Ухвала

від 26.07.2013 по справі 209/3103/13-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКА

Справа № 209/3103/13-к р.

Провадження № 1-кп/209/168/13 р.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.07.2013 Дніпровський районний суд м. Дніпродзержинська у складі:

головуючого Гнєзділова В.Є.

при секретарі Глуховій К.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження № 1-кп/209/168/2013 відносно обвинуваченого ОСОБА_1 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 Кримінального кодексу України

за участю:

сторони обвинувачення - прокурора у кримінальному провадженні Люсової Н.А.;

сторони захисту - обвинуваченого ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпропетровська, українця, громадянина України, освіта професійно - технічна, не працюючого, мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, працюючи заступником директора ТОВ «Каскад-Сервіс» (ЄДРПОУ 24613546) на підставі протоколу зборів засновників ТОВ «Каскад-Сервіс» від 03 вересня 2009 року та наказу № 105к від 04 вересня 2009 року, згідно із покладеними на нього обов'язками та будучи службовою особою, достовірно знав, що в період з жовтня 2009 року по березень 2010 року ТОВ «Каскад-Сервіс» не мало фінансово - господарської діяльності з ТОВ «Єко-Пром-Інвест» складав та подавав в ОДПІ м. Дніпродзержинська податкові декларації з ПДВ та декларації з прибутку підприємства за вказаний період, в яких незаконно задекларував фінансово-господарські відносини з зазначеним вище підприємством, а також податковий кредит з ПДВ в сумі 1 447 535 гривень та валові витрати підприємства в сумі 122 723гривень, які нібито виникли за результатами таких взаємовідносин, але не підтверджені достовірно первинними документами бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Каскад-Сервіс». ТОВ «Каскад-Сервіс» (ЄДРПОУ 24613546) зареєстровано 05 травня 1997 року у Виконавчому комітеті Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області, реєстраційна справа № 1223107 0008 000457. Свідоцтво про державну реєстрацію від 05 лютого 1997 року № 236249. Місцезнаходження підприємства згідно до Свідоцтва про державну реєстрацію: 51940, Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, Бульвар Будівельників, будинок 27 - а. Підприємство ТОВ «Каскад-Сервіс» (код ЄДРПОУ 24613546) взято на податковий облік у Дніпродзержинській ОДПІ Дніпропетровської області ДПС 03 червня 1997 року № 114. ТОВ «Каскад-Сервіс» (код ЄДРПОУ 24613546) відповідно до ст. 9 Закону України від 03 квітня 97 року № 168/97 - ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями) зареєстровано платником податку на додану вартість у Дніпродзержинської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС, про що підприємству були видані Свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ:

• № 3316515 від 23 вересня 1997года (анульовано 22 грудня 2003 року);

• № 40335070 від 22 грудня 2003 року (анульовано 09 лютого 2006 року);

• № 40336119 від 09 лютого 2006 року (анульовано 20 березня 2009 року);

• № 100216146 від 20 березня 2009 року (анульовано 29 березня 2013 року).

Через покладені на нього обов'язки, ОСОБА_1 виконував організаційно-розпорядливі і адміністративно-господарські функції і отже був посадовою особою, в обов'язки якого, згідно посадової інструкції входило: організація фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Каскад-Сервіс» (ЄДРПОУ 24613546), представляти підприємство в органах державної влади та по взаємовідносинам з партнерами, укладання господарських договорив, вирішування всіх поточних питань в рамках укладених контрактів, угод та договорів з юридичними особами, в разі відсутності директора мати право підписувати фінансово-господарські документи від першої особи, підписувати договори з фізичними та юридичними особами, приймати самостійні рішення у відношенні використання засобів управління при реалізації вимог, наказів, розпоряджень директора та затверджених планів робіт. Бути відповідальним за дотримання вимог Статуту підприємства по здійсненню фінансово-господарської діяльності, за належне виконання вимог, наказів, розпоряджень директора, за порушення фінансової стійкості підприємства, за дотримання податкового законодавства України.

Встановлено, що директор ТОВ «Контур-Пак» ОСОБА_3, вироком Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 22 жовтня 2010 року визнаний винним у скоєнні злочину, передбаченого ст. 28 ч.2, 205 ч.1 КК України за фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкту господарської діяльності (юридичної особи ПП «Контур Пак») з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Встановлено, що директор ТОВ «Вега Прим» ОСОБА_4 вироком Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області від 21 листопада 2011 року визнаний винним у скоєнні злочину, передбаченого ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України.

