Ухвала

від 27.08.2013 по справі 405/8068/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/8068/13-к

1-кс/405/2202/13

УХВАЛА

27.08.2013 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів ОСОБА_1 розглянувши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у ФГ „Регіон-Агро" (код ЄДРПОУ 37627935), які перебувають у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. 50 років Жовтня, 7а: статистичних звітів форми №1 „Баланс", форми №2 "Про фінансові результати", форми №3 "Про фінансово-майновий стан підприємства" за 2011, 2012, 2013 рр. (квартальні та річні); державних статистичних звітів форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культур" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані, як уточнюючі; державних статистичних звітів форми № 37-сг(місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт" ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів форми №21-заг(річна) „Реалізація сільськогосподарської продукції" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів №21-заг(місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукції"" ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, в тому числі подані як уточнюючі; статистичних звітів форми №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»" ФГ „Регіон-Агро" за період 2011-2012рр.; інші наявні форми статистичних звітів поданих підприємством ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, листів, додатків і пояснювальних записок до вказаних звітів, що стосуються подачі вказаної звітності.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32013120000000134 від 15.05.2013 щодо службових осіб ФГ „Регіон-Агро" (код ЄДРПОУ 37627935, Кіровоградська область, м.Бобринець, вул.Комсомольська,157А), які в порушення п.209.6, п.209.11,ст.209, п.15 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, безпідставно використавши спецрежим оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробником, відобразили у складі податкових зобов'язань завищені показники реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ „Кернел-Трейд", ПП „ОСОБА_2В.", ТОВ АСТІ (Україна)" на загальну суму 4 215 605,14грн., фактично придбаної у інших суб'єктів господарювання, не задекларувавши доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, умисно ухилились від сплати ПДВ за період з вересня 2011 року по грудень період з 3 кварталу 2011 року по 4 суму 1 347 748грн. аналізу статистичної звітності ФГ „Регіон-Агро" з метою документального підтвердження фактичних, задекларованих обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного протягом 2011-2013р.р. врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ, встановлення обсягів та вартості фактично реалізованої ФГ „Регіон-Агро" продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності ФГ „Регіон-Агро", а саме: статистичних звітів ФГ „Регіон-Агро" форми №1 „Баланс", форми №2 "Про фінансові результати", форми №3 "Про фінансово-майновий стан підприємства", форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культур", форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт", форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду", форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукції-", форми №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукції-", і інших.

Зазначені документи, відповідно до вимог Закону України „Про державну статистику" №2614-ХП від 17.09.1992 та Інструкцій щодо порядку заповнення форм державних статистичних спостережень, подаються за місцем здійснення діяльності (місцезнаходженням земельних ділянок) респондента, який здійснює сільськогосподарську діяльність, відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, якому підпорядкований відділ статистики у Бобринецькому районі Кіровоградської області, що підтверджено також листом Головного управління статистики у Кіровоградській області від 24.07.2013 за вих.№07.1-91/6324.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу. Вказані документи статистичної звітності необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення наявності підстав користування податковою пільгою, а також необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення завданих державі сум збитків внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ФГ „Регіон-Агро", оскільки вище перелічені документи статистичної звітності зберігають на собі необхідну інформацію про достовірні обсяги фінансово-господарської діяльності. В зв'язку із зазначеним, відомості статистичної звітності ФГ „Регіон-Агро" можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню.

Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу і співставлення даних податкових декларацій та статистичної звітності, їх відповідності, арифметичної і логічної ув'язки, які знаходяться у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Враховуючи, що отримані органами державної статистики дані від респондентів є конфіденційною інформацією, яка охороняється Законом, поширення якої щодо конкретного респондента відповідно до Закону України „Про державну статистику" забороняється, в зв'язку із чим доступ до документів статистичної звітності та їх виїмка іншим способом, відмінним від передбаченого КПК України тимчасового доступу до документів та речей -не можливий, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні дозволу суду на тимчасовий доступ до вище перелічених документів статистичної звітності ФГ „Регіон-Агро" та їх вилучення.

За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні знаходяться у володінні.

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що є достатні підстави вважати, що речі і документи, про які йдеться у клопотанні та які перебувають у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. 50 років Жовтня, 7а, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і хоча і є охоронюваною законом таємницею, проте іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, є неможливим.

Враховуючи викладене слід надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_1, до речей та документів, які перебувають у володінні ФГ „Регіон-Агро" (код ЄДРПОУ 37627935), які перебувають у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. 50 років Жовтня, 7а: статистичних звітів форми №1 „Баланс", форми №2 "Про фінансові результати", форми №3 "Про фінансово-майновий стан підприємства" за 2011, 2012, 2013 рр. (квартальні та річні); державних статистичних звітів форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культур" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт" ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукції" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукції"" ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, в тому числі подані як уточнюючі; статистичних звітів форми №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»" ФГ „Регіон-Агро" за період 2011-2012рр.; інші наявні форми статистичних звітів поданих підприємством ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, листів, додатків і пояснювальних записок до вказаних звітів, що стосуються подачі вказаної звітності.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВ И В :

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_1, до речей та документів, які перебувають у володінні ФГ „Регіон-Агро" (код ЄДРПОУ 37627935), які перебувають у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. 50 років Жовтня, 7а: статистичних звітів форми №1 „Баланс", форми №2 "Про фінансові результати", форми №3 "Про фінансово-майновий стан підприємства" за 2011, 2012, 2013 рр. (квартальні та річні); державних статистичних звітів форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культур" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт" ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукції" ФГ „Регіон-Агро" за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі; державних статистичних звітів №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукції"" ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, в тому числі подані як уточнюючі; статистичних звітів форми №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»" ФГ „Регіон-Агро" за період 2011-2012рр.; інші наявні форми статистичних звітів поданих підприємством ФГ „Регіон-Агро" за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, листів, додатків і пояснювальних записок до вказаних звітів, що стосуються подачі вказаної звітності.

Надати дозвіл на вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку), з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз»яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя

Ленінського районного

суду м. Кіровограда І. В. Черненко