Ухвала

від 08.08.2013 по справі 295/12055/13-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/12055/13-к

1-кс/295/4823/13

У Х В А Л А

08.08.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Кузнєцов Д.В.,

при секретарі - Чайківській Н.М.,

за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №3201360000000051 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та їх вилучення, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.04.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» (код ЄДР 22044593) в період з 01.01.2010 по 30.09.2012 шляхом заниження валового доходу, за рахунок не відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з реалізації векселів, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 756 379 грн.

Так встановлено, що на підставі договору № Д-244/32-10 від 05.10.2010 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „Орта-ФармВ» (код ЄДР 31318825) реалізувало на ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» вексель АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн., емітента ТОВ „БК „КапіталбудінвестВ» (код ЄДР 35169540). Станом на 01.01.2011 перед ТОВ „Орта-ФармВ» у ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 5 664 000,0 грн.

Згідно договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» реалізувало вексель АА 1013544 на суму 3 002 500,0 грн. емітента ТОВ „Орта-ФармВ» (код ЄДР 31318825) для ПП „ОПТ-БестВ» (код ЄДР 36832340), у зв’язку із чим у ПП „ОПТ-БестВ» виникла дебіторська заборгованість по придбаному по дилерському договору купівлі-продажу № 256/00-11 від 17.01.2011 у ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» векселю АА 1013544.

В закриття дебіторської заборгованості перед ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» , ПП „ОПТ-БестВ» згідно акту прийому-передачі для ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» передає три векселі номінальною вартістю кожного 1 000 000,0 грн. - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145 як засіб платежу (такий розрахунок передбачений умовами додатку до договору № 256/00-11 від 17.01.2011).

Векселі АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, отримані від ПП „ОПТ-БестВ» в рахунок закриття дебіторської заборгованості ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» , на підставі акту прийому-передачі цінних паперів та виконання умов до договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів, переходять у власність ТОВ „Орта-ФармВ» .

Таким чином, в порушення п.п.7.6.4 п. 7.6 ст. 7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємстваВ» від 22.05.1997 № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 10 ст. 17 „Діяльність торгівлі цінними паперамиВ» Закону України „Про цінні папери та фондовий ринокВ» від 23.06.2006 № 3480-VI товариством „ВолинЪська фінансова компаніяВ» не включено в бухгалтерський та податковий облік вартість реалізованих (передано в рахунок заборгованості) 3-х векселів - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, на загальну суму 3 000 000,0 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що за участю ТОВ "Волинська фінансова компанія" 30.06.2011 року укладено брокерський договір з векселем ТОВ "Будiвельна компанiя "Капiталбудінвест" (35169540) АА № 1902241 номінальною вартістю 30 млн. грн. на суму 3 тис. грн. за участю сторін ФГ "Рубас"(34596475) та ТОВ "Модус" (37166336).

05.07.2011 ТОВ "Волинська фінансова компанія" укладено вже дилерський договір з тим же векселем на суму 29 990 000 грн., тобто, протягом п’яти днів проведено операції з одним і тим же активом за ціною відмінною у 10 000 разів, що свідчить про умисне ухилення від сплати податків сторонами угод, та сприяння в ухиленні від сплати податків торговцем цінними паперами.

Так встановлено, що аналогічні договори за участю ТОВ "Волинська фінансова компанія", укладені між такими СПД: ПП „Контакт-бізнесВ» (код ЄДР 37688060) та ТОВ „МондусВ» (код ЄДР 37166336), ПП „ОСОБА_4 ТрейдВ» (код ЄДР 37643077) та ТОВ „МондусВ» , ФГ "Рубас"(34596475) та ПП „Інерція плюсВ» (код ЄДР 37688060), ФОП „ОСОБА_5В.В» (і.к. НОМЕР_1) та ТОВ „Компанія „СпектрВ» (код ЄДР 36150042), ФГ "Рубас"(34596475) та ПП „ОСОБА_4 ТрейдВ» (код ЄДР 37643077), ПП „ОСОБА_4 ТрейдВ» (код ЄДР 37643077) та ТОВ „Компанія „СпектрВ» (код ЄДР 36150042).

Всього, укладено 14 брокерських договорів, у яких договірна вартість складає 149 363 грн., при номінальній вартості цінного паперу (векселю) в сумі 638 032 525,21 грн.

Встановлено, що ФГ „РубасВ» (34596475) у АТ „УкрсиббанкВ» (МФО 351005), відкрито рахунки № 26007102630400 (українська гривня), № 26052102630400 (українська гривня), № 26049102630402 (українська гривня), № 26040102630401 (українська гривня).

У АТ „УкрсиббанкВ» (МФО 351005) зберігаються відомості про рух грошових коштів, по рахункам ФГ „РубасВ» (34596475), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу коштів по дебету та кредиту.

Слідчий у клопотанні зазначає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі - АТ „УкрсиббанкВ» (МФО 351005), де відкриті та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення „клієнт-банкуВ» , тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» .

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість вилучення у АТ „УкрсиббанкВ» (МФО 351005), а саме: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам № 26007102630400 (українська гривня), № 26052102630400 (українська гривня), № 26049102630402 (українська гривня), № 26040102630401 (українська гривня), відкритих в АТ „УкрсиббанкВ» (МФО 351005) для ФГ „РубасВ» (34596475), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу коштів по дебету та кредиту по вищевказаному рахунку за період з 01.01.2010 по 30.09.2012.

Встановити строк дії ухвали до 08.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Кузнєцов Д.В.