Рішення

від 24.05.2013 по справі 760/8092/13-ц

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 760/8092/13

Справа № 2-о-157/13

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 травня 2013 року Солом"янський районний суд м.Києва в складі:

головуючого-судді- Лозинської М.І.,

за участі секретаря- Панченка М.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Брокбізнесбанк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Транслайт-Групп", про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

У квітні 2013 року Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби звернулась до суду з заявою про розкриття ПАТ «Брокбізнесбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Транслайт-Груп". Заявник просив розкрити ПАТ «Брокбізнесбанк» інформацію, яка містить банківську таємницю про рух коштів по рахункам , які належать ТОВ «Транслайт-Груп», із зазначенням операцій, суми платежів, призначення платежів, кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків контрагентів, паспортних даних осіб, які отримували готівкові грошові кошти з рахунку підприємства через касу банку, номери платіжних документів, а саме:

- з 25.11.10 по 10.04.12 року по рахунку ТОВ " Транслайт -Групп» ( код ЄДРПОУ 37385483) № 26003110031650 ( 980) у філії АТ "Брокбізнесбанк", м. Миколаїв МФО 326922;

Заявник мотивує своє звернення тим, що відповідно до п. п. 20.1.3, 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України , органам державної податкової служби надано право проводити перевірки платників податків. Заявник зазначав, що Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби позбавлено можливості провести перевірку вказаного підприємства в зв'язку з його відсутністю за юридичною адресою.. Відповідно до відповіді від 19.12.12 № 8332/1/07-207 повідомлено, що згідно офіціних даних керівник підприємства -є ОСОБА_1, який пояснив,що підприємство зареєстровано на його ім`я за грошову винагороду невстановленою особою ; місцезнаходження підприємства, печатки та документації йому не відомо.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, що ТОВ «Транслайт - Групп" перебуває на обліку у ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, Миколаївської області Державної податкової служби з 09.11.2010 року.

ТОВ " Транслайт-Групп" зареєстровано, як суб`єкт підприємницької діяльності юридична особа виконавчим комітетом Миколаївською міською радою 08.11.2010 року, про що зроблений запис про державну реєстрацію № 1522102000020541.

Згідно офіційних даних (довідка САДР УДМСУ у Миколаївській області) керівником підприємства є громадянин ОСОБА_1.

Відповідно до Висновку від 19 грудня 2012 року за податковою адресою: м. Миколаїв, вул. Гмирьова, 14, кімната 8 підприємство - ТОВ «Транслайт Групп» відсутнє.

Відповідно до декларації з податку на прибуток ТОВ « Транслайт -Групп» задекларовано доходів ,що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування: за І-ІІ квартали 2011 року у сумі 12 784696грн., в подальших періодах підприємство не надавало звітів з податку на прибуток; підприємство амортизаційні відрахування не декларує. Заявник зазначає, що підприємством надавались декларації з податку на додану вартість від 22.08.2011 № 68418 ( за липень 2011), в якій зазначено загальний обсяг постачання ( без ПДВ) у сумі 21143599 грн., від 20.09.11 № 9008034066 ( за серпень 2011 ) в якій зазначено загальний обсяг постачання ( без ПДВ) у сумі 16 369 619 грн., в подальших періодах підприємство надавало звіти з податку на додану вартість, які свідчать про відсутність діяльності.

ПАТ «Брокбізнесбанк» листом № 319/051-11 БТ повідомив ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби, що 29.12.2012 року в банку закрито поточний рахунок № 26003110031650 (980) ТОВ « Транслайт-Групп», а інформацію, яка містить банківську таємницю щодо руху коштів з дати відкриття рахунків з 25.11.2010 по дату закриття 10.04.2012 року, банк надати не має правових підстав.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб'єктом господарської діяльності.

При цьому своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата податків та зборів (обов'язкових платежів) здійснюються шляхом проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок, підстави та порядок яких визначені законом.

За змістом ст. 1076 ЦК України відомості про операції та рахунки можуть бути надані банками органам державної влади, їхнім посадовим та службовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 4 грудня 1990 року зі змінами, основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законом.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену законом до банківської таємниці, за рішенням суду на підставі ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» .

У пункті 12 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» № 10 від 30 вересня 2011 року роз'яснено, що згідно зі статтею 19 Конституції України (254к/96-ВР) органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією (254к/96-ВР) та законами України.

У зв'язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

В матеріалах справи відсутні дані про адресу ТОВ «Маслогард» та, зокрема, висновком від 19 грудня 2012 року встановлено, що платник податків ТОВ «Маслоград» за юридичною адресою не знаходиться, що може свідчити про неможливість проведення заявником перевірки фінансової діяльності даного товариства та вчинення передбачених законом дій, що передують зверненню до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вимога про розкриття паспортних даних осіб, які отримували грошові кошти з рахунку підприємства через касу банку не підлягає задоволенню, оскільки дана інформація, відповідно до ЗУ «Про інформацію» є конфіденційною.

Керуючись ст.ст.235,258,210,294 ЦПК України, суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Брокбізнесбанк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Транслайт-Групп", про розкриття інформації, що містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «БРОКБІЗНЕСБАНК» (03057, м. Київ просп. Перемоги, буд. 41, код ЄДРПОУ - 19357489) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, та надати до Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби інформацію про обсяг та обіг коштів, як у електронному вигляді, так і на паперових носіях з наданням відомостей про дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків контрагентів, номерів платіжних документів за період :

з 25.11.10 по 10.04.12 року по рахунку ТОВ " Транслайт -Групп» ( код ЄДРПОУ 37385483) № 26003110031650 ( 980) у філії АТ "Брокбізнесбанк", м. Миколаїв МФО 326922.

В силу ст.290 ЦПК України судом рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: