Вирок

від 25.07.2013 по справі 522/5115/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

25.07.2013

№ 522/5115/13-к

1-кп/522/104/13

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2013 року

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді: Крикливого О. М.

при секретарі : Волошиній М. М.

за участю прокурора: Серафімова-Шуміловського С. В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012170000000015 від 22.11.2012 року, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Одеси, громадянина України, українця, неодруженого, маючого на утримання неповнолітню доньку - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, офіційно не працюючого, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1, раніше не засудженого,

у скоєні кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, суд -

ВСТАНОВИВ:

В січні 2010 року, більш точний час в ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, знаходячись у місті Одесі, ОСОБА_1, не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, переслідуючи корисливу мету, за грошову винагороду, надав згоду невстановленій особі зареєструвати на своє ім'я підприємство. З метою втілення своїх злочинних намірів, бажаючи одержати винагороду за пособництво в створенні фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи навмисно, 26.01.2010 року ОСОБА_1, знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2, підписав заздалегідь підготовлену довіреність, відповідно до якої він уповноважив ОСОБА_3 бути його представником з питань реєстрації в державних органах ПП «Юніком Плюс», а також без наміру займатися підприємницькою діяльністю, підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_3, рішення засновника ПП «Юніком Плюс» від 26.01.2010 року, а також статут ПП «Юніком Плюс», згідно з якими він вирішив створити ПП «Юніком Плюс», затвердити його статут, сформувати статутний фонд і призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства. У цей же день, на підставі підписаних ОСОБА_1 статутних документів, виконавчим комітетом Одеської міської ради від 26.01.2010 року зареєстровано статут ПП «Юніком Плюс» (ЄДРПОУ 36919295). 26.01.2010 року ПП «Юніком Плюс» зареєстровано в єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України під номером 36919295 та йому видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи. 27.01.2010 року ПП «Юніком Плюс» взято на податковий облік в ДПІ у Приморському районі м. Одеси за № 95149 та 08.02.2010 року йому видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за №100268221.

28.01.2010 року, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на пособництво у фіктивному підприємництві, знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2, підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_3 картку зі зразками підписів та відбитком печатки ПП «Юніком Плюс» для її подальшого надання у відділення ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) для відкриття розрахункового рахунку підприємства.

29.01.2010 року, виконуючи злочинні вказівки невстановлених слідством осіб, усвідомлюючи протиправність своїх дій в пособництві у фіктивному підприємництві, а також те, що ПП «Юніком Плюс» створене з метою здійснення та прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_1, знаходячись у приміщенні відділення ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) м. Одеси, за адресою: м. Одеса, вул. Пушкінська, 52, відкрив для ПП «Юніком Плюс» розрахунковий рахунок № 26000266819700, підписавши необхідні документи.

ОСОБА_1 нікого не уповноважував від свого імені здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства.

Після реєстрації в державних органах ПП «Юніком Плюс» та відкриття рахунку в банківській установі, ОСОБА_1, розуміючи те, що здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність та працювати на посаді директора він не буде, передав статутні та реєстраційні документи ПП «Юніком Пгаос» та печатку підприємства ОСОБА_3, для їх передачі невстановленим особам, тобто своїми навмисними діями був пособником невстановленим слідством особам у здійсненні фіктивного підприємництва, тобто у створенні фіктивного ПП «Юніком плюс» з метою прикриття незаконної діяльності.

Таким чином, у січні 2010 року в м. Одесі, ОСОБА_1 став фактичним засновником та директором ПП «Юніком Плюс», при цьому, фінансово - господарську діяльність ПП «Юніком Плюс» він не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував та нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність ПП «Юніком Плюс» полягала у тому, що невстановлені особи під прикриттям зазначеного підприємства документально оформляли неіснуючі операції з продажу товарів (робіт, послуг), після чого такі документи передавалися замовникам «послуг» (підприємствам - контрагентам) для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліках з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Згідно висновків судово-економічної експертизи № 6398/6399 від 31.08.2012 року та висновків аналітичної довідки «по можливим фактам порушення податкового законодавства ПП «Юніком Плюс» за період грудень 2010 - січень 2011 року» №371/35-0317/36919295 від 30.08.2011 року, в результаті навмисних дій невстановлених осіб, за пособництво засновника та директора ПП «Юніком Плюс» ОСОБА_1, в порушення вимог п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168/97- ВР, п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу від 02.12.2010 р. № 2755-VI, п. 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІ, які з метою навмисного ухилення від сплати податків, занизили податкові зобов'язання з ПДВ ПП «Юніком Плюс», у результаті чого до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість у сумі 5183308 гривень, що є особливо великим розміром, тому що в п'ять тисяч і більш разів перевищує встановлений законом не оподатковуваний податками мінімум доходів громадян.

