Ухвала

від 16.08.2013 по справі 208/6314/13-к

ЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКА 

справа № 208/6314/13-к

№ провадження 1-кс/208/1675/13

УХВАЛА

Іменем України

16 серпня 2013 р. м. Дніпродзержинськ

Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області

у складі: слідчого судді Гібалюк Т.Я.

при секретарі Бардадим О.В.

за участю слідчого СВ Дніпродзержинського МУ ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про проведення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в:

Слідчий СВ Дніпродзержинського МУ ОСОБА_1 звернулася з клопотанням про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тантал - 07» (код 35577097) по наступним питанням:

- чи є невідповідності в деклараціях з ПДВ за січень - травень 2011 року включно, в відображенні здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Тантал - 07» та ТОВ «Золотий вік 2000»;

- чи є порушення чинного законодавства України в відображенні ТОВ «Тантал - 07» податкового зобов’язань декларацій з ПДВ за січень - травень 2011 року включно, по взаємовідносинам з ТОВ «Золотий вік 2000», при умовах що вказані взаємовідносини носили «безтоварний» характер.

Під час ревізії провести зустрічні перевірки ТОВ «Золотий вік 2000» (код 37458383) з питань фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Тантал - 07» за січень - травень 2011 року включно. Встановити строк проведення ревізії в межах передбаченого чинним законодавством України із зазначеного питання, починаючи з дати винесення ухвали слідчого судді..

Клопотання мотивує тим, що невстановлена особа діючи від імені ТОВ «Тантал - 07» знаходячись у невстановленому місці м. Дніпродзержинська підробила податкову декларацію з податку на додану вартість вказаного товариства за травень 2011 року та додаток №5 до неї, де була зазначена не правдива інформація про обсяг поставки ТОВ «Золотий вік 2000» товару на суму 985053,03 грн. та ПДВ у розмирі 197010,61 грн. Крім цього невстановлена особа діючи від імені ТОВ «Тантал - 07» знаходячись у м. Дніпродзержинську використала завідомо підроблені документи - декларацію з ПДВ ТОВ «Тантал - 07» за травень 2011 року та додаток № 5 до неї надавши їх до ДПІ м. Дніпродзержинська. Відповідно до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Золотий вік 2000» за травень 2011 року та додаток №5 до неї - розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів наданої службовими особами ТОВ «Золотий вік 2000» до ДПІ м. Харків взаємовідносини вказаного товариства з ТОВ «Тантал - 07» не відображено.

Також було встановлено що ТОВ «Тантал - 07» в січні - травні 2011 року було порушено ст.187.1. Податкового кодексу України, в зв’язку з чим було безпідставно завищено податкове зобов’язання по взаємовідносинам з ТОВ «Золотий вік 2000» в сумі 1173914 грн.

29.07.2013в порядку ст.36 КПК України були отримані вказівки прокурора прокуратури м. Дніпродзержинська радника юстиції ОСОБА_2, які є обов’язком до виконання, а саме проведення непланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тантал - 07» за період січень - травень 2011 року включно.

В судовому засіданні слідчий СВ Дніпродзержинського МУ ОСОБА_1 в провадженні якої знаходиться кримінальне провадження, клопотання підтримала.

Суд, вислухавши слідчого, вивчивши клопотання, матеріали додані до клопотання, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів, вивчених судом, вбачається, що в деклараціях з ПДВ за січень - травень 2011 року в відображенні здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Тантал - 07» та ТОВ «Золотий вік 2000» маються невідповідності, які виразилися в тому що ТОВ «Тантал - 07» відобразило в зазначених деклараціях фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Золотий вік 2000», яке укладалося в постачанні ТОВ «Тантал - 07» в адресу останнього товарів (робіт та послуг) на загальну суму 5869571 грн., ПДВ - 1173914 грн., в той час як придбання товарів (робіт та послуг) зазначеним товариством у контрагента ТОВ «Золотий вік 2000» в січні - лютому 2011 року та в травні 2011 року на загальну суму 5869571 грн., ПДВ - 1173914 грн.,товариством ТОВ «Золотий вік 2000» не задекларовано.

Також було встановлено що ТОВ «Тантал - 07» в січні - травні 2011 року було порушено ст.187.1. Податкового кодексу України, в зв’язку з чим було безпідставно завищено податкове зобов’язання по взаємовідносинам з ТОВ «Золотий вік 2000» в сумі 1173914 грн.

За заявою від 05 грудня 2012 року було розпочато розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 4 ст. 358 КК України, та внесена до ЄРДР за № 12012000000000370.

Відповідно до положень ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 року № 2939-ХІІ, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб'єктів господарської діяльності під розписку: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб'єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Ненадання цих документів посадовим особам підконтрольних установ та інших суб'єктів господарської діяльності або їх надання з порушенням вимог, встановлених частиною чотирнадцятою цієї статті, є підставою для недопущення посадових осіб органу державного фінансового контролю до проведення ревізії.

Проведення ревізій органами державного фінансового контролю не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб'єктів господарської діяльності.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тантал 07» а саме: чи є невідповідності в деклараціях з ПДВ за січень - травень 2011 року включно, в відображенні здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Тантал - 07» та ТОВ «Золотий вік 2000», тощо, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: виявлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення їх до кримінальної відповідальності, для повного та всебічного розслідування кримінального правопорушення, суд вважає необхідним надати дозвіл на проведення працівниками державної фінансової інспекції в Дніпропетровській області позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тантал - 07».

Керуючись ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 року № 2939-ХІІ,

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками ОДПІ в м. Дніпродзержинську позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тантал - 07» (код 35577097) по наступним питанням:

- чи є невідповідності в деклараціях з ПДВ за січень - травень 2011 року включно, в відображенні здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Тантал - 07» та ТОВ «Золотий вік 2000»;

- чи є порушення чинного законодавства України в відображенні ТОВ «Тантал - 07» податкового зобов’язань декларацій з ПДВ за січень - травень 2011 року включно, по взаємовідносинам з ТОВ «Золотий вік 2000», при умовах що вказані взаємовідносини носили «безтоварний» характер.

2. Під час ревізії провести зустрічні перевірки ТОВ «Золотий вік 2000» (код 37458383) з питань фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Тантал - 07» за січень - травень 2011 року включно.

Встановити строк проведення позапланової ревізії протягом 15 робочих днів починаючи з 30.08.2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Гібалюк Т. Я.