Ухвала

від 29.07.2013 по справі 161/12090/13-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/12090/13-к

Провадження № 1-кс/161/2797/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 29 липня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Захаровій Н.А.,

з участю слідчого Лисеюка С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТзОВ «Техно-Сервіс Плюс».

В обґрунтування клопотання посилається на те, що 25 квітня 2013 року до слідчого відділу Державної податкової служби з відділу податкової міліції Ковельської ОДПІ Волинської області ДПС надійшли матеріали про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «Техно - Сервіс Плюс», за ознакам ч. 3 ст. 212 КК України, відомості яких 25.04.2013 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013020000000079.

Матеріалами досудового розслідування, зокрема висновком ДПС у Волинській області № 10/16-05 від 24.04.2013 року встановлено, що в період 2010-2012 років основними постачальниками TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877, адреса: Волинська область, с. Старовойтове, вулиця Прикордонників, 7а) були TOB «Ресурс СВ» (код ЄДРПОУ 36892373), TOB «Лек-Ойл», (код ЄДРПОУ 34047083), TOB «ВестСайд» (код ЄДРПОУ 37146063), TOB «Меледа» (код ЄДРПОУ 36465604) та ПП «Укрніпрокон» (код ЄДРПОУ 37259137) основними постачальниками яких були підприємства, що здійснюють діяльність не пов'язану із торгівлею паливно-мастильними матеріалами, відсутні за місцями реєстрації або такі особи припинені - ліквідовані.

Таким чином, згідно Висновку, дані обставини можуть вказувати на те, що службові особи TOB «Техно - Сервіс Плюс» у період 2010 - 2012 років проводило по обліку документи на придбання товарів/послуг від зазначених суб'єктів без фактичного їх постачання. Крім того, відображаючи по обліку зазначені операції, дані особи в період 2010-2012 формували податковий кредит та валові витрати, що вплинуло на визначення сум податкових зобов'язань по сплаті в бюджет податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Тому, висновком № 10/16-05 від 24.04.2013 року встановлено, що за умови відображення в обліку TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877, адреса: Волинська область, с. Старовойтове, вулиця Прикордонників, 7а) первинних документів (накладних, актів виконаних робіт, податкових накладних) без фактичного вчинення правочинів, в результаті фінансово-господарських операцій з TOB «Ресурс СВ» на суму 1 510 044,65 грн., в т.ч. ПДВ 251 674,12 грн.; TOB «Лек-Ойл» на суму 2 099 640,02 грн., в т.ч. ПДВ 349 940,00 грн.; TOB «ВестСайд» на суму 23 000,04 грн., в т.ч. ПДВ 3 833,34 грн., TOB «Меледа» на суму 1 147 242 грн., у т.ч. ПДВ 191 207 грн., ПП «Укрніпрокон» на суму 875 633,49 грн., у т.ч. ПДВ 145 938,91 грн., службовими особами TOB «Техно-Сервіс Плюс» занижено належні до сплати в бюджет у 2010-2012 роках суми податку на прибуток з підприємства в сумі 1 521 390 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 332 444 грн., внаслідок чого такі особи ухилились від сплати податків на загальну суму 2 853 834 гривень.

З метою встановлення обставин ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Техно-Сервіс Плюс», встановлення кола осіб, що вчинили таке кримінальне правопорушення, здобуття доказів їх вини необхідно дослідити документи про використання банківських рахунків TOB «Техно - Сервіс Плюс», відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 303440, адреса: м. Луцьк пр. Відродження, 1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги), №№26001060940460 та 26057060922959, а саме: платіжні документи про перерахування коштів та інформацію про рух коштів по такому рахунку. Ці документи мають значення у кримінальному провадженні та будуть використані як доказ факту та обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків.

Участь службових осіб TOB «Техно - Сервіс Плюс» в скоєнні кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, пов'язаному з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах - підлягає доказуванню на досудовому слідстві і в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо обставин надходження на рахунки такого товариства та списання з таких рахунків коштів, а також щодо осіб, які здійснювали таке розпорядження коштами - є доказом вини вказаних осіб у вчиненні злочину, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними.

У зв'язку з тим, що документи щодо використання товариством з обмеженою відповідальністю «Техно - Сервіс Плюс» банківських рахунків: № №26001060940460 та 26057060922959, відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Гіриватбанк» в даному кримінальному провадженні мають значення доказів та можуть набути значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах - існує необхідність у їх вилученні. Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення документальних перевірок та судових експертиз.

