Ухвала

від 12.08.2013 по справі 712/8205/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11-сс/793/278/13Головуючий по 1 інстанції Категорія : ст.ст.159-164 КПК ОСОБА_1

Доповідач в апеляційній інстанції

ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2013 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоОСОБА_2 суддівОСОБА_3, ОСОБА_4 з участю

прокурораОСОБА_5 з участю секретаря Шамової Ю.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32013250000000136 за апеляційною скаргою директора ТОВ «Чорнобайм’ясо» на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 15.07.2013 року, якою задоволено клопотання ст.слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_6 про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Креді ОСОБА_7» (МФО 3006147) з можливістю вилучення документів, що містять банківську таємницю за період з 01.10.2012 по 31.12.25012 років, -

в с т а н о в и л а :

Ст.слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_6 проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013250000000136 від 05.06.2013 року за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

19 червня 2013 року ст.слідчий за погодженням зі ст. прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_8 звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Креді ОСОБА_7» (МФО 300614) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю, за період з 01.10.2012 по 31.12.2012.

В обґрунтування свого клопотання ст.слідчий посилається на те, що в ході розслідування вказаного провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Нідас» (код ЄДРПОУ 38430400, АДРЕСА_1) в період з 04.10.2012 по 31.12.2012, в порушення п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 1 406 718,96 грн., в порушення вимог п.п. 134.1.1, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 349 871,45 грн. та в порушення вимог п.п. 170.9.2 п. 170.9 ст. 170 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на зальну суму 1 071 456, 60 грн., а всього на загальну суму 2 828 047,01 грн.

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Нідас» в період жовтня - грудня 2012 року проводило фінансово-господарські операції з ДП «Златодар» (код ЄДРПОУ 00952545), СФГ «ІВО» (код ЄДРПОУ 30145854), ТОВ «Колос-Т» (код ЄДРПОУ 35579120), ПП «Родник Плюс» (код ЄДРПОУ 36027954), СФГ «Вікторія» (код ЄДРПОУ 25211442), ТОВ «Гердем» (код ЄДРПОУ 38369022), ТОВ «Зерноком Агроюг» (код ЄДРПОУ 37464596), ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_1).

Також, встановлено, що ТОВ «Нідас» при проведенні розрахунків з ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487), використовувало рахунок №26004500046999, який належить Чорнобай м'ясо» та відкритий в установі ПАТ «Креді ОСОБА_7» (МФО 300614). Для з’ясування обставин проведення фінансово-господарських операцій ПП «Нідас» (код ЄДРПОУ 38430400) та ТОВ «Чорнобай м'ясо» (код ЄДРПОУ - 59487), необхідності призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахунковому рахунку №26004500046999 ТОВ

«Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487), відкритого в установі ПАТ «Креді ОСОБА_7» МФО 300614), а саме: роздруківок руху коштів за 01.10.2012 по 31.12.12 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства.

Задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя посилається на те, що дані про відкриття та обслуговування рахунку, роздруківка руху коштів, за період з 01.10.2012 по 31.12.12, по рахунку ТОВ «Чорнобай м'ясо» (код ЄДРПОУ 34639487) №26004500046999, особова справа, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошові чеки мають істотне значення для встановлення істини по справі і в свою чергу є банківською таємницею, в результаті чого виникає необхідність у розкритті банківської таємниці та наданні дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Креді ОСОБА_7» (МФО 3006147) з можливістю вилучення документів, що містять банківську таємницю за період з 01.10.2012 по 31.12.25012 років.

В своїй апеляційній скарзі ТОВ «Чорнобай м'ясо» в особі директора підприємства ОСОБА_10, не погоджуючись з даним судовим рішенням, просить ухвалу слідчого судді скасувати його та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання ст..слідчого про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ «Чорнобайм'ясо», посекундних роздруківок руху коштів за період з 01.10.2012 року по 31.12.2013 року.

В обґрунтування апеляційної скарги ОСОБА_10 посилається на те, що слідчий суддя не врахував положення ч.4 ст. 132 КПК України, а саме те, що слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, зазначає, що ст. слідчим Хоменком О.В. по матеріалам справи не доведено, а слідчим суддею не враховано тієї обставини, що кримінальне провадження розпочате відносно ТОВ «Нідас», тоді як заходи забезпечення кримінального провадження застосуються чомусь до ТОВ «Чорнобайм'ясо».

Також слідчий суддя не врахував, що клопотання старшого слідчого Хоменка О.В. складено з істотними порушеннями вимог КПК України.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, міркування прокурора щодо залишення ухвали слідчого судді без змін, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вказані вимоги КПК України судом 1 інстанції при розгляді справи виконані.

З матеріалів на підставі яких було прийнято рішення про тимчасовий доступ до речей і документів, про розкриття банківської таємниці ПАТ «Креді ОСОБА_7» (МФО 3006147) з можливістю вилучення документів, що містять банківську таємницю за період з 01.10.2012 по 31.12.25012 років, вбачається, що для з’ясування обставин проведення фінансово-господарських операцій ПП «Нідас» (код ЄДРПОУ 38430400) та ТОВ «Чорнобай м'ясо» (код ЄДРПОУ - 59487), виникла необхідність призначення відповідних експертиз, а тому і виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахунковому рахунку №26004500046999 ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487), відкритого в установі ПАТ «Креді ОСОБА_7» МФО 300614), а саме: роздруківок руху коштів за 01.10.2012 по 31.12.12 р. із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства.

З вищевказаного вбачається, що, дані про відкриття та обслуговування рахунку, роздруківка руху коштів, за період з 01.10.2012 по 31.12.12, по рахунку ТОВ «Чорнобай м'ясо» (код ЄДРПОУ 34639487) №26004500046999, особова справа, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошові чеки мають істотне значення для встановлення істини по справі і в свою чергу є банківською таємницею.

Колегія суддів вважає, що суд 1 інстанції у відповідності ст.163 КПК України вірно дійшов висновку про необхідність у розкритті банківської таємниці та наданні дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Креді ОСОБА_7» (МФО 3006147) з можливістю вилучення документів, що містять банківську таємницю за період з 01.10.2012 по 31.12.25012 років.

Відповідно до ст.404 КПК України, суд апеляційної інстанції переглядає судові рішення суду 1 інстанції в межах апеляційної скарги, при цьому доводи апеляції про те, що слідчий суддя не врахував, що клопотання старшого слідчого Хоменка О.В. складено з істотними порушеннями вимог КПК України є безпідставними та з цього приводу апелянтом не надано належних доказів.

З приводу доводів апелянта про те, що слідчий суддя не врахував положення ч.4 ст. 132 КПК України, а саме те, що слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, то колегія суддів вважає дані доводи апелянта безпідставними, оскільки слідчим суддею у відповідності до вимог ст.132 КПК України наведена в ухвалі необхідність у застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження.

Доводи апеляції про те, що ст. слідчим Хоменком О.В. по матеріалам справи не доведено, а слідчим суддею не враховано тієї обставини, що кримінальне провадження розпочате відносно ТОВ «Нідас», тоді як заходи забезпечення кримінального провадження застосуються чомусь до ТОВ «Чорнобайм'ясо», колегія суддів вважає дані доводи безпідставними, та спростовуються матеріалами кримінального провадження, оскільки слідчий у відповідності зі ст.163 КПК України довів наявність обов'язкових в даному випадку доказів необхідності отримання дозволу про тимчасовий доступ до речей і документів, про розкриття банківської таємниці з можливістю вилучення роздруківки руху грошових коштів вищевказаних рахунків за період 01.01.2009 р. по 31.12.2012 р., та в своєму рішенні зазначив для з’ясування обставин проведення фінансово-господарських операцій ПП «Нідас» (код ЄДРПОУ 38430400) та ТОВ «Чорнобай м'ясо» (код ЄДРПОУ - 59487), виникла необхідність призначення відповідних експертиз, а тому і виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахунковому рахунку.

Отже, виходячи з вищевикладеного, колегія суддів вважає, що апеляцію директора ТОВ «Чорнобайм’ясо» слід залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 15.07.2013 року - без змін.

Розгляд скарги директора ТОВ «Чорнобайм’ясо» проведений з дотриманням вимог кримінально - процесуального закону. Наведені скаржником в апеляції доводи є безпідставними, а тому апеляція директора ТОВ «Чорнобайм’ясо» задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.376, 404, 407 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :

Ухвалу слідчого Соснівського районного суду м.Черкаси від 15.07.2013 року, про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Чорнобайм’ясо» - залишити без змін, а апеляцію директора ТОВ «Чорнобайм’ясо» - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :