Ухвала

від 10.09.2013 по справі 522/23409/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/23409/13-к

Провадження по справі № 1-кс/522/8880/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 вересня 2013 року Місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси Капля О.І., за участю слідчого Гаверського В.О., розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Гаверського В.О., про надання тимчасового доступу , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Гаверський В.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області Швецом Р.В., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість оглянути та вилучити документи, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи які використовуються для ідентифікації трансакації) по рахункам ТОВ «Фортуна лайн» № 26002108305001 (код валюти 980), №26002108305001 (код валюти 840) та № 26002108305001 (код валюти 978) з моменту відкриття вищевказаних рахунків по дату оголошення ухвали банківській установі;

- обліково-реєстраційної справи ТОВ «Фортуна лайн» (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи, паспортів уповноважених осіб, договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора, довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунків;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

- заяв на видачу чекових книжок;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «Фортуна лайн» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунках підприємства;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Фортуна лайн» використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію, документів які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів ТОВ «Фортуна лайн» по рахунках № 26002108305001 (код валюти 980), №26002108305001 (код валюти 840) та № 26002108305001 (код валюти 978) з моменту відкриття вищезазначеного рахунку по дату оголошення ухвали банківській установі;

- кредитної справи ТОВ «Фортуна лайн» (код ЄДРПОУ 37009873) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання і оплати.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ДПС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, відомості про вчинення якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2013 року за №32013170000000205.

Досудовим слідством встановлено, що службовими особами ТОВ «Винзавод «Південні вікна» (ЄДРПОУ 36155407) в порушення пп. 7.4.1 та пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 безпідставно сформовано податковий кредит по взаємовідносинам з ПП «Віренея 2007» (код ЄДРПОУ 35357365), ТОВ «Південні традиції» (код ЄДРПОУ 37550936), ТОВ «Котовський винзавод» (код ЄДРПОУ 30827073), ТОВ «ТД «Алкотрейд» (код ЄДРПОУ 36344053), унаслідок чого до бюджету держави не сплачений податок на додану вартість у розмірі 117402644 грн.

Встановлено, що в ході проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Винзавод «Південні вікна» (ЄДРПОУ 37550396), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, відповідно до акту № 1874/22-4/36155407 від 14.03.2013 року підприємством не надано підтверджуючих документів щодо підтвердження реальності угод (договорів, контрактів) з ТОВ «Південні традиції» (код ЄДРПОУ 37550936), а саме: ТТН (що підтверджують переміщення товарно-матеріальних цінностей), акти наданих послуг, видаткових накладних, сертифікатів походження, якості та відповідності, первині документи складського переміщення ТМЦ, документи щодо наявності використання у господарській діяльності складських приміщень вантажного транспорту, журнал обліку виданих довіреностей на отримання ТМЦ, наряди на замовлення послуг перевезення, наявності у штатному розкладі відповідних спеціалістів які мають відповідні навички, вміння та освіту.

Відповідно до акту № 1874/22-4/36155407 від 14.03.2013 року та згідно з інформацією зібраною в ході перевірки стало відомим те, що основним постачальником ТОВ «Південні традиції» є ТОВ «Юкмас». Основним із постачальників ТОВ «Юкмас» є ТОВ «Рангіроа» та ТОВ «Фортуна лайн» на підприємстві працює одна особа, підприємство не знаходиться за податковою адресою, має стан - 36, також згідно наданої податкової звітності встановлено, що основні засоби на підприємстві відсутні, виробничі потужності відсутні.

Крім того з матеріалів перевірки вбачається що, між ТОВ «Фортуна лайн» та ТОВ «Рангіроа» мали місце фінансово-господарські взаємовідносини. Згідно акту: «Позапланову перевірку провести неможливо у зв'язку з тим, що підприємство надало лист від 16.02.2012 року № 16/02 що, фінансово-господарські документи ТОВ «Рангіроа» були пошкоджені у зв'язку із затопленням приміщення. Згідно поданої податкової звітності на підприємстві ТОВ «Рангіроа» працює одна особа, основні засоби на балансі відсутні, виробничі потужності відсутні».

Враховуючи вищевикладене у ТОВ «Рангіроа» відсутня достатня кількість трудових та виробничих ресурсів для виконання свої господарської діяльності, також у відповідності до передбачених статтею 55 Господарського кодексу України ТОВ «Рангіроа» має відсутність факту реального здійснення господарської діяльності.

Крім того, інформація, яка міститься в документах банківської справи ТОВ «Фортуна лайн» в АТ "IМЕКСБАНК" (МФО 328384) використовується як доказ факту перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, які мають ознаки фіктивності або про відсутність такого факту, а також враховуючи те, що зазначена інформація має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити документи банківської справи в АТ "IМЕКСБАНК" (МФО 328384), неможливо встановити та дослідити факти і обставини щодо переведення грошових коштів ТОВ «Фортуна лайн», а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися службовими особами ТОВ «Фортуна лайн» під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АТ "IМЕКСБАНК" (МФО 328384), під час відкриття або закриття рахунків, укладення договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам № 26002108305001 (код валюти 980), №26002108305001 (код валюти 840) та № 26002108305001 (код валюти 978) підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства, у зв'язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АТ "IМЕКСБАНК" (МФО 328384).

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.160 ч.2 у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Заслухавши слідчого та дослідивши надані матеріали справи, суд вважає, що у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити з наступних підстав.

У судовому засіданні слідчий не достатньо обґрунтував клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки ніяких відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Фортуна лайн» (код ЄДРПОУ 37170630) не внесено.

Враховуючи, що слідчим відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області підозру ТОВ «Фортуна лайн» не пред'явлено, а також слідчим не доведено кримінальних зв'язків посадових осіб ТОВ «Вин завод «Південні вікна» з посадовими особами ТОВ «Фортуна лайн».

Також, слідчий не достатньо обґрунтував клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки у клопотанні слідчого йдеться про надання доступу до речей та документів, що містять інформацію та підтверджують факти, які вже були дослідженні та знайшли відображення у акті перевірки податкового органу, та не ставляться під сумнів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в клопотанні слідчим не було наведено достатніх підстав вважати, що ці документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Гаверського В.О., у наданні тимчасового доступу до документів - відмовити.

Роз'яснити слідчому, що відмова у розгляді клопотання не позбавляє його права звернутися до суду з належно оформленим клопотанням та додатками до нього.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Капля О.І.

10.09.2013