Ухвала

від 05.06.2013 по справі 759/8427/13-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/666/13

ун. № 759/8427/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 червня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Кохановська З.С., при секретарі - Копчук Р.М., за участю старшого слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1, розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_2, клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до звітних та реєстраційних документів ТОВ "Арт-Вікторія" та ТОВ "ОСОБА_3 Україна", -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1 щодо надання тимчасового доступу до документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ПіЕсБі Філмз" (код ЄДРПОУ 35634888) з підприємствами ТОВ "Арт-Вікторія" (код ЄДРПОУ 33908170) та ТОВ "ОСОБА_3 Україна" (код ЄДРПОУ 36158607), (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які знаходяться в приміщенні ТОВ "ПіЕсБі Філмз" (код ЄДРПОУ 35634888) (АДРЕСА_1).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що генеральний директор ТОВ "ПіЕсБі Філмз" (код ЄДРПОУ 35634888) ОСОБА_4 під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2010-2011років, з метою ухилення від сплати податків, незаконно формував податковий кредит підприємства за допомогою підприємств з ознаками фіктивності ТОВ "Арт-Вікторія" (код ЄДРПОУ 33908170) та ТОВ "ОСОБА_3 Україна" (код ЄДРПОУ 36158607), у зв’язку з чим ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 3 084 832 грн.

Так, досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що в період 2010 - 2011 роках, генеральний директор ТОВ "ПіЕсБі Філмз" ОСОБА_4, здійснював безпідставне перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ "Арт-Вікторія" (код ЄДРПОУ 33908170) за нібито надання посередницьких послух при виробництві відеороликів, аудіовізуальних товарів, рекламних роликів та інше. Фактично вказані послуги від ТОВ "Арт-Вікторія" підприємство ТОВ " ПіЕсБі Філмз " не отримувало, а операції з вказаним товариством носили безтоварний характер.

В подальшому, директор ТОВ "ПіЕсБі Філмз" ОСОБА_4, достовірно знаючи, що ТОВ "Арт-Вікторія" послуги фактично не надавало, безпідставно включив до податкового кредиту з податку на додану вартість суму 1 703 672,00 грн., чим порушив вимоги пп. 7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, що підтверджується ОСОБА_4 №654/22-08/35634888 від 28.08.2012 року складеним в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Також досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що в період 2010 - 2011 роках, генеральний директор ТОВ "ПіЕсБі Філмз"(код ЄДРПОУ 35634888) ОСОБА_4, здійснював безпідставне перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ "ОСОБА_3 Україна" (код ЄДРПОУ 36158607) за нібито надання посередницьких послух при виробництві відеороликів, аудіовізуальних товарів, рекламних роликів та інше. Фактично вказані послуги від ТОВ "ОСОБА_3 Україна" підприємство ТОВ " ПіЕсБі Філмз " не отримувало, а операції з вказаним товариством носили безтоварний характер, що призвело до безпідставного включення до податкового кредиту з податку на додану вартість суми 1 381 160,00 грн.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами та без виклику представників ТОВ "Арт-Вікторія", ТОВ "ОСОБА_3 Україна" та ТОВ «ПіЕсБі Філмз», оскільки існує реальна загроза знищення документів.

Слідчий клопотання підтримала та просила його задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 32013110080000037 від 19.02.2013 року, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання частково, виходячи із наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що генеральний директор ТОВ "ПіЕсБі Філмз" (код ЄДРПОУ 35634888) ОСОБА_4 під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2010-2011років, з метою ухилення від сплати податків, незаконно формував податковий кредит підприємства за допомогою підприємств з ознаками фіктивності ТОВ "Арт-Вікторія" (код ЄДРПОУ 33908170) та ТОВ "ОСОБА_3 Україна" (код ЄДРПОУ 36158607), у зв’язку з чим ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 3 084 832 грн.

Так, досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що в період 2010 - 2011 роках, генеральний директор ТОВ "ПіЕсБі Філмз" ОСОБА_4, здійснював безпідставне перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ "Арт-Вікторія" (код ЄДРПОУ 33908170) за нібито надання посередницьких послух при виробництві відеороликів, аудіовізуальних товарів, рекламних роликів та інше. Фактично вказані послуги від ТОВ "Арт-Вікторія" підприємство ТОВ " ПіЕсБі Філмз " не отримувало, а операції з вказаним товариством носили безтоварний характер.

В подальшому, директор ТОВ "ПіЕсБі Філмз" ОСОБА_4, достовірно знаючи, що ТОВ "Арт-Вікторія" послуги фактично не надавало, безпідставно включив до податкового кредиту з податку на додану вартість суму 1 703 672,00 грн., чим порушив вимоги пп. 7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, що підтверджується ОСОБА_4 №654/22-08/35634888 від 28.08.2012 року складеним в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Також досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що в період 2010 - 2011 роках, генеральний директор ТОВ "ПіЕсБі Філмз"(код ЄДРПОУ 35634888) ОСОБА_4, здійснював безпідставне перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ "ОСОБА_3 Україна" (код ЄДРПОУ 36158607) за нібито надання посередницьких послух при виробництві відеороликів, аудіовізуальних товарів, рекламних роликів та інше. Фактично вказані послуги від ТОВ "ОСОБА_3 Україна" підприємство ТОВ " ПіЕсБі Філмз " не отримувало, а операції з вказаним товариством носили безтоварний характер, що призвело до безпідставного включення до податкового кредиту з податку на додану вартість суми 1 381 160,00 грн.

Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32013110080000037 від 19.02.2013 року вбачається, що відомості до Реєстру внесено 19.02.2013 року, щодо кримінального провадження стосовно вчинення правопорушення за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у межах якого і подано дане клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

На підставі вище викладеного та приймаючи до уваги те, що вказана інформація відноситься до таємниці, що охороняється законом, суд вважає за можливе дати тимчасовий доступ до звітних та реєстраційних документів ТОВ "Арт-Вікторія" та ТОВ "ОСОБА_3 Україна", які можуть містити охоронювану законом таємницю, а також враховуючи неможливість здобуття слідством істотних для досудового розслідування доказів та керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до звітних та реєстраційних документів ТОВ "Арт-Вікторія" та ТОВ "ОСОБА_3 Україна" задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ПіЕсБі Філмз" (код ЄДРПОУ 35634888) з підприємствами ТОВ "Арт-Вікторія" (код ЄДРПОУ 33908170) та ТОВ "ОСОБА_3 Україна" (код ЄДРПОУ 36158607), які знаходяться в приміщенні ТОВ "ПіЕсБі Філмз" (код ЄДРПОУ 35634888) (АДРЕСА_1), та можливість робити з них копії, а саме документів:

- документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ПіЕсБі Філмз" (код ЄДРПОУ 35634888) з підприємствами ТОВ "Арт-Вікторія" (код ЄДРПОУ 33908170) та ТОВ "ОСОБА_3 Україна" (код ЄДРПОУ 36158607), а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книги реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, даних аналітично-синтетичного обліку, за весь період діяльності.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її проголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу - протягом 5-ти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя