Вирок

від 13.08.2013 по справі 1-671/11

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

13.08.2013

1/2671|11

1/643/99/2013

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

02 августа 2013 года г. Харьков

Московский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего судьи Сугачевой Е.О.,

с участием секретаря Заикиной О.В..

прокурора Самура Л.Н.,

рассмотрев материалы уголовного деле по обвинению ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Харькова, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, инвалида 2-й группы, холостого, не работающего, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего в АДРЕСА_3,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 205 и ч. 2 ст. 366 УК Украины , -

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, будучи в период времени с 14.05.04 по 03.12.08 единственным учредителем и директором ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), являясь должностным лицом, совершил преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1, с целью прикрытия в 2004 - 2008 г.г. незаконной деятельности по оказанию различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по минимизации объекта налогообложения, путем передачи им документов с реквизитами фиктивного предприятия для использования в бухгалтерском и налоговом учете, создал ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированное 14.05.04. распоряжением Исполкома Харьковского городского совета по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Героев Труда, 70, кв. 334.

26.05.04. предприятие ООО ПСК «Вертикаль» было принято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова и 04.06.04. получило свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость № 292286183, после чего в помещении по адресу: г. Харьков, пр-т Правды, дом 17, кв. 4 стало осуществлять свою деятельность.

Далее, в период времени с 2006 по 2008 г.г. ОСОБА_1, с целью прикрытия вышеуказанной незаконной деятельности, достоверно зная, что ООО ПСК «Вертикаль» не имеет необходимых для осуществления хозяйственной деятельности трудовых ресурсов, техники, оборудования, предоставлял различным субъектам предпринимательской деятельности документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль» свидетельствующие о выполнении работ и оказании услуг на общую сумму 653 331 527 грн., которые фактически не выполнялись и не оказывались, что предоставило возможность всем контрагентам ООО ПСК «Вертикаль» минимизировать объект налогообложения, тем самым уклонится от уплаты налога на прибыль в сумме 163 332 881, 75 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 130 666 305, 4 грн., а всего в общей сумме 293 999 187, 15 грн., чем причинен ущерб государственным интересам в крупном размере.

ОСОБА_1, будучи в период времени с 2004 по 2008 год директором и бухгалтером ООО ПСК «Вертикаль», в связи с чем, имел право без доверенности выполнять действия от имени общества, представлять интересы общества во всех отечественных и иностранных предприятиях, в фирмах и организациях, заключать договора и контракты, подписывать финансово - хозяйственные документы, открывать текущие и иные счета в учреждениях банка, следовательно, обладал организационно - распорядительными и административно - хозяйственными полномочиями, то есть был служебным лицом указанного предприятия и в силу занимаемой должности достоверно знал и был обязан соблюдать требования следующих нормативно правовых актов, закрепляющих правовые основы регулирования, организации, ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в Украине, своевременность и полноту уплаты налогов:- п. 2 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии находится в компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с действующим законодательством и учредительным документам; - п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что отвественность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами;- п. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением № 637 Правления Национального Банка Украины от 15.12.04. согласно которого, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не больше 2 рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет; выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осуществляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет;- п. 4.2. п.п. 4.2.15 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» согласно которым, в состав общего месячного налогооблагаемого дохода включается сумма чрезмерно потраченных средств, полученных плательщиком налога на командировку или в подотчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки;- п. 9.10.1 налоговым агентом плательщика налога при налогообложении сумм, полученных в подотчет, не возвращенных таким плательщиком налога в течение установленного срока, является лицо, которое предоставило данные суммы;- п. 9.10.2. отчет об использовании средств, выданных в подотчет, предоставляется по форме, установленной центральным налоговым органом, до окончания третьего банковского дня, следующего за днем, за которым плательщик налога: б) завершает выполнение отдельного гражданско-правового действия по поручению и за счет лица, которое предоставило средства в подотчет.

При наличии чрезмерно потраченных средств их сумма возвращается плательщиком налога в кассу или зачисляется на банковский счет лица, которое их предоставило, до или во время предоставления указанного отчета.

Обладая вышеуказанной информацией, ОСОБА_1, занимая одновременно должность руководителя и бухгалтера ООО ПСК «Вертикаль», имея умысел на уклонение от уплаты налога з дохода физических лиц, умышленно и систематически на протяжении 2006 - 2008 г.г. нарушал вышеуказанные требования действующего законодательства и уклонился от уплаты налога с дохода физических лиц в особо крупном размере.

Так, в период времени с 18.04.06 по 25.12.06, ОСОБА_1 получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 7 023 168 грн., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-х дневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 7 023 168 грн., после чего как руководитель предприятия - налогового агента не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 913 011,84 грн., чем нарушил ст.ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо - крупном размере в виде не поступившего налога с дохода физических лиц на указанную сумму.

Далее, ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, аналогичным выше путем в период времени с 13.02.07. по 28.12.07. получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 186 964 786,49 грн., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-х дневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 186 964 786,49 грн., после чего как руководитель предприятия - налогового агента не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 28 044 717,97 грн., чем нарушил ст.ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с дохода физических лиц на указанную сумму.

Кроме того, ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, в период времени с 04.01.08. по 27.06.08. получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 337 566 296,78 грн., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-х дневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 337 566 296,78 грн., после чего как руководитель предприятия - налогового агента не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 50 634 944,52 грн., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с дохода физических лиц на указанную сумму.

Кроме того, ОСОБА_1, злоупотребляя своим служебным положением и достоверно зная, что согласно п. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением № 637 Правления Национального Банка Украины от 15.12.04, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не больше 2 рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет, а также то, что выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осущетвляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет, действуя умышленно и вопреки интересам службы, в нарушение действующего законодательства, в период времени с 18.04.06. по 27.06.08. систематически получал с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» в подотчет денежные средства, при этом, не вернув ранее полученные денежные средства и не отчитавшись за них, что привело к не поступлению в государственный бюджет суммы налога с дохода физических лиц в общем размере 79 592 674, 33 грн. и причинило тяжкие последствия в виде ущерба государству на указанную сумму.

Далее, ОСОБА_1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, не имея в наличии налоговых накладных, полученных от указанных предприятий, в нарушение п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.97., умышленно в период времени с апреля 2006 года по июнь 2008 года завысил налоговый кредит предприятия по НДС в размере 122 639 129 грн., в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили средства в размере 122 639 129 грн., срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в крупных размерах.

Кроме того, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», в период времени с 2006 года по 2008 год завысил валовые затраты предприятия в размере 613 195 643 грн., в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили обязательные платежи в сумме 153 298 911 грн., срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Так же, ОСОБА_1, действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства НДС в общей сумме 122 639 129 грн.

Также, ОСОБА_1, действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства налога на прибыль в общей сумме 153 298 911 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, работая в период с 2004 года по 2009 год в должности директора ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированного по адресу: г. Харьков, ул. Героев Труда. 70, кв. 334, являлся должностным лицом указанного предприятия, т.к. согласно п.п. 9.5 ус тава предприятия обладал организационно-распорядительными и административно- хозяйственными полномочиями.

В 2008 году ОСОБА_1, действуя умышленно и противоправно, имея умысел, на правленный на конвертацию безналичных денежных средств ЧП «Венирт» в наличные и получе ние вознаграждения за данную услугу, достоверно зная, что работники его предприятия никаких ремонтно-строительных работ на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» по договорам субподряда с ЧП «Венирт» не выполняли, составил следующие заведомо подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль»:

- договор подряда №12 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполне нию работ по устройству топочной № 1 корп. 221-А (производственный. 4-й этаж);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3830 от 31.03.08. на сумму 16 515. б грн.;

- договор подряда № 14 между 477 «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту химической и металлографической лаборатории отд. № 10. корп. 203;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3841 от 31.03.08. на сумму 20 160 грн.;

- договор подряда № 13 между 1Ш «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту помещения мойки корп. 221 А (производственный), цех № 12;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3843 от 31.03.08. на сумму 16 614 грн.;

- договор подряда № 24 от 31.03.08. между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» по ремонту кровли стружкосборника. корп. 206 «Волчанского агрегатного завода»;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 4043 от 25.04.08. на сумму 52 761. 60 гр.;

- договор подряда № 27 .между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту топочной № 1 корп. 203;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5205 от 30.05.08. на сумму 9 660 грн.;

- договор подряда № 26 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту кровли корп. 221 -М (произв. пристройка);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5203 от 30.05.08. на сумму 38 311, 2 грн.;

- договор подряда № 31 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08.; выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 234 (столовая) ;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;

- налоговую накладную ООО ПСК«Вертикаль» № 6365 от 27.06.08. на сумму 10 304. 4 грн.;

- договор подряда № 32 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 234 (столовая);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 32;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6359 от 27.06.08. на сумму 10 357. 2 грн.;

- договор подряда № 38 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 26.06.08. по выполнению работ по ремонту помещения сан. узла медпункта;

справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7335 от 31.07.08. на сумму 27 373. 2 грн.;

- договор подряда № 33 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 221-А (АБК);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

- акт№ 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6361 от 27.06.08. на сумму 10 442.4 грн.;

- договор подряда № 30 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6363 от 27.06.08. на сумму 7448. 4 грн.;

- договор подряда № 39 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.06.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 39;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор М 39;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7333 от 31.07.08. на сумму 20178 грн.;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор ЛЬ 43;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8473 на сумму 8 463. 6 грн.;

- договор подряда № 44 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.07.08. по выполне нию работ по ремонту кровли корпуса № 201 ;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8475 от 29.08.08. на сумму 25.000.8 грн.

Далее ОСОБА_1, в нарушение требований п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтер ском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяй ственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собствен ники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство пред приятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами, ис пользуя свое должностное положение вопреки интересам службы, достоверно зная, что фактиче ски с ЧП «Венирт» не было никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений, подписал вы шеуказанные подложные документы, заверил свою подпись оттиском круглой печати ООО ПСК «Вертикаль», после чего через ОСОБА_2, который не осознавал преступных действий ука занных лиц, выдал подложные документы директору ЧП «Венирт» ОСОБА_3 и главному ин женеру данного предприятия ОСОБА_4

Далее, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, достоверно зная, что все подрядные работы на тер ритории ОАО «Волчанский агрегатный завод» были фактически выполнены силами работников ЧП «Венирт», подписали вышеуказанные подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вер тикаль» и передали их в бухгалтерию ЧП «Венирт», для использования в бухгалтерском и налого вом учете предприятия и расчета налоговых обязательств.

В результате указанных противоправных действий ОСОБА_1, на основании ука занных подложных документов была необоснованно произведена оплата на счет ООО ПСК «Вер тикаль» в сумме 250 403 грн. и незаконно завышены валовые затраты ЧП «Венирт» на указанную сумму, что стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 62 600 грн., нарушены п.п 5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли предприятия».

Кроме того, в результате указанных противоправных действий ОСОБА_1., на ос новании указанных подложных налоговых накладных был необоснованно и незаконно завышен налоговый кредит ЧП «Венирт» по налогу на добавленную стоимость в размере 50 080 грн., нару шены р.п. 7.4.1. пп.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость».

Вышеуказанное стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на при быль и НДС в общей сумме 112 680 грн., чем был причинен ущерб государственным интересам в указанном размере, что является тяжкими последствиями.

Кроме того, в 2008 году ОСОБА_1, действуя умышленно и противоправно, имея умысел, направленный на конвертацию безналичных денежных средств ЧП «Венирт» в наличные и получение вознаграждения за данную услугу, достоверно зная, что работники его предприятия никаких ремонтно-строительных работ на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» по договорам субподряда с ЧП «Венирт» не выполняли, составил следующие заведомо подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль»:

- договор подряда № 12 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 221-А (производственный. 4-й этаж);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 20,08 года, договор № 12;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3830 от 31.03.08. на сумму 16 515. 6 грн. ;

- договор подряда №14 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту химической и металлографической лаборатории отд. № 10. корп. 203;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3841 от 31.03.08. на сумму 20 160 грн.;

- договор подряда № 13 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту помещения мойки корп. 221 А (производственный), цех № 12;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3843 от 31.03.08. на сумму 16 614 грн.;

- договор подряда № 24 от 31.03.08. между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» по ремонту кровли стружкосборника. корп. 206 «Волчанского агрегатного завода»;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 4043 от 25.04.08. на сумму 52 761. 60 грн. ;

- договор подряда №27между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту топочной №1 корп. 203;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль » № 5205 от 30.05.08. на сумму 9 660 грн.;

-договор подряда № 26 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту кровли корп. 221 М (произв. пристройка) ;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» N° 5203 от 30.05.08. на сумму 38 311. 2 грн.;

- договор подряда № 31 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 234 (столовая);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 31;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 31;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6365 от 27.06.08. на сумму 10 304. 4 грн.;

- договор подряда №32 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 234 (столовая) ;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;

- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6359 от 27.06.08. на сумму 10 357, 2 грн.;

- договор подряда №38 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 26.06.08. по выполнению работ по ремонту помещения сан. узла медпункта;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» №7335 от 31.07.08. на сумму 27 373, 2 грн.;

- договор подряда № 33 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной N° 2 корп. 221-А (АБК) ;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6361 от 27.06.08. на сумму 10 442,4 грн. ;

- договор подряда № 30 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;

- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6363 от 27.06.08. на сумму 7.448. 4 грн.;

- договор подряда № 39 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.06.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 39;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор №39;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7333 от 31.07.08. на сумму 20178 грн.;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;

- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8473 на сумму 8 463, 6 грн.;

- договор подряда № 44 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.07.08. по выполне нию работ по ремонту кровли корпуса № 201 ;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8475 от 29.08.08. на сумму 25.000.8 грн.

Затем, ОСОБА_1, используя свое должностное положение, подписал вышеуказан ные подложные документы, заверил свою подпись оттиском круглой печати ООО ПСК «Верти каль», после чего через ОСОБА_2, который не осознавал преступных действий указанных лиц, выдал подложные документы директору ЧП «Венирт» ОСОБА_3 и главному инженеру данного предприятия ОСОБА_4

Далее, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, достоверно зная, что все подрядные работы на тер ритории ОАО «Волчанский агрегатный завод» были фактически выполнены силами работников ЧП «Венирт», подписали вышеуказанные подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вер тикаль» и передали их в бухгалтерию ЧП «Венирт», для использования в бухгалтерском и налого вом учете предприятия и расчета налоговых обязательств.

В результате указанных противоправных действий ОСОБА_1, на основании ука занных подложных документов была необоснованно произведена оплата на счет ООО ПСК «Вер тикаль» в сумме 250 403 грн. и незаконно завышены валовые затраты ЧП «Венирт» на указанную сумму, что стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 62 600 грн., нарушены п.п 5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли предприятия».

Кроме того, в результате указанных противоправных действий ОСОБА_1, на осно вании указанных подложных налоговых накладных был необоснованно и незаконно завышен на логовый кредит ЧП «Венирт» по налогу на добавленную стоимость в размере 50 080 грн., наруше ны п.п. 7.4.1. пп.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость».

Вышеуказанное стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на при быль и НДС в общей сумме 112 680 грн., чем был причинен ущерб государственным интересам в указанном размере, что является тяжкими последствиями.

Подсудимый полностью признал свою вину в редакции нового обвинения, чистосердечно раскаялся в содеянном, не отрицал фактических обстоятельств предъявленного обвинения и доказательств, изложенных в обвинительном заключении, в связи с чем, суд, в соответствии с требованиями ч.3 ст. 299 УПК Украины, с согласия всех участников судебного процесса, убедившись в добровольно избранной позиции подсудимого, признал нецелесообразным исследовать доказательства по делу.

ОСОБА_1 пояснил, что с 2004г. стал учредителем фирмы ООО ПСК «Вертикаль», вел финансово-хозяйственную деятельность в сфере строительства, торговли до 2008г. В штате фирмы работали сотрудники, велась бухгалтерская документация. Самостоятельно занимался тем, что находил объекты, заключал договоры. Вместе с тем, не всегда оформлялось юридически правильно и некорректно по налогообложению, осуществлял хозяйственную деятельность как сам это видел и мог. Уклонения от уплаты НДС произошло из-за отсутствия денежных ресурсов, не отрицает и факта того, что выписывались накладные, которые не соответствовали действительности. Денежные средства брал под отчет, с целью возврата тем, кто перечислял на счета, деньги передавал представителям предприятий. Не отрицает, что его фирмой причинен ущерб, будучи юридически неграмотным, в содеянном искренне раскаивается, сделал должные выводы, подобную деятельность не ведет.

Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч. 2 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, т.е. создание субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившие крупный материальный ущерб интересам государства; по ч. 3 ст. 212 УК Украины - уклонение от уплаты налогов, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, повлекшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупном размере; по ч.2 ст. 364 УК Украины как злоупотребление своим служебным положением, т.е. умышленные, из корысти, использование служебным лицом служебного положения, вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия, а также по ч.2 ст. 366 УК Украины - служебный подлог, т.е. составление и выдача должностным лицом заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

При избрании вида и размера наказания, суд учитывает степень общественной опасности совершенных деяний, которое относятся к категории тяжких и средней тяжести преступлений, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, совершил преступления впервые, не работает, характеризуются положительно, на учетах у врача нарколога и психиатра не состоит, является инвалидом ІІ-й группы, и то, что в содеянном раскаялся, частичное, незначительное погашение ущерба, а поэтому суд считает возможным назначить подсудимому наказание в пределах санкций статей, по которым ОСОБА_1 привлечен к уголовной ответственности, при этом по ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в соответствии с требованиями ч.2 ст. 53 УК Украины, в связи с изменениями в УК Украины от 04.12.2010г. № 229,230, 17.12.2011г. № 239 в размере имущественного вреда, не лишая последнего свободы, применив ст. 75 УК Украины, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями, с конфискацией имущества, поскольку суд пришел к выводу, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого суд признает чистосердечное раскаяние, частичное погашение ущерба (т.8 л.д.259).

Обстоятельств, отягчающих наказание судом не установлено.

В удовлетворении гражданского иска ГНИ Московского района г. Харькова необходимо отказать, т.к. ОСОБА_1 не является субъектом налогообложения, которым является ООО ПСК «Вертикаль», а поэтому исковые требования необходимо первоначально предъявлять к последнему.

По делу имеются судебные издержки за проведение судебно-экономических экспертиз, судебно-криминалистических экспертиз на общую сумму 65114,32грн., оплату которых суд возлагает на подсудимого.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины суд, -

п р и г о в о р и л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 364 и ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить ему следующее наказание:

- по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде штрафа в размере 293999187,75 (двести девяносто три миллиона девятисот девяносто девять тысяч восемьсот восемьдесят семь)грн,15 коп.;

- по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере 3555307174,33 (три миллиарда пятьсот пятьдесят пять миллионов триста семь тысяч сто семьдесят четыре)грн.,33 коп. с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года с конфискацией имущества

- по ч.2 ст. 364 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно -распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года со штрафом в размере 17000 (семнадцать тысяч)грн.;

- по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 2 (два) года со штрафом в размере 8500 (восемь тысяч пятьсот)грн.

В соответствии с правилами ч. 1 ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим наказанием окончательно назначить наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года со штрафом в размере 17000 (семнадцать тысяч)грн.

В соответствии со ст.ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_1 от назначенного судом наказания с испытательным сроком в виде 3 (трех) лет, обязав осужденного, согласно п.п. 2, 3, 4 ст. 76 УК Украины:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- уведомлять вышеуказанный орган об изменении места жительства, работы;

- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

В удовлетворении гражданского иска ГНИ Московского района г. Харькова отказать.

Взыскать с ОСОБА_1 в пользу ХНИИСЭ им. засл. проф. Бокариуса судебные издержки в размере 2390 (две тысячи триста девяносто)грн.; в пользу Киевского НИИСЭ судебные издержки в размере 61370 (шестьдесят одна тысяча триста семьдесят) грн.; в пользу Харьковского НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Харьковской области судебные издержки в размере 1354 (одна тысяча триста пятьдесят четыре)грн., 32 коп.

Вещественные доказательства по уголовному делу № 18090108: документы ООО ПСК «Вертикаль» в количестве 122 томов, находящиеся вместе с материалами уголовного дела - оставить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток, осужденным в этот же срок с момента получения копии приговора, путем подачи апелляции через Московский районный суд г. Харькова.

Судья