Ухвала

від 01.08.2013 по справі 761/17622/13-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/17622/13-к

Провадження №1-кп/761/603/2013

У Х В А Л А

іменем України

01 серпня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Антонюк М.С.

при секретарі Зайчук О.В.

з участю прокурора Потолочної А.І.

обвинуваченого ОСОБА_1

провівши підготовче судове засіданні в м. Києві у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320 131 101 000 001 96 від 26.06.2013 року, відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Гайшин Переяслав-Хмельницького району Київської області, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, непрацюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

за клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності,

В С Т А Н О В И В:

Старшим прокурором прокуратури Шевченківського району м. Києва Любімовим В.М. внесено до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Так, ОСОБА_1 підозрюється у тому, що він діючи умисно, не маючи на меті ведення будь-якої фінансово-господарської діяльності, здійснивши 17 січня 2006 року створення (реєстрацію на своє ім'я) суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «БФ Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367) за разову грошову винагороду у розмірі 100 гривень, без наміру здійснювати реальну діяльність, а з метою використання зазначеного підприємства в злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, а також з метою прикриття незаконної діяльності щодо створення штучної видимості законності перерахування на його розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування реально діючим підприємствам.

Так, ОСОБА_1, 17 січня 2006 року, достовірно знаючи про незаконність своїх дій, беручи безпосередню участь в створенні (реєстрації на своє ім'я) суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) Товариства з обмеженою відповідальністю «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367) без подальшої мети займатись будь-якою фінансово-господарською діяльністю, за грошову винагороду в розмірі 100 гривень, яку він отримав 17 січня 2006 року від громадянина ОСОБА_3, незаконно використав положення наступних нормативних актів України, а саме ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст.56, 57, 89 Господарського кодексу України, ст.ст. 8,24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-ІV від 15.05.03, (із змінами та доповненнями), які регламентують правові підстави реєстрації та перереєстрації юридичних осіб з метою здійснення законної діяльності.

Так, ОСОБА_1 знаходячись 17 січня 2006 року приблизно о 12 годині в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4, розташованої за адресою: АДРЕСА_2, реалізовуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто створення (реєстрацію на своє ім'я) суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності без подальшого наміру займатися будь-якою фінансово-господарською діяльністю, достовірно усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, особисто виконав свій підпис в наступних реєстраційних та статутних документах Товариства з обмеженою відповідальністю «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367):

- Статут Товариства з обмеженою відповідальністю «БФ «Вертикаль» на аркуші 18 цього Статуту, стаття 18 «Підписи учасників» в графі «ОСОБА_1», а приватний нотаріус ОСОБА_4 засвідчив справжність підпису ОСОБА_1, який зроблено в його присутності та встановив особу ОСОБА_1, про що зробив запис в реєстрі №23 від 17.01.06;

- Довіреність на ім'я громадянина України ОСОБА_3 на представництво інтересів з питань державної реєстрації в уповноважених органах Статуту ТОВ «БФ «Вертикаль», а приватний нотаріус ОСОБА_4 засвідчив справжність підпису ОСОБА_1, який зроблено в його присутності та встановив особу ОСОБА_1, про що зробив запис в реєстрі №24 від 17.01.06;

Так, згідно листа вих. №20 від 13.05.13 приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4, він повідомив, що 17 січня 2006 року до нього звернувся громадянин України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 з проханням засвідчити справжність його підпису на Статуті ТОВ «БФ «Вертикаль» та посвідченням від його імені довіреності на реєстрацію в уповноважених органах Статуту вищевказаного ТОВ. Особу ОСОБА_1 було встановлено за паспортом НОМЕР_1, виданий 12.12.2001 року Переяслав-Хмельницьким МРВ ГУ МВС України в Київській області. Ним, приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 було ретельно роз'яснено громадянину України ОСОБА_1 наслідки вчинюваних ним нотаріальних дій, як того вимагає ст.5 Закону України «Про нотаріат». У відповідності до ст.260-261 Інструкції про порядок вчинення нотаріальних дій нотаріусами України, ним було засвідчено справжність підпису ОСОБА_1 на статуті ТОВ «БВ «Вертикаль» та з відповідністю до ст. 36 Інструкції про порядок вчинення нотаріальних дій нотаріусами України, встановлено дійсні наміри ОСОБА_1 Дотримуючись норм с.146-147 Інструкції, ним було посвідчено довіреність на ім'я громадянина України ОСОБА_3 на представництво інтересів з питань державної реєстрації в уповноважених органах Статуту ТОВ «БФ «Ветрикаль» 17.01.2006 року за реєстровим №24. Громадянину ОСОБА_1 ним було розяснено зміст ст.239-241 Цивільного кодексу України.