Згідно висновку судово-економічної експертизи, проведеної в НДЕКЦ при УМВС України на Придніпровській залізниці № 50/36 від 12 червня 2013 року, слідує:

1. Підприємством ТОВ «Каскад - Сервіс» по фінансово - господарським взаємовідносинам з підприємством ТОВ «Еко-Пром-Інвест» за період з жовтня 2009 року по березень 2010 року з урахуванням, що досудовим розслідуванням встановлена відсутність відвантаження та транспортування товару (надання послуг) від ТОВ «Еко-Пром-Інвест» в адресу ТОВ «Каскад-Сервіс» в порушення п.п. 7.4.1 п.п.7.4.5 п. 7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року № 168/97 ВР (зі змінами та доповненнями) необгрунтовано віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ -1 447 562,08 гривень, в порушення п.5.1 п.5.3.9 п.5.3 ст.5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 94 № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) необгрунтовано віднесені суми до складу валових витрат з податку на прибуток в сумі 490 894 гривень 01 жовтня 2009 року по 31 березня 2010 року

2. Підприємством ТОВ «Каскад - Сервіс» по фінансово - господарським взаємовідносинам з підприємством ТОВ «Еко-Пром-Інвест» за період з жовтня 2009 року по березень 2010 року з урахуванням, що досудовим розслідуванням встановлена відсутність відвантаження та транспортування товару (надання послуг) від ТОВ «Еко-Пром-Інвест» в адресу ТОВ «Каскад-Сервіс» несплаченого в бюджет держави податку на додану вартість у сумі - 1 447 562 гривень, а саме:

• за жовтень 2009 року - 232 820 гривень; за листопад 2009 року - 174 685 гривень;

• за грудень 2009 року - 327 491 гривень; за січень 2010 року - 290 275 гривень;

• за лютий 2010 року - 130 048 гривень; за березень 2010 року - 292 243 гривень,

та податок на прибуток підприємства у сумі 122 723 гривень в т.ч. у 4 кв. 2009 року в сумі 122 723 гривень.

3. ТОВ «Каскад-Сервіс» по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємством ТОВ «Еко-Пром-Інвест» за період з жовтня 2009 року по березень 2010 року з урахуванням, що досудовим

розслідуванням встановлена відсутність відвантаження та транспортування товару (надання послуг) від ТОВ «Еко-Пром-Інвест» в адресу ТОВ «Каскад-Сервіс» не були дотримані слідуючи нормативні законодавчі акти:

• п.5.1 п.5.3.9 п.5.3 ст.5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 94 № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями);

• п.п. 7.4.1 п.п.7.4.5 п. 7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року № 168/97 ВР(зі змінами та доповненнями).

В результаті своїх дій ОСОБА_1 незаконно занизив податкові зобов'язання з ПДВ та валові витрати підприємства та навмисно ухилився від сплати до бюджету держави за період з жовтня 2009 року по березень 2010 року податку на додану вартість в сумі 1 447 535 гривень та податку на прибуток в сумі 122 723 гривень, всього на суму 1 570 258 гривень, що більше ніж в 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (податкову соціальну пільгу) та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У діях ОСОБА_1 вбачається склад злочину, передбачений ст. 212 ч.2 КК України, ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні до закінчення судового слідства обвинувачений заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставах, передбачених ст. 49 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

Прокурор вважає можливим задовольнити клопотання обвинуваченого, кримінальне провадження закрити на підставах, передбачених ст. 49 КК України, у зв'язку з закінченням строків давності, оскільки, після вчинення ОСОБА_1 злочину, минуло більш ніж два роки.

Вислухавши думку прокурора, обвинуваченого суд вважає, що є підстави для звільнення від кримінальної відповідальності обвинувачено та закриття кримінального провадження на підставах, передбачених ст. 49 КК України в порядку п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Згідно з п.1 ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно з ч.2 ст. 12 КК України злочин, передбачений ст. 212 ч.2 КК України, у скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_1, віднесено до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до п. 1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Як встановлено в судовому засіданні, злочин, передбачений ч.2 ст. 212 КК України, у скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_1, був вчинений у період з жовтня 2009 року по березень 2010 року, що свідчить про те, що на даний момент пройшло більш ніж два роки. Злочин віднесено до категорії злочинів невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, яке є менш суворе ніж обмеження волі.

Є підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, ст. 49 КК України, -

УХВАЛИВ :

Кримінальне провадження № 1-кп/209/168/2013 відносно обвинуваченого ОСОБА_1 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 Кримінального кодексу України закрити .

ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України - звільнити .

Запобіжний захід ОСОБА_1 не обирався.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Головуючий у кримінальному провадженні,

суддя В.Є. Гнєзділов