ПП «Юніком Плюс» виконувало роль фіктивного підприємства, що входить до складу «конвертаційного центру», з розрахункового рахунку якого знімались грошові кошти, після чого поверталися клієнтам (посадовим особам підприємств - контрагентів) за винятком відсотків за отримані послуги по їх переведенню в готівку.

Після здійснення вищезазначених дій по реєстрації на своє ім'я фіктивного підприємства, ОСОБА_1, у 2010 році, усвідомлюючи, що ПП «Юніком Плюс» створене ним без мети здійснення підприємницької діяльності, розуміючи, що в результаті незаконної діяльності цього фіктивного підприємства може бути заподіяно шкоду державним або іншим інтересам, діючи навмисно, переслідуючи свою корисливу мету, був пособником невстановленим особам у здійсненні незаконної діяльності, яка полягала у сприянні підприємствам «реального» сектору економіки в мінімізації ними своїх податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету держави, а також переведенню в готівку грошових коштів, використовуючи реквізити фіктивного ПП «Юніком Плюс».

Так, створивши фіктивне ПП «Юніком Плюс», невстановлені особи, використовуючи його статутні документи, печатку та розрахунковий рахунок, при пособництві інших осіб, створювали реально діючим суб'єктам господарської діяльності (далі по тексту СГД) умови по ухиленню від сплати податків, по безтоварним операціям та через розрахункові рахунки ПП «Юніком Плюс», відкриті в ПАТ «Укрсиббанк» були переведені в готівку грошові кошти, отримані з розрахункових рахунків діючих СГД.

Окрім того, ОСОБА_1 познайомившись з ОСОБА_6, за вказівкою якого також виконував певні дії, направлені на досягнення злочинної мети.

Так, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи посвятили у свої злочинні плани ОСОБА_1, який був пособником зазначеним особам по зняттю грошових коштів у банківських установах по грошовим чекам ПП «Юніком Плюс».

ОСОБА_1, усвідомлюючи протиправність своїх дій, будучи пособником вчинення злочину в навмисному ухиленні від сплати податків, неодноразово приходив у приміщення відділення ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) м. Одеси, де за вказівкою ОСОБА_6 та інших невстановлених осіб підписував заяви на видачу чекових книжок: № 1 від 15.12.2010 року та № 1 від 16.12.2010 року по рахунку ПП «Юніком Плюс» № 26000266819700, а також отримував та підписував чекові книжки з незаповненими бланками серії з № ЛЕ 1170426 по № ЛЕ 1170450 та з № ЛЕ 1170451 по № ЛЕ 1170475, по яким, в наступному, іншими особами, а саме ОСОБА_7 та ОСОБА_8, в період грудня 2010 року, знімалися грошові кошти на загальну суму 46624500 гривень та передавались невстановленим особам або посадовим особам підприємств - контрагентів за виключенням відсотків за отримані послуги. Грошові кошти по вказаним чекам знімалися нібито на закупівлю сільськогосподарської продукції, однак, фактично, документів, що підтверджують закупівлю сільськогосподарської продукції ПП «Юніком Плюс» не існує.

Встановлено, що грошові кошти надходили на рахунок ПП «Юніком Плюс» від фіктивних підприємств ПП «Софітек Плюс» та ПП «Агротон - Південь» за «нібито» проведення фінансово - господарських операцій, разом з тим, відповідно до вироку Приморського районного суду міста Одеси засновника та директора ПП «Софітек Плюс» ОСОБА_9 визнано винним у скоєнні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а кримінальна справа за обвинуваченням засновника та директора ПП «Агротон - Південь» ОСОБА_10, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України спрямована до Приморського районного суду для розгляду по суті.

Так, з метою ухилення від сплати податків з використанням ПП «Юніком Плюс», невстановлені слідством особи, при пособництві засновника та директора ПП «Юніком Плюс» ОСОБА_1, в порушення вимог п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168/97-ВР, п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу від 02.12.2010 p. № 2755-VI, п.2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІ склали, підписали від імені ОСОБА_1, а також подали в ДПІ у Приморському районі м. Одеси податкову декларацію по ПДВ з додатком № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» ПП «Юніком Плюс» за січень та лютий 2010 року (26.01.2010 № 317589 та 23.02.2011 № 15172), згідно яких до складу податкового кредиту з ПДВ включено суму ПДВ у розмірі 5183308 гривень, в тому числі у грудні 2010 на суму 5061373,67 гривень від контрагента - постачальника ПП «Софітек Плюс» (ЕГРПОУ 37169117) та в січні 2011 на суму 121934,33 гривень від контрагента - постачальника ПП «Агротон - Південь» (ЄДРПОУ 37279842).