Реалізувавши свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто створення (реєстрацію на своє ім'я) суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367) з метою прикриття незаконної діяльності без подальшого наміру займатися будь-якою фінансово-господарською діяльністю та достовірно усвідомлюючи протиправний характер своїх незаконних протиправних дій, ОСОБА_1, 17 січня 2006 року, вийшовши приблизно о 12 годині 30 хвилин з приміщення нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_2 отримав грошову винагороду у розмірі 100 грн. від невстановленої особи - ОСОБА_3 та передав йому реєстраційні та статутні документи вказаного підприємства.

Створене в січні 2006 року громадянином України ОСОБА_1 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами Товариство з обмеженою відповідальністю «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367, юридична адреса: 04128, м. Київ, вул. Дегтярівська, буд.31; зареєстроване платником податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС 27.01.06), було створене з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків реально діючими підприємствами, а також обготівковування грошових коштів з використанням розрахункових рахунків ТОВ «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367).

Так, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС складено Акт №925/23-12/21513123 від 21.04.2011 року «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Техпроком ЛТД» (код за ЄДРПОУ 21513123) з питань взаємовідносин з ТОВ БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367) та іншими ФСПД за період з 01.01.2007 р. по 31.12.2009 р.», згідно висновків якого донараховано ПДВ у розмірі 1 506 421,00 грн. за період липень 2007- листопад 2008 р.; Згідно податкового повідомлення-рішення №0002902312/0 від 16.05.11, винесеного ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС за результатами Акту перевірки №925/23-12/21513123 від 21.04.11 донарахувано ТОВ «Техпроком ЛТД» (код за ЄДРПОУ 21513123) податку на додану вартість на загальну суму 1 156 983 грн., у т.ч. 925 586 грн. - за основним платежем; 231 397 грн. - за штрафними (фінансовими) санкціями; 27.04.11 та 21.02.12 порушені кримінальні справи відносно співзасновника та директора ТОВ «Техпроком ЛТД» (код за ЄДРПОУ 21513123) ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 за ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України, які об'єднано в одне провадження та направлено 28.02.12 до суду в порядку ст.225 КПК України за обвинуваченням ОСОБА_6 у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України.

Окрім цього, згідно рапорту оперуповноваженого ВОВ ПЗ ВПФП ГВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС лейтенанта податкової міліції Левченка В.В. від 25.06.13 проведеними під час оперативного супроводження кримінального провадження №32012110100000019 від 21.11.12 заходами, зокрема шляхом аналізу інформаційних баз Міністерства доходів та зборів України (Податковий Блок) щодо декларацій з ПДВ Товариства з обмеженою відповідальністю «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367) встановлено, що підприємство використовувалось в злочинних схемах з створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій та незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, а також з метою прикриття незаконної діяльності щодо створення штучної видимості законності перерахування на його розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування реально діючим підприємствам, зокрема: СП ТОВ «Основа-Солсиф» (код за ЄДРПОУ 20057315), ТОВ «Техпроком ЛТД» (код за ЄДРПОУ 21513123), ТОВ «Нові технології 21» (код за ЄДРПОУ 33156172), ТОВ «ВПП «Контур» (код за ЄДРПОУ 33603528), ТОВ «Еко-Стиль» (код за ЄДРПОУ 327314512), ТОВ «ІВТК «Арія» (код за ЄДРПОУ 33350719), ПП «Будмонтаж-ЧС» (код за ЄДРПОУ 32728171), ТОВ «Безпека М» (код за ЄДРПОУ 32774453), ТОВ «НВФ «Евдіс» (код за ЄДРПОУ 21541415), ТОВ «Челсі» (код за ЄДРПОУ 30215329), ТОВ «Ідеалбуд» (код за ЄДРПОУ 32425484), ТОВ «Фірма «Ратібор-Техно» (код за ЄДРПОУ 33975852), ТОВ «Технокомп Плюс» (код за ЄДРПОУ 33550450), ТОВ «Спецмонтажавтоматика» (код за ЄДРПОУ 31749122), ТОВ «Експо-Студія» (код за ЄДРПОУ 25639909), ТОВ «ІБК «Спецбуд» (код за ЄДРПОУ 32594298), ТОВ «Агентство «Нова справа» (код за ЄДРПОУ 32769836), ПП НВП «Техносервіс» (код за ЄДРПОУ 32709117), ЗАТ «Астра Люкс» (код за ЄДРПОУ 19255777), ТОВ «Альбатрос-ІК» (код за ЄДРПОУ 21653999), ТОВ «Фірма «Саан» (код за ЄДРПОУ 21084797), ТОВ «ТУЛУ» (код за ЄДРПОУ 32537575) ТОВ НВП «Дім Вікон» (код за ЄДРПОУ 33093076), ТОВ «Луміна» (код за ЄДРПОУ 34248761, ТОВ «АС» (код за ЄДРПОУ 13629581), ТОВ «Київградосервіс» (код за ЄДРПОУ 34357689), ТОВ «ТЕМІК ЛТД» (код за ЄДРПОУ 19409022, та іншими.

Фіктивний характер ТОВ «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367) також підтверджується зібраними під час досудового слідства фактичними даними, а саме:

- Висновком експерта №68 від 09.03.11 НДЕКЦ при УМВС України на Південно-західній залізниці, згідно висновків якого: підписи, виконані від імені директорів ТОВ «БФ «Вертикаль», ТОВ НВФ «Техприлад», ТОВ НВП «Славута» ОСОБА_8, ОСОБА_1, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 в первинній бухгалтерській фінансово-господарській, договірній документації по взаємовідносинах з ТОВ «Техпроком ЛТД», виконані не ними, а іншими особами, підписи є нетотожними та виконані різними особами.

- документами, що свідчать про ознаки фіктивності ТОВ «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367), вилученими згідно протоколу виїмки та огляду від 10.03.11 в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, а саме:

- Довідкою №157/1509 від 17.07.09 про результати документальної невиїзної (камеральної) перевірки звітності з ПДВ ТОВ «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367), згідно якої зазначене підприємство через виявлені ознаки фіктивності підпадає під вимоги законодавства щодо анулювання реєстрації як платника ПДВ за ініціативою податкового органу;

- Актами від 18.03.09, 09.09.08, складеними ГВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва про факти незнаходження ТОВ «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367) за адресою державної реєстрації (м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 31);

- Довідкою №416/26-10/03 від 10.09.08, складеною ГВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва про встановлення фактичного місця знаходження платника податків, згідно якої місцезнаходження платника податків ТОВ «БФ «Вертикаль» не встановлене;

- Актом №999 від 17.07.09 про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «БФ «Вертикаль», прийнятим ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив фіктивне підприємництво, тобто створив (зареєстрував на своє ім'я) суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), а саме ТОВ «БФ «Вертикаль» (код за ЄДРПОУ 34002367) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та громадянам, тобто скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 205 КК України.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності на підставі ст. 49 КК України.

ОСОБА_1 суду пояснив, що йому роз'яснено та зрозуміло суть підозри, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінальної справи з цієї підстави. Просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності, пояснив, що зробив для себе належні висновки і зобов'язався в подальшому не допускати правопорушень.

Суд, вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши матеріали кримінального провадження, прийшов до висновку про можливість задовольнити клопотання виходячи з наступного.

Так, відповідно до п.3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п'ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Відповідно до ст.12 КК України злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Санкція ч.2 ст.205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто є злочином середньої тяжкості.

Як вбачається із клопотання та матеріалів кримінального провадження з дня вчинення ОСОБА_1 вказаного кримінального правопорушення, а саме з 17 січня 2006 року, минуло понад п'ять років. Протягом цього часу перебіг давності не зупинявся та не переривався, обвинувачений у розшуку не перебував, а також не притягувався до відповідальності за вчинення нового злочину.

Враховуючи викладені обставини, суд прийшов до висновку про можливість звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 205 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Керуючись ст.ст. 284, 314, 369-372 КПК України, ст. 49 КК України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, кримінальне провадження - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: