Рішення

від 15.05.2013 по справі 760/8555/13-ц

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 760/8555/13

Справа № 2-о-165/13

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2013 року Солом"янський районний суд м.Києва в складі:

головуючого-судді- Лозинської М.І.,

за участі секретаря- Панченка М.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Брокбізнесбанк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Маслоград", про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

У квітні 2013 року Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби звернулась до суду з заявою про розкриття ПАТ «Брокбізнесбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Маслоград". Заявник просив розкрити ПАТ «Брокбізнесбанк» інформацію, яка містить банківську таємницю про рух коштів по рахункам , які належать ТОВ «Маслоград»", із зазначенням операцій, суми платежів, призначення платежів, кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків контрагентів, паспортних даних осіб, які отримували готівкові грошові кошти з рахунку підприємства через касу банку, номери платіжних документів, а саме:

- з 14.08.12 по 17.08.12 року по рахунку ТОВ " Маслоград» ( код ЄДРПОУ 38169186) № 26005110048630 ( 980) у філії АТ "Брокбізнесбанк", м. Миколаїв МФО 326922;

- з 14.08.12 по дату винесення судом рішення по рахунку ТОВ " Маслоград" ( код ЄДРПОУ38169186) № 26002060921001 ( 980) у ПАТ " Брокбізнесбанк", МФО 300249;

- з 11.09.12 по дату винесення судом рішення по рахунку ТОВ "Маслоград» ( код ЄДРПОУ38169186 ) № 26054110609210 ( 980) у АТ " Брокбізнесбанк", МФО 300249;

Заявник мотивує своє звернення тим, що відповідно до п. п. 20.1.4, 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України , органам державної податкової служби надано право проводити перевірки платників податків. Заявник зазначав, що Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби позбавлено можливості провести перевірку вказаного підприємства в зв'язку з його відсутністю за юридичною адресою.. Відповідно до відповіді від 19.12.12 № 8348/7/07-307 повідомлено, що згідно офіціних даних керівник підприємства -є ОСОБА_1, який при неодноразових спробах отримати пояснення щодо реєстрації підприємства та ведення фінансово-господарської діяльності, постійно ухиляється від зустрічей.

Крім цього заявник послався на те, що необхідність розкриття банківської таємниці ТОВ «Маслоград»" виникла під час проведення перевірочних заходів відносно іншого суб'єкта господарювання - ТОВ «ИНФИНИТИ» яке не надало до перевірки первинних бухгалтерських та податкових до документів, у зв'язку з їх втратою. При цьому обсяг взаємовідносин ТОВ „Маслоград " з ТОВ «ИНФИНИТИ» відповідно до реєстрів отриманих податкових накладних складає 79 054 935,45грн. за червень 2012 року.

В судове засідання представник заявника та зацікавлених осіб, будучи повідомленими належним чином про місце, день та час судового розгляду , будучи повідомленими про місце, день та час, судового розгляду, в судове засідання не з»яивились. Враховуючи , що неявка учасників процесу не перешкоджає розгляду справи, судом ухвалено про розгляд справи у відсутність їх представників.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи із наступного.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, що ТОВ «Маслоград" перебуває на обліку у ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, Миколаївської області Державної податкової служби з 29.03.12 року.

ТОВ " Маслоград" зареєстровано, як суб"єкт підприємницької діяльності юридична особа виконавчим комітетом Миколаївською міською радою 26.03.2012 року, про що зроблений запис про державну реєстрацію № 15221020000022371.

Під час проведення перевірки ТОВ «ИНФИНИТИ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 21.03.2011 року по 30.09.2012 року, відповідно до реєстрів отриманих податкових накладних було встановлено, що зазначене товариство декларувало взаємовідносини з ТОВ «Маслоград». Обсяг взаємовідносин ТОВ «ИНФИНИТИ» з ТОВ «Маслоград» по операціям, які не є об'єктом оподаткування, відповідно до реєстрів отриманих податкових накладних складає за період півріччя 2012 року 1962000 грн. та за 3 квартали 2012 року у сумі 1 962 000грн. При цьому підприємство не декларує амортизаційні відрахування.

ТОВ «ИНФИНИТИ» не було надано первинних бухгалтерських та податкових документів, у зв'язку з їх втратою.