Таким чином, ОСОБА_1, давши згоду зареєструвати на своє ім'я ПП «Юніком Плюс», не збираючись вести його фінансово - господарську діяльність, при цьому, підписуючи незаповнені грошові чеки на зняття грошових коштів по незаконній діяльності іншими особами, своїми навмисними діями був пособником невстановленим слідством особам у незаконній діяльності, а саме ухиленню від сплати податків, в результаті чого було занижено податкові зобов'язання з ПДВ ПП «Юніком Плюс», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість на суму 5183308 гривень, що є особливо великим розміром, так як в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законом неоподатковуваний податками мінімум доходів громадян.

Допитаний у судовому засіданні ОСОБА_1 свою провину у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, визнав повністю, підтвердивши обставини вчинених ним кримінальних правопорушень, як вони вказані в обвинувальному акті.

На підставі ст. 349 ч. 3 КПК України, за згодою учасників процесу, судом визнано недоцільним дослідження доказів, стосовно тих фактичних обставин провадження, які ніким із учасників процесу не оспорюються. При цьому судом з'ясовано, що обвинувачений та інші учасники правильно розуміють зміст цих обставин, сумніву у добровільності та істинності їх позицій немає.

При цьому розгляд провадження проводився відносно обвинуваченого в межах пред'явленого йому обвинувачення.

При встановлених обставинах, оцінюючи зібрані докази, суд вважає, що провина обвинуваченого у вчиненні вищезазначених кримінальних правопорушень в судовому засіданні доведена повністю та зібраних доказів достатньо для визнання його винним.

Таким чином, враховуючи викладене, суд вважає, що своїми умисними діями, які виразились у пособництві у фіктивному підприємництві, тобто пособництво у створені фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та у пособництві у умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_1 вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.

Призначаючи покарання ОСОБА_1 у відповідності зі ст. 65 КК України, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, особу винного та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.

Обставинами, що пом'якшують покарання ОСОБА_1, згідно ст. 66 КК України, суд визнає: щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину та наявність на утриманні неповнолітньої доньки - ОСОБА_2, 2007 року народження.

Обставин, які обтяжують покарання ОСОБА_1, згідно ст. 67 КК України, суд не вбачає.

На підставі викладеного, суд приходить до висновку про те, що до ОСОБА_1 можливо застосувати покарання у вигляді штрафу, в межах санкції ст. 205 ч. 2 КК України та з урахуванням декількох обставин, що пом'якшують покарання підсудного та істотно знижують ступінь тяжкості вчинених злочинів, з урахуванням особи підсудного, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 дію ст. 69 КК України, та призначити основне покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ст. 212 ч. 3 КК України.

Питання про речові докази вирішується судом відповідно до ст. 100 КПК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 368-371, 373 КПК України , суд -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України та призначити йому покарання:

- за ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 КК України у вигляді штрафу, у розмірі 51000 (п'ятдесят одна тисяча) гривень.

- за ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, з застосування ст. 69 КК України, у вигляді штрафу, у розмірі 191250 (сто дев'яносто одна тисяча двісті п'ятдесят) гривень з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, строком на 1 (один) рік та з конфіскацією усього особистого майна у власність держави.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити підсудному ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, покарання у вигляді штрафу, у розмірі 191250 (сто дев'яносто одна тисяча двісті п'ятдесят) гривень з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, строком на 1 (один) рік та з конфіскацією усього особистого майна у власність держави.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_1, у вигляді особистого зобов'язання, залишити без змін, а після вступу вироку в законну силу - скасувати.

Речові докази по справі:

- документи податкової та реєстраційної справи ПП «Юніком Плюс», отримані з ДПІ Приморського району м. Одеси, які оглянуті 08.05.2012 /т. 1, а. с. 50/ - зберігати при матеріалах кримінального провадження.

- установчі та реєстраційні документи ПП «Юніком Плюс», які оглянуті 09.05.2012 /т. 1, а. с. 97/ - зберігати при матеріалах кримінального провадження.

- документи, на підставі яких був відкритий розрахунковий рахунок для ПП «Юніком Плюс» в АТ «Укрсіббанк», які оглянуті 10.05.2012 року /т. 1, а. с. 209/ - зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Одеської області шляхом подачі апеляції протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Копію вироку негайно вручити прокурору та обвинуваченому.

Суддя Приморського

районного суду м. Одеси О. М. Крикливий