Постанова

від 19.08.2013 по справі 1230/3960/12

СТАРОБІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

19.08.2013

Дело № 1/431/20

2013г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

О ПРЕКРАЩЕНИИ УГОЛОВНОГО

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19 августа 2013 года Старобельский районный суд Луганской области

в составе председательствующего судьи Зайцева Л.Н.,

при секретаре Кустовой Е.А.,

с участием прокурора Самойленко Т.А.,

подсудимого ОСОБА_1,

защитника ОСОБА_2,

представителя гражданского истца ОСОБА_3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Старобельске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Штормово Новоайдарского района Луганской области, гражданина Украины, имеющего высшее образование, разведенного, имеющего дочь ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающего, проживающего: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1 совершил служебную халатность при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1, являясь физическим лицом-предпринимателем, который зарегистрирован Исполнительным комитетом Старобельской райгосадминистрации 15.08.2003 за №04051630161773, присвоен код НОМЕР_1, взят на налоговый учет в органах государственной налоговой службы 15.08.2003 года за №5218, находящийся на налоговом учете в Старобельской МГНИ, зарегистрирован плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии со свидетельством НОМЕР_2, НОМЕР_3 от 20.08.2003 года, юридический адрес: АДРЕСА_1, являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность согласно:

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 №168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями,

Налогового Кодекса Украины №2755-VI от 02.12.10 с дополнениями и изменениями,

ЗаконаУкраины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.99 № 996-ХIV, вступившим в силу с 01.01.00, действующим по настоящее время,

Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24.01.93, с дополнениями и изменениями, действующим по настоящее время,

Закона Украины «О системе налогообложения» №1251-ХII от 25.06.91 с изменениями и дополнениями, действующего по настоящее время,

Декрета КМ Украины от 26.12.92 г. № 13-92 «О налоге на прибыль граждан»,

в связи с чем, на него были возложены обязанности:

ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности, обеспечивать ее хранение в сроки установленные законом;

предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;

своевременной и полной уплате налогов;

подписывать документы, являющиеся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные договоры;

осуществлять контроль над своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей, и другие обязанности.

Статьей 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99р. № 996-ХИУ (с изменениями и дополнениями) установлены требования к первичным документам, которые являются основанием для бухгалтерского и налогового учета. Согласно с данной нормой, основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно непосредственно после ее окончания. Для контроля и порядка обработки данных на основании первичных документов могут составляться сведенные учетные документы. Такие первичные документы должны иметь обязательные реквизиты: название документа (формы); дату и место составления; название предприятия, от имени которого составлен документ; содержание и объем хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции; должности лиц, ответственных за осуществление хозяйственной операции и правильность ее оформления; личная подпись или другие данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции. В соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99г. № 996 (с изменениями и дополнениями), ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трех лет, несет владелец (владельцы) или уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Согласно п. 2.4 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24 мая 1995 г. № 88, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 5 июня 1995 г. за № 168/704, первичные документы (на бумажных и машиносчитывющих носителях информации) для предоставления им юридической силы и доказательности должны иметь такие обязательные реквизиты; название предприятия, учреждения, от имени которых составлен документ, название документа (формы), код формы, дата и место составления, содержание хозяйственной операции и ее измерители

(в натуральном и стоимостном выражении), должности, фамилии и подписи лиц, ответственных за разрешение и осуществление хозяйственной операции и составление первичного документа, а также в соответствии с другими нормами законодательства Украины.

Однако, ОСОБА_1, осознавая возложенную на него ответственность за соблюдение законодательства о налогообложении и правильностью исчисления и своевременность уплаты налогов, а также возложенную на него ответственность Законом Украины "О системе налогообложения в Украине", в редакции от 27.02.97, в нарушение вышеуказанных актов и норм права, и соответственно в нарушение своих служебных функций, к которым Пленум Верховного Суда Украины Постановлением от 26.03.99 №5 относит: "несение ответственности за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, ведение бухгалтерского учета объектов налогообложения, подача бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых деклараций, расчетов платежных поручений и других соответствующих документов", а согласно данному Пленуму, к таким лицам относятся: "руководители, и их заместители, лица, которые фактически исполняют их обязанности, а также другие служебные лица, которые имеют право подписи финансово-хозяйственных документов", ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в период с 01.01.2009 по 31.12.2009 допустил нарушение налогового законодательства.

Так, ОСОБА_1 в период времени с 01.01.2009 по 31.12.2009, вследствие недобросовестного отношения к исполнению своих служебных обязанностей, не убедившись в личности директора ЧП ЛТФ «Порто» ОСОБА_4 а также в законности происхождения документов финансово-хозяйственной деятельности, при неустановленных обстоятельствах, получил документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ФЛП ОСОБА_1 товаров у ЧП ЛТФ «Порто» код ЕГРПОУ 35487826, а именно: налоговые накладные за период с 01.01.2009 по 31.12.2009.

При этом, директором ЧП ЛТФ «Порто» ОСОБА_4 вышеуказанные документы не составлялись и не подписывались.

ОСОБА_1, в свою очередь, действуя халатно, использовал предоставленные неустановленным в ходе досудебного следствия лицом документы, для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно включил суммы по данным хозяйственным операциям в состав налогового кредита ФЛП ОСОБА_1

Также ОСОБА_1 подписал налоговые декларации по НДС и уточняющие расчеты налоговых обязательств по НДС за налоговые периоды: январь 2009 года в сумме 23 756,93 грн., февраль 2009 года в сумме 284 024,80 грн., март 2009 года в сумме 254 166,67 грн., всего на сумму 561 948,4 грн.

