Постанова

від 26.07.2013 по справі 522/18872/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №522/18872/13-к

Провадження по справі за № 1-кс/522/7077/13

УХВАЛА

Іменем України

26 липня 2013 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Капля О.І., при секретарі Шишовій О.А. за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, прокурора Бурлаченка І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №32012170000000156 від 14 грудня 2012 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, у проваджені СУ ДПС в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013170000000287 від « 17» квітня 2013 року, стосовно службових осіб ТОВ «Сана плюс», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Сана плюс», яке входить до складу групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа», шляхом приховування кількості абонентів та частковим декларування отриманого чистого прибутку, використовуючи схему мінімізації податкових зобов’язань при розподілі прибутку через фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування та є пов’язаними особами, ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

ТОВ «Сана плюс» надає платні послуги аналогового, цифрового телебачення та ІР TV у м. Одеса та Одеській області, телевізійний сигнал на трансляцію яких придбає у компанії «Торсат» (THORSAT), яка займається дистрибуцією телевізійних каналів в мережах кабельного телебачення на території України.

Грошові кошти, які надходять за трансляцію телеканалів не відображаються ТОВ «Сана Плюс» у повному обсязі при веденні фінансово - господарської діяльності.

Проведеними заходами було встановлено, що поповнення особових рахунків споживачів Інтернету та кабельного телебачення та ІР ТВ проводиться через касу ТОВ «Сана - плюс» за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Говорова, 18-А та через каси приймальних пунктів ТОВ «Сана плюс» на території м. Одеса, а також з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування (ПТКС), з власниками яких ТОВ «Сана плюс» уклало договори на обслуговування. Тобто, грошові кошти, отримані в режимі онлайн платежів через програмне забезпечення ПТКС, автоматично зараховуються на розрахункові рахунки ТОВ «Сана плюс», а потім на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств та особисті рахунки громадянина ОСОБА_3 і підконтрольних йому підставних осіб.

Так, службові особи ТОВ «Сана плюс», маючи намір на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 шляхом не включення в повному обсязі до складу доходів, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування єдиним податком та податком на прибуток, доходів з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов’язаними особами) ТОВ «Сана плюс», внаслідок чого спричинили школу державі у вигляді несплати податку на прибуток у розмірі 2 346 771 грн.

Крім того, переслідуючи мету спрямовану на ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Сана плюс» у липні-грудні 2011 року та у липні-грудні 2012 року занизили суму податкових зобов’язань з ПДВ на суму у розмірі 2 060 835 грн. за рахунок доходів з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов’язаними особами) ТОВ «Сана плюс».

Внаслідок таких неправомірних дій службових осіб ТОВ «Сана плюс» безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 2 060 835 грн. та податок на прибуток на суму 2 346 771 грн., що спричинило шкоду державі у вигляді несплати податків у розмірі 4 407 606 грн.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Сана плюс» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Сана Плюс» здійснювало реалізацію трансляції телевізійних каналів, трансляції регіональної реклами та платної послуги доступу до мережі «інтернет» ряду підприємств, що входять до групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа», а саме:ТОВ «Альфа ТВ» (код ЄДРПОУ 25027336), ТРК «Реноме» ТОВ ( код ЄДРПОУ 22476921), ДП «Реноме КТВ» (код ЄДРПОУ 26343832), ТОВ «Реноме Сервіс» (код ЄДРПОУ 32063784), ДП «Реноме ТО» (код ЄДРПОУ 26343200), ТОВ «ТРК «Ефір» (код ЄДРПОУ 20999916), ДП «Цифра ТБ» (код ЄДРПОУ 33081013), ТОВ «Альфа Інет» (код ЄДРПОУ 36674874), ТОВ «Елан-Інет» (код ЄДРПОУ 32320070), ТОВ «Реал-ТБ» (код ЄДРПОУ 25418918), ТОВ «Реноме Інет» (код ЄДРПОУ 31965829), ТРК «Реноме Плюс» ТОВ (код ЄДРПОУ 31502630), ДП «Реноме ТВ» (код ЄДРПОУ 31817930), ДП «Сана Інет» (код ЄДРПОУ 32810936), ТОВ «ТРК «Елан» ( код ЄДРПОУ 30171549), ТОВ «Центр-ТВ» (код ЄДРПОУ 25045854), ТОВ «Агро-Інфо» (код ЄДРПОУ 35117748), ТОВ «Глобал-сіті-нет» (код ЄДРПОУ 31786300, м. Іллічівськ), ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1). При цьому доходи, отримані від такої реалізації ТОВ «Сана Плюс» декларувало не в повному обсязі, чим занижено об’єкт оподаткування та як наслідок не сплачено податки до бюджету.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) в своїй діяльності, в тому числі для здійснення розрахунків з ТОВ «Сана Плюс» використовує рахунок №26009010307397 (українська гривня) відкритий в ВТБ Банк (МФО 321767).

При цьому, стан даних банківського рахунку, який належить ФОП ОСОБА_5 та відкритий в ВТБ Банк (МФО 321767), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Крім того, інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ФОП ОСОБА_5 до незаконної діяльності ТОВ «Сана Плюс», спростування або підтвердження фактів здійснення розрахунків ФОП ОСОБА_5 за придбання та реалізацію трансляції телевізійних каналів, трансляції регіональної реклами та послуги доступу до мережі «інтернет», а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками та осіб, які здійснювали перерахування коштів на вказані рахунки.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013170000000287 від « 17» квітня 2013 року, стосовно службових осіб ТОВ «Сана плюс», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, представлені старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ Міндоходів в Одеській області підполковником податкової міліції ОСОБА_1, який вважає за необхідне надати йому право на тимчасовий доступ та вилучення речей та документів щодо відкриття та обслуговування рахунку належать ФОП ОСОБА_5 з переліком контрагентів та призначенням платежів, які перебувають в ВТБ Банк (МФО 321767), з огляду на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України та ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльністьВ» ,-

У Х В А Л И В:

Надати тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), які знаходяться в ВТБ Банк (МФО 321767), а саме:

- юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитком печатки;

- заяви на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ФОП ОСОБА_5 або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ФОП ОСОБА_5 або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- договорів та інших документів, на підставі яких ФОП ОСОБА_5 використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку №26009010307397 (українська гривня), за період з 01.01.2011 по 31.12.2012;

та можливість вилучення в ВТБ Банк (МФО 321767):

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) - №26009010307397 (українська гривня) за період з 01.01.2011 по 31.12.2012;

Судом надається розпорядження на право вилучення вказаних документів старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ Міндоходів в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, або за його дорученням працівникам Оперативного управління ГУ Міндоходів в Одеській області.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 / одного/ місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.І.Капля

26.07.2013