Ухвала

від 02.09.2013 по справі 712/10054/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11-сс/793/336/13Головуючий по 1 інстанції Категорія : Глава 15, ст. 159 - 166 КПК України Чепурний В.П. Доповідач в апеляційній інстанції Биба Ю. В. УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2013 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоБиби Ю.В. суддівЯтченка М.О., Попельнюха Р.О. з участю прокурораЯценка В.С. при секретарі Єгоровій С.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси апеляційну скаргу генерального директора ТОВ «ТЕП Транско» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 13 серпня 2013 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и л а :

01 серпня 2013 р. слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Мін доходів у Черкаській області старший лейтенант міліції Дібрівний В.В. звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому - передачі, платіжних доручень, звітів та інших документів» ТОВ «ТЕП Транско», зокрема розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767) з можливістю вилучити документи, які містять банківську таємницю за період з 01.07.2011р. по 31.12.2012р..

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що в ході розслідування вказаного провадження встановлено, що директор ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375, зареєстроване за адресою: Черкаський р-н., с. Геронимівка, вул. Леніна, буд.1, фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: м. Черкаси, пр-т. Хіміків, 4) ОСОБА_6 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8, в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, в порушення п. 192.1 ст 19^ п 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201'Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-У1 (із змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ 30523272), ТОВ «Промислова компанія «Нашира» (код ЄДРПОУ 37474667), ТОВ «Транс мотив ТК» (код ЄДРПОУ 37867055), ТОВ «Каскад-Група Безпеки» (код ЄДРПОУ 34955195) та ТОВ «Саноіл Торг» (код за ЄДРПОУ 37269136) необгрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на вказану суму, що є в особливо великих розмірах. Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 25.06.2013 №26/22-010/32291375 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ТЕП Транско» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність в діях службових осіб ТОВ «ТЕП Траско» ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку ТОВ «ТЕП Транско» за період з 01.07.2011р. по 31.12.2012р., відкритого в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767).

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 13 серпня 2013 року вищевказане клопотання було задоволено і надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ «ТЕП Транско» щодо відкритого рахунку в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767). Слідчий суддя при задоволенні клопотання слідчого виходив з тих міркувань, що доводи клопотання є обґрунтованими, посилаючись на те, що зазначені вище документи у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як ними можливо перевірити та відслідкувати обставини ухилення службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» від сплати податків до державного бюджету та, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному проваджені.

Не погодившись з ухвалою слідчого судді Генеральний директор ТОВ «ТЕП Транско» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу в якій порушує питання про скасування вищезгаданої ухвали слідчого судді від 13.08.2013року про тимчасовий доступ до речей і документів, так як оскаржувана ухвала постановлена з грубим порушенням кримінального - процесуального закону.

На обґрунтування апеляційної скарги апелянт посилається на те, що слідчим суддею не наведено мотивів на підтвердження того, що документи , доступ до яких надано, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим апелянт звертає увагу на те, що у мотивувальній частині оскаржуваного рішення зазначено, що предметом кримінального провадження є відносини ТОВ "ТЕП Транско" з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад - Група Безпеки", ТОВ "Саноіл Торг". Також апелянт зазначає що в оскаржуваній ухвалі йдеться мова про надання доступу до даних про увесь рух коштів на рахунку ТОВ "ТЕП Транско" без обмеження розрахунками із вказаними вище суб'єктами господарювання.

Заслухавши суддю-доповідача, думку прокурора Яценка В.С. та слідчого Дібрівного В.В. які заперечували проти задоволення апеляції та просили залишити ухвалу слідчого судді без змін перевіривши матеріали судового провадження та дослідивши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку, що подана апеляція не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Так відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається матеріалів провадження клопотання слідчого ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Дібрівного В.В. від 01.08.2013 року про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Отже слідчий суддя прийшов до обґрунтованого висновку, що слідчим ОВС СУ ФР ГУ Мін доходів у Черкаській області Дібрівним В.В. в клопотанні наведено достатньо підстав щодо надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення банківських документів у ПАТ «ВТБ БАНК», що містять банківську таємницю за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 рік.

З матеріалів провадження вбачається наступне, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 рік можуть суттєво вплинути на подальше встановлення фактичних обставин провадження за допомогою яких можливо перевірити та відслідкувати обставини ухилення службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» від сплати податків до державного бюджету.

Крім того колегія суддів звертає увагу на ті обставини, що посадові особи ТОВ «ТЕП Транско» намагаються приховати від органу досудового розслідування оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТЕП Транско» за допомогою, яких можливо відслідкувати відносини даного підприємства з контрагентами (суб'єктом господарської діяльності).

Колегія суддів вважає безпідставними доводи апелянта, що відкриття банківської таємниці ніяким чином не може вплинути на встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення.

Як вбачається з єдиного реєстру досудових розслідувань від 03.07.2013 року службові особи ТОВ «ТЕП Транско» згідно акту планової виїзної перевірки від 25.06.2013 року №26/22-01/32291375 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року в порушення вимог Податкового кодексу України занизили податок на додану вартість, на загальну суму 3 538 000 грн.

Тому доводи апелянта в тій частині що слідчим суддею необґрунтовано винесено рішення щодо конкретних контрагентів фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЕП Транско» є надуманими, оскільки слідчий суддя конкретизував відносно кого винесено рішення про доступ до речей і документів.

Що ж стосується інших суб'єктів господарювання, зокрема ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад - Група Безпеки", ТОВ "Саноіл Торг" то слідчий суддя зазначив, що необхідно встановити взаємовідносини з вказаними підприємствами ТОВ «ТЕП Транско» з метою неупередженого дослідження обставин скоєння кримінального правопорушення.

Враховуючи наведене доводи апеляційної скарги щодо незаконності ухвали слідчого судді є безпідставними.

За таких обставин колегія суддів приходить висновку, що слідчий суддя прийшов до обґрунтованого висновку про тимчасовий доступ до речей і документів з врахуванням всіх обставин кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.309, 404, 405, 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :

Апеляційну скаргу ТОВ «ТЕП Транско» в особі генерального директора даного підприємства Ґудзь Р.В. - залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 13 серпня 2013 року про розкриття банківської таємниці і надання тимчасового доступу до речей і документів ПАТ «ВТБ Банк» з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 рік а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ «ТЕП «Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) № 26008013016794 відкритого в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767);

- посекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) № 26008013016794 відкритого в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767);

оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків - залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :