Ухвала

від 10.07.2013 по справі 369/6212/13-к

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/6212/13-к

УХВАЛА

Іменем України

10.07.2013 року Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

слідчого судді Дубас Т.В.,

при секретарі Дідур М.О.

розглянувши клопотання начальника СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, та їх вилучення -

В С Т А Н О В И В :

Начальник СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС підполковника податкової міліції ОСОБА_1, за згодою прокурора району, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, та їх вилучення.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні слідчого відділу ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012100200000027 від 28.11.2012 року відносно ОСОБА_2 та ОСОБА_3, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва, за фактом скоєння невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

19.04.2013 року СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості щодо створення або придбання невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності ряду суб’єктів підприємницької діяльності, а саме:ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786).

Відомості про зазначене правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

В ході подальшого досудового розслідування встановлено, що до придбання зазначених підприємств з метою прикриття незаконної діяльності причетнагромадянка ОСОБА_3, які переслідуючи мету мінімізації податкових зобов’язань, без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов’язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, придбалаТОВ «Мі Дорадо» (код ЄДРПОУ 32909640), ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786) та отримавши усю реєстраційну документацію, печатки в своє розпорядження почали здійснювати незаконну діяльність, отримуючи грошові кошти на поточні рахунки зазначеного підконтрольного підприємства від суб’єктів господарювання різних форм власності з подальшим документальним оформленням проведених безтоварних операцій з дотриманням встановлених реквізитів та процедур без фактичного отримання та реалізації товару, послуг, виконання робіт.

Так, проведеними заходами встановлено, що на ТОВ «Мі Дорадо» (код ЄДРПОУ 32909640), ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786) відсутні основні засоби, транспорт, співробітники та взагалі будь-які можливості проведення фінансово-господарських операцій із своїми контрагентами. Зазначене підприємство відповідно до пояснень власників юридичних та фактичних адрес за фактичною та юридичною адресою не знаходиться та ніколи не знаходилось.

Також, проведеними заходами встановлено, що кошти, які перераховувалися на розрахункові рахунки зазначеного підприємства підприємствами реального сектору економіки з метою формування затратної частини для зменшення об’єкту оподаткування, в подальшому з розрахункового рахунку підприємств, підконтрольних громадянкам ОСОБА_2 та ОСОБА_3, за їх вказівкою перераховувалися на розрахункові рахунки ОСОБА_3, як фізичної особи-підприємця, та фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (її батька). Зазначені вище кошти, які мали незаконне походження, знімалися готівкою громадянкою ОСОБА_3 в установах банку.

Крім того, відповідно до легалізованих матеріалів проведеного ОТЗ 102 вбачається, що діяльність ТОВ «Мі Дорадо» (код ЄДРПОУ 32909640), ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786) не направлена на настання реальних правових наслідків та отримання прибутку та дане підприємство використовувалось виключно для прикриття незаконної діяльності та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат підприємствам реального сектору економіки різних регіонів України.

Крім того, за матеріалів оперативно - технічних заходів вбачається, будь-яких операцій пов’язаних з купівлею - продажем товарів (робіт, послуг) не відбувалось, а лише здійснювалось спілкування ОСОБА_3 з представниками реального діючих підприємств з приводу перерахування коштів, надання реквізитів підприємств та отриманням готівки.

Так, послугами зазначених підприємств, підконтрольних громадянці ОСОБА_2, з метою мінімізації податкових зобов’язань та несплати податків до бюджету, у період часу з 01.05.2010 року по 01.06.2013 року скористались службові особи Асоціація «Дамман Аналітик» (код ЄДРПОУ 37815551) , які віднесли, в порушення чинного податкового законодавства, до податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства суми по операціях із ТОВ «Мі Дорадо» (код ЄДРПОУ 32909640), ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786), що фактично призвело до завищення у зазначений період податкового кредиту, і як наслідок заниження податкового зобов’язання з ПДВ.

На підставі вищевикладеного, з метою повного, всебічного та об’єктивного дослідження всіх обставин справи, а також з метою відшкодування завданих державі збитків, СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС необхідно вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів на Асоціація «Дамман Аналітик» (код ЄДРПОУ 37815551), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Мі Дорадо» (код ЄДРПОУ 32909640), ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786).

Враховуючи, що оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини Асоціація «Дамман Аналітик» (код ЄДРПОУ 37815551) з ТОВ «Мі Дорадо» (код ЄДРПОУ 32909640), ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786), знаходяться на підприємстві Асоціація «Дамман Аналітик» (код ЄДРПОУ 37815551), юридична адреса: м.Київ, вул.Патріса Лумумби, 4/6.

Просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу начальнику СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС ОСОБА_1 до документів та речей Асоціація «Дамман Аналітик» (код ЄДРПОУ 37815551), м.Київ, вул.Патріса Лумумби, 4/6 (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), по місцю його фактичного розташування : оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини зазначеного підприємства зТОВ «Мі Дорадо» (код ЄДРПОУ 32909640), ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786)в повному обсязі за період діяльності з 01.07.2010 по 01.06.2013 року.

В судовому засіданні клопотання підтримав

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки з матеріалів кримінального провадження вбачається що існує обгрунтована підозра щодо вчинення кримінального праовопрушення, потреби досудового розслідування виправдовують такий захід забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, і дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку, з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-163, 164 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання начальника СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, та їх вилучення - задовольнити.

Надати начальнику СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів та речей Асоціація «Дамман Аналітик» (код ЄДРПОУ 37815551), м.Київ, вул.Патріса Лумумби, 4/6 (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), по місцю його фактичного розташування : оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини зазначеного підприємства зТОВ «Мі Дорадо» (код ЄДРПОУ 32909640), ТОВ «НВП «Природа і Світ» (код ЄДРПОУ 33829445), ТОВ «УВГ Груп» (код ЄДРПОУ 37074628), ТОВ «Голден Брідж» (код ЄДРПОУ 37074633), ПП "Капітал і СТ" (код ЄДРПОУ 33829560), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код 38448786)в повному обсязі за період діяльності з 01.07.2010 по 01.06.2013 року, а саме:

- завірені реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- завірені реєстри бухгалтерського обліку по рахунку №631 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками;

- платіжні доручення;

- виписки по рахунку;

- договори з додатками та додатковими угодами;

- специфікації до договорів;

- технічні паспорти, сертифікати якості що підтверджують якість та відповідність товару;

- рахунки-фактури;

- товарні накладні;

- податкові накладні;

- акти прийому-передачі товару (робіт, послуг);

- товарно-транспортні накладні;

- залізничні транспортні накладні;

- довіреності на отримання товару;

- завірені належним чином копії книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг);

- завірені належним чином копії книги (реєстрів) реєстрації доручень;

- завірені належним чином копії книги (реєстрів) складського обліку;

- векселі та документи щодо їх руху;

- завірені належним чином копії наказів про призначення службових осіб Асоціація «Дамман Аналітик» (код ЄДРПОУ 37815551), а саме: генерального директора, директора, головного бухгалтера;

- належно завірені копії журналів-ордерів і відомостей по рахункам 10 «Основні засоби», 31 «Грошові кошти» станом на 01.06.2013 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Дубас Т.В.