Ухвала

від 17.09.2013 по справі 107/8489/13-к

КЕРЧЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

Справа № 107/8489/13-к

1 кп/107/470/13

У Х В А Л А

Іменем України

17 вересня 2013 р. м.Керч

Керченський міський суд Автономної Республіки Крим у складі судді Резниченко С.О.

при секретарі Шачаніній О.В.,

за участю прокурора Барюгіна Є.В.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянув клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Ровно, громадянина України, що має вищу освіту, працює генеральним директором ТОВ «Керченський стрілочний завод», одружений, проживає та зареєстрований в АДРЕСА_1, раніше не судимий,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,

в с т а н о в и в :

До Керченського міського суду АРК надійшло клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АРК Барюгіна Є.В. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_1, будучи генеральним директором ТОВ «Керченський стрілочний завод», на підставі наказу №155 від 18.09.2006 р., маючи досвід роботи у сфері фінансово-господарської діяльності, персонально відповідаючи за дотримання порядку ведення та достовірність бухгалтерського та податкового обліку підприємства, знаходячись у м.Керчі АРК, у період з квітня 2012 р. по грудень 2012 р., в порушення п.189.9 ст.189, п.198.3, п.198.6,ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р., умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в значних розмірах на загальну суму 995 976 грн. при наступних обставинах.

ТОВ «Керченський стрілочний завод» ЄДРПОУ 31929136, зареєстроване розпорядженням виконкому Керченської міської Ради народних депутатів під №11411050005000172 від 20.05.2002 р. за юридичною адресою м.Керч, вул.В.Белик,12, 23.05.2002 р. поставлено на податковий облік як платник податків в Державній податковій інспекції м.Керчі за №88, зареєстровано платником податку на додану вартість під №319291301069 (свідоцтво платника податку №340962 від 21.08.2006 р.)

У відповідності з вимогами Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. ТОВ «Керченський стрілочний завод» є платником податку на додану вартість за ставкою 20%.

В силу своїх службових обов'язків, у період часу з квітня 2012 р. по грудень 2012 р. ОСОБА_1, відповідно до вимог пп.3,6,7 ст.8 розділу 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. і пп.1-4 п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 р., Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р., а також Статуту ТОВ «Керченський стрілочний завод», здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по керівництву діяльності підприємства, відповідав за правильність і достовірність нарахування та сплати податку на додану вартість, забезпечував фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та був зобов'язаний як керівник підприємства, призначений встановленим порядком, відповідно до законодавства та установчих документів, нести відповідальність за організацію на підприємстві бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності; створити умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; надавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до законодавства, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів); сплачувати необхідні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни; нести відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законодавства про оподаткування.

ОСОБА_1, будучи генеральним директором ТОВ «Керченський стрілочний завод», у період з квітня 2012 р. по грудень 2012 р., здійснював закупівлю сировини для подальшого використання в виробництві стрілочних переводів для промислових підприємств і гірничо-збагачувальних комбінатів, магістральних і підземних залізничних колій (переводи лівого і правого напрямків, глухі перетини, перехідні рейки, симетричні стрілочні переводи) шляхів міського транспорту, чавунне і сталево литво: люки чавунні для комунікацій, фланці. Огорожі.

З вказаний період у зв'язку з виробництвом товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Керченський стрілочний завод» виникли значні суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету.

Генеральний директор ТОВ «Керченський стрілочний завод» ОСОБА_1, будучи службовою особою, з метою умисного ухилення від сплати до бюджету сум податкових зобов'язань з податку на додану вартість, знаходячись у м.Керчі, у період з квітня 2012 р. по грудень 2012 р., діючи умисно, в порушення п.189.9 ст.189, п.198.3,п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р., шляхом необґрунтованого визначення об'єкту оподаткування при списанні основних фондів підприємства та при взаємовідносинах з підприємствами: ТОВ «Юткомплекс» (ЄДРПОУ 35544475, м. Дніпропетровськ), ТОВ «ПВК «Сплав» (ЄДРПОУ 24225134, м. Дніпропетровськ), ТОВ «ПТК «Інструментальний союз» (ЄДРПОУ 35268574, м. Дніпропетровськ), МГК «Облік» (ЄДРПОУ 23939240, м. Дніпропетровськ), ТОВ «РІК СВ-Прилад» (ЄДРПОУ 35073161, Харківська область), ТОВ «Різнопрофіль» (ЄДРПОУ 37379574, м. Донецьк), ТОВ «Укрспецпром 2008» (ЄДРПОУ 35971050 м. Харків). Малого комерційно-виробничного підприємства «Фірма АБМ» (ЄДРПОУ22966559, м. Київ), Приватного підприємства Фірма «Роуд» (ЄДРПОУ23181754, м. Донецьк), ТОВ «Восток-сервіс Миколаїв» (ЄДРПОУ 31946649, м. Миколаїв), зменшив підлягаючий сплаті до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 78631 грн.41 коп., та шляхом безпідставного відображення у бухгалтерському податковому обліку підприємства безтоварних взаємовідносин з придбання товарів (робіт, послуг) від Корпорації «Міжрегіональний промисловий союз» (ЄДРПОУ 31577638 м. Донецьк) по неіснуючій податковій накладній №52 від 20.10.2012 р. на загальну суму 5 504 085 грн.55 коп., в т.ч. ПДВ у розмірі 917 347 грн.59 коп., умисно ухилився від сплати податкових зобов'язань на загальну суму 995 976 грн.

