверки КПП «Блок», согласно которой подтверждается факт проведения бестоварных операций в период 2008-2009 годов предприятием КПП «Блок» с предприятием ЧП «ОСОБА_8 (т.4 л.д. 168-196);

- заключением судебно - экономической экспертизы согласно выводам которой директором КПП «Блок» нарушены требования: п.5.1, ст.5, п.п 11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» п.п.7.4.1, п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в связи с чем в бюджет не поступило налогов на общую сумму 1 557 608,00 грн. (т.5 л.д.165-173).

Следователем действия подсудимого ОСОБА_4 квалифицированы по ч.3 ст. 212 УК Украины - как уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах, по мнению суда, квалифицированы неверно.

Как усматривается из смысла статьи 212 УК Украины неисполнение или ненадлежащее исполнение служебным лицом юридического лица - плательщика налогов своих служебных обязанностей из - за недобросовестного отношения к ним - ненадлежащее ведение налогового учета и отчетности, ошибки при расчетах сумм обязательных платежей или другое неправильное применение положений налогового законодательства, что подлежит уплате в бюджет или государственные целевые фонды, отсутствие или ненадлежащее осуществление контроля за деятельностью работников, которые ведут налоговый учет та отчетность, если это привело к неуплате юридическим лицом налогов и сборов при наличии других предусмотренных законом оснований должно квалифицироваться по ст. 367 УК Украины.

Таким образом, действия подсудимого ОСОБА_4 по ч.3 ст. 212 УК Украины как уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах, по мнению суда, квалифицированы неверно, и его действия правильно следует квалифицировать по ч.2 ст. 367 УК Украины, поскольку он являясь директором КПП «Блок» т.е. должностным лицом ненадлежащим образом исполнял возложенные на него служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения в результате чего в бюджет не поступило налогов на общую сумму 1 557 608,00 грн., что повлекло тяжкие последствия.

При избрании вида и меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности подсудимого, а именно, что он ранее не судим, семейное положение, состояние здоровья, тот факт, что у него на иждивении находится несовершеннолетний ребенок, характеристики. Обстоятельств смягчающих наказание судом не установлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что необходимым и достаточным для его исправления и предупреждения новых преступлений будет наказание не связанное с лишением свободы.

В судебном заседании подсудимым заявлено ходатайство о применении к нему Закона Украины «Об амнистии» 2011 года, поскольку у него на иждивении находится несовершеннолетняя дочь.

Согласно п. «в» ст. 1, ст. 6 указного закона освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденных за умышленное преступление, которые не являются тяжкими или особо тяжкими согласно ст. 12 УК Украины лица, не лишенные родительских прав, которым на день вступления закона в законную силу имеют детей, которым не исполнилось 18 лет. Освобождаются от уголовной ответственности лица, которые подпадают по действия статьи 1 данного Закона, уголовные дела, в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотренные судами, а так же рассмотренные судами, но приговора не вступили в законную силу, по преступлениям, совершенным до вступления Закона в законную силу.

Преступление ОСОБА_4 совершено в 2009 году, Закон Украины «Об амнистии» 2011 года набрал законной силы 28 июля 2011 года.

ОСОБА_4 имеет дочь ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, в отношении которой родительских прав не лишен, которая на день вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» 2011 года, т.е. на 28 июля 2011 года была несовершеннолетней.

Санкцией части 2 статьи 367 УК Украины предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет и со штрафом от двухсот пятидесяти до семьсот пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан или без такого.

Частью 3 статьи 12 УК Украины предусмотрено, что преступлением средней тяжести является преступление, за которое предусмотрено основное наказание в виде штрафа в размере не более десяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан или лишения свободы на срок не более пяти лет, таким образом, он подпадает под действия указанного Закона.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины (в редакции 1960 года), п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_4 признать виновным по ч.2 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей на предприятиях всех форм собственности на срок 3 (три) года, со взысканием штрафа в размере 250 необлагаемых минимумов доходов граждан, т.е. 4250 (четыре тысячи двести пятьдесят) грн. 00 коп.

На основании п. «в», ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» 2011 года ОСОБА_4 от назначенного основного и дополнительного наказаний освободить.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписка о невыезде.

Апелляция может быть подана в Апелляционный суд Донецкой области через Киевский районный суд гор. Донецка в течении 15-ти суток с момента провозглашения.

Судья В.М. Попревич