Згідно офіційних даних (довідка САДР УДМСУ у Миколаївській області) керівником підприємства є громадянин ОСОБА_1.

Відповідно до Висновку від 19 грудня 2012 року за податковою адресою: м. Миколаїв, вул.. Гмирьова, 14, підприємство - ТОВ «Маслоград» відсутнє.

Відповідно до Акту Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області від 03.04.2013 року № 18/22-100/38169186 ТОВ « Маслоград» за адресою, що є зареєстрованим місцезнаходженням товариства значиться ВАТ « Миколаївський шиноремонтний завод». Як відображено у Акті зі слів ВАТ « Миколаївський шиноремонтний завод» посадові особи ТОВ « Маслоград» за зазначеною адресою не знаходяться.

З матеріалів справи вбачається, що 03.04.2013 року фахівцями ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області складений акт про неможливість вручення наказу та направлення на позапланову виїзну перевірку ТОВ « Маслоград».

ПАТ «Брокбізнесбанк» листом № 318/051-11 БТ повідомив ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби, що 29.12.2012 року в банку закрито поточний рахунок № 260005110048630 (980) ТОВ « Маслоград», а інформацію, яка містить банківську таємницю щодо руху коштів з дати відкриття рахунків з 06.04.2012 по дату закриття 17.08.2012 року, банк надати не має правових підстав.

Крім того , ПАТ «Брокбізнесбанк» листом № 82/010-01 від 08.01.2013 року повідомив ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби, що 29.12.2012 року в банку закрито поточний рахунок № 26002060921001 (980), № 26054110609210( 980); ТОВ «Маслоград», та не надано інформацію, яка містить банківську таємницю щодо руху коштів з дати відкриття рахунків 14.08.2012року по теперішній час.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб'єктом господарської діяльності.

При цьому своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата податків та зборів (обов'язкових платежів) здійснюються шляхом проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок, підстави та порядок яких визначені законом.

За змістом ст. 1076 ЦК України відомості про операції та рахунки можуть бути надані банками органам державної влади, їхнім посадовим та службовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 4 грудня 1990 року зі змінами, основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законом.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену законом до банківської таємниці, за рішенням суду на підставі ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» .

У пункті 12 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» № 10 від 30 вересня 2011 року роз'яснено, що згідно зі статтею 19 Конституції України (254к/96-ВР) органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією (254к/96-ВР) та законами України.

У зв'язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

В матеріалах справи відсутні дані про адресу ТОВ «Маслогард» та, зокрема, висновком від 19 грудня 2012 року встановлено, що платник податків ТОВ «Маслоград» за юридичною адресою не знаходиться, що може свідчити про неможливість проведення заявником перевірки фінансової діяльності даного товариства та вчинення передбачених законом дій, що передують зверненню до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вимога про розкриття паспортних даних осіб, які отримували грошові кошти з рахунку підприємства через касу банку не підлягає задоволенню, оскільки дана інформація, відповідно до ЗУ «Про інформацію» є конфіденційною.

Керуючись ст.ст.235,258,210,294 ЦПК України, суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Брокбізнесбанк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Маслоград", про розкриття інформації, що містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «БРОКБІЗНЕСБАНК» (03057, м. Київ просп. Перемоги, буд. 41, код ЄДРПОУ - 19357489) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, та надати до Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області Державної податкової служби інформацію про обсяг та обіг коштів, як у електронному вигляді, так і на паперових носіях з наданням відомостей про дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків контрагентів, номерів платіжних документів за період :

- з 14.08.12 по 17.08.12 року по рахунку ТОВ " Маслоград» ( код ЄДРПОУ 38169186) № 26005110048630 ( 980) у філії АТ "Брокбізнесбанк", м. Миколаїв МФО 326922;

- з 14.08.12 по дату винесення судом рішення, тобто по 15.05.2013 року по рахунку ТОВ "Маслоград" ( код ЄДРПОУ38169186) № 26002060921001 ( 980) у ПАТ " Брокбізнесбанк", МФО 300249;

- з 11.09.12 по дату винесення судом рішення , тобто по 15.05.2013 року по рахунку ТОВ "Маслоград" ( код ЄДРПОУ38169186 ) № 26054110609210 ( 980) у АТ " Брокбізнесбанк", МФО 300249;

В силу ст.290 ЦПК України судом рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: