Ухвала

від 21.08.2013 по справі 712/8432/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11-сс/793/272/13 Головуючий по 1 інстанції Категорія: : ст.159 КПК України Орленко В.В. Доповідач в апеляційній інстанції: Ятченко М.О.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" серпня 2013 р. Колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого Ятченка М.О.

суддів Демиденка А.І., Поєдинка І.А.

за участю :

прокурора Бондаренко М.Ю.

слідчого Горстки Я.В.

розглянувши справу за апеляційною скаргою директора ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» Холоденка В.П. на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 11 липня 2013 року, якою задоволено клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В. та надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів бухгалтерських документів ТОВ «Бі Пітрон Черкаси»,-

в с т а н о в и л а:

11 липня 2013 р. слідчий СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майор податкової міліції Горстка Я.В. звернувся з клопотанням про надання йому дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, проектну документацію) ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» (код ЄДРПОУ: 31333010) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Інженерно-будівельне обєднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), ТОВ «Фасадрем-Сервіс» (код ЄДРПОУ: 31663124), ТОВ «Сота-Стар» (код ЄДРПОУ: 37413709), ТОВ «Український інвестиційний холдинг» (код ЄДРПОУ: 33547165) та ТОВ «Мевік 2011» (код ЄДРПОУ: 37770982) за період з 01.02.2009р. по 01.02.2012р., що перебувають у володінні ТОВ «Бі Пітрон Черкаси».

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 11 липня 2013 року вищевказане клопотання було задоволено і надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів бухгалтерських документів ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Інженерно-будівельне об'єднання», ТОВ «Фасадрем-Сервіс», ТОВ «Сота-Стар», ТОВ «Український інвестиційний холдинг» та ТОВ «Мевік 2011» за період з 01.02.2009р. по 01.02.2012р., що перебувають у володінні ТОВ «Бі Пітрон Черкаси».

На ухвалу слідчого судді директор ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» Холоденко В.П. подав апеляційну скаргу, в якій просить ухвалу слідчого судді скасувати, як незаконну та винесену з порушеннями кримінального процесуального закону та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з послідуючим їх вилученням, оскільки слідчим суддею не враховано, що доступ до документів можливо було надати слідчому і без заходів забезпечення кримінального провадження.

Заслухавши доповідь судді, думку прокурора та слідчого, який просив апеляційну скаргу залишити без задоволення, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Так, відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» та п.198.3 ст.198 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI, п.18 «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997р. №233/2037, в період з 01.12.2009р. по 01.02.2012р., відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Інженерно-будівельне обєднання», ТОВ «Фасадрем-Сервіс», ТОВ «Сота-Стар», ТОВ «Український інвестиційний холдинг» та ТОВ «Мевік 2011», в результаті чого ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 587 945 грн..

Також службові особи ТОВ «Бі Пітрон Черкаси», умисно, в порушення п.5.1 ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» у редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 ПК України від 02.12.2010р.. занизили податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 856 557 грн..

Таким чином, службові особи ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» в період з 01.12.2009р. по 01.02.2012р., умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 3 443 602 грн., що в 7 640 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.

За таких обставин колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В. та надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів бухгалтерських документів ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Інженерно-будівельне обєднання», ТОВ «Фасадрем-Сервіс», ТОВ «Сота-Стар», ТОВ «Український інвестиційний холдинг» та ТОВ «Мевік 2011» за період з 01.02.2009р. по 01.02.2012р., що перебувають у володінні ТОВ «Бі Пітрон Черкаси».

Керуючись ст.ст.309, 404, 405, 407 КПК України, колегія суддів, -

ухвалила:

Апеляційну скаргу директора ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» Холоденка В.П. - залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 11 липня 2013 року, якою задоволено клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В. та надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів бухгалтерських документів ТОВ «Бі Пітрон Черкаси» - залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий

Судді