Так же, ОСОБА_1 в период времени с 01.01.2009 по 31.12.2009, вследствие недобросовестного отношения к исполнению своих служебных обязанностей, не убедившись в личности директора ООО «Луг-Эконом-Сервис» ОСОБА_5, а также в законности происхождения документов финансово-хозяйственной деятельности, при неустановленных обстоятельствах, получил документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ФЛП ОСОБА_1 товаров у ЧП ЛТФ «Порто» код ЕГРПОУ 35487826, а именно: налоговые накладные за период с 01.01.2009 по 31.12.2009.

При этом, директором ООО «Луг-Эконом-Сервис» ОСОБА_5 вышеуказанные документы не составлялись и не подписывались.

ОСОБА_1, в свою очередь, использовал предоставленные неустановленным в ходе досудебного следствия лицом документы, для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно включил суммы по данным хозяйственным операциям в состав налогового кредита ФЛП ОСОБА_1

Также ОСОБА_1 подписал налоговые декларации по НДС и уточняющие расчеты налоговых обязательств по НДС за налоговые периоды: январь 2009 года в сумме 1112,82 грн., июнь 2009 года в сумме 473 916,67 грн., всего на сумму 475 029,67 грн.

Таким образом, установлено, что ОСОБА_1, являясь должностным лицом - физическим лицом-предпринимателем, в период с 01.01.09 по 31.12.09, находясь в

г. Старобельске, ненадлежаще выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, путем отражения в налоговой отчетности предприятия операций по приобретению товаров, работ, услуг у ЧП «ЛТФ «Порто» (код ЕГРПОУ 35487826) и ООО «Луг-Эконом-Сервис» (код ЕГРПОУ 35487779), в нарушение п.7.1 статьи 7 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» в порядке, предусмотренном разделом IV Декрета Кабинета Министров Украины от 26.12.1992 года № 13-92 «О прибыльном налоге с граждан», пп. 5.21 п.5.2, пп. 5.3.9. ст. 5 Закона Украины от 28.12.1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятия» (с изменениями и дополнениями), п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины №168/97 ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями), допустил непоступление в бюджет налога с доходов физических лиц на сумму 838 741 грн., налога на добавленную стоимость в общей сумме 1 118 122 грн., а всего на общую сумму 1 956 863 грн. , что более чем в 5000 и более раз превышает социальную налоговую льготу, установленную законодательством Украины на 2009 год в сумме 302,5 грн. (50% от минимальной заработной платы на 2009 год, установленной в размере 605 грн.), что является особо крупным размером.

В результате должностной халатности, то есть ненадлежащего выполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, которую допустил ОСОБА_1, наступили тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, то есть в сумме, которая более чем в 250 раз превышает социальную налоговую льготу, установленную законодательством на 2009 год.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершении указанного преступления признал полностью и пояснил, что он не проверил в полном объеме документы поставщиков и допустил небрежность.

В судебном заседании защитник подсудимого ОСОБА_1-ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с изменением обстановки.

Рассмотрев заявленное ходатайство, выслушав мнения участников процесса, суд считает ходатайство защитника подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

В силу требований ст.7 УПК Украины (1961 года) суд вправе освободить подсудимого от уголовной ответственности, если будет признано, что ко времени рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное лицом деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным. При наличии оснований, указанных в ст.48 УК Украины, в делах, поступивших в суд с обвинительным заключением, суд в судебном заседании выносит постановление о прекращении уголовного дела.

В соответствии со ст.48 УК Украины, лицо, которое впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет признано, что ко времени рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное лицом деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

В действиях ОСОБА_1 усматриваются деяния, предусмотренные ч.2 ст.367 УК Украины

Указанное преступление в силу ст.12 УК Украины является преступлением средней тяжести.

ОСОБА_1 ранее не судим, положительно характеризуется, в настоящее время он фактически не работает, имеет на иждивении дочь 1998 года рождения. С момента совершения преступления прошло более четырех лет. Серьезных последствий от преступления не наступило. В деле имеются сведения, что в отношении иных лиц, причастных к причинению ущерба, были возбуждены уголовные дела, по которым приняты решения в соответствии с законом.

Суд считает, что подсудимый ОСОБА_1 на момент рассмотрения дела в суде перестал быть общественно опасным, так как он в настоящее время фактически не работает, с момента совершения преступления прошло более четырех лет; к уголовной ответственности за причинение вреда привлечены иные лица. Все указанные обстоятельства позитивно влияют на подсудимого ОСОБА_1 и делают маловероятным совершение ним нового тождественного или однородного преступления.

С учетом вышеизложенного и ст.48 УК Украины, уголовное дело в отношении ОСОБА_1 подлежит прекращению вследствие изменения обстановки, поскольку ко времени рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки он сам перестал быть общественно опасным.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 в виде залога на сумму 17 000 грн. следует отменить и на основании ст.154-1 УПК Украины возвратить ОСОБА_1

Гражданский иск подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает на основании ст.81 УПК Украины.

На основании изложенного и ст.48 УК Украины, руководствуясь ст.ст.7, 273, 282 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины прекратить вследствие изменения обстановки.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 в виде залога на сумму 17 000 (семнадцать тысяч) гривен отменить и возвратить ОСОБА_1.

Гражданский иск Старобельской ОГНИ на сумму 1 987 100 гривен оставить без рассмотрения с правом обращения в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: налоговые декларации по НДС и уточняющие расчеты налоговых обязательств по НДС за январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года, документы, перечисленные в постановлении следователя от 09.10.2012 года (Т.3, л.д.54), находящиеся в материалах дела, оставить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Луганской области в течение семи суток с момента его провозглашения всеми участниками процесса.

Судья Л.Н.Зайцев