Також, ОСОБА_1, достовірно знаючи про безтоварність взаємовідносин, з метою надання вигляду реальності взаємовідносин ТОВ «Керченський стрілочний завод» з Корпорацією «Міжрегіональний промисловий союз», з постачання товарів (робіт, послуг) у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, відобразив неіснуючу податкову накладну №52 від 20.10.2012 р. на загальну суму 5 504 085 грн.55 коп., у т.ч. ПДВ у розмірі 917 347 грн.59 коп.

Фактично товари (роботи, послуги) за вказаною податковою накладною на адресу ТОВ «Керченський стрілочний завод» не поставлялися і дана операція носила безтоварний характер.

Генеральний директор ОСОБА_1 при настанні відповідних податкових звітних періодів, будучи відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, достовірно знаючи про безтоварні взаємовідносини з Корпорацією «Міжрегіональний промисловий союз» та необґрунтованість визначення об'єкту оподаткування, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства у квітні-грудні 2012 р., в порушення п.189.9 ст.189, п.198.3,п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р., умисно вніс до додаткових декларацій з ПДВ ТОВ «Керченський стрілочний завод» завідомо неправдиві відомості, у частині податкового кредиту з ПДВ по неіснуючих взаємовідносинах з Корпорацією «Міжрегіональний промисловий союз», по взаємовідносинах з ТОВ «Юткомплекс», ТОВ «ПВК «Сплав», ТОВ «ПТК «Інструментальний союз», МГК «Облік», ТОВ «РІК СВ-Прилад», ТОВ «Різнопрофіль», ТОВ «Укрспецпром 2008». МКВП «Фірма АБМ», Приватного підприємства Фірма «Роуд», ТОВ «Восток-сервіс Миколаїв» та при визначенні бази оподаткування при списанні основних фондів підприємства, що призвело до незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ у наступних періодах:

- за квітень 2012 р. на суму 3 107 грн.;

- за червень 2012 р. на суму 8 485 грн.;

- за серпень 2012 р. на суму 6 959 грн.;

- за вересень 2012 р. на суму 12 123 грн.;

- за листопад 2012 р. на суму 965 302 грн.;

- за грудень 2012 р. завищення суми від'ємного значення ПДВ в сумі 478 грн.

З метою доведення свого умислу на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 за період з квітня 2012 р. надав до Державної податкової інспекції в м.Керчі, розташованої в м.Керчі, вул.Борзенко,40, зазначені завідом неправдиві декларації з податку на додану вартістю ТОВ «Керченський стрілочний завод» з недостовірними даним по формуванню податкового кредиту, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в значних розмірах на загальну суму 995 976 грн.

Таким чином, в результаті умисних протиправних дій генерального директора ТОВ «Керченський стрілочний завод» ОСОБА_1, всього до бюджету держави не надійшло податків в сумі 995 976 грн., що в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст.212 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності складено з дотриманням вимог ст.ст.285-287 КПК України.

Згідно зі ст.284 ч.2 КПК України, за наявності обставин для звільнення особи від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження закривається судом.

У відповідності зі ст.314 ч.3 п.2 КПК України, у випадку встановлення підстав, передбачених ст.284 ч.2 КПК України, суд має право прийняти рішення про закриття провадження у підготовчому судовому засіданні.

Як вбачається з відомостей, вказаних у клопотанні прокурора, розмір шкоди, заподіяної державі умисними діями ОСОБА_1 складає 995 976 грн., штрафні санкції склали 497 988 грн.

З наданих на розгляд суду документів вбачається, що заподіяна шкода, в тому числі штрафні санкції в повному обсязі відшкодовані до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України. Вказане підтверджується платіжним дорученням № 2664 від 08.08.2012 р. на суму 490 054 грн.16 коп., платіжним дорученням № 2754 від 16.08.2013 р. на суму 1 003 909 грн.84 коп.). Як вбачається з довідки ДПІ у м.Керчі ГУ Міндоходів в АРК станом на 28.08.2013 р. у ТОВ «Керченський стрілочний завод» немає заборгованості перед бюджетом всіх рівнів.

ОСОБА_1 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, позитивно характеризується.

Відповідно до ст. 212 ч.4 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_1, якому було роз'яснено підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, в судовому засіданні не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Таким чином, суд доходить висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим.

Керуючись ст.212 ч.4 КК України, ст.ст.284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Закрити кримінальне провадження щодо ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 ч.1 КК України на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подачі апеляційної скарги до Апеляційного суду АРК через Керченський міський суд АРК протягом 7 днів з дня оголошення ухвали.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: С.О.Резниченко