Іншим способом, окрім отримання тимчасового доступу, дослідити документи, виключно на підставі яких можливо об'єктивно дослідити весь ланцюг руху грошових коштів отриманих і використаних товариством з обмеженою відповідальністю «Техно - Сервіс Плюс» внаслідок проведення безтоварних операцій у 2010-2012 роках із TOB «Ресурс СВ», ТзОВ «Лек-Ойл», ТзОВ «ВестСайт», ТзОВ «Мелела» та ПІ1 «Укрніпрокон». або перерахованих в адресу інших суб'єктів господарювання - неможливо, так як відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Просить надати тимчасовий доступ до документів щодо використання рахунків товариством з обмеженою відповідальністю «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877) №№ 26001060940460 та 26057060922959, які знаходяться у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 303440, адреса: м. Луцьк пр. Відродження, 1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги), а також провести вилучення таких документів, а саме :

- юридичну справу TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877), в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877) при розпорядженні рахунками;

- роздруківок руху грошових коштів по рахунках №№ 26001060940460 та 26057060922959 - TOB «Техно - Сервіс Плюс», які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях з 01.01.2010 року по даний час;

- копії паспортів засновників та службових осіб TOB «Техно - Сервіс Плюс»;

- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток TOB «Техно - Сервіс Плюс»;

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами підприємства TOB «Техно - Сервіс Плюс»;

- банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час TOB «Техно - Сервіс Плюс»;

- договори навстановлення системи "Банк-Клієнт", акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер TOB «Техно-Сервіс Плюс» вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР -адреса клієнта;

- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб TOB «Техно - Сервіс Плюс»;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час підприємства TOB «Техно - Сервіс Плюс»;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій підприємства TOB «Техно - Сервіс Плюс»;

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами TOB «Техно - Сервіс Плюс»

- документів кредитної та депозитної справи TOB «Техно - Сервіс Плюс» з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів по кримінальній справі.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

При розгляді клопотання встановлено, що головним державним податковим ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПС у Волинській області ОСОБА_3 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Техно-Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877) на предмет встановлення ознак завдання державі збитків від проведення сумнівних фінансових операцій у 2010-2012 роках.

За результатами проведеного аналізу складено висновок від 24 квітня 2013 року щодо ознак нанесення державі збитків ТзОВ «Техно-сервіс Плюс» від проведених сумнівних фінансових операцій з ТзОВ «Ресурс СВ», ТзОВ «Лек-Ойл», ТзОВ «ВестСайд», ТзОВ «Меледа», ПП «Укрніпрокон» (а.с. 5-7).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:

1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;

4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;

6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

9) державна таємниця.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів, інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Також встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує наявність достатніх підстав вважати, що необхідні документи в дійсності знаходяться у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк».

Також при розгляді клопотання встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» за адресою м. Луцьк, пр. Відродження, 1, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги.

Також при розгляді клопотання встановлено, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів на підтвердження того, яким чином ТзОВ «Техно-сервіс Плюс» наведені в клопотанні відомості можуть бути змінені. А самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені та не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Техно-сервіс Плюс».

Оскільки слідчим не мотивовано те не підтверджено доказами відповідно до вимог ст. ст. 84 - 91 КПК України, що документи до яких він просить надати доступ, дійсно перебувають або можуть перебувати у володінні ТзОВ «Техно-сервіс Плюс», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому висновок не є доказом в розумінні ст. 99 КПК України, і не може бути підставою для задоволення клопотання.

Також не заслуговує на увагу посилання управління податкового контролю Луцької ОДПІ Волинської області у вказаному висновку на те, що даний висновок може бути використаний як складова частина акту позапланової документальної перевірки майна ТзОВ «Техно-сервіс Плюс», за результатами якої будуть зроблені остаточні висновки щодо взаєморозрахунків з бюджетом майна ТзОВ «Техно-сервіс Плюс» у відповідних звітних періодах.

Оскільки це посилання чітко вказує на те, що сам висновок не є документом, який підтверджує вчинення будь-якого ухилення від сплати податків ТзОВ «Техно-сервіс Плюс». Також цей висновок не може бути підставою для порушення кримінального провадження та внесення відомостей до ЄРДР.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з вказаним клопотанням не виконано вимоги ст. 160 КПК України. При цьому клопотання ґрунтується на документі, який суперечить положенням вимоги п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України. Також не доведено наявність підстав передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що вказує на необґрунтованість клопотання. А тому за таких обстави, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. 19 Конституції України, ст. ст. 2, 84, 85, 91, 98, 99, 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко